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税收理论题库及答案详解一、单选题1. 税收的基本特征包括（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 全部2. 税收是国家财政收入的主要来源，其主要功能包括（）A. 调节经济B. 保障社会公平C. 维护国家安全D. 以上都是3. 增值税是一种（）A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税4. 根据税法规定，纳税人应当在（）内缴纳税款。
A. 纳税义务发生之日起30日内B. 纳税义务发生之日起60日内C. 纳税义务发生之日起90日内D. 纳税义务发生之日起120日内5. 个人所得税的征收方式包括（）A. 综合征收B. 分项征收C. 按月征收D. 按年征收二、多选题6. 税收的作用主要包括（）A. 筹集财政资金B. 调节收入分配C. 促进经济发展D. 实现社会公平7. 以下属于直接税的有（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税8. 税收的基本原则包括（）A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 稳定原则9. 税收筹划的目的是（）A. 降低税负B. 规避税收风险C. 增加企业利润D. 遵守税法规定10. 以下属于税收优惠政策的有（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 税收抵免三、判断题11. 税收是国家凭借政治权力征收的，具有强制性和无偿性。
（）12. 税收的固定性是指税率和税基的固定。
（）13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税种。
（）14. 个人所得税是按照纳税人的收入水平征收的税种。
（）15. 税收筹划是违法行为。
（）四、简答题16. 简述税收的三大作用。
17. 解释什么是税收筹划，并说明其重要性。
18. 描述税收优惠政策的类型及其对经济的影响。
五、论述题19. 论述税收对经济发展的影响及其作用机制。
20. 分析当前我国税收体系存在的问题及改进建议。
六、案例分析题21. 某企业在2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析如何进行税收筹划以降低税负。
税法原理试题及答案解析一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请将答案填入括号内。
）1. 税法的基本原则不包括（）。
A. 税收法定原则B. 税收公平原则C. 税收效率原则D. 税收自由原则答案：D解析：税法的基本原则通常包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。
税收法定原则要求税收的征收和使用必须基于法律的规定；税收公平原则强调税收负担的分配应当公平合理；税收效率原则要求税收制度应当促进经济效率，减少对经济活动的扭曲。
税收自由原则并不是税法的基本原则之一。
2. 以下哪项不是增值税的特点？（）A. 多环节征税B. 税负转嫁性C. 避免重复征税D. 单一环节征税答案：D解析：增值税是一种多环节征税的税种，其特点包括税负转嫁性，即税负可以通过价格机制转嫁给消费者；避免重复征税，即在商品或服务的每个增值环节只征税一次；单一环节征税并不是增值税的特点，而是增值税力求避免的现象。
3. 个人所得税的征收方式不包括以下哪项？（）A. 源泉扣缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 事后追缴答案：D解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和预扣预缴。
源泉扣缴是指在支付所得时由支付方代扣代缴税款；自行申报是指纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款；预扣预缴是指在所得支付前，由支付方预先扣缴税款。
事后追缴并不是个人所得税的征收方式。
4. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据中国现行税法，企业所得税的一般税率为25%。
对于符合条件的小型微利企业，可能适用更低的税率。
5. 以下哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟草B. 高档化妆品C. 粮食D. 高档手表答案：C解析：消费税的征税对象通常包括一些特定的消费品，如烟草、高档化妆品和高档手表等。
粮食一般不属于消费税的征税对象。
6. 土地增值税的计税依据是（）。
A. 土地使用权转让收入B. 土地使用权转让成本C. 土地增值额D. 土地面积答案：C解析：土地增值税的计税依据是土地增值额，即土地使用权转让收入减去取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本、费用等。
一、单选题1、下列不属于税收基本特征的是（）。
A.有偿性B.强制性C.固定性D.无偿性正确答案：A2、税收负担的最终承担者是（）。
A.征税主体B.负税人C.扣缴义务人D.纳税义务人正确答案：B3、体现征税深度的税制要素是（）。
A.征税对象B.纳税人C.税目D.税率正确答案：D4、一种税区别于另一种税的标志是（）。
A.纳税人B.税率C.税源D.课税对象正确答案：D5、税收可以分为从价税和从量税是按照（）划分标准分类。
