2016税务师考试大纲-税二

2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。

A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。

A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。

A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。

A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。

A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。

A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。

A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。

针对纳税人的该项举证，税务机关（）。

A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。

2016年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判，甲公司本无意与丙公司签约合作，但为排挤竞争对手乙公司，就向丙公司提出了更好的交易条件。

乙公司退出后，甲公司借故中止谈判，未与丙公司签约，给丙公司造成了经济损失。

甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是（）。

A.缔约过失责任B.违约责任C.公平责任D.侵权责任2.撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利，下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中，正确的是（）。

A.撤销权应自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使B.撤销权属于债的担保C.撤销权应自危害债权的行为发生之日起1年内行使D.撤销权的适用情形包括债务人以明显不合理的低价转让财产等3.根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（）。

A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销B.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但《企业破产法》另有规定的除外C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制D.债务人的董事侵占的企业财产，管理人员应当追回4.某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是（）。

A.该公司印制发票许可被依法撤回B.该公司印制发票许可被依法撤销C.该公司登记事项依法变更D.该公司发票准印证被依法吊销5.甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。

双方约定，担保期间该车仍由甲使用；房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。

下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（）。

A.甲、乙之间存在所有权保留买卖关系B.甲、乙之间存在债权债务关系C.甲、乙之间存在保证合同关系D.甲、乙之间存在质押合同关系6.根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是（）。

XX年税务师考试《财务与会计》考试大纲导语：是指经全国统一合格，取得《税务师执业资格证书》并经登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

下面和来看看xx年税务师考试《财务与会计》考试大纲。

希望对大家有所帮助。

本科目考试内容涉及的政策法规以xx年度的为主，加xx年度4月30日前的必要会计税收政策调整。

本次大纲在xx 年度考试大纲的根底上进行了局部补充和修订。

为适应社会经济活动的变化和适应税务师实务工作需要，根据财政部相关部门规章的，主要增加或修改了以下内容：1.增加了第二十一章“企业破产清算会计核算”，重点对企业破产清算的概念、编制根底和计量属性、科目设置、确认和计量及企业破产清算财务报表的列报进行了阐述。

2. 在第十二章“非流动资产(二)”中增加了第六节“商品期货套期业务的核算”，对商品期货套期业务的相关概念、应用条件、会计处理原那么、科目设置主要账务处理及列示和披露进行了阐述。

3.根据《增值税会计处理规定》(财会[xx]22 号)的规定，对第十三章第二节“应交税费的核算”进行了修订，重点充实了增值税会计核算的内容，删除了营业税会计核算的内容。

