山西省2016年下半年税务师考《税法一》：情报交换考试试卷

2015年上半年山西省税务师考《税法一》：情报交换考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司原有资金350万元，其中债务资本100万元(每年负担利息12万元)，普通股资本250万元(共5万股，发行价格25元)，所得税税率为25%。

由于扩大业务，需追加筹资150万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股3万股，发行价格50元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为__万元。

A．60B．64C．50D．622、某县缄一生产企业为增值税一般纳税人。

本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限1C天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元．该企业本期应缴纳缄市建设维护税__。

A．4.55万元B．4万元C．4.25万元D．5.6万元3、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是__。

A．城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由税务机关指定纳税人C．城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D．城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定4、关于税法的效力，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法5、金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的，由税务机关处__的罚款。

A．一万元以上五万元以下B．五万元以上十万元以下C．十万元以上三十万元以下D．十万元以上五十万元以下6、按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

2016年税务师《税法一》真题及参考答案应试网校根据学员反馈的2016年税务师考试《税法一》考试真题，对2016年税务师考试《税法一》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。

一、单项选择题1.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位在销售在境外的不动产D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务【参考答案】D【答案解析】在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（1）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内（选项D）；（2）所销售或者租赁的不动产在境内（选项BC）；（3）所销售自然资源使用权的自然资源在境内（选项A）；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【参考答案】B【答案解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。

3.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（）。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【正确答案】B【答案解析】选项A:扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付款凭据的当天；选项C:收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位（不含个人）为资源税的扣缴义务人；选项D:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

山西省税务师考《税法一》：情报交换考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2005年1月10日。

该公司于1月25日缴纳税款。

其应纳关税滞纳金为__元。

A．329B．285C．570D．6582、以增值税为主并兼营营业税经营项目企业，应该到__办理发票领购。

A．地方税务局B．国家税务局C．国家税务局或地方税务主管机关D．国税和地税主管税务机关3、评估价格为__万元。

A．800B．900C．700D．7504、下列各项符合房产税规定的是__。

A．对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税B．对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税C．对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按4%的税率征收房产税D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税5、X公司“应付债券”科目各明细科目的年初数为：债券面值1000000元，利息调整160000元(借方余额)，应计利息200000元。

全年利息调整摊销80000元，预提利息50000元。

则年末资产负债表中“应付债券”项目的期末数为__元。

A．1170000B．1090000C．1070000D．10100006、我国对生产企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是__。

A．免税B．免、退税C．免、抵、退税D．先征后退7、按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是__。

A．从事家电维修的个人B．转让土地使用权的单位C．受托加工农机的单位D．负责空调销售和安装的空调专卖店8、下列费用项目中，不应计入“销售费用”科目的有__。

A．企业产品销售运输途中发生的保险费B．企业产品销售过程中发生的宣传费C．企业销售人员报销的医药费D．根据已售产品计提的产品质量保证金9、2009年7月1日，某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计2010年12月31日完工；合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。

山西省税务师考《税法一》：情报交换考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。

A．房产税B．耕地占用税C．印花税D．土地使用税2、2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；另外购买了境内某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息6000元。

该作家以上收入在应缴纳个人所得税__元。

A．5480B．5080C．4480D．48003、20×7年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。

该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。

20×8年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。

假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则20×9年该生产设备应计提的折旧为（）万元。

A．6.35B．8.00C．8.50D．11.064、2005年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。

已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。

该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5‰。

此转让行为应缴纳土地增值税__万元。

A．0B．133.5C．142.5D．292.55、注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资)，则应__。

山西省2016年税务师考《税法一》：情报交换试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、企业在委托其他单位代销商品的情况下，在支付手续费代销方式下，商品销售收入确认的时间是__。

A．发出商品日期B．受托方发出商品日期C．收到代销单位的代销清单日期D．全部收到款项2、单纯根据一国税则中的全部法定税率进行简单算术平均以求出税率的平均值，这种计算关税平均水平的方法被称为__。

A．简单平均法B．加权平均法C．综合平均法D．选择平均法3、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。

A．60万元B．30.75万元C．30.5万元D．30万元4、关于货币时间价值的正确说法是__A．货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的贬值B．复利现值是复利终值的逆运算C．年金现值是年金终值的逆运算D．货币时间价值通常按单利方式进行计算5、计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”__万元。

A．248.26B．225.6C．228.96D．237.66、2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱合同价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，运费110美元/箱，保险费100美元/箱。

该企业进口环节应纳税金__元。

(关税率20%，汇率1:8)A．566700B．460484.73C．454412D．4509127、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于__。

A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．财产租赁所得D．财产转让所得8、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。

已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。

山西省2016年注册税务师试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、行政复议期间行政复议机关发现被申请人或者其他下级行政机关的相关行政行为违法或者需要做好善后工作的，可以制作《行政复议意见书》。

