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中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）【表单说明】本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。
税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。
一、有关项目填报说明（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。
（二）行次说明第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。
1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。
本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。
一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。
编号A000000 A100000 A101010 A101020 A102010 A102020 A103000 A104000 A105000 A105010 A105020 A105030 A105040 A105050 A105060 A105070 A105080 A105090 A105100 A105110 A105120 A106000 A107010 A107011 A107012 A107020 A107030 A107040A107041 A107042 A107050 A108000 A108010 A108020 A108030 A109000 A109010EXECL版——中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）（2019年修订）表单《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面企业所得税年度纳税申报表填报表单企业所得税年度纳税申报基础信息表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）一般企业收入明细表金融企业收入明细表一般企业成本支出明细表金融企业支出明细表事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表期间费用明细表纳税调整项目明细表视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表未按权责发生制确认收入纳税调整明细表投资收益纳税调整明细表专项用途财政性资金纳税调整明细表职工薪酬支出及纳税调整明细表广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表捐赠支出及纳税调整明细表资产折旧、摊销及纳税调整明细表资产损失税前扣除及纳税调整明细表企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表政策性搬迁纳税调整明细表特殊行业准备金及纳税调整明细表企业所得税弥补亏损明细表免税、减计收入及加计扣除优惠明细表符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表研发费用加计扣除优惠明细表所得减免优惠明细表抵扣应纳税所得额明细表减免所得税优惠明细表高新技术企业优惠情况及明细表软件、集成电路企业优惠情况及明细表税额抵免优惠明细表境外所得税收抵免明细表境外所得纳税调整后所得明细表境外分支机构弥补亏损明细表跨年度结转抵免境外所得税明细表跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表下载全文修订）和填写说链接封面!A1表单!A1A000000!A1A100000'!A1A101010'!A1A101020'!A1A102010'!A1A102020'!A1A103000'!A1A104000'!A1A105000'!A1A105010'!A1A105020'!A1A105030'!A1A105040'!A1A105050'!A1A105060'!A1A105070'!A1A105080'!A1A105090'!A1A105100'!A1A105110'!A1A105120'!A1A106000'!A1A107010'!A1A107011'!A1A107012'!A1A107020'!A1A107030'!A1A107040'!A1A107041'!A1 A107042'!A1 A107050'!A1 A108000'!A1 A108010'!A1 A108020'!A1 A108030'!A1 A109000'!A1 A109010'!A1。
所得税年度纳税申报表及附表填报说明企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》一、常见问题1．企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。
例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。
2．企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么？“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。
