审计学基础

《审计学》全书知识点汇总审计学是一门研究会计信息真实性和可靠性的学科，包括内部审计和外部审计两大方面。

在商业和金融领域，审计扮演着重要的角色，它是保证财务数据的准确性和可信度的重要手段。

本文将总结《审计学》全书中的知识点，以便读者更好地理解审计学的基本概念和实践应用。

一、审计学基础概念1.审计学的定义和目的审计学是一门研究会计信息真实性和可靠性的学科，它的主要目的是为了保证财务数据的准确性和可信度，对被审计单位的财务状况进行评估和审查。

2.审计能力素质审计师需要具备丰富的专业知识和技能，包括财务分析、数据分析、风险评估、审计程序、报告撰写等方面的能力素质，同时还需要具备认真负责、独立客观、敏锐判断、审慎决策等职业精神和道德素养。

3.审计市场审计市场是指一组供求方关联的市场环境和条件，包括需求方、供应方、中介机构和监管机构等各方面的参与者和因素，它产生并维持着审计市场价值和效率等方面的一系列规则和标准。

4.审计专业组织审计专业组织（如AICPA、ACCA等）是负责制定审计规范和管理业内资格认证的非政府性组织，它们的理念和标准对整个行业产生很大的影响作用。

二、审计过程1.审计规划审计规划是审计师在开展审计工作之前的第一步，它包括以下几个阶段：明确审计目的和范围、评估审计风险、汇总审计资源和调整审计计划。

2.审计风险评估审计风险评估是指评估被审计单位的财务数据存在的各种风险，从而确定审计程序的重点和方向，包括会计监管风险、内部控制风险、诈骗风险等方面。

3.内部控制评价内部控制评价是指审计师评估被审计单位是否具有有效的内部控制机制，以保证财务数据的真实性和可靠性。

评价的内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面。

4.审计程序审计程序是指审计师用来审计财务数字的工具和技术，包括了解和分析被审计单位的财务数据、进行凭证检查和资料核实、进行现场核查和询问等方面的活动。

5.信息披露信息披露是指被审计单位在财务报表中对财务状况、经营成果和现金流量等方面进行的披露，审计师需要对其进行评估和审查，确保披露符合审计准则和法规要求。

.《审计学基础》课程复习资料一、名词解释：1.审计主体2.审计对象3.审计客体4.审计性质5.审计利害关系人6.政府审计7.内部审计8.注册会计师审计9.合法合规审计 10.绩效审计 11.财务报表审计 12.审计业务约定书13.注册会计师职业道德 14.审计计划 15.审计方法 16.审计抽查法17.审计判断抽样法 18.审计统计抽样法 19.审计审阅法 20.审计验算法21.审计核对法 22.审计调整法 23.审计调节法 24.审计比较分析法25.审计比率分析法 26.审计平衡分析法 27.审计因素分析法 28.审计账户分析法审计询问审计质量鉴定法 31.审计函证 32.29.存货监盘 30.审计证据 36. 33.审计观察法 34.审计抽样 35.审计电子商务分部报告生产循环 38.投资 39.审计期后事项 40. 37.关联方交易41.二、不定项选择题： [ ] ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

1.（合理性 C.合法性 D.A.权威性 B.独立性[ ] ）查起。

2.逆查法应先从（会计报表 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D. [ ] ）的可信性。

3.国家出台审计准则的主要原因是增强的（会计凭证会计账簿 D. A.会计档案 B.会计报表 C. [ ] ）下达。

4.审计通知书应由（审计小组国家审计机关 B. C.内部审计机构 D. A.会计师事务所[ ] （）是证明力最差的证据。

5.环境证据 D. A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据[ ] 属于内部证据的有6.材料出库单 D. 银行对账单A.购货发票B.销货发票C. [ ] 7.被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是经营风险检查风险 D.控制风险A.固有风险B. C. [ ] 8.现代审计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的事前审计A. D. 抽样审计详细审计 B.局部审计 C. [ ] 9.（）业务属于不相容职务。

