基础审计学

审计学的理论基础审计学是一门研究财务信息真实性和可靠性的学科，它在现代经济中扮演着重要的角色。

审计学的理论基础是其发展和应用的基石，下面将从不同的角度探讨审计学的理论基础。

一、信息对称理论信息对称理论是审计学的重要理论基础之一。

信息对称是指在市场交易中，交易双方拥有相同的信息。

然而，在现实生活中，信息不对称是非常常见的。

企业经营者通常比外部投资者或债权人更了解自己公司的财务状况。

这就导致了信息不对称的情况，使得外部利益相关者难以准确评估企业的真实价值。

审计的目的之一就是通过独立第三方的核查，提供真实、可靠的财务信息，消除信息不对称，增加市场的透明度。

审计师作为独立第三方，通过对企业财务报表的审计，可以为投资者和债权人提供一个中立的评估依据，减少信息不对称带来的风险和不确定性。

二、道德经济学道德经济学是审计学的另一个重要理论基础。

道德经济学研究人们在经济活动中的道德行为和道德规范。

在审计过程中，审计师需要具备高度的道德意识和职业道德，以保证其独立性和客观性。

审计师需要遵循一系列的道德准则和职业行为规范，如保持独立、保守机密、尽职调查等。

这些准则和规范的存在，保证了审计师在工作中不受利益冲突的影响，保持客观、公正的立场，从而提供真实可靠的审计意见。

三、信息经济学信息经济学是审计学的另一个理论基础。

信息经济学研究信息在经济中的作用和影响。

在审计学中，信息经济学理论可以帮助我们理解审计市场的运作机制和审计服务的供需关系。

审计市场是一个充满信息不对称的市场，审计需求方需要依赖审计师提供的信息来做出决策。

信息经济学理论告诉我们，当信息不对称存在时，市场可能无法有效运作，因此需要引入第三方来提供信息中介服务。

审计师作为第三方，通过提供独立、客观的审计服务，弥补了信息不对称带来的市场失灵。

四、会计理论会计理论是审计学的重要理论基础之一。

审计学与会计学密切相关，会计理论为审计提供了理论框架和方法论。

会计理论研究会计信息的产生、处理和使用过程，为审计提供了基本的概念和原则。

审计相关基础知识
审计基础知识主要包括审计的定义、审计主体、审计客体和审计对象、审计的方法和程序等方面。

1.审计定义：审计是由专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位在一定时期的全部或部分经济活动的有关资料，按照一定的标准进行审核检查，收集和整理证据，以判明有关资料的合法性、公允性、一贯性和经济活动的合规性、效益型，并出具审计报告的监督、评价和鉴证活动。

2.审计主体：审计关系中的审计人，即接受审计授权人（或委托人）的授权（或委托）而实施审计的主体。

3.审计客体：接受审计人审计的经济责任的承担者和履行者，即被审计单位。

4.审计对象：以各种资料反映的被审计单位在一定时期内全部或部分经济活动，是审计行为所指向和作用的承受体。

5.审计的方法和程序：包括审计准备、审计实施和审计终结三个阶段。

在审计准备阶段，需要明确审计任务、进行审前调查、确定审计范围和重点、编制审计方案等；在审计实施阶段，需要进行符合性测试和实质性测试，收集充分、适当的审计证据，记录审计工作底稿等；在审计终结阶段，需要整理汇总审计证据、复核审计工作底稿、形成审计结论和意见、编制审计报告等。

此外，还有审计证据、审计报告、审计准则等也是审计基础知识的重要组成部分。

了解和掌握这些基础知识对于从事审计工作的人来说是必要的。

审计学基础审计学基础是审计学的关键课程，也是未来审计员的基础课程。

它是一门针对会计、经营管理、企业及社会经济等多种学科的审计理论和技术，旨在检验、检索和评价会计凭证、财务报表以及财务报告等记录信息的课程。

它的宗旨是保护投资者的资产安全和维持会计信息的真实性、准确性、完整性、可比性和可操作性。

审计学基础包括审计定义、审计原则、审计理论、审计技术方法、审计工具、审计实践与流程等内容。

审计定义审计，指的是通过审计技术手段，从经济及会计角度审核和评估会计主体记录的过程，以检查各种业务活动的真实性与合法性，以确保会计信息的准确性和真实性。

审计原则是审计的核心，它是审计工作的依据，它指明了审计质量的要求，包括客观性、全面性、及时性、完整性、独立性、责任感等原则，且至少需要遵守两个原则：一是客观性原则，表明审计工作必须客观公正；二是及时性原则，表明审计工作必须及时进行。