例：7月初申报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。
3．本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”），是按哪一列的数据来计算？根据“累计金额”列的数据，按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系，系统自动计算生成“应补（退）的所得税额”（第9行），本行为本季（月）度应缴纳的所得税税款。
4．企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏间还有逻辑关系吗？第2、3、4行之间没有逻辑关系。
营业收入、营业成本按会计制度核算的收入、成本填报，利润总额修改为“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。
5．房地产企业的预售收入怎么填表？开发产品还未完工取得预售收入如何填报表？房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入第4行“实际利润额”中。
6．适用20%税率的小型微利企业，但网上的税率是25%，而且改不了？企业所得税的税率为25%，，适用20%税率的小型微利企业按25%的税率计算应纳所得税额，将按25%的税率与20%的税率计算的应纳税额的差额部分填写在减免所得税额（第7栏）中。
7．外省市在大连辖区内设立的分支机构应该填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的哪几栏？除铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）在大连设置的分支机构外，分支机构需要依据其总机构出具的《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》中确定的分配比例及分支机构分摊的所得税税额，填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的第20、21、22行，其他栏次不需要填写。
企业所得税汇算清缴申报表企业所得税汇算清缴申报表【章节一：申报人基本信息】1. 申报人名称：2. 纳税人识别号：3. 注册地址：4. 法定代表人/负责人姓名：5. 联系方式：6. 申报期间：【章节二：纳税所得额计算】1. 销售额及税额：(1) 销售额：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：2. 营业外收入及税额：(1) 营业外收入：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：3. 扣除非税收入及税额：(1) 非税收入：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：4. 投资收益及税额：(1) 投资收益：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：5. 捐赠支出及税额：(1) 捐赠支出：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：6. 扣除费用及税额：(1) 扣除费用：(2) 应纳税额：7. 纳税所得额计算：(1) 纳税所得额（=销售额-营业外收入-扣除费用-捐赠支出+投资收益）：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：【章节三：进项税额抵扣】1. 进项税额计算：(1) 普通纳税人：- 进项税额：- 已抵扣进项税额：- 可抵扣进项税额：(2) 小规模纳税人：- 进项税额：- 减按核定比例计算可抵扣进项税额：2. 进项税额抵扣申报：(1) 已抵扣进项税额：(3) 本期应抵扣进项税额：(4) 期末可抵扣进项税额：【章节四：汇算清缴计算】1. 应纳税所得额：(1) 纳税所得额：(2) 应纳税额：2. 减免税额：(1) 减免税额：(2) 应纳税额减免：3. 应纳所得税额：(1) 应纳所得税额：(2) 实际缴纳税额：【章节五：其他信息】1. 其他应纳税款：(1) 增值税：(2) 营业税：(3) 城市维护建设税：2. 滞纳金及罚款：(1) 滞纳金：(2) 罚款：【章节六：申报签名】1. 申报人签名：2. 日期：【附件】1. 附件一：营业收入证明2. 附件二：营业外收入证明3. 附件三：扣除非税收入证明4. 附件四：投资收益证明5. 附件五：捐赠支出证明6. 其他必要附件（如进项税额证明等）【法律名词及注释】1. 企业所得税：指企业依法按年度计算和缴纳的税款。