一、财务管理的概念与内容熟悉财务管理的内容二、财务管理目标(一)熟悉财务管理目标理论(二)了解利益相关者的要求三、财务管理的环境(一)了解法律环境(二)了解经济环境(三)了解金融环境一、货币时间价值掌握终值和现值的计算二、风险与收益(一)掌握资产的收益与收益率的含义与计算(二)掌握资产的风险及其衡量(三)熟悉证券资产组合的风险与收益(四)掌握资本资产定价模型(五)了解财务估值方法一、资金需要量预测(一)了解资金需要量预测的意义(二)掌握资金需要量预测的方法二、掌握利润预测常用的指标及计算三、财务预算(一)熟悉全面预算的内容和作用(二)了解财务预算的内容(三)熟悉财务预算的编制方法一、筹资管理概述(一)了解企业筹资的动机(二)了解筹资管理的内容(三)熟悉筹资的分类(四)了解筹资管理的原那么二、筹资方式(一)熟悉各种筹资方式(二)掌握各种筹资方式的优缺点三、资本本钱与资本结构(一)了解资本本钱的作用(二)掌握各种资本本钱的计算(三)掌握杠杆效应的计算(四)掌握最优资本结构决策方法四、股利分配(一)熟悉各种股利分配政策(二)了解股利政策的理论分析(三)熟悉股利分配形式与程序(四)熟悉股票股利、股票分割与股票回购一、投资管理的主要内容(一)了解企业投资管理的意义与特点(二)了解企业投资的分类二、掌握固定资产投资决策方法(一)掌握固定资产投资工程现金流量的估计(二)掌握固定资产投资决策的各种方法(三)熟悉固定资产投资决策的特殊应用三、固定资产投资决策方法的综合运用(一)熟悉独立投资方案的决策(二)熟悉互斥投资方案的决策(三)掌握固定资产更新决策四、有价证券投资管理(一)了解债券投资的优缺点(二)掌握债券估价根本模型(三)了解股票投资的优缺点(四)掌握股票估价根本模型五、公司并购与收缩(一)了解公司并购的动因(二)熟悉被并购企业的价值评估(三)了解并购支付的方式(四)了解公司收缩的含义(五)熟悉公司收缩的主要方式及效用一、营运资金管理的主要内容(一)掌握营运资金的管理策略二、现金管理(一)熟悉持有现金的动机(二)掌握目标现金余额确实定(三)熟悉现金收支日常管理三、应收账款管理(一)了解应收账款的管理目标(二)掌握应收账款本钱的计算(三)掌握信用政策四、存货管理(一)了解存货管理的目标(二)掌握存货本钱的计算(三)掌握最优存货量确实定五、流动负债管理(一)熟悉短期借款的信用条件与本钱计算(二)熟悉商业信用的形式与本钱计算一、财务分析概述(一)了解财务分析的意义和内容(二)熟悉财务分析的根本方法二、根本财务分析(一)掌握偿债能力分析的各项指标计算及其意义(二)掌握营运能力分析的各项指标计算及其意义(三)掌握盈利能力分析的各项指标计算及其意义(四)掌握开展能力分析的各项指标计算及其意义(五)掌握现金流量分析的各项指标计算及其意义(六)掌握上市公司特殊财务分析指标的计算及其意义三、综合分析与评价(一)掌握杜邦分析法(二)熟悉综合绩效评价的内容与指标一、财务会计目标、会计根本假设和会计根底(一)了解财务会计目标(二)掌握会计根本假设(三)了解会计根底二、财务会计要素及其确认、计量和报告(一)熟悉财务会计要素及其确认(二)掌握财务会计的计量属性(三)了解财务报告三、我国企业财务会计核算标准及其信息质量要求(一)了解我国企业财务会计核算标准(二)熟悉财务会计信息质量要求一、货币资金的核算(一)了解现金的核算(二)熟悉银行存款的核算(三)掌握其他货币资金的核算内容二、应收款项的核算(一)熟悉应收票据的种类及其核算(二)掌握应收票据贴现的计算及其账务处理(三)掌握应收账款的范围、计价及其账务处理(四)了解预付账款、应收股利和应收利息、其他应收款的内容及其账务处理(五)掌握应收款项减值的判断、确定及其账务处理三、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算(一)了解金融资产及其分类(二)熟悉以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的特征(三)掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产确实认、计量及其账务处理四、外币业务的核算(一)了解外币业务的内容(二)掌握外币业务的会计处理一、存货确实认和计量(一)熟悉存货的种类及其确认条件(二)掌握存货的初始及后续计量(三)掌握存货的期末计量及其账务处理二、原材料(一)了解原材料的核算内容及其方法(二)掌握按实际本钱计价的原材料核算(三)掌握按方案本钱计价的原材料核算三、其他存货的核算(一)掌握委托加工物资的核算(二)熟悉周转材料的核算(三)掌握库存商品的核算(四)了解发出商品的核算四、存货清查的核算(一)了解存货数量确实定方法(二)熟悉存货清查的账务处理一、固定资产确实认和计量(一)熟悉固定资产确实认方法(三)掌握固定资产的计量二、固定资产取得时的核算(一)熟悉固定资产取得的主要(二)掌握不同取得时固定资产的计量及其账务处理三、固定资产折旧的核算(一)了解固定资产折旧的性质(二)熟悉影响固定资产折旧的根本因素(三)掌握固定资产折旧的范围、方法及其账务处理四、固定资产后续支出、处置的核算(一)熟悉固定资产后续支出的含义及其内容(二)掌握固定资产处置的方式及其会计处理五、无形资产的核算(一)熟悉无形资产内容、特征(二)掌握无形资产确实认与计量(三)掌握无形资产取得、摊销、处置和报废的核算六、固定资产、无形资产等资产减值的核算(一)了解固定资产、无形资产等资产发生减值的判断(二)熟悉资产可收回金额的计量(三)掌握资产减值损失的账务处理一、持有至到期投资的核算(一)熟悉持有至到期投资的特征(二)掌握持有至到期投资的计量以及账务处理二、可供出售金融资产的核算(一)熟悉可供出售金融资产确认方法(二)掌握可供出售金融资产的计量以及账务处理三、长期股权投资的核算(一)掌握长期股权投资取得的核算(二)掌握长期股权投资核算的本钱法(三)掌握长期股权投资核算的权益法(四)掌握长期股权投资核算方法转换的账务处理(五)掌握长期股权投资处置和减值的账务处理四、企业与合营安排(一)了解企业合并的方式(二)熟悉企业合并的处理原那么(三)掌握吸收合并的账务处理(四)熟悉合营安排的认定、分类、重新评估(五)掌握共同经营参与方与合营企业参与方的账务处理五、投资性房地产的核算(一)了解投资性房地产的范围(二)熟悉投资性房地产确实认和计量(三)了解投资性房地产的转换与处置(四)掌握投资性房地产业务的账务处理六、商品期货套期业务的核算(一)了解商品期货套期业务及应用条件(二)熟悉商品期货套期业务的会计处理原那么、科目设置(三)掌握商品期货套期业务的主要账务处理及列示和披露七、长期应收款和长期待摊费用的核算(一)熟悉长期应收款的核算(二)熟悉长期待摊费用的范围及其账务处理一、应付账款和应付票据的核算(一)熟悉应付账款确认和计量的一般规定(二)掌握应付账款的账务处理(三)掌握应付票据的账务处理二、应交税费的核算(一)掌握增值税的账务处理(二)掌握消费税的账务处理(三)掌握资源税、土地增值税的账务处理(四)熟悉其他各种税费的账务处理三、应付职工薪酬的核算(一)熟悉应付职工薪酬的内容(二)掌握应付职工薪酬确实认和计量(三)掌握应付职