增值税法的详细概述

第二章增值税法第二章增值税法增值税法：是指国家制定的用以调整增值税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。

现行的增值税法是基本规范，是2008年11月10日国务院颂布的《中华人民共和国增值税暂行条例》，于2009年1月1日起施行。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

按我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

1917年美国学者亚当斯就已经提出具有现代增值税雏形的想法了。

1927年，德国学者西蒙士正式提出了增值税的名称。

但增值税得以确立并征收是在法国1954年最早实现的。

增值额是指企业或者其他经营者从事生产经营或者提供劳务，在购入的商品或者取得劳务的价值基础上新增加的价值额。

可以从以下四个方面理解。

1、从理论上讲，增值额是指生产经营者生产经营过程中新创造的价值额。

从内容上讲大体相当于净产值或国民收入。

2、就一个生产单位而言，增值额是这个单位商品销售收入额或经营收入额扣除非增值项目（相当于物化劳动，如外购的原材料、燃料、动力、包装物、低值易耗品等）价值后的余额。

这个余额，大体相当于该单位活劳动创造的价值。

3、就一个商品的生产经营全过程来讲，不论其生产经营经过几个环节，其最后的销售总值，应等于该商品从生产到流通的各个环节的增值额之和，即商品最后销售价格=各环节增值额之和4、从国民收入分配角度看，增值额V+M在我国相当于净产值，包括工资、利润、利息、租金和其他属于增值性的收入。

增值税的特点：1、保持税收中性。

根据增值税的计税原理，流转额中的非增值因素在计税时被扣除。

因此，对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等。

2、普遍征收。

从增值税的征税范围看，对从事商品生产经营和劳务提供的所有单位和个人，在商品增值的各个生产流通环节向纳税人普遍征收。

增值税法的概念及特点税法在现代社会中起着重要的作用，对于国家财政收入的担负和经济运行的监管至关重要。

其中，增值税法作为一种重要的税收方式，广泛应用于各个国家。

本文将就增值税法的概念及特点进行探讨。

一、增值税法概述增值税法是指通过对商品和劳务的交易过程中增加的价值来征收税款的税收法规。

简而言之，增值税法是按照商品和劳务增值的程度来计算税款的一种税收制度。

在增值税法下，销售者从购买者手中收取的增值部分需要缴纳税款，而购买者无需缴纳增值税。

二、增值税法的特点1. 税基广泛：增值税的征税对象是销售商品和劳务的交易活动，适用范围广泛。

无论是生产企业、分销商还是服务提供商，只要其销售商品或者提供劳务，都需要按照一定的税率缴纳增值税。

2. 逐级抵扣：增值税法允许纳税人在计算应纳增值税时，可以扣除前期已纳的增值税，即逐级抵扣。

这一特点可以避免多重征税，确保增值税的公平与合理。

3. 间接征税：增值税是一种间接税，即税款由销售者直接向购买者征收，税负由最终消费者承担。

这与直接税不同，直接税是由纳税人直接缴纳给国家，如个人所得税、公司所得税等。

4. 增值税率分级：为了照顾不同行业、不同类型企业的特点，增值税法往往采用分级税率制度。

通常来说，基本生活必需品采用较低税率，而一些奢侈品则采用较高税率，以实现税收公平和经济调控。

5. 简化征收程序：相对于其他税种，增值税征收程序更为简化，征纳关系清晰，执行效率高。

这使得增值税法成为一种高效、便捷的税收征管方式。

6. 支持外贸发展：增值税法对于国际贸易具有重要意义。

征收增值税可以促进国内外的商品流通和贸易，为国家外汇储备的增加提供有力支持。

总结起来，增值税法是一种重要且广泛适用的税收方式。

其特点包括税基广泛、逐级抵扣、间接征税、增值税率分级、简化征收程序和支持外贸发展等。

通过运用合理的税率和灵活的管理方式，增值税法可以稳定国家财政收入，推动经济的良性发展。

第二章增值税法－1增值税概述一、关于增值税的基本理论（一）增值税的概念增值税是以商品生产、流通或劳务服务各环节的增值额为征税对象征收的一种税。

增值额是指纳税人在生产经营应税产品或提供应税劳务过程中新创造的价值。

商品的最终销售额＝生产经营各环节的增值额之和（二）增值税的特点●保持税收中性●普遍征收●道道征收，即实行“多环节课征原则”●税负具有前转嫁性●实行税款抵扣制度●实行比例税率●实行价外税制度（三）增值税的类型①生产型增值税，又称毛所得型增值税或GNP增值税，是指对购进固定资产价值不允许作任何扣除，其折旧作为增值额的一部分据以课税。