企业所得税汇算清缴申报表企业所得税汇算清缴申报表第一章：申报基本信息1：企业基本信息1.1 企业名称：_________________1.2 企业纳税识别号：_________________ 1.3 所在地：_________________1.4 法定代表人/负责人：_________________ 1.5 联系方式：_________________1.6 邮箱：_________________1.7 申报日期：_________________1.8纳税申报方式：_________________1.9所属行业：_________________1.10 纳税期限：_________________2：税务机关信息2.1 税务机关名称：_________________2.2 税务机关所在地：_________________ 2.3 税务机关联系人：_________________ 2.4 税务机关联系方式：_________________第二章：企业所得税汇算清缴计算3：应纳税所得额计算3.1 营业收入：_________________3.2 营业成本：_________________3.3 税金及附加：_________________3.4 营业费用：_________________3.5 管理费用：_________________3.6 财务费用：_________________3.7 资产减值损失：_________________3.8其他收入：_________________3.9其他扣除：_________________3.10 企业所得税税率：_________________ 3.11 应纳税所得额：_________________ 4：核定应纳税额计算4.1 应纳税所得额：_________________4.2 税率：_________________4.3 速算扣除数：_________________4.4 核定应纳税额：_________________5：减免税优惠明细5.1 普惠性减免税优惠：_________________5.2 高新技术企业减免税优惠：_________________5.3 创业投资减免税优惠：_________________5.4 其他减免税优惠：_________________6：应补（退）税额计算6.1 核定应纳税额：_________________6.2 减免税优惠合计：_________________6.3 应补（退）税额：_________________第三章：附表及其他资料7：附表一、企业所得税汇算清缴附表7.1 一般企业所得税汇算清缴附表：_________________7.2 技术进项税额抵减企业所得税汇算清缴附表：_________________7.3 其他附表（如适用）：_________________7.4 附表填写说明：_________________8：附件一、营业收入明细表9：附件二、营业成本明细表10：附件三、税金及附加明细表11：附件四、营业费用明细表12：附件五、管理费用明细表13：附件六、财务费用明细表14：附件七、资产减值损失明细表15：附件八、其他收入明细表16：附件九、其他扣除明细表附：法律名词及注释1：企业所得税：企业根据其年度实际获利情况缴纳的税金。
企业所得税年度申报表模板深入解析企业所得税年度申报表：全面解读与操作指南在企业的日常运营中，税务合规是至关重要的一个环节。
其中，企业所得税年度申报表的编制和提交，更是企业财务人员必须熟练掌握的一项核心任务。
本文将围绕企业所得税年度申报表这一主题，详细探讨其构成、填写要点、申报流程以及可能遇到的问题，帮助企业和财务人员更好地理解和应对税务申报。
一、企业所得税年度申报表概述企业所得税年度申报表，是企业根据税法规定，对上一年度应纳税所得额进行计算并申报的表格。
它主要包括收入明细、扣除项目、税收优惠、亏损弥补等内容，是税务机关对企业所得税进行审查和征收的重要依据。
二、申报表的主要内容1. 企业基本信息：包括企业名称、统一社会信用代码、纳税人识别号等基础信息。
2. 收入确认：记录企业的营业收入、投资收益、利息收入等各类收入。
3. 扣除项目：包括成本费用、折旧摊销、研发费用、捐赠支出等，这些都是影响企业所得税额的关键因素。
4. 税收优惠：列举享受的各种税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业减免等。
5. 亏损弥补：对于历年累计亏损的部分，如何进行弥补的说明。
6. 应纳所得税额：根据上述各项数据计算得出的企业应缴纳的所得税额。
三、申报流程详解1. 数据收集：企业需收集全年相关的财务报表、凭证等资料，确保数据准确无误。
2. 初步计算：由财务部门根据会计准则和税法规定，计算出应纳税所得额。
3. 填写申报表：按照申报表格式，逐一填写各项数据，务必清晰、完整。
4. 审核检查：企业内部进行初步审核，确保信息无遗漏、无错误。
5. 提交申报：通过电子税务局或邮寄方式，向税务机关提交申报表及相关附件。
6. 税务审查：税务机关对申报表进行审查，如有问题，会通知企业进行补充或修改。
7. 缴纳或退税：根据审查结果，企业需按时缴纳所得税或申请退税。
四、常见问题及解决策略企业在填写申报表过程中，可能会遇到如数据录入错误、政策理解偏差等问题。
2 A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》一、表样二、主要政策依据1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十三号)第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
第五十三条企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令〔2007〕512号）第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）的规定，制定本条例。
第二条企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
第十条企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
3.国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