工薪酬的账务处理(四)掌握以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬的账务处理四、其他流动负债的核算(一)熟悉短期借款、预收账款、受托代销商品款的账务处理(二)掌握以公允价值计量其变动计入当期损益的金融负债的账务处理(三)掌握应付利息、应付股利和其他应付款的账务处理一、借款费用的核算(一)了解借款费用的内容(二)熟悉借款费用确认和计量的一般规定(三)掌握借款费用资本化金额的具体计算(四)掌握借款费用的账务处理二、应付债券的核算(一)了解应付债券的种类(二)掌握应付债券发行、利息费用和归还的账务处理(三)掌握应付可转换公司债券的账务处理三、其他长期负债的核算(一)掌握长期借款的账务处理(二)掌握具有融资性质的延期付款购置资产、应付融资租赁款的账务处理(三)了解专项应付款的核算内容及账务处理四、预计负债的核算(一)熟悉预计负债确实认和计量的一般规定(二)掌握预计负债的账务处理五、债务重组的核算(一)熟悉债务重组的方式(二)掌握不同债务重组方式下债务人和债权人各自的账务处理一、所有者权益核算的根本要求(一)熟悉金融负债和权益工具的区分(二)了解复合金融工具(三)了解所有者权益的分类二、实收资本和其他权益工具的核算(一)熟悉投资者投入资本的形式及计价(二)掌握有限责任公司实收资本、股份股本的账务处理(三)掌握企业增资和减资的账务处理(四)掌握库存股及其账务处理(五)熟悉其他权益工具的账务处理三、资本公积和其他综合收益的核算(一)熟悉资本公积的内容及其用途(二)掌握资本公积的账务处理(三)掌握其他综合收益的内容及其账务处理四、留存收益的核算(一)了解留存收益的内容(二)熟悉盈余公积的组成内容及其用途(三)掌握盈余公积的账务处理(四)熟悉未分配利润及其账务处理一、收入和费用概述(一)了解收入的范围(二)了解费用的范围二、收入确实认与计量(一)掌握销售商品收入确实认与计量(二)熟悉提供劳务收入确实认与计量(三)熟悉让渡资产使用权收入确实认与计量(四)掌握建造合同收入确实认与计量(五)熟悉租赁收入确实认与计量三、收入的核算(一)掌握主营业务收入和主营业务本钱的核算(二)熟悉其他业务收入和其他业务支出的核算四、期间费用的核算(一)掌握管理费用的核算(二)掌握销售费用的核算(三)掌握财务费用的核算五、利润的核算(一)了解利润总额的计算公式(二)掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出的核算内容(三)掌握政府补助的核算(四)掌握利润总额的核算(五)掌握利润分配的核算六、产品本钱核算的一般程序及根本方法(一)了解产品本钱的核算内容(二)熟悉产品本钱核算的一般程序(三)掌握生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配方法(四)熟悉产品本钱计算的根本方法一、所得税会计概述(一)了解资产负债表债务法的理论根底(二)熟悉所得税会计的一般程序二、资产、负债的计税根底及暂时性差异(一)掌握资产的计税根底(二)掌握负债的计税根底(三)掌握各类别的暂时性差异三、递延所得税资产及递延所得税负债确实认(一)掌握递延所得税资产确实认(二)掌握递延所得税负债确实认(三)掌握特殊交易或事项中所涉及递延所得税确实认四、所得税费用确实认和计量(一)熟悉当期所得税、递延所得税及所得税费用的计算(二)了解所得税的列报一、会计政策变更(一)掌握会计政策变更的会计处理方法及其运用二、会计估计(一)掌握会计估计变更的会计处理方法及其运用三、前期过失更正(一)掌握前期过失更正的会计处理四、资产负债表日后事项(一)熟悉资产负债表日后事项的类型(二)掌握资产负债表日后事项的会计处理一、资产负债表(一)了解资产负债表的格式和内容(二)熟悉资产负债表的编制方法二、利润表(一)了解利润表的格式和内容(二)熟悉利润表的编制方法三、现金流量表(一)了解现金流量表的作用(二)熟悉现金流量表的编制根底(三)了解现金流量的分类(四)了解现金流量表的根本格式(五)熟悉现金流量表及补充资料的编制方法四、所有者权益变动表(一)了解所有者权益变动表的格式和内容(二)了解所有者权益变动表的编制方法五、财务报表附注(一)了解财务报表附注的作用(二)熟悉财务报表附注应披露的主要内容一、合并财务报表概述(一)了解合并财务报表的特点及编制原那么(二) 掌握合并财务报表合并范围确实定(三)了解合并财务报表的编制程序(四)熟悉编制合并财务报表需要调整抵销的工程二、长期股权投资与所有者权益的合并处理(同一控制下)(一)熟悉同一控制下取得子公司合并日合并财务报表的编制(二)掌握直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务报表的编制三、长期股权投资与所有者权益的合并处理(非同一控制下)(一)熟悉非同一控制下取得子公司购并日合并财务报表的编制(二)掌握非同一控制下取得子公司购并日后合并财务报表的编制四、内部商品交易的合并处理(一)熟悉内部销售收入和内部销售本钱的抵销处理(二)掌握连续编制合并财务报表时内部销售商品的合并处理(三)了解存货跌价准备的合并处理五、内部债权债务的合并处理(一)熟悉内部应收应付款项及其坏账准备的合并处理(二)掌握连续编制合并财务报表时内部应收应付款项及其坏账准备的合并处理六、内部固定资产交易的合并处理(一)熟悉内部固定资产交易当期的合并的处理(二)掌握内部交易固定资产取得后至处置前期间的合并处理七、内部无形资产交易的合并处理(一)熟悉内部无形资产交易当期的合并的处理(二)掌握内部交易无形资产持有期间的合并处理(三)了解内部无形资产交易摊销完毕的期间的合并处理八、所得税会计相关的合并处理(一)掌握内部应收款项相关所得税会计的合并抵销处理(二)掌握内部交易存货相关所得税会计的合并抵销处理(三)掌握内部固定资产等相关所得税会计的合并抵销处理一、企业破产清算概述(一)了解破产清算业务(二)熟悉破产清算的适用范围二、企业破产清算的编制根底和计量属性(一)熟悉企业破产清算的编制根底(二)掌握企业破产清算的计量属性(三)熟悉企业破产清算的科目设置及核算内容三、企业破产清算会计确实认和计量(一)掌握企业破产清算资产确实认和计量(二)熟悉破产清算期间税费的会计核算四、企业破产清算财务报表的列报(一)了解企业破产清算财务报表的组成(二)熟悉清算资产负债表、清算损益表、清算现金流量表、债务清偿表及清算财务报表附注的格式、内容及编制方法本书涉及的主要法规1.企业会计准那么——根本准那么2.企业会计准那么——具体准那么3.企业会计准那么——应用指南4.企业会计准那么解释第1 号5.企业会计准那么解释第2 号6.企业会计准那么解释第3 号7.企业会计准那么解释第4 号8.企业会计准那么解释第5 号9.企业会计准那么解释第6 号10.企业会计准那么解释第7 号11. 企业会计准那么解释第8 号12. 商品期货套期业务会计处理暂行规定(财会[xx]18 号)13.标准“三去一降一补”有关业务的会计处理规定(财会[xx]17 号)14.增值税会计处理规定(财会[xx]22 号)15. 企业破产清算有关会计处理规定(财会[xx]23 号)。