审计学的理论基础审计学是一门研究财务信息真实性和可靠性的学科，它在现代经济中扮演着重要的角色。

审计学的理论基础是其发展和应用的基石，下面将从不同的角度探讨审计学的理论基础。

一、信息对称理论信息对称理论是审计学的重要理论基础之一。

信息对称是指在市场交易中，交易双方拥有相同的信息。

然而，在现实生活中，信息不对称是非常常见的。

企业经营者通常比外部投资者或债权人更了解自己公司的财务状况。

这就导致了信息不对称的情况，使得外部利益相关者难以准确评估企业的真实价值。

审计的目的之一就是通过独立第三方的核查，提供真实、可靠的财务信息，消除信息不对称，增加市场的透明度。

审计师作为独立第三方，通过对企业财务报表的审计，可以为投资者和债权人提供一个中立的评估依据，减少信息不对称带来的风险和不确定性。

二、道德经济学道德经济学是审计学的另一个重要理论基础。

道德经济学研究人们在经济活动中的道德行为和道德规范。

在审计过程中，审计师需要具备高度的道德意识和职业道德，以保证其独立性和客观性。

审计师需要遵循一系列的道德准则和职业行为规范，如保持独立、保守机密、尽职调查等。

这些准则和规范的存在，保证了审计师在工作中不受利益冲突的影响，保持客观、公正的立场，从而提供真实可靠的审计意见。

三、信息经济学信息经济学是审计学的另一个理论基础。

信息经济学研究信息在经济中的作用和影响。

在审计学中，信息经济学理论可以帮助我们理解审计市场的运作机制和审计服务的供需关系。

审计市场是一个充满信息不对称的市场，审计需求方需要依赖审计师提供的信息来做出决策。

信息经济学理论告诉我们，当信息不对称存在时，市场可能无法有效运作，因此需要引入第三方来提供信息中介服务。

审计师作为第三方，通过提供独立、客观的审计服务，弥补了信息不对称带来的市场失灵。

四、会计理论会计理论是审计学的重要理论基础之一。

审计学与会计学密切相关，会计理论为审计提供了理论框架和方法论。

会计理论研究会计信息的产生、处理和使用过程，为审计提供了基本的概念和原则。

审计学基础审计学基础是审计学的关键课程，也是未来审计员的基础课程。

它是一门针对会计、经营管理、企业及社会经济等多种学科的审计理论和技术，旨在检验、检索和评价会计凭证、财务报表以及财务报告等记录信息的课程。

它的宗旨是保护投资者的资产安全和维持会计信息的真实性、准确性、完整性、可比性和可操作性。

审计学基础包括审计定义、审计原则、审计理论、审计技术方法、审计工具、审计实践与流程等内容。

审计定义审计，指的是通过审计技术手段，从经济及会计角度审核和评估会计主体记录的过程，以检查各种业务活动的真实性与合法性，以确保会计信息的准确性和真实性。

审计原则是审计的核心，它是审计工作的依据，它指明了审计质量的要求，包括客观性、全面性、及时性、完整性、独立性、责任感等原则，且至少需要遵守两个原则：一是客观性原则，表明审计工作必须客观公正；二是及时性原则，表明审计工作必须及时进行。

审计理论是研究审计的基本理论和指导审计的总体准则，它包括审计过程的设计、审计体系的建立、审计报告的编写、财务会计的检查及评价的相关知识。

审计技术方法是审计的基本技能，它以财务报表为主要检查对象，以审计准则和审计原则为指导，以概率抽样方法为基础，采取审计程序、审计技术和审计方案，最终实现审计结果的真实准确性和完整性。

审计工具包括概率抽样方法、审计试算法、对账抽样、数据抽样、日志分析抽样、审计文档和资料收集、调查研究等；它们可以用来检测会计信息准确性和完整性、提高审计质量、发现审计问题并及时纠正。

审计实践与流程是审计人员实施审计工作的总体框架和指导思想，它主要包括信息收集、审计计划、审计报告准备等等。

审计实践与流程是控制审计质量、确保审计质量的重要手段，它可以帮助审计人员更有效地收集信息、编制审计计划、优化审计报告内容、验证审计结果并及时纠正审计工作中发现的问题。

审计学基础的学习，是培养审计员的基础课程，对审计问题的认知与理解、审计原则的认识与理解、审计技术的掌握与运用、审计工具的掌握与运用、审计实践与流程的掌握与运用等各方面都很有帮助。

