2016年税务师考试涉税服务实务真题
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山东省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》试题
山东省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、5000元。
其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，不能提供有效合法凭证。
刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为__元。
A．1240B．950.40C．1280D．1190.402、底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为__。
A．最新核发的同类型车辆的最低计税价格B．最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%C．最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%D．零3、某公司属于增值税一般纳税企业，本期购入一批甲材料2500公斤，实际支付价款27500元，另支付增值税进项税额4675元。
所购材料到达后验收发现短缺80公斤，其中5公斤属于定额内的合理损耗，另75公斤的短缺尚待查明原因。
该批材料每公斤的计划成本为10元。
该批入库材料产生的材料成本差异为__元。
A．2825B．2588C．2369D．24754、某企业(属增值税一般纳税人)2005年2月共生产销售小汽车1500辆，每辆单价8.4万元(含增值税)人民币，已知该小汽车适用的消费税率为8%，则该月该企业应纳消费税税额为人民币__。
A．0.17万元B．258.46万元C．861.54万元D．603.08万元5、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。
A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万D．乙有权要求甲承担违约责任6、某公司2001年销售收入为500万元。
未发生销售退回和折让，年初应收账款为120万元。
年末应收账款为240万元。
则该公司2001年应收账款周转天数为__天。
2016年下半年上海税务师考《涉税服务实务》考试试题
2016年下半年上海税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、应税消费品的全国平均成本利润率由__确定。
A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局2、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制__，报送主管财税机关。
A．资产负债表、损益表、现金流量表B．资产负债表、应税所得表、损益表C．资产负债表、留存利润表、现金流量表D．资产负债表、应税所得税、留存利润表3、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合阳家和行业相关标准的产品取得的收入，__。
A．实施免税B．减按90%，计入收入总额C．减半征收D．减征30%税款4、根据《注册税务师资格制度暂行规定》，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是__。
A．注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的B．在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的C．同时在两个税务代理机构执业的D．死亡或失踪的5、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。
后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。
张某与吴某之间签订的油画买卖合同__。
A．有效B．无效C．效力待定D．可撤销6、M公司于2008年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。
2008年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2008年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为__元。
A．0B．+10 000C．+5 000D．-100007、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。
因此，下列说法正确的是__。
A．企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税B．增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税C．营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税D．城市维护建设税是附加税，所以必须退税8、大海公司系上市公司，该公司于2007年12月31日购买了一项能源设备投入生产车间使用，原价为3000万元，无残值，预计使用寿命为20年，采用年限平均法计提折旧。
2016年上半年山东省税务师考《涉税服务实务》试题
2016年上半年山东省税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车B．政府机关自用车辆C．农用运输车D．森林消防专用车2、各种税费10万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44B．17.84C．17.6D．16.643、财务预算的核心是__。
A．预计资产负债表B．预计收益表C．现金预算D．销售预算4、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将__。
A．资本公积和盈余公积转入实收资本B．接受捐赠资产转入实收资本C．专项拨款转入实收资本D．未分配利润转入实收资本5、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。
A．提取盈余公积B．用盈余公积弥补亏损C．用盈余公积转增资本D．缴纳增值税6、第一次债权人会议由__负责召集。
A．人民法院B．管理人C．债权人会议主席D．有表决权的债权人代表7、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。
则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。
(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．64750D．280008、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。
A．诉讼时效的中止B．诉讼时效的中断C．诉讼时效的延长D．诉讼时效的终止9、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿B．商业企业销售的铜矿C．冶炼企业销售的铜锭D．商业企业销售的铜锭10、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。
2016年上半年上海税务师考《涉税服务实务》试题
2016年上半年上海税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、A公司于2003年12月1日购入并使用一台机床。
该机床入账价值为1020000元，估计使用年限为10年，预计净残值20000元，按直线法计提折旧。
2008年初由于技术进步等原因，将原估计使用年限改为8年，折旧方法改为双倍余额递减法(税法规定采用直线法按10年计提折旧)，所得税税率为25%，则该变更对2008年净利润的影响金额是__元。
A．-210000B．210000C．-157500D．1575002、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。
该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.843、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入4、某工程师业余时间为一企业作产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为__元。
A．800B．1152C．1240D．1280元5、某盐场2009年7月份发生的业务如下：(1)生产液体盐30万吨；(2)外购液体盐2万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐20万吨用于生产固体盐15万吨，以当月外购液体盐2万吨加工固体盐1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入900万元，自产液体盐暂未售出。