税务师二题型
税务师二级考试的题型包括单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题。

1. 单项选择题：一般有40题，每题1.5分，共60分。

题目主要考察考生对基础知识的掌握和理解。

2. 多项选择题：一般有20题，每题2分，共40分。

题目涉及的知识点较为广泛，要求考生对知识点的掌握和运用有一定的深度。

3. 计算题：一般有2题，每题10分，共20分。

题目主要考察考生的计算能力和对税收法规的理解。

4. 综合分析题：一般有2题，每题15分，共30分。

题目涉及的知识点较多，要求考生综合运用所学知识进行分析和解答。

模拟试题三一、选择题。

（20分.1—10为单选，每题1分。

11—15为多选，每题2分）1、行政单位会计报表的分析一般采用的方法是（）。

A比较分析法B因素分析法C相关分析法内查外调法2、行政主管部门收到财政专户核拨的属于应返还所属单位的预算外资金时，通过（）科目核算。

A预算外资金收入B暂存款C暂付款D应缴财政专户款3、行政、事业单位的应缴财政专户款属于（）。

A代收的预算内资金B代收的预算外资金C单位的自有资金D专用基金收入4、行政单位购买材料的运杂费应计入（）。

A“库存材料”价格B“经费支出”C冲减“其他收入”D“暂付款”5、以材料对外投资，按合同协议价记账，如果合同协议价格大于材料账面价格，其差额列入（）。

A事业基金B事业收入C经营收入D其他收入6、专款结余按规定留归本事业单位使用的部分，形成（）。

A一般基金B投资基金C专用基金D固定基金7、财政总预算会计将基金预算结余调入一般预算弥补赤字，应列的总帐科目为（）A一般预算收入B暂存款C预算周转金D调入资金8、国家预算资金的出纳机关是（）。

A财政机关B税务机关C收入机关D国家金库9、某日财政总预算会计“国库存款”账面余额为280万元，“预算周转金”账面余额为500万元，说明（）。

A出现财政赤字B动用预算周转金C占用了其他财政资金D占用基金预算资金10、下列会计核算内容中不属于负债核算内容的是（）。

A按核定的预算举借的债务B向上级财政借入的款项C收到性质不清的暂存款D借给预算单位临时、急需的款项11、下列各项，能够引起事业单位事业结余发生增减变化的有（）A事业收入B经营收入C上缴上级支出D应缴财政专户款12、“其他财政存款”核算的内容主要有（）。

A专用基金收支B基金预算收支C未设立国库的乡（镇）财政预算收支D预算周转金的增减13、行政单位年终转帐后，一般应无余额的账户有（）。

A拨入经费B经费支出C固定资产基金D结转自筹基建14、财政总预算会计与预算单位之间往来款项的核算，涉及的账户有（）。

税务师考试《涉税服务实务》考试大纲第一章导论一、税务师概述(一)熟识税务师的效劳范围(二)了解税务师行业的特点(三)熟识税务师的执业原则二、税务代理制度的产生与进展(一)了解税务代理制度产生与进展的根本历程(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用三、熟识我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜四、熟识涉税效劳的范围和税务师的执业规章五、熟识涉税效劳的法律关系与法律责任六、了解税务师的职业道德其次章税务治理概述一、税务治理体制(一)了解我国分税制财税治理体制(二)熟识我国现行国税、地税税务治理机构的设置及其职能划分二、税收征收治理程序及要求(一)把握税务登记治理、账簿凭证治理、纳税申报和纳税评估(二)熟识税务机关征收税款的根本方法，税务检查的根本形式三、征纳双方的权利、义务和责任(一)熟识在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务(二)把握纳税人、扣缴义务人的法律责任第三章涉税效劳业务一、了解涉税鉴证的特点，熟识涉税鉴证的种类和遵循原则二、适应涉税效劳业务进展的新变化，熟识涉税鉴证和审核的根本业务流程，了解涉税鉴证和审核业务商定书的内容，了解涉税鉴证和审核规划，把握涉税鉴证和审核业务实施的详细内容，了解涉税鉴证和审核业务工作底稿内容及治理要求，熟识涉税鉴证和审核业务报告。

