异地纳税人来厦提供建筑服务申报地方税收时应携带哪些资料？

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款根据国家税务总局17号公告规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。

一、预缴税款时是纳税人按税法规定，纳税义务已经发生。

二、纳税义务发生是指：1.纳税人发生应税行为并收讫销售款项。

2.纳税人发生应税行为并取得索取销售款项凭据的当天。

3.提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

4.先开具发票的，为开具发票的当天。

三、如何计算预缴税款：1、一般纳税人适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%。

2、一般纳税人选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

3、小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

四、在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：1、《增值税预缴税款表》；2、与发包方签订的建筑合同原件及复印件；3、与分包方签订的分包合同原件及复印件；4、从分包方取得的发票原件及复印件。

五、向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

注意事项：1、纳税义务发生的当期在劳务发生地按应税销售额预缴税款；2、已预缴的应税销售额在所属申报期内进行申报。

建筑业跨区域施工税收操作指南《建筑业跨区域施工税收操作指南》嘿，朋友，你要开始建筑业跨区域施工了呀，那税收这个事儿可得好好了解一下呢。

我刚开始涉足这方面的时候也是一头雾水，现在就把我的经验都告诉你。

一、基本注意事项首先呢，你得知道，跨区域施工是要进行税务报验登记的。

就好比你去别人家里干活，得先给那家打个招呼似的。

你要带上你公司的营业执照副本原件、税务登记证副本原件（三证合一后就用营业执照就好）、施工合同这些资料，到工程地的税务机关去办理报验登记。

这就像入学要办入学手续一样，可不能少。

我当时就差点因为忘带营业执照副本又跑了一趟，可折腾了，你可别像我这么冒失。

二、实用建议那关于预缴税款呢，这可是个关键的地方啊。

一般来说，要按照工程的预收款或者工程进度来预缴增值税。

记住了，这个预缴的比例各地可能会有不同，就像不同地方的方言似的，得提前和当地税务局打听好。

比如有些地方可能是2%，有些可能是3%的预缴率。

还有啊，预缴税款的时候要填写《增值税预缴税款表》，这个表要认认真真的填，就像考试时写答卷一样，可别填错了，要是填错了那可就要来回返工，可麻烦了。

我之前有个同事就因为填错了一个数字，结果重新提交数据，浪费了好多时间。

三、容易忽视的点对了，还有附加税。

你在预缴增值税的时候，可别忘了还有附加税。

附加税就像增值税的小跟班似的，它包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

计算附加税的时候要用预缴的增值税税额乘以相应的税率，这个很容易就被忽略了，我当时就差点只交了增值税，还好后来想起来了。

另外，在外地交的这些税款，回到机构所在地申报的时候是可以抵减的，这就像在外面捡的宝，回家也能用一样。

四、特殊情况要是你遇到分包工程，这情况就稍微复杂一点了。

总包方要扣除分包款后按照余额去预缴增值税。

但是这里的分包款是有规定范围的，不是随便什么钱都能算分包款的。

就像那种不合法的转包那可不能扣除。

比如说你把工程合法分包给了一个有资质的小公司，那这个小公司给你开的合法发票对应的分包款，你就可以用来计算扣除了。

建筑行业交税需要哪些资料建筑行业交税需要哪些资料在建筑行业中，企业和个人都需要交纳相应的税款。

为了确保税款的合规和及时缴纳，建筑企业和个人需要准备一些必要的资料。

本文将介绍建筑行业交税所需的资料清单。

1. 企业资料对于建筑企业而言，其交税所需的资料主要包括：企业注册信息：包括企业名称、法定代表人、注册地址等信息。

纳税人识别号：企业在税务部门注册的纳税人识别号。

工商登记证件：包括营业执照、组织机构代码证等。

财务报表：包括年度财务报表、利润表、资产负债表等。

发票和收据：包括销售发票、进货发票、收据等。

2. 个人资料个人在建筑行业中从事独立经营或享受特殊税收政策时，也需要提供一些必要的资料。

这些资料主要包括：个人身份证明：包括身份证、户口簿等。

个体工商户登记证件：从事独立经营者需提供个体工商户登记证件。

税务登记证件：个人在税务部门注册的纳税人识别号。

财务账本：包括个人收入、支出等财务记录。

3. 员工资料对于建筑企业来说，还需要准备员工资料作为交税的依据。

这些资料通常包括：员工身份证明：包括员工的身份证、户口簿等。

劳动合同：包括员工与企业签订的劳动合同。

工资记录：包括员工的工资发放记录、个人所得税等。

4. 项目资料建筑行业交税还需要提供与项目相关的资料，以确保项目的合规缴税。

这些资料包括：项目合同和费用发生凭据：包括与客户签订的项目合同以及项目实施过程中产生的各种费用发生凭据。

税务申报表：根据项目所在地的税务规定，需要填写相应的税务申报表。

5. 其他资料除了以上提到的资料之外，建筑行业在交税过程中可能还需要提供其他特定行业相关的资料，例如：增值税专用发票：建筑行业在销售商品或提供劳务时，通常需要开具增值税专用发票。