已知固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额3元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为__万元。
A．162B．228C．192D．2226、会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了__原则。
2016年税务师考试试题及答案：涉税服务实务(2)
2016年税务师考试试题及答案：涉税服务实务（2）1、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是( )。
A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份C.由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京【正确答案】D2、下列关于发票管理的陈述，正确的是( )。
A.一般纳税人在开具专用发票次月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联，按作废处理B.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方可重新根据作废发票为购货方开具新的增值税专用发票C.用票单位使用电子计算机开具发票，无需报经主管税务机关批准，只要备案即可D.任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票【正确答案】D3、注册税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时.理解正确的是( )。
A.合同所载金额有多项内容的.是否按规定计算纳税。
例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税B.已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花C.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴印花D.以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花【正确答案】D4、2010年注册税务师审核时，对于生产性外商投资企业的以下业务应当进行账务调整的是( )。
A.企业在建工程试运行生产产品销售收入30万元，直接冲减了在建工程的成本B.在建工程领用材料，企业通过贷记原材料核算C.以产品向投资者分配利润100万元，企业计入主营业务收入账中D.因销售时给予购买方商业折扣.按原销售额确认收入，将折扣计入销售费用【正确答案】D5、下列不征收消费税的产品是( )。
A.酒精B.调味料酒C.黄酒D.果啤【正确答案】B6、晤谈是当面解答纳税人、扣缴义务人提出的税收问题，这种咨询方式带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论。
山东省2016年税务师考《涉税服务实务》试题
山东省2016年税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.22、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。
A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万D．乙有权要求甲承担违约责任3、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。
估计的坏账损失为7000元。
则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。
A．借：管理费用1000贷：坏账准备1000B．借：管理费用6000贷：坏账准备6000C．借：坏账准备6000贷：管理费用6000D．借：管理费用8000贷：坏账准备80004、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有__。
A．用资本公积转增股本B．向投资者分配股票股利C．向投资者分配现金股利D．用盈余公积弥补亏损5、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。
A．0B．21600C．1734.78D．67506、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。
2016年下半年广东省税务师考《涉税服务实务》考试试题
2016年下半年广东省税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、预提所得税从性质上讲，属于__。
A．企业所得税B．区别于外商投资企业和外国企业所得税的一个独立税种C．附加税D．从源控制征收方法2、最易被投资者接受，也是最常见的股利支付方式是__。
A．现金股利B．股票股利C．财产股利D．负债股利3、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起__年内进行调整。
A．5B．7C．10D．154、2009年2月10日，A公司销售一批材料给B公司，同时收到B公司签发并承兑的一张面值100000元，年利率7%，6个月期，到期还本付息的票据。
当年8月10日，B公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，A公司同意B 公司用一台设备抵偿债务。
这台设备的历史成本分为120000元，累计折旧为30000元，计提的减值准备为9000元，公允价值为87000元。
清理过程中发生清理费用1000元。
假定不考虑其他相关税费。
B公司应确认的债务重组收益和资产转让损益分别为__元。
A．16500，6000B．5000，10000C．9000，5000D．16500，50005、根据法律规定和股东会决议公司分立成两个或者数个公司后，原公司的债权、债务由__承受。
A．分立后的公司B．分立前的公司按照股东投资比例C．分立前的股东按照资产和负债的比例D．分立后的股东6、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务__。
A．无需承担责任B．须承担连带责任C．按出资比例承担责任D．依合伙协议决定是否敢担责任7、下列项目按6%征收率征税的是__。
A．寄售商店销售寄售货物B．典当行销售死当物品C．一般纳税人销售其使用过的固定资产D．销售建筑用的砂土8、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于__。
2016年上半年山东省税务师考《涉税服务实务》试题
2016年上半年山东省税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过__。
A．3年B．4年C．5年D．6年2、行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请__。
A．更换B．延期C．重选D．回避3、根据《民事诉讼法》的规定，如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，则由__管辖。
A．最先收到起诉状的人民法院B．最先受理的人民法院C．最先立案的人民法院D．共同的上级人民法院指定4、国际法的渊源主要是国际条约和__。
A．国际协定B．国际惯例C．国际组织决议D．国际法院判决5、1997年3月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为__。
A．税收犯罪B．税务犯罪C．危害税收征管罪D．涉税犯罪6、联合国××基金会驻中国办事处2007年1月购买我国北京生产的北京现代轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元；2008年1月该机构将该轿车转让给国内某企业，成交价18万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为18万元。
对上述业务正确的税务处理是__。
A．2007年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2008年转让轿车时不缴纳车辆购置税B．2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时缴纳车辆购置税1.62万元C．2007年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让轿车时应纳车辆购置税2.4万元D．2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元7、下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有__。
