第四章 增值税、消费税、营业税法律制度

第四章增值税、消费税、营业税法律制度

一、单项选择题

1、某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

A、1.45

B、1.75

C、1.95

D、2.25

2、某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（）元。

A、5887.68

B、5251

C、5456

D、6000

3、东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元；当月购进音响设备10套，支付20 万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A、2

B、4

C、6.8

D、8

4、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有（）。

A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元

B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元

C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额

D、营业税起征点对营业税纳税人都适用

5、下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是（）。

A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额

B、运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额

C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

D、纳税人提供建筑业劳务（不包括装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款

6、2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。

A、3

B、3.15

C、100

D、105

7、下列属于文化体育业税目，征收营业税的是（）。

A、有线电视台收取的“初装费”

B、经营高尔夫球场的收入

C、融资租赁业务

D、图书馆图书和资料的借阅业务

8、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。

A、电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装

B、企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务

C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

D、歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

9、根据《营业税暂行条例的规定》，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A、转让商标权

B、进口货物

C、销售旧房

D、提供旅店住宿服务

10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A、从事汽车修配业的个人

B、销售货物并负责运输所售货物的单位

C、从事缝纫业务的个体户

D、销售商品房的房地产公司

11、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）。

A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

B、年销售额在80万元以上的商业企业

C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位

D、个体经营者以外的其他个人

12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A、销售电力

B、销售热力

C、销售天然气

D、销售房地产

13、依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用13%增值税的税率的是（）。

A、食用植物油

B、暖气、热水

C、养殖的水产品

D、电动汽车

14、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A、1132.5

B、1158.75

C、1510

D、1525

15、某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，

本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（）元。

A、5500

B、4500

C、3300

D、5900

16、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A、粮食白酒

B、酒精

C、成品油

D、摩托车

17、某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为30%）

A、20.51

B、22.32

C、31.98

D、70.72

18、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

A、4808

B、2400

C、4400

D、2808

19、下列各项中，符合消费税法中有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A、外购已税白酒生产的药酒

B、以外购杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

C、外购的汽车轮胎生产的小汽车

D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

20、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A、纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

B、纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税

C、纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

D、纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

21、星光广告公司为试点内广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（）万元。

A、1.2

B、1.0

C、0.58

D、0.6

二、多项选择题