![[企业所得税年度纳税申报模板表]](https://uimg.taocdn.com/0a6b03d9e2bd960591c6777e.webp)
《[企业所得税年度纳税申报模板表]》摘要：企业所得税年纳税申报表附表四企业所得税弥补亏损明细表填报年月日金额单位元(列至角分) 行次项目年盈利额或亏损额合并分立企业入可弥补亏损额当年可弥补所得额以前年亏损弥补额年实际弥补以前年亏损额可结以年弥补亏损额前四年前三年前二年前年合计 3 +3 5 6 7 8 95+6+7+8 09 90 年二年 3 三年四年 5 五年 6 年 7 可结以年弥补亏损额合计办人(签) 法定代表...企业所得税年纳税申报表填报要提示（居民企业填报用）了助纳税人顺利完成企业所得税年申报根据企业所得税年申报表容、相关税收政策规定、税机关申报系统审核要等向纳税人提示企业所得税年申报表填报要供纳税人填报前准备、填报程我审核使用、年所得税申报居民企业纳税年无论盈利或者亏损应当年终了日起五月向税机关报送年企业所得税纳税申报表并汇算清缴结清应缴应退税款如申报所属年（月）季（即月份或四季）进行（月）季申报应先至税机关作相关税处理才能进行年申报如纳税人因特殊原因不能规定期限办理年所得税申报年终了五月向税机关提出延期申报申请批准可以适当延长申报期限纳税人年终止营活动应当实际营终止日起六十日向税机关办理当期企业所得税汇算清缴二、年所得税申报表组成企业所得税年纳税申报表（类）由主表和十二附表（附表十二关业往报告表）组成根据国税总局有关规定企业报送年企业所得税纳税申报表还应附送财会计报告和税机关规定应当报送其他有关三、年所得税申报表类型选择纳税人根据税机关鉴定所得税征收方式选择相应申报表进行填报如账征收选择类申报表如核定征收则选择B类申报表如年变更征收方式按税征管系统鉴定纳税人申报税款所属期有效征收方式选择相应申报表进行填报四、年所得税申报表主表、附表关系申报表附表至附表六是主表有关行次详细反映与主表有关行次存勾稽关系通常称“级附表”；附表七至附表十附表三《纳税调整项目明细表》有关行次详细反映与附表三有关行次存勾稽关系通常称“二级附表”五、年所得税申报表附表、二、十二选择规则、附表（）《收入明细表》、附表二（）《成费用明细表》适用税征管系统税登记表单位性质“企业”、“其他”、“收支事业单位”且纳税人行业不属银行业、证券业、保险业、其他金融活动纳税人填报、附表（）《金融企业收入明细表》、附表二（）《金融企业成费用明细表》适用税征管系统税登记表单位性质“企业”、“其他”且纳税人税登记行业银行业、证券业、保险业、其他金融活动纳税人填报3、附表（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》适用税征管系统税登记表单位类型“非收支事业单位”、社会团体、民办非企业单位纳税人填报、附表十二《年关业往报告表》包括九张报告表适用实行帐征收居民企业填报报告表表至表七适用与关方有业往纳税人填报；表八适用持有外国（地区）企业股份国居民企业填报；表九适用有向境外支付款项居民企业填报该报告表部分项目金额要根据企业会计核算科目分析填报因要按照报告表项目规定围以及口径正确填列六、年所得税申报表填报顺序、项目及逻辑关系我审核进步完善新申报表填报我省对新申报表相关逻辑关系和填报口径进行了调整纳税人填写年纳税申报表前要认真填报说明、熟悉年纳税申报容、程序、填报方法填报要重审核主附表相关项目填报顺序是否无误、表栏目和表逻辑关系是否正确等税机关上申报系统设置了表栏目和表逻辑关系动校验功能对不合逻辑关系申报项目要按提示信息进行数据修改或进步确认作修改或修改不正确系统不能发送申报七、年所得税申报有关项目确认纳税人填报年所得税申报表要确认减免税优惠项目、财产损失等是否已向税机关备案或已获税机关批准填报数据、项目是否正确税机关上申报系统将根据税征管系统企业减免税备案（或审批）信息对纳税人申报减免税项目有效性和准确性进行比对比对不正确不能通申报、如填报《税收优惠明细表》（附表五）相关减免税项目申报前要确认是否已按规定向税机关备案或已或税机关批准只有备案或审批项目才能申报填写否则不能填报纳税人要申报但尚向税机关备案或获得批准年申报前要及到税机关办相关手续、型微利企业填报《税收优惠明细表》（附表五）3行“合条件型微利企业”项目按照税法对型微利企业判断条件结合表5、6、7行填报数据（从业人数、产总额和所属行业）以及当年应纳税所得额等指标行核实申报年是否合型微利企业条件；若不合型微利企业条件要年汇算清缴补缴已减免企业所得税额3、纳税人填报所属年发生要税机关批准才能税前扣除财产损失项目(如非正常财产损失)必须申报前向税机关履行报批手续、纳税人填报《税前弥补亏损明细表》（附表四）要确认以前各年盈利（亏损）金额和可结弥补亏损余额与税机关核准是否致如不致税机关申报系统会有提示信息应与税机关核实修正再填报5、纳税人年申报要核实申报所属年累计实际已预缴所得税额填报是否正确；年变更征收方式所属年预缴税款应连续计算企业上申报税机关申报系统会动导入申报表主表3行“期累计实际已预缴所得税额”数据企业要核实数据是否无误华人民共和国企业所得税年纳税申报表（类）税款所属期年月日至年月日纳税人名称纳税人识别□□□□□□□□□□□□□□□金额单位元（列至角分）类别行次项目金额利润总额计算、营业收入（填附表）减营业成（填附表二）3 营业税金及附加销售费用（填附表二） 5 管理费用（填附表二） 6 财费用（填附表二） 7 产减值损失 8 加公允价值变动收益 9 投收益0 二、营业利润(3567+8+9) 加营业外收入（填附表）减营业外支出（填附表二）3 三、利润总额（0＋－）应纳税所得额计算加纳税调整增加额（填附表三） 5减纳税调整减少额（填附表三） 