有关机关应当自收到行政复议意见书之日起__内将纠正相关行政违法行为或者做好善后工作的情况通报行政复议机构。

A．30日B．15日C．45日D．60日2、下列各项固定资产中，企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是（）。

A．以经营租赁方式出租的机器设备B．研发部门用于技术开发的机器设备C．生产车间闲置的机器设备D．持有待售的机器设备3、某企业2007年6月20日购置一台不需要安装的甲没备投入企业管理部门使用，该设备入账价值为370万元，预计使用5年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。

2007年12月31日和2008年12月31日分别对甲设备进行检查，确定甲设备的可收回金额分别为300万元和160万元。

假定不考虑其他因素，该企业2008年度因使用甲设备而减少当年度的利润总额为__万元。

A．B．C．128D．1364、按照营业税的有关规定，从2003年1月1日起，按期纳税的营业税起征点__。

A．由月销售额200-500元提高到800-3000元B．由月销售额200-800元提高到1000-5000元C．由月销售额200-500元提高到1200-5000元D．由月销售额200-800元提高到900-3000元5、某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为__。

A．2002年1月1日～2002年12月31日B．2002年5月1日～2002年12月31日C．2002年5月18日～2002年12月31日D．2002年6月1日～2002年12月31日6、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为__万元。

2016年山西省税务师考《税法一》：情报交换模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列项目中，符合资产定义的是__。

A．购入的某项专利权B．经营租入的设备C．待处理的财产损失D．计划购买的某项设备2、下列项目应征收消费税的是__。

A．子午线轮胎B．体育上用的发令纸C．拖拉机专用轮胎D．个人携带金银首饰进境3、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。

本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。

其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。

(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。

(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。

(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。

该护肤护肤品无同类产品销售价格。

(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。

(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。

根据以上资料，回答下列问题：本月应代收代缴的消费税为（）元。

A．664B．521.74C．747.83D．721.744、某外贸企业2008年8月，外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入300万美元。

则税务机关核定的应退税款是__万元。

(增值税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:7)A．777.78B．433.09C．312D．233.335、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为__万元。

山西省2017年上半年税务师考《税法一》：情报交换考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、考官在面试的时候为了表示友好、真诚，应该有怎么样的肢体语言？__ A．跺脚B．咬嘴唇C．摇头D．目光接触2、地方各级人民检察院认为本级人民法院第一审的判决、裁定确有错误时，应当向__提出抗诉。

A．同级人民法院B．上一级人民法院C．最高人民法院D．同级人民法院或上级人民法院3、在第9题的基础上，假设：7月8日，向日本出口自产产品一批，收回日元13600万元(日元的外汇牌价：1:0.07353)；7月20日，向深圳某公司销售产品，收回应收票据一张，票面价款1200万元；7月28日，税务机关检查发现，企业5月收到的内销货款20万元没有按照收入核算，要求企业在7月31日前将税款和滞纳金补缴。

则在8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中的数据应为__万元。

A．1142.74B．1042.74C．1220D．1045.644、张先生为自由职业者，2009年5月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现6月15日到期的一年期国债利息所得1500元，转让国库券的净所得5000元。

张先生上述所得应缴纳个人所得税__元。

A．4000B．4150C．4400D．56005、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。

A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D．提前60日通知其他合伙人6、某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。

经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。

已知应税所得率为15%，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为__万元。

山西省税务师考《税法一》：情报交换模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__万元。

A．25B．5C．5.75D．02、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。

A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D．提前60日通知其他合伙人3、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是__。

A．企事业单位的承包经营、承租经营所得B．财产转让所得C．财产租赁所得D．个人独资企业的生产经营所得4、某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为__万元。

A．120.2B．110.1C．122.6D．152.15、关于金融保险业营业税纳税申报的表述，正确的是__。

A．银行每季术最后一句应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后一年内不得变更B．以一个季度为一个纳税期的，应于季度终了后15日内，向主管税务机关申报缴纳税款C．以一个月为纳税期的，应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款D．除银行、财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限6、下列关于民事诉讼中陪审制度的说法正确的是__A．陪审员可以担任审判长B．合议庭中只能设一名人民陪审员C．陪审员由基层人民法院院长提名，同级人大常委会任命D．中级人民法院审理案件，只能由审判员组成合议庭7、某生产性外商投资企业于1992年10月开业，1992至1995年获利情况为：5万元，一500万元，一10万元，60万元，其始获利的年度为__年。

2016年下半年山西省税务师考《税法一》：情报交换考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。

A．资本公积，盈余公积，未分配利润B．资本公积，未分配利润，盈余公积C．未分配利润，资本公积，盈余公积D．盈余公积，未分配利润，资本公积2、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。

本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。

该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。

A．65.42B．78.42C．86.22D．100.333、会计信息质量的首要要求是__。

A．明晰性原则B．客观性原则C．相关性原则D．权责发生制原则4、下列项目免征营业税的是__。

A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入5、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。

A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石C．为制口红而购入的化工染料D．为生产白酒而领用的酒精6、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。

A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额7、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。