从全社会来看，其税基与国民生产总值GNP 一致，因而称为生产型增值税或GNP增值税。

由于固定资产没有扣除，仍然存在一定程度的重复征税，因而又被称为是一种不彻底的或不完全的增值税类型。

我国在2009年1月1日前实行的就是这类增值税。

增值额＝销售收入－外购原材料、燃料、动力等物质资料价值②收入型增值税，又叫净所得增值税，是指对购进固定资产价款，只允许抵扣应计入产品成本的折旧部分。

从全社会看，其税基相当于国民收NI，因此称为收入型增值税。

此类增值税税基与前面讨论的理论上的增值额概念相一致，是严格意义上的增值税。

增值额＝销售收入－外购物质资料价值－固定资产的折旧③消费型增值税，是指对当期购进用于生产应税产品的固定资产，允许从当期增值额中一次扣除。

从全社会来看，其税基仅限于消费资料价值，而固定资产价值则不在课税之列，所以此类增值税称为消费型增值税。

西欧各国大都实行此类增值税。

我国自2009年1月1日起开始实行消费型增值税。

增值额＝销售收入－外购物质资料价值－固定资产的价值（四）我国开征增值税的历史●1979，部分城市试行；●1983-01-01，《增值税暂行办法》全国试行；●1983-10-01，《中华人民共和国增值税暂行条例（草案）》；●1994-01-01，《中华人民共和国增值税暂行条例》；●2009-01-01，消费型增值税；●2012-01-01，“营改增”营改增上海试行；●2012-07-31，“营改增”试点地区扩大到8省市。

第1篇一、引言增值税是一种以商品或劳务增值额为征税对象的税种，具有中性、普遍、共享等特点。

我国于1994年开始实施增值税制度，经过多年的实践和不断完善，增值税已经成为我国税收体系中的重要组成部分。

本文将通过对增值税法律规定的举例说明，帮助读者更好地理解增值税的相关知识。

二、增值税法律规定概述1. 增值税的纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

2. 增值税的税率我国增值税实行比例税率，分为以下几档：（1）基本税率：13%；（2）低税率：9%；（3）零税率：0%。

3. 增值税的计税方法增值税采用购进扣税法，即纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，可以扣除其购进货物或接受加工、修理修配劳务所支付的增值税税额。

4. 增值税的纳税义务发生时间根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，增值税的纳税义务发生时间为：（1）销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；（2）进口货物的，为报关进口的当天。

5. 增值税的纳税地点根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，纳税人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

三、增值税法律规定举例说明1. 销售货物例：某企业（增值税一般纳税人）销售一批商品，不含税销售额为100万元，购进原材料等货物支付的增值税税额为10万元。

根据购进扣税法，该企业应纳增值税税额为：应纳增值税税额 = 销售额× 增值税税率 - 购进税额应纳增值税税额 = 100万元× 13% - 10万元 = 3万元2. 提供加工、修理修配劳务例：某维修公司（增值税一般纳税人）为某企业维修设备，收取维修费用5万元，其中含税销售额为5.65万元。

根据购进扣税法，该维修公司应纳增值税税额为：应纳增值税税额 = 销售额× 增值税税率 - 购进税额应纳增值税税额 = 5.65万元÷ (1 + 13%) × 13% - 0 = 0.65万元3. 进口货物例：某企业（增值税一般纳税人）进口一批原材料，关税完税价格为10万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。

增值税法的基本内容增值税法是指对增值税征收和管理的法律法规。

它是各个国家税法中的重要组成部分，旨在对商品和劳务的增值进行征税。

本文将介绍增值税法的基本内容，包括其适用范围、税率、纳税义务等。

一、适用范围增值税法的适用范围主要涵盖商品的生产、流通和服务的提供。

具体来说，它包括以下几个方面：1. 商品的生产和销售：增值税法适用于企业对生产的商品进行销售和转让的过程。

在商品的生产环节，企业需要纳税；在商品销售的过程中，最终消费者支付增值税。

2. 商品的进口和出口：增值税法对进口和出口商品的征税方式有所不同。

对于进口商品，被征收的是进口环节增值税；对于出口商品，可以享受免税或者退税政策。

3. 服务的提供：增值税法同样适用于服务行业。

无论是个体经营者还是企业，只要提供的是符合法律规定的服务，都需要按照税法进行纳税。

二、税率增值税法规定了不同商品和服务的税率。

这些税率根据不同国家的税制而异，根据商品和服务的不同而有所调整。

一般来说，增值税的税率分为三个档次：1. 高税率：适用于一些日常消费品，如奢侈品、高档家电等。

2. 中税率：适用于一般消费品，如食品、服装等。

3. 低税率：适用于生活必需品，如教育、医疗等。

税率的具体调整可以根据国家的经济发展状况和税收政策变化进行调整和修订。

三、纳税义务根据增值税法，纳税义务主要由以下几个方面构成：1. 纳税登记：在适用增值税法的范围内，企业和个体经营者需要按照规定进行纳税登记。

登记后，才能合法地从事相关经营活动并纳税。

2. 纳税申报：按照一定的时间周期，纳税人需要向税务机关申报增值税。

申报时需要按照规定的表格填写增值税申报表，并缴纳相应的税款。

3. 纳税计算：纳税人需要按照增值税法的规定，计算应缴纳的税款。

计算方法一般为销售额减去购买原材料的成本，再进行相应的税率计算。

4. 税款缴纳：按照税务机关的要求，纳税人需要按时缴纳应纳税款。

一般来说，税款需要在指定的时间内缴纳，逾期将产生滞纳金。