三、了解非涉税鉴定效劳的特点，熟识非涉税鉴定效劳的种类和遵循原则四、熟识非涉税鉴定效劳中有关涉税效劳的根本业务流程，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳业务商定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳规划，把握非涉税鉴定业务中涉税效劳业务实施的方法、业务记录和业务报告第四章税务登记代理一、企业税务登记代理(一)了解商事制度改革后实施五证合一的税务登记方法及相关规定，了解企业设立、变更、注销税务登记的根本规程(二)把握代理企业税务登记的操作要点二、了解增值税一般纳税人认定登记的治理制度三、把握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点四、了解代理税种认定登记的”根本内容与操作要点第五章发票领购与审查代理一、了解发票种类、适用范围与发票治理权限的划分二、熟识发票领购操作规定以及电子发票治理的有关规定三、熟识发票填开的详细要求和操作要点四、熟识代理审查增值税专用发票、一般发票的根本内容五、把握代理审查发票的操作要点第六章建账建制代理记账实务一、了解代理建账记账的适用范围二、熟识代理建立简易账或复式账的根本要求三、熟识代理建立财务制度的根本内容四、熟识代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作标准第七章企业涉税会计核算一、企业主要会计科目的设置(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置(二)熟识各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点二、工业企业涉税会计核算(一)熟识工业企业供、产、销环节的业务流程(二)把握各环节增值税涉税会计核算(三)熟识消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算(四)了解其他税费的核算(五)把握企业所得税的涉税核算(六)熟识出口货物“免、抵、退”税的会计核算三、熟识商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算四、熟识商业企业金银首饰消费税的涉税核算五、把握全面营改增后的增值税会计核算第八章代理纳税审查方法一、把握代理纳税审核的根本方法二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比拟分析法和掌握计算法三、了解代理纳税审查的根本内容四、熟识代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容五、把握不同托付人代理审查的侧重点六、熟识调账根本方法和根本原则七、把握对当期和以往年度错误会计账目进展调整的方法第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核一、把握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报，熟识代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报。

第一章企业所得税（一）导论一、所得税的构成及类型（熟悉）（一）个人所得税综合所得税制分类所得税制（我国现行采用的形式）混合所得税制（二）公司所得税（三）社会保险税二、财产税的构成及类型（熟悉）（一）一般财产税（二）个别财产税（三）财产净值税（四）财产转移税：资本利得税、遗产税和赠与税。

三、行为税（了解）我国目前税种的数量，包括环境保护税，共有18个，在所得税、财产税和行为税类别里，共15个税种。

总结：《税法二》主要涉及的税种：所得税：企业所得税、个人所得税财产税：房产税、契税、车船税、城镇土地使用税行为税：印花税、耕地占用税转增内容：国际税收注意：（一）考试大纲及阅读提示：《税法二》是《税法一》的续篇。

因为所得税与成本、费用、税金等因素有关，所以在计算企业所得税时，可能涉及《税法一》中货物与劳务税的计算，这是学习时应该特别注意的。

上述提示在考试中一般会表现为以下三种情形：情形一：综合题：某市生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。

生产经营情况如下：（略）根据上述资料，回答以下问题：（1）企业当年缴纳的下列税费，正确的有（）。

A.全年应缴纳增值税698.05万元B.全年应缴纳消费税1965万元C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元情形二：综合题：某市生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。

生产经营情况如下：（略）根据上述资料，回答以下问题：（1）计算应纳税所得额时，准许扣除的税金及附加为（）万元。

（不考虑地方教育附加）情形三：综合题：某市生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。

生产经营情况如下：（略）根据上述资料，回答以下问题：（1）20××年度该企业实际会计利润（）万元。

（二）营业税改征增值税后契税、房产税、个人所得税计税依据涉及到以不含增值税数额为计税依据。

税务师考试《税法二》科目学习及应试指南税务师考试《税法二》科目学习及应试指南一、《税法(Ⅱ)》的考试特点(一)题型稳定《税法(Ⅱ)》试题多年来均采用单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题4类题型。

各类题型的考试题目均为客观型命题，所有题目给出备选答案，由考生按照要求选出一个或多个最符合题意的正确答案。

(二)考核全面《税法(Ⅱ)》试题考核面广，试题全面覆盖考试大纲规定的企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税和耕地占用税等内容。

(三)重点突出企业所得税、个人所得税和国际税收是《税法(Ⅱ)》考试的三个重点，所占分值较大，考生应重点复习，熟练掌握。

(四)综合性强所得税的计算题和综合分析题综合性较强，试题涉及业务多，税务处理难度大，考核内容跨越《税法(I)》和《税法(Ⅱ)》的多个章节，应纳税所得额的计算，以增值税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等其他税种的正确计算为前提。

着重考查考生的综合分析能力、实际操作能力及其应用熟练程度。

二、2017年《税法(Ⅱ)》应掌握的重点内容《税法(Ⅱ)》包括我国的所得税、国际税收、财产税和行为税。

考生应围绕每个税种的税制要素及国际税收的主要业务，在通读教材、全面掌握的基础上，适当关注如下内容。

(一)企业所得税企业所得税是《税法(Ⅱ)》的重点章节，考生应在熟练掌握居民纳税人企业应纳税额计算的基础上，进一步掌握非居民纳税人税额计算方法;在熟练掌握一般业务涉税处理的基础上，进一步掌握企业重组、房地产开发经营业务的涉税处理规定;在熟练掌握国内业务涉税处理的基础上，进一步掌握涉外业务的税收规定等。

考生应以应纳税所得额确定的“直接法”和“间接法”为红线，从企业所得税年度纳税申报表(A类)填报入手，熟练掌握不同计税收入实现的时间和确认条件，视同销售的范围，不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理，扣除项目的原则、范围和标准、不得扣除的项目内容以及亏损弥补，资产及其损失的税务处理。