A.课税对象B.税收负担是否可以转嫁C.计税依据的度量标准D.税收与价格的关系正确答案：C6、税收分为中央税、地方税和共享税是按（）标准划分的。
A.税收管理和使用权限B.税基形式C.税负能否转嫁D.税收与价格的关系正确答案：A7、我国目前税收收入中占比最大的税种是（）。
A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税正确答案：A8、我国目前的增值税，允许将固定资产全部购置价值在当期一次性减除，税基相当于社会消费品价值，属于（）。
A.收入型增值税B.消费型增值税C.生产型增值税D.抵扣型增值税正确答案：B9、下列有关增值税说法不正确的是（）。
A.增值税是共享税B.增值税是一般税C.我国目前实行生产型增值税D.增值税的间接税正确答案：C10、税收可以分为直接税和间接税是按照（）划分标准分类A.是否具有特殊用途B.计税依据的形式C.课税对象D.税收负担能否转嫁正确答案：D二、多选题1、下列（）税种属于间接税。
A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.消费税正确答案：C、D2、税率是衡量税负轻重的重要标志，同时也是国家税收政策的最直接体现，被视为税制的核心。
税率的具体形式大体包括（）。
A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.全额累进税率正确答案：A、B、C、D3、以计税依据的度量方式为标准，税收可以划分为（）。
A.直接税B.从价税C.从量税D.间接税正确答案：B、C4、以商品劳务税为主体的税制结构下列说法正确的是（）。
一、单选题1、国家征税依据的是（）A、财产权力B、政治权力C、公众的意愿D、满足社会公共需要正确答案：B2、历史上最早出现的财政范畴是（）A、公债B、规费C、税收D、国家预算正确答案：C3、税收占国民生产总值的比率（）A、企业税收负担率B、个人税收负担率C、宏观税收负担率D、综合税收负担率正确答案：C4、税收的纵向公平是指（）A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收D、收入的公平分配正确答案：C5、商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）A、前转B、后转C、混转D、无法确定正确答案：A6、税负转嫁的基本条件是（）A、商品的供求关系B、商品价格的自由浮动C、商品的供求弹性D、税种正确答案：B7、税收的横向公平是指（）A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境D、收入的公平分配正确答案：A8、把税收与税率联系起来的曲线是（）A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线正确答案：D9、从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是（）A、税收体现财政收支关系B、税收体现国家与有关方面的借贷关系C、税收体现国家与有关方面的多边关系D、税收体现国家与有关方面的双边关系正确答案：D10、对经济效率不利影响最小的税种是（）A、所得税B、商品税C、消费税D、增值税正确答案：A二、多选题1、在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（）A、收入标准B、支出标准C、财产标准D、受益标准正确答案：A、B、C2、税收的形式特征包括（）A、强制性B、随机性C、无偿性D、固定性正确答案：A、C、D3、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（）A、课税所产生的额外负担最小B、课税所产生的额外收益最大C、税收征纳过程中所发生的费用最小D、税收完全是中性的正确答案：A、B、C4、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有（）A、设置税种B、调整税率C、强制征收D、规定减免税政策正确答案：A、B、C5、税收在调节个人收入方面发挥的作用主要表现在（）A、调节收入分配不公现象B、调节收入渠道多样化C、调节劳动者个人收入水平D、消除和缓解个人收入悬殊现象正确答案：A、C、D三、判断题1、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使国家的税收减少。
第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。
（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。
（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。
（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。
税收学基础知识单选题100道及答案解析1. 税收的本质是（）A. 分配关系B. 交换关系C. 消费关系D. 生产关系答案：A解析：税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
2. 税收的首要职能是（）A. 经济职能B. 财政职能C. 监督职能D. 调控职能答案：B解析：财政职能是税收首要的和基本的职能。
3. 下列税种中，属于直接税的是（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：C解析：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收，如所得税、财产税等。