审计学基础体系学习1. 简介审计学作为一门独立的学科，是管理学的一个重要分支，它主要研究的是对财务报表的审查和鉴定，以及对企业内部控制的评估和改进。

通过对企业财务信息进行审核和评估，审计学可以帮助保障财务信息的准确性和可靠性，为投资者提供决策依据。

2. 审计学基础体系审计学的基础体系主要由以下几个方面组成：2.1 会计学基础会计学是审计学的基础，审计员需要掌握会计学的基本原理和规范，熟悉财务报表编制和分析的方法。

会计学中的各类账目和会计处理方法对于审计员来说非常重要，只有对会计学有深入的理解和掌握，审计员才能准确地判断和发现财务信息中的错误和漏洞。

2.2 法律法规基础审计工作需要遵守一系列的法律法规，包括公司法、证券法、会计法等。

审计员需要了解这些法律法规的基本内容和要求，确保审计工作的合法性和规范性。

此外，对一些特定行业或领域的法律法规也需要有所了解，以便在审计过程中能够做出相应的判断和评估。

2.3 内部控制基础内部控制是企业管理的一个重要环节，也是审计工作的核心内容之一。

审计员需要评估和改进企业内部控制体系，确保企业的财务信息和资产受到适当的保护。

了解内部控制的基本原理和主要方法，对审计员的工作非常重要。

2.4 统计学基础统计学是审计学中的一个重要工具，它可以帮助审计员分析和解释大量的数据，从而判断财务信息的真实性和准确性。

审计员需要掌握统计学的基本方法和技巧，并且能够运用统计学的知识进行审计工作。

3. 学习方法3.1 系统性学习审计学基础体系的学习需要有一个系统的学习计划和目标，按照一定的顺序和步骤进行学习。

可以参考教材、学习指南等来制定学习计划，并按计划逐步深入地学习各个方面的知识。

3.2 实践与理论相结合审计学是一个实践性很强的学科，理论知识与实践经验的结合才能使学习更加深入和有效。

在学习的过程中，可以通过参加实习、实际案例分析等方式来加强实践能力，并将实践中的问题和经验与理论知识相结合。

1、审计的依据：就是对所查明的事实进行评价和判断，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。

2、审计的目的：审计工作预期要达到的目标，取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。

3、审计的特征：独立性（是审计的最重要特征，是审计的本质属性也是精髓。

秉公、按原则办事）权威性（审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。

是保证有效行使审计权利的必要条件）公正性（反映了审计工作的基本要求）4、审计与会计的联系：会计是产生审计的基础，审计是会计的质量保证。

审计标准的制定和审计证据的取得绝大多数依赖于会计资料，会计的发展与变化必然引起审计的发展与变化。

审计与会计尽管各自具体业务不同，但两者都是以维护财经法纪，加强经济管理，提高经济效益为最终目的。

5、审计与会计的区别：会计是社会生产发展到一定阶段而产生的管理活动，它的产生是基于经济管理的需要。

审计则是由于财产所有权和经营管理权的分离，为适应财产所有者检查监督财产经营者经济责任履行情况的需要而产生的监督活动。

会计的职能是核算与监督，审计的职能是监督、鉴证和评价。

两者方法不同，工作程序不同。

6、审计产生的原因：受托经济责任关系是审计产生的客观基础，经济监督导致审计行为发生。

7、受托经济责任关系：指受托者即财产的经营管理者接受财产所有者的委托，代其行使经营管理权，并通过法则、合同、组织原则等手段所形成的责权利相结合的责任关系。

8、审计的职能：是指审计本身所固有的内在功能，即审计是干什么的，是审计所具备的完成特定任务的效能。

包括经济监督、鉴证、评价职能。

9、经济监督职能：是由审计的性质所决定的，就是通过审计，监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行；监察和督促受托经济责任人忠实地履行经济责任，同时借以揭露违法违纪，稽查损失浪费，查明错误弊端，判断管理缺陷和追究经济责任等。

10、经济鉴证责任：是指审计人员通过对被审计单位财务收支及其有关的经济活动的审核检查，确定其反映和说明经济活动的资料是否符合实际且可予信赖，做出书面证明，并为社会所公认。