***************************************************************************************试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析税务师考试_涉税服务实务_真题及答案_2016(24题)***************************************************************************************税务师考试_涉税服务实务_真题及答案_20161.[单选题]1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A)税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B)委托违反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C)税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D)税务师未按合同履行代行义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任答案:B解析:选项A，税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，嫌弃改正旗舰不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。

2.[单选题]年应税销售额已超过小规模那随人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》A)30B)40C)20D)10答案:D解析:纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

精编税务师资格证考试讲义-代理纳税审查方法本章考情分析本章属于重点内容，考试过程中客观题和主观题均有涉及。

本章主要介绍了税务师在纳税审查过程中的基本方法、内容及账务调整的基本方法。

本章考试核心在账务调整，考生应重点关注调账的方法、步骤及相关内容。

本章考试大纲要求一、掌握代理纳税审核的基本方法二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法三、了解代理纳税审查的基本内容四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容五、掌握不同委托人代理审查的侧重点六、熟悉调账基本方法和基本原则七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法本章基本结构框架第一节纳税审查的基本方法一、顺查法和逆查法针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可分为顺查法和逆查法。

1.顺查法是指按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法。

适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人。

2.逆查法是以会计核算的相反顺序，从分析审查会计报表开始，对于有疑点的地方再进一步审查账簿和凭证。

适用于税务师对纳税人、扣缴义务人的税务状况较为了解的情况。

二、详查法和抽查法根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可分为详查法和抽查法。

1.详查法是对纳税人、扣缴义务人在审查期内的所有会计凭证、账簿、报表进行全面、系统、详细的审查的一种方法。

【提示】详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人与扣缴义务人。

2.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查。

【提示】抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人与扣缴义务人的审查。

【例题·多选题】根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可分为（）。

A.详查法B.查询法C.核对法D.抽查法E.比较分析法【答案】AD【解析】根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可分为详查法和抽查法。

三、核对法和查询法1.核对法是根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法。

税务师考试《税法二》学习方法关于税务师《税法二》学习方法其实不难，小编整理了相关的内容，欢迎欣赏与借鉴。

一、《税法二》的特点1知识点覆盖全面，重点突出2017年《税法二》教材可以概括为两块内容：（1）实体税种（第1、2、4~9章）：主要介绍所得税、财产税和行为税等；（2）国际税收（第3章），可以看出税法二的实体税种（第1、2、4~9章）是考试的重点，总共包括了8章内容，内容占到全书的88.89%。

其中所得税是《税法二》最主要的部分。

2综合性强、计算量大由于企业所得税是《税法二》主要的部分，其计算涉及成本、费用、税金、损失、其他支出，其中的税金涉及《税法一》的消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、关税等，所以考生在学习所得税时，要适当的夯实自己《税法一》相关税种的学习基础。

3新增、修改的税法政策是考试重点根据最近发布的考试大纲，2017年《税法二》教材收录了2017年度4月30日前的必要税收政策，所以考生要适当关注这部分新政策的内容。

二、《税法二》学习方法指导1关注时事，学会分析热点新闻与税收的结合考生要时刻关注考前的时事新闻，结合热点问题，进行税收分析。

另外建议多关注国家税务总局网站，根据政策变动提前预习。

特别是国际税收，根据考试大纲，《税法二》以企业所得税、个人所得税和国际税收3个税种为重点，每年占考试内容的比重在60%左右。

2阅读教材教材是“圣经”，不要再问新教材要不要买的问题了，根据大纲公布，土地增值税内容从《税法二》调整到《税法一》，国际税收内容从《税法一》调整到《税法二》，并收录了2017年度4月30日前的必要税收政策；所以新教材一定要买，一定要买，一定要买，重要的事情说三遍。

（1）全面阅读新教材，通过搭框架，建立《税法二》“科目”的学习体系主线，对整本教材有一个系统的了解和把握，2017年《税法二》教材可以概括为两块内容：a.实体税种（第1、2、4~9章）：主要介绍所得税、财产税和行为税等；b.国际税收（第3章）。

2021年注税税法二第一章辅导讲义第一节概述(了解)一、企业所得税的特点：熟悉第二节纳税义务人与征税对象一、纳税人熟悉在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。

注意：1、个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

2、我国判定居民企业的尺度有两个：登记注册地尺度、实际办理机构地点地尺度。

【例题】【答案】AB二、征税对象熟悉企业所得税的征税对象是指企业的出产经营所得、其他所得和清算所得。

纳税义务人与征税对象结合：第三节税率掌握适用税率的底子规定A.25%B.20%C.15%D.10%小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。

〔1〕工业企业，年度应纳税所得额不超过(即小于等于)30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

〔2〕其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

【例题1】按照新的企业所得税法规定，小型微利企业适用的企业所得税税率是〔〕。

A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】C【解析】小型微利企业适用的企业所得税税率20%。

【例题2】按照新的企业所得税法规定，国家重点搀扶的高新技术企业，适用的企业所得税税率是〔〕。

A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】B【例题3】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

对于工业企业小型微利企业的判断尺度是〔〕。

A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元【答案】ABD第四节应纳税所得额的计算应纳税所得额底子计算公式：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除工程－允许弥补的以前年度吃亏注意：计算的组成应当全面、按照挨次进行扣除、以前年度吃亏是按照税法计算的而不是会计计算的企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原那么。

[注册税务师考试用书] 注册税务师参考书注册税务师考试前言一、20xx年教材内容的主要变化阅读提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。