企业所得税属于直接税。
4. 税收的经济效应表现为（）A. 收入效应和替代效应B. 乘数效应和加速效应C. 挤出效应和吸入效应D. 扩张效应和紧缩效应答案：A解析：税收的经济效应表现为收入效应和替代效应。
5. 税负转嫁的基本方式不包括（）A. 前转B. 后转C. 消转D. 混转答案：D解析：税负转嫁的基本方式包括前转、后转、消转。
6. 下列属于中央税的是（）A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案：C解析：消费税属于中央税。
7. 税收原则中，最基本的原则是（）A. 公平原则B. 效率原则C. 财政原则D. 法治原则答案：C解析：财政原则是税收最基本的原则，保障财政收入是税收的首要任务。
8. 拉弗曲线说明的是（）A. 税率与税收收入之间的关系B. 税率与经济增长之间的关系C. 税收收入与经济增长之间的关系D. 税收收入与政府支出之间的关系答案：A解析：拉弗曲线表明了税率与税收收入之间的关系。
9. 税收制度的核心要素是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税环节答案：C解析：税率是计算税额的尺度，是税收制度的核心要素。
10. 我国现行增值税的类型是（）A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 混合型增值税答案：C解析：我国现行增值税是消费型增值税。
税收原理试题1. 解释税收原理是什么？税收原理指的是一种政府通过征收税收的方式来收取资金的方法。
税收原理涉及到税收的目的、税收的种类、税收的公平性和效率等问题。
它主要探讨税收在经济运行中的作用，以及如何实现税收的公平和有效。
2. 解释税收的目的是什么？税收的目的有多重。
首先，税收是政府筹集经费的主要手段，用于提供公共服务和财政支出，如基础设施建设、社会保障、教育和医疗等。
其次，税收还可以用来调控经济，通过调节税收水平和结构来实现宏观经济政策目标，如促进经济增长、控制通货膨胀和调整收入分配等。
3. 解释直接税和间接税有什么区别？直接税指的是由纳税人直接缴纳并承担税负的税种，如个人所得税、企业所得税和财产税等。
纳税人可以直接感受到税收的负担和支付金额，直接税征收的过程相对透明。
间接税是由纳税人间接承担的税种，纳税人通过向政府购买商品或服务时支付税款，而非直接向政府缴纳。
例如，消费税、关税和增值税等都属于间接税。
纳税人并不直接感受到税负，税款多半通过商品或服务的价格转嫁给消费者。
4. 解释税收公平性的概念和实现途径。
税收公平性是指纳税人按照其所得或财富的大小，承担相应税负的程度。
税收公平性可以从纵向和横向两个维度进行考虑。
在纵向上，税收应根据纳税人的能力付税。
例如，采用渐进税率制度，高收入者应承担更高的税负，低收入者应享受一定的税收减免政策，以实现财富再分配和社会公平。
在横向上，税收应保持公平的分摊原则，即纳税人在相似情况下承担相似的税负。
例如，采用统一税率制度，所有纳税人都按相同的税率承担税负，以确保税收的公平性。
实现税收公平性的途径包括制定合理的税法、设立适当的税收减免和补贴政策、加强税收征管和监管，以及提高纳税人的税收意识和诚信度。
5. 解释税收效率的概念和实现途径。
税收效率是指通过税收征收和使用的方式，使得经济资源的配置达到最优化的程度。
税收效率包括资源效率和分配效率两个方面。
资源效率主要考虑税收对经济资源的利用情况。
第一章税收概论一、名词税收、税收制度、税收特征（税收“三性”、）征税对象与税源、计税依据、纳税人与负税人、扣缴义务人、税务代理人、税目与税率、比例税率与累进税率、流转课税与所得课税、从价税与从量税、价内税与价外税、直接税与间接税、起征点与免征额、减税与免税、税收职能与作用、附加与加成二、判断题（）1、国家征税只能依据国家政治权力。
（）2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。
（）3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。
（）4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。
（）5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。
（）6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
（）7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的（）8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。
（）9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。
（）10、全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率合理，但在两个级距的临界点会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担不合理。
（）11、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。
（）12、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。