6 其不征税收入 7免税收入 8减计收入 9减、免税项目所得 0加计扣除抵扣应纳税所得额加境外应税所得弥补境亏损 3 纳税调整所得（3＋－5＋）减弥补以前年亏损（填附表四） 5 应纳税所得额（3－）应纳税额计算 6 税率（5%） 7 应纳所得税额（5×6） 8 减减免所得税额（填附表五） 9 减抵免所得税额（填附表五） 30 应纳税额（7－8－9） 3 加境外所得应纳所得税额（填附表六） 3 减境外所得抵免所得税额（填附表六） 33 实际应纳所得税额（30＋3－3）3 减年累计实际已预缴所得税额 35 其汇总纳税总机构分摊预缴税额 36 汇总纳税总机构财政调库预缴税额 37 汇总纳税总机构所属分支机构分摊预缴税额 38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 39 合并纳税企业就地预缴所得税额 0 年应补（退）所得税额（33－3）附列以前年多缴所得税额年抵减额上年应缴缴年入库所得税额谨声明纳税申报表是根据《华人民共和国企业所得税法》、《华人民共和国企业所得税法实施条例》和国有关税收规定填报是真实、可靠、完整法定代表人（签）年月日纳税人公代理申报介机构公主管税机关受理专用会计主管办人受理人办人执业证件码填表日期年月日代理申报日期年月日受理日期年月日企业所得税年纳税申报表附表（）收入明细表填报年月日金额单位元（列至角分）行次项目金额、销售（营业）收入合计（＋3）（）营业收入合计（3＋8） 3 主营业收入（＋5＋6＋7）（）销售货物 5 （）提供劳 6 （3）让渡产使用权7 （）建造合 8 其他业收入（9＋0＋＋） 9 （）材销售收入 0（）代购代销手续费收入（3）包装物出租收入（）其他 3 （二）视销售收入（＋5＋6）（）非货币性交易视销售收入 5 （）货物、财产、劳视销售收入 6 （3）其他视销售收入 7 二、营业外收入（8＋9＋0＋＋＋3＋＋5＋6） 8 固定产盘盈 9 处置固定产净收益 0 3非货币性产交易收益出售无形产收益 5罚款净收入 3 6债重组收益 7政府补助收入 5 8捐赠收入 6 9其他办人（签）法定代表人（签）企业所得税年纳税申报表附表（）金融企业收入明细表填报年月日金额单位元(列至角分) 行次项目金额、营业收入（＋9＋5＋35）（）银行业收入（3＋0＋8） 3 银行业利息收入（＋5＋6＋7＋8＋9）（）存放业 5 （）存放央银行 6 （3）拆出金 7 （）发放贷款及垫款 8 （5）买入返售金融产 9 （6）其他 0 银行业手续费及佣金收入（＋＋3＋＋5＋6＋7）（）结算与清算手续费（）代理业手续费 3 （3）信用承诺手续费及佣金（）银行卡手续费 5 （5）顾问和咨询费 6 （6）托管及其他受托业佣金 7 （7）其他 8 3、其他业收入9 （二）保险业收入（0＋） 0 已赚保费（－－3）保费收入减分出保费3 提取到期责任准备金其他业收入 5 （三）证券业收入（6＋33＋3） 6 手续费及佣金收入（7＋8＋9＋30＋3＋3） 7 （）证券承销业收入 8 （）证券纪业收入 9 （3）受托客户产管理业收入 30 （）代理兑付证券业收入 3 (5)代理保管证券业收入 3 （6）其他 33 利息净收入 3 3其他业收入 35 （四）其他金融业收入（36＋37） 36 业收入 37 其他业收入 38 二、视销售收入（39＋0＋）39 非货币性产交换 0 货物、财产、劳视销售收入 3其他视销售收入三、营业外收入（3＋＋5＋6＋7＋8） 3 固定产盘盈处置固定产净收益 5 3非货币性产交易收益 6 出售无形产收益 7 5罚款净收入 8 6其他办人（签）法定代表人（签）企业所得税年纳税申报表附表（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表填报年月日金额单位元（列至角分）行次项目金额、收入总额（＋3＋……＋9）财政补助收入 3 上级补助收入拨入专款 5 事业收入 6 营收入 7 附属单位缴款8 投收益 9 其他收入 0 二、不征税收入总额（＋＋3＋）财政拨款行政事业性收费 3 政府性基金其他 5 三、应纳税收入总额（－0）6 四、应纳税收入总额占全部收入总额比重（5÷）办人（签）法定代表人（签）企业所得税年纳税申报表附表二（）成费用明细表填报年月日金额单位元（列至角分）行次项目金额、销售（营业）成合计（＋7＋）（）主营业成（3＋＋5＋6） 3 （）销售货物成（）提供劳成 5 （3）让渡产使用权成 6 （）建造合成 7 （二）其他业成（8＋9＋0＋） 8 （）材销售成 9 （）代购代销费用 0 （3）包装物出租成（）其他（三）视销售成（3＋＋5） 3 （）非货币性交易视销售成（）货物、财产、劳视销售成 5 （3）其他视销售成6 二、营业外支出（7＋8＋……＋）7 固定产盘亏8 处置固定产净损失9 3出售无形产损失 0 债重组损失 5罚款支出 6非常损失3 7捐赠支出 8其他 5 三、期费用（6＋7＋8） 6 销售（营业）费用 7 管理费用 8 3财费用办人（签）法定代表人（签）企业所得税年纳税申报表附表二（）金融企业成费用明细表填报年月日金额单位元（列至角分）行次项目金额、营业成（＋7＋3＋38）（）银行业成（3＋＋5＋6） 3 银行利息支出（＋5＋…＋0）（）业存放5 （）向央银行借款6 （3）拆入金7 （）吸收存款8 （5）卖出回购金融产 9 （6）发行债券 0 （7）其他银行手续费及佣金支出（＋3＋）（）手续费支出 3 （）佣金支出（3）其他5 3业及管理费6 其他业成7 （二）保险业支出（8＋30）8 业支出（9＋0－＋－3＋＋5＋6＋7－8＋9）9 （）退保金 0 （）赔付支出减摊回赔付支出（3）提取保险责任准备金 3 