2016年下半年湖北省税务师考《涉税服务实务》试题
2016年下半年湖北省税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。
A．监狱的上一级主管机关B．省级以上司法行政机关C．监狱所在地的基层人民法院D．中级以上人民法院2、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。
该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A．70B．73C．100D．1033、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。
A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%4、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。
该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%5、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A．25000B．10000C．3000D．350006、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车B．政府机关自用车辆C．农用运输车D．森林消防专用车7、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。
A．提取盈余公积B．用盈余公积弥补亏损C．用盈余公积转增资本D．缴纳增值税8、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的9、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率10、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。
2016年北京税务师考《涉税服务实务》试题
2016年北京税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列项目，不符合企业所得税相关政策的是__。
A．外国投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税B．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C．母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免税2、下列项目应征收消费税的是__。
A．子午线轮胎B．体育上用的发令纸C．拖拉机专用轮胎D．个人携带金银首饰进境3、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征税范围的是__。
A．有线电视台收取的初装费B．电台的广告播映业务C．健美表演D．以租赁形式为体育比赛提供场所的业务4、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用5、某进出口公司2004年8月进口一批货物，成交价格35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，起卸后发生运费0.4万元。
海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，10月21日缴纳的进口环节的税金，关税税率为10%。
该公司9月30日应纳进口环节的税金及滞纳金__万元。
A．4.23B．12.12C．12.132D．12.1676、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是__。
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2016 年真题一、单项选择题（）1、下列情形中，应缴纳房产税的是（）。
A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B、某社区医疗服务中心自用房产C、某公园的办公用房D、某大学出租的房产2、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料E、以上答案均错误3、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12 万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18 万元。
对此项账务处理，税务师应（）。
A、仅作纳税调整增加，不作账务调整B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务4、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C将购买国库券的利息作为免税收益申报D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报5、税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴D、购货方违约延期付款支付的利息6、下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A、劳动分红B、托儿补助费C、年终加薪D、全勤奖金7、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A、货运客运场站服务B、以清包工方式提供的建筑服务C、为建筑工程老项目提供的建筑服务D、销售其2015年购买的不动产8、（根据2017 年教材本题知识点已删除）税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是（）。
A、年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000 万元人民币以下B、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业C、外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易D、低于同行业利润水平的企业9、财产保险企业的手续费和佣金支出，应按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。
A、5%B、10%C、15%D、20%10、根据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额。
A、成本、费用、损失和各种非广告性赞助支出B、成本、费用、损失和罚款C、成本、费用和损失D、成本、费用11、增值税一般纳税人2016 年7 月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（）。
A、丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司（一般纳税人）B、乙企业将化妆品销售给消费者C、丁企业将一批免税药品销售给医药公司D、甲企业为某公司提供餐饮服务12、在税务行政复议中，不可以达成和解和调解的情形是（）。
A、行政奖励B、行政赔偿C、行政审批D、行政处罚13、关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）。
A、税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B、委托方违反代理协议、提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C、税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50% 以上3 倍以下的罚款D、税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担法律责任14、某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A、2015年8月11日至2015年12月31日B、2015年8月1日至2015年12月31日C、2015年9月1日至2015年12月31日D、2015年1月1日至2015年12月31日15、税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批，发现该公司下列税务处理错误的是（）。