有些内容涉及上述几个学科，请大家注意。

新旧教材对比第一章无实质变化。

第二章将“偷税行为及处罚”改为“逃避缴纳税款行为及处罚”，同时删除了征管法中偷税的行政处罚。

第三章1.章名与节名改变。

2.删除“③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本”。

新增“③临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关……应当继续办理临时税务登记。

对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，……先缴税再由税务机关为其代开发票。

” 3.删除“1.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续。

”新增“增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当……税务机关代开发票销售额和免税销售额”4.删除“对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过3个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。

”5.删除“在20xx年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算全年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。

”新增“纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表”。

第四章1.章名与节名改变。

2.删除“1.增值税纳税人使用的普通发票 2.营业税纳税人使用的普通发票”两处内容。

税务师考试题及答案最新一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A. 企业所得税的税率为25%B. 企业所得税的税率为20%C. 企业所得税的税率为15%D. 企业所得税的税率为30%答案：A解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。

2. 以下哪个选项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供房地产租赁服务答案：C解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

提供无形资产属于营业税的征税范围，因此选项C不是增值税的征税对象。

3. 个人所得税的纳税人包括（）。

A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？（）A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业缴纳的社会保险费D. 企业支付的罚款和滞纳金答案：ABC解析：根据《企业所得税法》第八条规定，企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、企业发生的公益性捐赠支出以及企业缴纳的社会保险费。

企业支付的罚款和滞纳金不得在税前扣除。

2. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供应税服务C. 进口货物D. 无偿转让不动产答案：ABC解析：根据《增值税暂行条例》规定，销售货物、提供应税服务和进口货物都需要缴纳增值税。

无偿转让不动产不属于增值税的征税范围。

三、判断题1. 企业所得税的征收对象包括居民企业和非居民企业。

（）答案：正确解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的征收对象包括居民企业和非居民企业。

2. 个人所得税的纳税人仅包括居民个人。

（）答案：错误解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

2016年注册会计师全国统一考试职业能力综合测试(试卷二)试试题、答案及依据资料一：<1>.根据资料一，运用SWOT分析方法评估万福的优势、劣势、机会以及威胁，指出“一融”、“二优化”在SWOT战略分析中所属的战略类型，并简要说明理由。

答：1、万福的优势、劣势、机会以及威胁2、战略类型：(1)“一融”属于扭转姓战略(WO战略)。

理由：该战略是万福为了扭转自身资金不足的劣势(W)，结合国家政策支持产业整合以及产业集中度有待提高等机会(O)作出的，故属于扭转型战略(WO战略)。

(2)“二优化”属于防御型战略(WT战略)。

理由：该战略是万福针对自身与国际著名公司之间存在组织管理方面的不足(W)，结合市场竞争激励的威胁(T)作出的，故属于防御型战略(WT战略)。

资料二：(1)注：归属于母公司所有者的净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。

<2>.根据资料二，简要分析万福2007年至2009年主要财务数据是否符合主板上市要求。

(1)净利润指标不符合规定，万福2007年归属于母公司所有者的净利润为-2 000万元，不符合《首次公开发行股票并上市管理办法》中有关“最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3 000万元，净利润以扣除非经常性损益前较低者为计算依据”中“最近3个会计年度净利润均为正数”的规定。

(2)营业收入指标符合规定。

虽然万福2007年度至2009年度经营活动产生的现金流量净额之后为4 400万元，低于5 000万元，但是2007年度至2009年度营业收入累计为19。

1亿元，超过3亿元，符合《首次公开发行股票并上市管理办法》中有关“最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过5 000万元，或者最近3个会计年度营业收入累计超过3亿元”的规定。

(3)发行前股本指标符合规定，万福2009年末股本为1.6亿元，超过3 000万元，符合《首次公开发行股票并上市管理办法》中有关“发行前股本总额不少于人名币3 000万元”的规定。

2017年税务师《税法二》考试大纲。

《税法（二）》以企业所得税、个人所得税和国际税收3 个税种为重点，每年占考试内容的比重在60%左右。

导论（一）熟悉现行所得税的构成情况及类型（二）熟悉现行财产税的构成情况及类型（三）了解现行行为税的构成情况及特点第一章、企业所得税一、概述（一）熟悉企业所得税的计税原理（二）了解各国企业所得税的一般性做法（三）熟悉我国企业所得税的制度演变（四）了解我国企业所得税的作用二、纳税义务人、征税对象与税率（一）熟悉纳税人的主要类型（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定（三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围三、应纳税所得额的计算（一）掌握收入总额的确定（二）掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理（三）熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所得税处理。

（四）掌握扣除项目的原则、范围和标准（五）掌握不得扣除的项目（六）掌握亏损弥补的规定四、资产的税务处理（一）掌握固定资产的税务处理（二）熟悉生物资产的税务处理生物资产的计税基础、折旧方法和折旧年限。