减摊回保险责任准备金（）保单红利支出 5 （5）分保费用 6 （6）手续费及佣金支出 7 （7）业及管理费 8 减摊回分保费用 9 （8）其他 30 其他业成3 （三）证券业支出（3＋36＋37） 3 证券手续费支出（33＋3＋35） 33 （）证券纪业支出 3 （）佣金 35 （3）其他 36 业及管理费37 3其他业成 38 （四）其他金融业支出（39＋0） 39 业支出 0 其他业成二、视销售应确认成（＋3＋）非货币性产交换成 3 货物、财产、劳视销售成 3其他视销售成 5 三、营业外支出（6＋7＋8＋9＋50） 6 固定产盘亏 7 处置固定产净损失 8 3非货币性产交易损失 9 出售无形产损失50 5其他办人（签）法定代表人（签）企业所得税年纳税申报表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表填报年月日金额单位元（列至角分）行次项目金额、支出总额（＋3＋……＋0）拨出费3 上缴上级支出拨出专款 5 专款支出 6 事业支出 7 营支出 8 对附属单位补助 9 结筹基建 0 其他支出二、不准扣除支出总额(+3)（）税收规定不允许扣除支出项目金额 3 （）按分摊比例计算支出项目金额三、准予扣除支出总额() 办人（签）法定代表人（签）企业所得税年纳税申报表附表三纳税调整项目明细表填报年月日金额单位元（列至角分）行次项目账金额税收金额调增金额调减金额 3 、收入类调整项目（+3…+9) ．视销售收入（填写附表） # 3 ．接受捐赠收入3．不合税收规定销售折扣和折让 5 ．按权责发生制原则确认收入 6 5．按权益法核算长期股权投对初始投成调整确认收益 7 6．按权益法核算长期股权投持有期投损益 8 7．特殊重组 9 8．般重组0 9．公允价值变动净收益0．确认递延收益政府补助．境外应税所得（填写附表六） 3 ．不允许扣除境外投损失3．不征税收入 5 ．免税收入（填附表五） 6 5．减计收入（填附表五）7 6．减、免税项目所得（填附表五） 8 7．抵扣应纳税所得额（填附表五）9 8．其他 0 二、扣除类调整项目(+…+0) ．视销售成（填写附表二）．工薪金支出 3 3．职工福利费支出．职工教育费支出 5 5．工会费支出 6 6．业招待费支出 7 7．广告费和业宣传费支出（填写附表八） 8 8．捐赠支出 9 9．利息支出30 0．住房公积金 3 ．罚金、罚款和被没收财物损失 3 ．税收滞纳金 33 3．赞助支出 3 ．各类基社会保障性缴款 35 5．补充养老保险、补充医疗保险 36 6．与实现融收益相关当期确认财费用37 7．与取得收入无关支出 38 8．不征税收入用支出所形成费用 39 9．加计扣除（填附表五） 0 0．其他三、产类调整项目(+3…+8) ．财产损失 3 ．固定产折旧（填写附表九）3．生产性生物产折旧（填写附表九） 5 ．长期待摊费用摊销（填写附表九）6 5．无形产摊销（填写附表九）7 6．投让、处置所得（填写附表十）8 7、油汽勘探投（填写附表九） 9 8、油汽开发投（填写附表九） 50 9．其他 5 四、准备金调整项目（填写附表十） 5 五、房地产企业预售收入计算预计利润 53 六、特别纳税调整应税所得 5 七、其他 55 合计(+0++5+5+53+5) 、标有行次执行新会计准则企业填列,标有#行次除执行新会计准则以外企业填列、没有标行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填不可填列 3、有二级附表项目只填调增、调减金额帐金额、税收金额不再填写办人（签）法定代表人（签）企业所得税年纳税申报表附表四企业所得税弥补亏损明细表填报年月日金额单位元(列至角分) 行次项目年盈利额或亏损额合并分立企业入可弥补亏损额当年可弥补所得额以前年亏损弥补额年实际弥补以前年亏损额可结以年弥补亏损额前四年前三年前二年前年合计 3 +3 5 6 7 8 95+6+7+8 09 90 年二年3 三年四年 5 五年6 年 7 可结以年弥补亏损额合计办人(签) 法定代表人(签) 企业所得税年纳税申报表附表五税收优惠明细表填报年月日金额单位元（列至角分）行次项目金额、免税收入（＋3＋＋5）、国债利息收入 3 、合条件居民企业股息、红利等权益性投收益 3、合条件非营利组织收入 5 、其他 6 二、减计收入（7＋8） 7 、企业综合利用,生产合国产业政策规定产品所取得收入 8 、其他 9 三、加计扣除额合计（0＋＋＋3）0 、开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用、安置残疾人员所支付工3、国鼓励安置其他就业人员支付工 3 、其他四、减免所得额合计（5＋5＋9＋30＋3＋3） 5 （）免税所得（6＋7＋…＋） 6 、蔬菜、谷物、薯类、油、豆类、棉花、麻类、糖、水、坚种植 7 、农作物新品种选育 8 3、药材种植9 、林木培育和种植 0 5、牲畜、禽饲养 6、林产品采集 7、灌溉农产品初加工兽医农技推广农机作业和维修等农林牧渔业项目 3 8、远洋捕捞9、其他 5 （二）减税所得（6＋7＋8） 6 、花卉、茶以及其他饮作物和香作物种植 7 、海水养殖、陆养殖 8 3、其他 9 （三）从事国重扶持公共基础设施项目投营所得 30 （四）从事合条件环境保护、节能节水项目所得 3 （五）合条件技术让所得 3 （六）其他 33 五、减免税合计（3＋35＋36＋37＋38） 3 （）合条件型微利企业 35 （二）国要重扶持高新技术企业 36 （三）民族治地方企业应缴纳企业所得税属地方分享部分 37 （四）渡期税收优惠38 （五）其他 39 六、创业投企业抵扣应纳税所得额 0 