审计理论是研究审计的基本理论和指导审计的总体准则，它包括审计过程的设计、审计体系的建立、审计报告的编写、财务会计的检查及评价的相关知识。

审计技术方法是审计的基本技能，它以财务报表为主要检查对象，以审计准则和审计原则为指导，以概率抽样方法为基础，采取审计程序、审计技术和审计方案，最终实现审计结果的真实准确性和完整性。

审计工具包括概率抽样方法、审计试算法、对账抽样、数据抽样、日志分析抽样、审计文档和资料收集、调查研究等；它们可以用来检测会计信息准确性和完整性、提高审计质量、发现审计问题并及时纠正。

审计实践与流程是审计人员实施审计工作的总体框架和指导思想，它主要包括信息收集、审计计划、审计报告准备等等。

审计实践与流程是控制审计质量、确保审计质量的重要手段，它可以帮助审计人员更有效地收集信息、编制审计计划、优化审计报告内容、验证审计结果并及时纠正审计工作中发现的问题。

审计学基础的学习，是培养审计员的基础课程，对审计问题的认知与理解、审计原则的认识与理解、审计技术的掌握与运用、审计工具的掌握与运用、审计实践与流程的掌握与运用等各方面都很有帮助。

审计基础知识必背
嘿，朋友们！今天咱就来聊聊审计基础知识那些事儿，这可真是超级重要的哦！
你说审计像不像一个侦探呀，在各种财务数据的海洋里寻找线索，找出那些隐藏的小秘密。

审计可不是随随便便看看就完事儿了的，这里面的门道可多着呢！
咱先说说审计证据吧。

这就好比是破案的线索，没有足够的证据，你怎么能下结论呢？审计人员得像个细心的猎人，不放过任何一个蛛丝马迹。

那些发票呀、合同呀、银行对账单呀，都是重要的证据呢！你想想，要是没有这些，那审计不就成了瞎猜了吗？
还有审计程序呀，这可是有一套一套的。

要检查这个，核对那个，可不能马虎。

就像你做饭一样，得一步一步来，少了哪一步都不行。

而且审计人员还得有一双火眼金睛，能看出那些数据背后的故事。

再说说审计风险吧，这可不能小瞧了呀！就好像走路会摔跤一样，审计也可能会遇到风险。

可能是被审计单位故意隐瞒一些事情，也可能是审计人员自己没发现问题。

这时候就得格外小心了，不然出了错可就麻烦啦！
审计报告呢，就像是给被审计单位的一个成绩单。

好就是好，不好就是不好，得实事求是地写出来。

这可关系到很多人的利益呢，能不慎重吗？
哎呀呀，你说审计是不是很有意思呀？它就像是一场和数字的战斗，审计人员就是勇敢的战士，要为了真相而战！咱平时过日子也得有点审计的精神呢，把自己的钱财管理得井井有条，别稀里糊涂的。

所以呀，大家可别小看了审计基础知识，这可是非常实用的呢！学会了这些，说不定哪天你就能发现一些小秘密哦！咱可得好好掌握这些知识，让自己变得更厉害！就这样，不多说了，自己好好琢磨琢磨去吧！。

审计学基础复习题及答案中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案《审计学基础》一、专业名词解释题：1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。

审计人员必须有确定的能力熟知既定的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。

就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。

2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。

可计量的信息有很多形式，但共同特点是有可确认、证实的形式。

3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。

在大多数情况下，经济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。

但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。

4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。

5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。

对一个企业来说，审计利害关系人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。

6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。

政府审计的主要特点是具有强制性。

7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。

内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。

8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。

会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。

9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据，以确定其是否按照特定的标准来执行。

10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果和经济性。

西工大2020年4月《基础审计学》作业机考参考答案本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March西工大2020年4月《基础审计学》作业机考参考答案试卷总分:100 得分:94要答案：wangjiaofudao一、单选题 (共 7 道试题,共 14 分)1.审计按组织方式分类，不包括（）方式。