（）13、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。
（）14、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。
（）15、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。
（）16、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。
()17、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。
()18、调节社会经济是税收的基本职能。
()19、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。
( )20、我国现行税收体系中的24 个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。
( )21、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。
税收学原理题库第一章税收基本概念一、名词解释1、税收2、征税对象3、纳税人4、税率5、超额累进税率6。
减税、免税7。
起征点与免征额8。
税收体系1、税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2、课税对象:又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
二、判断题1、在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。
（）无偿性是第一性2、税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。
（√）税收的重要意义3、在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
（）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4、税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
（）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5、征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6。
纳税人与负税人是一致的。
（）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7。
当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。
其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润）（1+税率）。
（）组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-税率）8。
在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。
（√）三、选择题1、税收的形式特征，就是（）。
A。
强制性B。
随意性C。
无偿性D。
规定性2、一般说来，税率形式有（）。
A。
从价固定税率（比例税率）B。
从量固定税率（定额税率）C。
累进税率D。
定量税率3、一般说来，从价固定税率的形式有（）。
A。
产品从价固定税率B。
行业从价固定税率C。
地区从价固定税率D。
幅度从价固定税率4、减税、免税具体包括（）。
A。
减税B。
免税C。
起征点D。
免征额5、对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（）。
A。
一次课征制B。
两次课征制C。
多次课征制D。
每次课征制四、简答题1、马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？2、什么是税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？3、怎样认识“税收价格”？怎样认识宪法学上的税概念？4、税收与行政性收费的关系怎样？5、税收与公债的区别何在？第二章税收的起源和历史发展一、名词解释1、社会契约论2、“初税亩”3、“租庸调”4、“一条鞭法”5、“摊丁入地”二、判断题1、税收产生的先决条件是剩余产品的出现。
（）税收产生的先决条件是国家的公共权力2、唐初叶的“租庸调”是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。
（）以人丁为本的一种课税制度3、夏贡，就是夏代按田地的农产品收获量征收的农业税。
（√）4、在罗马帝国，在它最发达时期，货币税是基础。
（）5、摊丁入地是我国税收史上一次重大的。
它完成了赋役合并，摒弃了丁税，又取消了户丁编审，封建国家对劳动人民的人身束缚相对削弱了。
这是生产关系上的重大变革。
（√）6。
我国1983年、1984年先后对企业进行了两步利改税。
1983年的第一步利改税，主要是开征了集体企业所得税。
（）1983主要是开征了国营企业所得税7。
1994年的税收统一内资企业所得税，内资企业统一实行33%的比例税率；取消“国营企业调节税”、能源交通重点建设基金和预算调节基金。
（√）是工商税制的主要内容8。
1994年的税收实行集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税和工资调节税。