七、抵免所得税额合计（＋＋3＋）（）企业购置用环境保护专用设备投额抵免税额（二）企业购置用节能节水专用设备投额抵免税额 3 （三）企业购置用安全生产专用设备投额抵免税额（四）其他 5 企业从业人数（全年平人数） 6 产总额（全年平数）7 所属行业（工业企业其他企业）办人（签）法定代表人（签）企业所得税年纳税申报表附表六境外所得税抵免计算明细表填报年月日金额单位元（列至角分）抵免方式国或地区境外所得境外所得换算含税所得弥补以前年亏损免税所得弥补亏损前境外应税所得额可弥补境亏损境外应纳税所得额税率境外所得应纳税额境外所得可抵免税额境外所得税款抵免限额年可抵免境外所得税款超境外所得税款抵免限额余额年可抵免以前年所得税额前五年境外所得已缴税款抵免余额定率抵免 3 5 6（3－－5） 7 8（6－7） 9 0（8×9） 3 （－3） 5 6 7 直接抵免 5%5% 5%5% 接抵免 5%5% 5%5% 合计办人（签）法定代表人（签）企业所得税年纳税申报表附表七以公允价值计量产纳税调整表填报年月日金额单位元（列至角分）行次产种类期初金额期末金额纳税调整额（纳税调减以“－”表示）账金额公允价值计税基础账金额公允价值计税基础 3 、公允价值计量且其变动计入当期损益金融产交易性金融产 3 衍生金融工具 3其他以公允价值计量金融产 5 二、公允价值计量且其变动计入当期损益金融债6 交易性金融债7 衍生金融工具8 3其他以公允价值计量金融债9 三、投性房地产 0 合计办人(签) 法定代表人(签) 企业所得税年纳税申报表附表八广告费和业宣传费跨年纳税调整表填报年月日金额单位元（列至角分）行次项目金额年广告费和业宣传费支出其不允许扣除广告费和业宣传费支出 3 年合条件广告费和业宣传费支出（－）年计算广告费和业宣传费扣除限额销售（营业）收入 5 税收规定扣除率（5%） 6 年广告费和业宣传费扣除限额（×5） 7 年广告费和业宣传费支出纳税调整额（3≤6行＝行；3＞6行＝－6） 8 年结以年扣除额（3＞6行＝3－6；3≤6行＝0） 9 加以前年累计结扣除额0 减年扣除以前年结额累计结以年扣除额（8＋9－0）办人（签）法定代表人（签）企业所得税年纳税申报表附表九产折旧、摊销纳税调整明细表填报日期年月日金额单位元（列至角分）行次产类别产原值折旧、摊销年限期折旧、摊销额纳税调整额账金额计税基础会计税收会计税收3 5 6 756 、固定产房屋建筑物 3 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 3、与生产营有关器具工具具5 飞机、火车、轮船以外运输工具 6 5电子设备7 二、生产性生物产 8 林木类 9 畜类0 三、长期待摊费用已足额提取折旧固定产改建支出租入固定产改建支出 3 3固定产修理支出其他长期待摊费用 5 四、无形产 6 五、油汽勘探投7 六、油汽开发投 8 合计办人（签）法定代表人（签）企业所得税年纳税申报表附表十产减值准备项目调整明细表填报日期年月日金额单位元(列至角分) 行次准备金类别期初余额期回额期计提额期末余额纳税调整额 3 +3 53 坏（呆）账准备存货跌价准备 3 其消耗性生物产减值准备持有至到期投减值准备 5 可供出售金融产减值6 #短期投跌价准备 7 长期股权投减值准备 8 投性房地产减值准备9 固定产减值准备 0 建工程（工程物）减值准备生产性生物产减值准备无形产减值准备 3 商誉减值准备贷款损失准备 5 矿区权益减值 6 其他 7 合计表项目执行新会计准则企业专用；表加﹟项目执行企业会计制、企业会计制企业专用办人(签) 法定代表人(签) 企业所得税年纳税申报表附表十长期股权投所得（损失）明细表填报年月日金额单位元（列至角分）行次被投企业期初投额年增（减）投额投成股息红利投让所得（损失）初始投成权益法核算对初始投成调整产生收益会计核算投收益会计投损益税收确认股息红利会计与税收差异投让净收入投让会计成投让税收成会计上确认让所得或损失按税收计算投让所得或损失会计与税收差异免税收入全额征税收入 3 5 7 8 9 0（8+9）7 3 （－） 5（－3） 6（－5）3 5 6 7 8 合计投损失补充行次项目年当年结金额已弥补金额年弥补金额结以年待弥补金额备年二年 3 三年四年 5 五年以前年结年税前扣除股权投让损失办人（签）法定代表人（签）企业所得税年纳税申报表附表十二华人民共和国企业年关业往报告表所属年年纳税人名称（公）纳税人识别□□□□□□□□□□□□□□□ 法定代表人系电话申报日期主管税机关名称（受理专用）受理税人员系电话受理日期关关系表（表）关方名称纳税人识别国(地区) 地法定代表人关关系类型办人（签）法定代表人（签）关交易汇总表(表二) ．年是否按要准备期是□ 否□；．年免除准备期□；3．年是否签订成分摊协议是□否□ 金额单位人民币元(列至角分) 交易类型交易总金额关交易境外关交易境关交易金额比例% 金额比例% 比例% 金额比例% 比例% +7 3 5 6 7 87 97 材(商品)购入商品(材)销售劳收入劳支出受让无形产出让无形产受让固定产出让固定产融应计利息收入——————————融应计利息支出——————————其他合计——————办人（签）法定代表人（签）购销表（表三）金额单位人民币元（列至角分）、总购销材（商品）购入金额商品（材）销售金额购入总额+5 销售总额89+ 其进口购入3+ 其出口销售90+ 其非关进口3 其非关出口0 关进口关出口国购入56+7 国销售3+ 其非关购入6 其非关销售3 关购入7 关销售二、按出口贸易方式分类出口销售收入加工关金额非关金额其他贸易方式关金额非关金额三、占出口销售总额0%以上境外销售对象及其交易境外关方名称国(地区) 交易金额定价方法备境外非关方名称国(地区) 