A、将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额B、销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开具红字增值税普通发票，冲减了应税销售额C、进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税D、企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减16、年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A、20B、30C、10D、4017、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A、按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B、为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险C、支付行业协会的会费D、支付给业主的工资薪金一手课件唯一购买渠道为联系QQ1980370644购买,其他渠道购买均非一手资料18关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A、纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉B、纳税人接受税务机关检查时，对检查人员的询问可以保持沉默C、纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还D、纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密19、税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现，该公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系2015 年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系2015 年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。
对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A、200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税B、800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税C、不涉及个人所得税D、200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600 万元部分不涉及个人所得税20、某家电生产企业将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本2 万元，市场不含税价5 万元，下列会计处理正确的是（）。
A、借：应付职工薪酬——非货币性福利53400 贷：主营业务收入50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400B、借：应付职工薪酬——非货币性福利28500贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）8500C、借：应付职工薪酬——非货币性福利58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500D、借：应付职工薪酬——非货币性福利23400贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400二、多项选择题（）1、影响税务师执业风险的因素包括（）。
A、企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致B、税务师事务所是否有健全的质量控制体系C、执业人员的职业道德水平的高低D、被服务企业财务会计制度核算制度是否健全E、执业人员的学历水平高低2、依法涉税服务是税务师执业应遵循的一个重要原则，依法涉税服务包括的内容有（）。
A、承接的涉税服务范围，都由法律、法规设定B、从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所C、承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针D、从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构登记E、涉税服务必须按规定出具报告3、领取“一照一码” 营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法中正确的有（）。
A、注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B、财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C、核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更D、法定代表人发生变化企业应向工商登记部门申请变更E、生产经营地发生变化企业应向工商登记部门申请变更4、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理错误的有（）A、合同签订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花B、按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额的，按凭证所载数量及市场价格计算金额依适用税率贴足印花C、已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的, 按减少金额计算退税D、以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税E、技术开发合同，按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额计税5、下列税种属于由国家税务局系统负责征收和管理的有（）。
A、境内销售货物应缴纳的增值税B、进口应税消费品应缴纳的消费税C、进口货物应缴纳的关税D、购进车辆应缴纳的车辆购置税E、个人独资企业应缴纳的个人所得税6、关于增值税一般纳税人认定登记的说法中，正确的有（）。
A、一般纳税人认定的年销售额标准是指一个纳税年度的销售额B、偶然发生的转让不动产的销售额，不计入一般纳税人认定的年应税销售额中C、纳税人办理一般纳税人资格登记后，连续12个月经营期累计销售额未超过规定标准的，可再转为小规模纳税人D、不经常发生应税行为的企业可以选择登记为一般纳税人E、个体户不能登记为一般纳税人7、在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（）。
A、依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加B、依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税C、为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税D、销售开发产品缴纳的印花税E、销售开发产品缴纳的增值税8、下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值计征房产税的有（）。
A、智能化楼宇设备B、地下停车场C、消防设备D、分体式空调E、给排水设备9、（根据2017 年教材本题知识点已变更）企业经营活动缴纳的下列税款，计入“营业税金及附加”的有（）。
A、消费税B、增值税C、资源税D、城市维护建设税E、契税10、纳税人、扣缴义务人的下列行为中，应由税务机关责令限期改正、可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款的有（）。
A、扣缴义务人未按规定设置，保管代扣代缴税款账簿的B、纳税人未按规定期限办理纳税申报的C、纳税人未按照规定安装、使用税控装置的D、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的E、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的三、简答题（）1、某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款，因此向税务师咨询如下问题：（1）哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”？（2）延期纳税应由哪一级税务机关批准？延期纳税最长可延期多久？（3）应在何时提出申请？需要提交哪些材料？税务机关应在多少天内完成审批？（4）假设企业应在当月15 日前缴纳税款，税务机关于21 日做出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。