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第七章企业内部控制重点及考点总结第七章企业内部控制第一节：内部控制的目标、原则与要素一、内部控制目标●內部控制的定义：內部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
董事会是內部控制实施的主体之一，此外，董事会、董事长也应受内部控制制约。
董事会是决策者，经理层是执行者，监事会是监督者，他们都是內部控制实施的主体；此外，內部控制还需要全体员工的参与实施。
●内部控制的目标：（一）促进遵循国家法律法规（二）促进维护资产安全（三）促进提高信息报告质量（四）促进提高经营效率和效果（五）促进企业实现发展战略这是内部控制的终极目标。
内部控制能够向企业管理层实现前述目标提供合理保证，但由于内部控制的固有局限、管理层的逾越和串通舞弊等原因，难以确保每一个企业必定成功。
二、内部控制原则内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针。
企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
三、内部控制要素（一）内部环境外部环境对企业内部控制的影响更多体现的是约束和规范，但不能把它作为内部控制系统的组成部分，因为它超出了企业的控制能力。
内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
1.治理结构治理结构是由股东大会、董事会、监事会和管理层组成的，决定公司内部决策过程和利益相关者参与公司治理的办法董事会负责监督内部控制的建立健全和有效实施；监事会对董事会建立与实施的内部控制进行监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
2.机构设置与权责分配公司制企业中股东大会（权力机构）、董事会（决策机构）、监事会（监督机构）、总经理层（日常管理机构）这四个法定刚性机构为内部控制机构的建立、职责分工与制约提供了基本的组织框架，但并不能满足内部控制对企业组织结构的要求，内部控制机制的运作还必须在这一组织框架下设立满足企业生产经营所需要的职能机构。
第七章控制职能控制职能概述一、名词解释1、控制在广义上，控制与计划相对应，控制是指除计划以外的所有保证计划实现的管理行为，包括组织、领导、监督、测量和调节等一系列环节；在狭义上，控制是指继计划、组织、领导职能之后，按照计划标准衡量计划完成情况和纠正偏差，以确保计划目标实现的一系列活动。
二、填空1、控制的最根本作用在于（能保证计划目标的实现）2、控制系统划分为（控制对象）和（控制主体）两个子系统3、控制主体由（偏差测量机构）、（决策机构）、（执行机构）三部分组成4、在管理控制中，通常根据控制活动的重点把控制分成（预先控制）、（同步控制）和（反馈控制）三种类型5、（同步控制）是指管理人员在计划执行过程中，指导、监督下属完成计划任务的行动6、（反馈控制）是把对行为最终结果的考核分析作为控制将来行为的依据的一种控制方式三、简答1、试述管理控制的三种基本类型及其中心问题预先控制，是指为增加将来的实际结果达到计划结果的可能性，而是事先所进行的管理活动；中心问题是防止组织所使用的资源在质和量上产生偏差同步控制，是指管理人员在计划执行过程中，指导、监督下属完成计划要求的行动；中心问题是防止与纠正执行计划行动与计划标准的偏差反馈控制，是把对行为最终结果的考核分析作为控制将来行为的依据的一种控制方式；中心问题是分析评价计划执行的最终结果与计划目标的偏差2、试比较预先控制、同步控制、反馈控制预先控制，是建立在能测量资源的属性与特征的信息的基础上的，其纠正行动的核心是调整与配置即将投入的资源，以求影响未来的行动；同步控制，其信息来源于执行计划的过程，其纠正的对象也正是执行计划的过程；反馈控制，是建立在表明计划执行最终结果的信息的基础上的，其所要纠正的不是测定出的各种结果，而是执行计划的下一个过程的资源配置与活动安排。
单元二绩效考核与评价能力一、名词解释1、绩效绩效是指社会组织及其部门与人员的工作成绩、成果与效率、效益。
第七章 控 制1．经典控制模型必须满足哪几个条件？答：实施管理控制活动，需要三个基本条件：（1）必须确定标准。
标准是指评定管理绩效的尺度，它是用来比较将来、目前和过去行动的准则。
标准可以具有多种形式。
（2）必须能够获得表示实际结果与标准结果之间偏差的信息。
这些信息必须是可以说明具体工作的执行情况并可以按照标准来评定的信息。
一般来说，这类信息应当便于收集，如评价企业各部门的活动就可以获得较为明确的信息（产量、产值、利润、税收等），但有些部门或行业由于部门特色或行业特点决定了其工作业绩不易评定，如法律工作部门、妇女工作部门、人事部门等政府机关。
（3）必须有可能采取措施来纠正实际结果与标准结果之间的偏差。
这一步骤是在断定必须采取行动纠正偏差，并且具有纠偏能力的情况下采取的行动，否则，控制就无法实现。
上述三个条件之间存在着逻辑的联系：没有标准就不可能有衡量实际情况的依据；没有信息就无法判断形势；不采取措施纠正偏差，整个控制过程就无法进行，也就没有任何意义。
2．直接控制与间接控制生效的条件各是什么？答：（1）有效的间接控制取决于以下假设同时存在：①工作绩效可以准确衡量；②人们对工作绩效具有责任感；④偏差能够及时被发现；⑤有关部门能够及时出台纠正措施。
然而，上述五项假设在实际管理活动中难以同时满足，从而使间接控制容易失效。
（2）有效的直接控制依赖于三个假设前提：①主管人员主观上没有故意犯错误的企图和行动；②客观上，合格的主管人员所犯错误最少；③管理工作的绩效可以衡量，而且管理的概念、原理和方法是一些有用的判断标准。
3．有效控制的原则和要求是什么？答：（1）有效控制的原则为：①控制要有计划。
a．计划是控制的标准，没有计划就谈不上控制，实现计划是控制的最终目的。
计划制定得越详细、越明确、越可行，控制就越容易。
所以，要做好控制工作，首先要做好计划工作。
b．控制本身也需要有计划。
对于主管人员来说，不仅要建立控制标准，还需要明确控制工作的步骤、重点、方法和目标。