A.授权审计B.委托审计C.联合审计D.巡回审计正确答案:D2.审计实施阶段工作内容不包括（）。

A.符合性测试B.实质性测试C.编制审计工作底稿D.整理分析审计工作底稿正确答案:D3.“审计”二字产生于（）朝代，并沿用至今。

A.西周B.秦汉C.唐朝D.宋朝正确答案:D4.下列方法中属于一般方法的是（）。

A.审阅法B.函询法C.核对法D.抽查法正确答案:D5.审计的一般方法不包括（）。

A.分析法B.顺查法C.祥查法D.抽查法正确答案:6.审计证据的特征不包括（）。

A.客观性B.可靠性C.公正性D.充分性E.权威性F.相关性正确答案:7.我国审计产生于（）。

A.西周B.秦汉C.唐朝D.宋朝正确答案:二、多选题 (共 16 道试题,共 32 分)1.审计的基本职能包括（）。

A.经济管理B.经济监督C.经济评价D.经济鉴证正确答案:2.独立审计准则的内容包括（）。

A.一般准则B.基本准则C.外勤准则D.报告准则正确答案:3.独立审计准则包括三个层次是指（）。

A.基本准则B.一般准则C.具体准则和实务公告D.执业规范指南正确答案:4.审计依据的特征包括（）。

B.权威性C.地域性D.时效性E.相关性正确答案:5.审计人员的权利包括（）。

A.监督权B.工作权C.报酬权D.身份保障权正确答案:6.审计按审计主体所使用的手段，可分为（）。

A.详细审计B.抽样审计C.手工审计D.电脑审计正确答案:7.世界各国国家审计机关按行政隶属关系一般分为（）类型。

1、审计的依据：就是对所查明的事实进行评价和判断，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。

2、审计的目的：审计工作预期要达到的目标，取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。

3、审计的特征：独立性（是审计的最重要特征，是审计的本质属性也是精髓。

秉公、按原则办事）权威性（审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。

是保证有效行使审计权利的必要条件）公正性（反映了审计工作的基本要求）4、审计与会计的联系：会计是产生审计的基础，审计是会计的质量保证。

审计标准的制定和审计证据的取得绝大多数依赖于会计资料，会计的发展与变化必然引起审计的发展与变化。

审计与会计尽管各自具体业务不同，但两者都是以维护财经法纪，加强经济管理，提高经济效益为最终目的。

5、审计与会计的区别：会计是社会生产发展到一定阶段而产生的管理活动，它的产生是基于经济管理的需要。

审计则是由于财产所有权和经营管理权的分离，为适应财产所有者检查监督财产经营者经济责任履行情况的需要而产生的监督活动。

会计的职能是核算与监督，审计的职能是监督、鉴证和评价。

两者方法不同，工作程序不同。

6、审计产生的原因：受托经济责任关系是审计产生的客观基础，经济监督导致审计行为发生。

7、受托经济责任关系：指受托者即财产的经营管理者接受财产所有者的委托，代其行使经营管理权，并通过法则、合同、组织原则等手段所形成的责权利相结合的责任关系。

8、审计的职能：是指审计本身所固有的内在功能，即审计是干什么的，是审计所具备的完成特定任务的效能。

包括经济监督、鉴证、评价职能。

9、经济监督职能：是由审计的性质所决定的，就是通过审计，监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行；监察和督促受托经济责任人忠实地履行经济责任，同时借以揭露违法违纪，稽查损失浪费，查明错误弊端，判断管理缺陷和追究经济责任等。

10、经济鉴证责任：是指审计人员通过对被审计单位财务收支及其有关的经济活动的审核检查，确定其反映和说明经济活动的资料是否符合实际且可予信赖，做出书面证明，并为社会所公认。

第一章测试题一.多选题1:审计的基本特征包括_______。

(A)独立性(B)权威性(C)公正性(D)司法性答案ABC2:我国审计产生于_______。

(A)西周(B)秦汉(C)唐朝(D)宋朝答案A3:审计” 二字产生于_______，并沿用至今。

(A)西周(B)秦汉(C)唐朝 (D)宋朝答案D4:审计的基本职能包括_______。

(A)经济管理(B)经济监督(C)经济评价(D)经济鉴证答案BCD5:审计的基本作用包括_______。

(A)监督作用(B)评价作用(C)制约作用(D)促进作用答案CD6:审计按内容和目的的不同，可分为_______。

(A)外部审计(B)内部审计(C)财政财务审计 (D)经济效益审计答案CD二.判断题1:审计的本质是一种专门的经济监督活动。

答案否2:权威性是区别审计监督与其他专业监督的标志。

答案否3:审计的委托与受托关系是产生审计的客观基础。

答案否4:审计的对象是指被审计单位的会计资料。

答案否5:真实性、合法性、效益性是审计的总目标。

答案是第二章测试题一.多选题1:世界各个国家审计机关按行政隶属关系一般分为________。

(A)财政型 (B)立法型(C)司法型 (D)行政型答案BCD2:审计人员的权利包括_______(A)监督权 (B)工作权(C)报酬权(D)身份保障权答案BCD3:独立审计准则包括三个层次，即________。

(A)基本准则 (B) —般准则(C)具体准则和实务公告(D)执业规范指南答案ACD4:独立审计准则的内容包括_______。

(A) 一般准则 (B)基本准则(C)外勤准则 (D)报告准则答案ACD二.判断题1:对审计人员执业资格和任职条件的要求，是基本准则中一般准则的主要内容。

答案是2:审计准则是衡量被审计单位经济活动是非优劣的准绳和尺度。

答案否3:审计依据晕审计人员的行为规范，是对审计主体的要求。

答案否4:我国审计机关的基本职责是对国家财政收支和与国有企业有关的财务收支进行审计监督。