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2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。
A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
税务师考试《税法二》整体难度剖析及命题侧重点税务师考试，不仅仅要知道自己的实力，还要了解考试特点。
下面为大家剖析下《税法二》的考试情况，希望能给予考生们帮助。
一、《税法二》考试情况预计
整体考题难度适中
1.各题型整体难度分析：
单选题简单，多选题比较常规，计算题部分选项有难度，综合题简单。
2.题型题量的变化，值得关注。
单选题和综合题题型题量都没有变化。
3.关于考点的分布和是否超纲的问题。
有两处超纲考点：首先，综合题目出的是高新技术企业，有学员比较纠结于职工教育经费是8%，还是2.5%。
其次，关于计算题中的企业销售房屋的营改增问题。
二、《税法二》考试特点
1.《税法二》每一章都有考点，但分值所占比重差异较大。
根据历年考试规律，两个所得税的考点最多，占税法二考点的2/3。
(1)企业所得税这一章既是重点，也是难点。
考生应注重把握重点，突破难点，重点掌握有比例、有限额的扣除规定，结合企业的实际业务，在掌握政策的基础上熟悉运用政策。
企业所得税还涉及多税种的交叉计算。
(2)个人所得税这一章是考试的重点，但不是难点。
个人所得税的应税所得项目有11 项，分别按年、按月、按次征收，费用扣除规定、适用税率和计算方法也不尽相同。
个人所得税独立成题，很少与其他税种交叉出题，各个所得项目的计算互不交叉。
***************************************************************************************试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析税务师考试_涉税服务实务_真题及答案_2016(24题)***************************************************************************************税务师考试_涉税服务实务_真题及答案_20161.[单选题]1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A)税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B)委托违反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C)税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D)税务师未按合同履行代行义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任答案:B解析:选项A，税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，嫌弃改正旗舰不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
2.[单选题]年应税销售额已超过小规模那随人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》A)30B)40C)20D)10答案:D解析:纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
2016年真题一、单项选择题（）1、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B、境外单位向境内单位出租境外的厂房C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产D、境外单位在境内向境外单位提供运输服务2、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（）。
A、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B、联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C、收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳3、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A、单位以自建的房产抵偿建筑材料款B、单位无偿为关联企业提供建筑服务C、单位无偿为公益事业提供建筑服务D、单位无偿向其他企业提供建筑服务4、某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。
已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。
该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。
（关税税率10%）A、8.77B、0.77C、8.87D、0.625、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。
该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
（烟叶税税率20%）A、106.19B、120.00C、116.81D、132.006、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。
该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。
（消费税税率5%）A、70.00B、60.00C、0D、50.007、2016年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。
2016年税务师《税法一》考试真题及参考答案1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的机征参考答案：B解析：按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务或者其所指定的税务分局、所。
2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收入均含税)，当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。
该企业2016.2应纳增值税()万元。
A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94参考答案：B解析：对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。
供热就是暖气，增值税税率为13%.不得抵扣的进项税=70×120/860=9.77（万元）应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-（70-9.77）=24.9(万元)。
3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是()。
A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税法规范性文件参考答案:C答案解析：税务规章的表现形式有办法、规则、规定。
4.下列关于城建税的说法中，正确的是()。
A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。
参考答案：C答案解析：如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。
对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。
城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。
5.下列不属于法人居民身份一般判定标准的是()。
A.管理中心标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准参考答案：B答案解析：法人居民人身份一般判定标准有4个：(1)管理中心标准(2)总机构标准(3)资本控制标准(4)主要营业活动标准。
2023年税务师之税法一考试题库单选题（共30题）1、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。
A.29.06B.32C.36.81D.40.50【答案】 D2、（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年 12月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。
该企业 2019年 12月应缴纳增值税（）万元。
A.47.29B.21.17C.15.13D.6.37【答案】 D3、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。
A.减按50%B.减按30%C.减按75%D.减按55%【答案】 A4、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A.转让集体所有土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.国有土地出让D.企业以房地产抵债【答案】 D5、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。
A.资管产品管理人为增值税纳税人B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人【答案】 B6、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。
A.9.6B.9.96C.10.55D.8【答案】 B7、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。
A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】 C8、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
2016年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
中共中国注册税务师行业委员会关于印发《2016年中国注册税务师行业党委工作要点》的通知文章属性•【制定机关】中国注册税务师协会•【公布日期】2016.01.09•【文号】税行党发〔2016〕1号•【施行日期】2016.01.09•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文关于印发《2016年中国注册税务师行业党委工作要点》的通知税行党发〔2016〕1号各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师行业党委：《2016年中国注册税务师行业党委工作要点》已经中国注册税务师行业党委会议审议通过，现印发你们。
请结合行业实际，认真抓好贯彻落实。
中共中国注册税务师行业委员会2016年1月9日2016年中国注册税务师行业党委工作要点2016年，注册税务师行业党建工作要以党的十八大和十八届三中、四中、五中全会,习近平总书记系列重要讲话为指导，深入贯彻落实全国社会组织党的建设工作座谈会精神和《关于加强社会组织党的建设工作的意见（试行）》（以下简称《意见》）精神，以促进行业创新发展为主线，以开展“基层建设年”主题活动为重点，进一步理顺党组织管理体制，扩大行业党的组织和工作有效覆盖，创新党组织工作内容和活动方式，切实发挥行业党组织的政治核心作用，推动行业党的建设工作再上新台阶。
一、准确把握行业党组织的功能定位（一）认真学习贯彻中央文件精神。
省市行业党委领导班子要认真学习《意见》和全国社会组织党的建设工作座谈会精神，结合实际抓好贯彻落实。
要采取不同形式，将中央关于社会组织党建工作的新精神新要求新举措传达到基层党组织，形成上下联动、凝神聚力学习贯彻落实中央精神的浓厚氛围。
（二）全面理解功能定位的深刻内涵。
《意见》明确提出，社会组织党组织是党在社会组织中的战斗堡垒，发挥政治核心作用。
这是中央立足发挥党的政治优势和组织优势，着眼扩大党的影响力和凝聚力，从社会组织自身特点出发，对社会组织党组织功能做出的科学定位。