交易金额定价方法备————————————四、占进口采购总额0%以上境外采购对象及其交易境外关方名称国(地区) 交易金额定价方法备境外非关方名称国(地区) 交易金额定价方法备————————————办人（签）法定代表人（签）劳表（表四）金额单位人民币元（列至角分）、总劳交易劳收入金额劳支出金额劳收入+5 劳支出89+ 其境外劳收入3+ 其境外劳支出90+ 其非关劳收入3 其非关劳支出0 关劳收入关劳支出境劳收入56+7 境劳支出3+其非关劳收入6 其非关劳支出3 关劳收入7 关劳支出二、境外劳收入额占劳收入总额0%以上境外交易对象及其交易境外关方名称国(地区) 交易金额定价方法备境外非关方名称国(地区) 交易金额定价方法备————————————————三、境外劳支出额占劳支出总额0%以上境外交易对象及其交易境外关方名称国(地区) 交易金额定价方法备境外非关方名称国。
企业所得税汇算清缴申报表填写指南企业所得税汇算清缴是企业在年度终了后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
而填写准确的汇算清缴申报表则是整个过程中的关键环节。
接下来，为您详细介绍企业所得税汇算清缴申报表的填写方法。
一、了解申报表的结构和组成企业所得税汇算清缴申报表通常由多个表格组成，包括主表、收入明细表、成本费用明细表、纳税调整项目明细表、税收优惠明细表、弥补亏损明细表等。
在填写之前，要对每个表格的用途和相互之间的关系有清晰的认识。
主表是整个申报表的核心，用于汇总计算企业的应纳税所得额和应纳税额。
收入明细表用于详细列示企业的各类收入，如销售货物收入、提供劳务收入、股息红利等权益性投资收益等。
成本费用明细表则对应记录企业的各项成本和费用支出。
纳税调整项目明细表用于反映企业会计处理与税收规定不一致的事项，需要进行调整的金额。
税收优惠明细表用于填报企业享受的各项税收优惠政策。
弥补亏损明细表则用于核算企业以前年度的亏损及弥补情况。
二、准备相关资料在填写申报表之前，需要准备好以下资料：1、企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2、会计账簿和记账凭证，用于核实收入、成本、费用等的准确性。
3、税务相关的凭证和文件，如税收缴款书、税收优惠批准文件等。
4、与企业经营活动相关的合同、协议等文件。
5、其他可能涉及到纳税调整和税收优惠的相关资料。
三、填写收入明细表1、销售货物收入：按照会计核算确认的收入金额填写，并注意区分不同产品的销售收入。
2、提供劳务收入：根据实际提供劳务的情况，准确填写收入金额。
3、让渡资产使用权收入：如利息收入、租金收入等，按照合同约定的金额填写。
4、股息红利等权益性投资收益：根据被投资企业的分配情况填写。
企业所得税年度纳税申报表附表一〔1〕收入明细表企业所得税年度纳税申报表附表一〔2〕金融企业收入明细表企业所得税年度纳税申报表附表一〔3〕事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表填报时刻：年月日单位：元成本费用明细表企业所得税年度纳税申报表附表二〔3〕事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表填报时刻：年月日单位：元企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细表填报时刻：年月日单位：元企业所得税年度纳税申报表附表四企业所得税补偿亏损明细表填报时刻：年月日单位：元企业所得税年度纳税申报表附表五税收优待明细表企业所得税年度纳税申报表附表六境外所得税抵免运算明细表填报时刻：年月日单位：元企业所得税年度纳税申报表附表七以公允价值计量资产纳税调整表填报时刻：年月日单位：元企业所得税年度纳税申报表附表八广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表填报时刻：年月日单位：元企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表企业所得税年度纳税申报表附表十资产减值预备项目调整明细表填报时刻：年月日单位：元企业所得税年度纳税申报表附表十一地址：温州市清晨西路8号国际贸易中心7层709室咨询：0577—28808306 135******** 胡金华附件:中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表所属年度：年纳税人名称〔公章〕：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□法定代表人：联系电话：申报日期：主管税务机关名称〔受理专用章〕：受理税务人员：联系电话：受理日期：北京中税网教育咨询温州分公司地址：温州市清晨西路8号国际贸易中心7层709室咨询：0577—28808306 135******** 胡金华关联关系表〔表一〕关联交易汇总表(表二)1．本年度是否按要求预备同期资料：是□否□；2．本年度免除预备同期资料□；3．本年度是否签订成本分摊协议：是□否□)购销表〔表三〕金额单位：人民币元〔列至角分〕劳务表〔表四〕金额单位：人民币元〔列至角分〕无形资产表〔表五〕金额单位：人民币元〔列至角分〕融通资金表〔表七〕对外投资情形表〔表八〕对外投资情形表〔表八〕续上表金额单位：人民币元〔列至角分〕对外支付款项情形表〔表九〕金额单位：人民币元〔列至角分〕中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表填报说明一、依照«中华人民共和国企业所得税法»第四十三条的规定，制定本报告表。