（）是取消9。
“降低税率，扩大税基”是20世纪80年代税制的共同特征。
（）三、选择题1、社会契约论是西方资产阶级革命时期占主导地位的国家起源理论，其代表人物主要有（）。
A．霍布斯B．洛克C．卢梭D．凯恩斯2、我国唐代实行的重大税收是（）。
A．“租庸调”B．“摊丁入地”C．“两税法”D．“一条鞭法”3、旧中国国民政府时期的营业税包括（）。
A．普通营业税B．筵席及娱乐税C．交易所之交易税D．特种营业税4、1984年我国第二步“利改税”时，把原工商税按性质分为（）。
A．产品税B．增值税C．盐税D．营业税5、1994年实行修订的个人所得税时，统一了原来征收的以下税种（）。
A．个人所得税B．个人收入调节税C．城乡个体工商户所得税D．奖金税四、简答题1、简述税收产生和存在的前提条件。
2、简述初唐租庸调制的重要意义。
3、简述我国封建社会税收的特点。
4、试述1994年我国工商税制的主要内容。
5、简述当代西方国家税制的发展趋势。
第三章税收的本质和课税的理论依据一、名词解释1、国家职能2、公需说3、义务说4、牺牲说5、政府剩余6。
外部性二、判断题1、公共权力的特殊强制力是国家取得税收收入的依据，或者说税收正是国家凭借公共权力取得所需的物质资料。
（）3、以个人所得为课征对象的个人所得税和社会保险税是否课及必要劳动价值，就整体、长期、本质而言回答是肯定的。
（）回答是否定的。
4、税收作为国家政治权力主体占有剩余产品价值的一种形式，其总量不能多于一定时期社会的总剩余产品价值量。
（√）税收是国家政治权利占有剩余产品价值的一种形式5、由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民收费来实现。
（）人民课税来实现6。
牺牲说产生于19世纪，主要代表人物有资产阶级庸俗经济学家萨伊（法国）、穆勒（英国）以及英国著名财政学家巴斯泰布尔等。
这种学说认为，税收对于人民是一种强制征收，对于国家是一种牺牲。
（）人民是牺牲7。
高价销售的烟、酒，必然给生产和提供烟和酒的厂商带来丰厚的利润，从而使市场竞争的结果失去合理性。
在这种情况下，就需要政府运用税收对烟、酒等劣值品征收高税。
（√）只有个人偏好的合理性才能产生市场竞争的合理性三、选择题1、公共权力与其他权力相比，具有的基本特征是（）。
A。
特殊的强制性B。
主权性C。
普遍的约束力D。
自由性2、非等价交换的收入获取形式有（）。
A。
摊派B。
收费C。
力役D。
税收3、西方学者关于社会成员分担公共需要的主要观点有（）。
A。
公需说B。
义务说C。
牺牲说D。
掠夺说4、社会政策说产生于19世纪末，主要代表人物有（）。
A。
瓦格纳B。
塞里格曼C。
萨伊D。
庇古5、税收调控机制的特征是（）。
A。
广泛性B。
多重性C。
全程性D。
单一性四、简答题1、国家的本质是什么？2、怎样理解国家的政治统治职能和社会管理职能之间的关系？3、怎样理解国家的本质和国家职能的物质资料获致方式是税收？4、为什么由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应由全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民课税来实现？5、简述课税的理论依据。
第四章税收原则理论一、名词解释1、受益原则2、能力原则3、税收弹性4、税收收入弹性5、税收负担公平6。
税收效率7。
税收成本二、判断题1、税收原则是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范，是评价税制优劣和考核税务行政状况的理论标准。
（√）税收原则的概念2、通常而言，在较低的经济发展水平上，税负率不宜过低；相反，在较高的经济发展水平上，税负率可能相对较低。
（）在较低的经济发展水平上，税负率不宜过高，相反，在较高的经济发展水平上税负率可能相对较高3、税收负担公平是指税收负担与负税人的条件相一致。
（√）税收负担公平的含义4、纵向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负。
（）纵向公平是指税收应使具有不相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担不同的税负5、均等牺牲说要求每个纳税人因纳税而牺牲的效用绝对相等。
比例牺牲说要求每个人因纳税而牺牲的效用与其税后效用之比相同。
（√）他们的含义6。
古典学派亚当·斯密的“确实”、“便利”、“节省”原则实质上就是税收的经济效率。
（）行政效率7。
由于经济系统的复杂性，除了一次总付税（人头税）之外，其他任何税制都可能产生额外负担。
所以现实中的税收制度只能尽可能地接近中性，以减少额外负担或效率损失。
（√）税收中性三、选择题1、在现今理论界比较公认的税收原则有（）。
A。
财政B。
稳定C。
公平D。
效率2、瓦格纳的国民经济原则提出了（）。
A。
充分原则B。
弹性原则C。
慎选税种原则D。
慎选税源原则3、公平原则包括（）。
A。
受益原则B。
公正原则C。
能力原则D。
平等原则4、主观说包括（）。
A。
均等牺牲说B。
比例牺牲说C。
最小牺牲说D。
平均牺牲说四、简答题1、什么是税收财政原则？它有哪些主要内容？2、在设计税收制度时如何运用税收受益原则？3、税收能力原则中的主观说对于税制设计有什么指导意义？4、什么是税收的行政效率原则？如何提高税收效率？5、怎样理解税收的中性原则和税收调节原则的关系？6。
简述在税收政策和税收制度设计中如何运用税收原则？第五章税收与社会再生产一、名词解释1、税收影响点2、税收职能3、税收调节职能4、税收监督职能。