（三）掌握无形资产的税务处理（四）掌握长期待摊费用的税务处理（五）熟悉存货的税务处理（六）掌握投资资产的税务处理（七）掌握税法规定与会计规定差异的处理五、资产损失税前扣除的所得税处理（一）掌握资产损失扣除的政策（二）掌握资产损失税前扣除管理六、企业重组的所得税处理（一）掌握企业重组一般性税务处理的方法（二）掌握企业重组特殊性税务处理的方法（三）掌握股权、资产划转的所得税处理七、房地产开发经营业务的所得税处理（一）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理（二）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理（三）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法（四）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理八、税收优惠（一）掌握免税收入的规定（二）掌握减征与免征优惠（三）掌握高新企业的优惠（四）掌握小型微利企业的优惠（五）掌握加计扣除的优惠（六）掌握创投企业的优惠（七）掌握加速折旧的优惠（八）掌握减计收入的优惠（九）掌握税额抵免的优惠（十）熟悉民族自治地方的优惠（十一）掌握非居民企业的优惠（十二）掌握促进节能服务产业发展的优惠（十三）掌握其他有关行业的优惠（十四）熟悉其他过渡性优惠九、应纳税额的计算（一）掌握居民企业应纳税额的计算（二）掌握境外所得抵扣税额的计算（三）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算（四）掌握非居民企业应纳税额的计算（五）掌握非居民企业所得税核定征收办法（六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式（七）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题十、源泉扣缴（一）熟悉扣缴义务人（二）掌握扣缴方法（三）掌握税源管理（四）熟悉征收管理（五）掌握股权转让所得的管理（六）熟悉后续管理（七）熟悉法律责任（八）熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理（九）熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定（十）熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理（十一）掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理（十二）熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A 股的所得税的规定十一、特别纳税调整（一）熟悉特别纳税调整税务处理内容与管理内容（二）熟悉关联申报管理（三）掌握同期资料管理（四）掌握转让定价方法管理（五）熟悉转让定价调查及调整管理（六）掌握预约定价安排管理（七）熟悉成本分摊协议管理（八）熟悉受控外国企业管理（九）掌握资本弱化管理（十）掌握一般反避税管理（十一）熟悉相应调整及国际磋商（十二）熟悉法律责任（十三）熟悉特别纳税调整监控管理规定十二、征收管理（一）熟悉纳税地点（二）熟悉纳税期限（三）掌握纳税申报（四）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（五）熟悉合伙企业所得税的征收管理（六）熟悉新增企业所得税征管范围调整（七）掌握境外注册中资控股企业所得税管理（八）熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题（九）熟悉非居民企业所得税管理若干问题（十）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法（十一）居民企业报告境外投资和所得信息的管理（十二）掌握企业所得税年度纳税申报的填列方法第二章、个人所得税一、概述（一）了解个人所得税法修订历史（二）熟悉个人所得税特点（三）了解个人所得税立法原则二、征税对象（一）熟悉工资、薪金所得的内容（二）熟悉个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的内容（三）熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容（四）熟悉劳务报酬所得的内容（五）熟悉稿酬所得的内容（六）熟悉特许权使用费所得的内容（七）熟悉利息、股息、红利所得的内容（八）熟悉财产租赁所得的内容（九）熟悉财产转让所得的内容（十）熟悉偶然所得的内容（十一）熟悉其他所得的内容三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定（一）熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人（二）掌握适用税率的具体规定，掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定（三）掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应纳税所得额的特殊规定四、减免税优惠（一）掌握免税的项目（二）熟悉减税的项目（三）熟悉暂免征税的项目（四）熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则五、应纳税额的计算（一）掌握工资、薪金所得的计税方法（二）掌握个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法（三）掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法（四）掌握劳务报酬所得的计税方法（五）掌握稿酬所得的计税方法（六）掌握特许权使用费所得的计税方法（七）掌握利息、股息、红利所得的计税方法（八）掌握财产租赁所得的计税方法（九）掌握财产转让所得的计税方法（十）掌握偶然所得的计税方法（十一）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法六、征收管理（一）熟悉源泉扣缴的纳税申报方法（二）掌握自行申报纳税的方法（三）熟悉高收入者个人所得税的征收管理（四）熟悉医疗机构个人所得税的征收管理（五）熟悉个人缴纳增值税、营业税的起征点提高后，缴纳个人所得税的征收管理（六）熟悉股权转让所得征收个人所得税管理（七）熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定第三章、国际税收一、概述（一）了解国际税收基本内容（二）熟悉国际税收原则（三）熟悉国际税收的作用二、税收管辖权（一）掌握税收管辖权的内函和分类方法（二）掌握约束税收管辖权的国际惯例（三）掌握国际税收抵免制度三、国际税收协定（一）熟悉《以合组织范本》或《OECD 范本》（二）熟悉《联合国范本》或《UN 范本》四、国际避税与反避税（一）熟悉主要国际避税地（二）掌握国际避税基本方法（三）掌握国际反避税基本方法五、国际税收合作（一）熟悉国际税收合作（二）熟悉国际税收征管协作第四章、印花税一、概述了解印花税的立法原则二、征税范围、纳税人和税率（一）掌握印花税的征税范围各类经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等。

税务师考试《税法二》真题及答案解析2017税务师考试《税法二》真题及答案解析导语：为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。

下面就由店铺为大家带来2017税务师考试《税法二》真题及答案解析，方便大家学习参考！多选题下列关于关联企业借款利息的说法中正确的有（）。

A、企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除B、企业如果能够按规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，不需要计算债资比例，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时均准予扣除C、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出应视为股息分配，不能税前扣除D、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应并入应纳税所得额缴纳企业所得税E、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，一律按2:1的比例计算准予税前扣除的利息支出【正确答案】ABD【答案解析】选项C，符合规定的条件，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出可以所得税前扣除；选项E，企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按前述有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出，按2:1的比例计算。

单选题下列有关个人所得税说法错误的是（）。

A、退休人员再任职取得的收入，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税B、就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金计算个人所得税C、职工因为单位低价向其售房取得的所得，属于全年一次性奖金税目D、就机关而言，年终双薪按全年一次性奖金计算个人所得税【正确答案】C【答案解析】职工因为单位低价向其售房取得的所得，属于“工资、薪金所得”税目。

单选题下列关于个体工商户的生产、经营所得政策的表述中，不正确的是（）。