选用的纳税方式的资料证明：如果企业选择一些特殊的纳税方式，如小规模纳税人、一般纳税人等，还需要提供相应的资料证明。

总结建筑行业交税需要准备一系列的资料，包括企业资料、个人资料、员工资料、项目资料以及其他特定行业相关的资料。

异地提供建筑服务个人所得税怎么交？一根据《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》（国税发〔1996〕127号发布）第六条的规定：从事建筑安装业的单位和个人应设置会计帐簿，健全财务制度，准确、完整地进行会计核算。

对未设立会计帐簿，或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人，主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同（协议）价款和工程完工进度等情况，核定其应纳税所得额或应纳税额，据以征税。

具体核定办法由县以上（含县级）税务机关制定。

经典三国志完美移植手机上了广告根据笔者调研的情况，多数主管地税机关根据上述规定，对外来施工企业，不分财务核算是否健全，均按照当期营业额或者销售额的一定比例（5‰~2%）核定征收个人所得税。

在营业税时代，核定征收的环节通常是在异地代开营业税发票时，全面推开营改增以后，改为在异地预缴税款环节。

但令人费解的是，各地不仅核定征收率各不相同，计税基数有总额和差额之分，连税目也五花八门。

展开剩余83% 有的是「工资薪金所得」，有的是「个体户生产经营所得」，还有的是「企事业承包承租经营所得」。

二那么，这个核定征收的个税，到底属于什么税目呢？笔者认为，不能一概而论，需要具体情况具体分析。

1、肯定包括工资薪金所得，也就是任职受雇建筑业企业的管理人员和作业人员，在异地工程项目施工期间取得的工资薪金所得。

具体包括：总承包单位的项目管理人员、分包单位的项目管理人员以及直接从事建筑安装劳务的操作工人。

2、有可能包括个体工商户生产经营所得，这种情况主要发生在分包方为个人的工程项目。

也就是说，个人作为工程项目的分包方，从事建筑安装业取得的所得，根据个人所得税法的规定，应按照「个体工商户的生产、经营所得」缴纳个人所得税。

3、还有可能包括对企事业单位的承包经营、承租经营所得，这种情况主要发生在个人（非本单位员工）承包、承租、挂靠建筑业企业的工程项目。

也就是说，名义上看，是建筑业企业向业主提供建筑服务，实际上，是个人在向业主提供建筑服务。

一般纳税人跨区预缴税流程咱今儿个就来唠唠一般纳税人跨区预缴税的流程。

一、啥是跨区预缴税。

咱先得明白为啥会有跨区预缴税这个事儿呢。

简单来说呀，当一般纳税人要到注册地之外的区域开展建筑服务、销售不动产等业务的时候，就得在业务发生地预先缴纳一部分税款。

这就像是你去别人家做客，得先表示点诚意一样，先交点税给当地，表示咱在这儿有业务，会按照规定来纳税的。

二、准备资料。

1. 营业执照副本。

这个可不能忘，它就像是你的身份证一样，是证明你企业身份的重要东西。

税务机关得知道是谁在这儿做业务呀，所以一定要带上营业执照副本，而且最好是原件和复印件都准备着，复印件多备几份，以防万一嘛。

2. 外出经营活动税收管理证明。

这个证明可重要啦。

它是你能在跨区进行业务操作并且预缴税的一个许可。

要到你的注册地税务机关去开具这个证明哦。

这个证明上会写清楚你的企业信息，要去的地方，还有经营范围啥的。

3. 与发包方签订的建筑合同原件及复印件。

要是你是做建筑服务的，这个合同那是必须的。

税务机关得根据合同来确定你的业务量、金额啥的，这样才能算出你该预缴税的额度。

合同一定要保管好，可别弄皱巴或者弄丢了，要是缺了角角，可能还得重新补材料，那可就麻烦咯。

4. 经办人身份证原件及复印件。

咱是谁去办理这个事儿呢，那就是经办人呀。

经办人拿着自己的身份证去，这也是为了核实身份，确保这个事儿是合法合规地由企业授权来办理的。

三、办理流程。

1. 到业务发生地税务机关报道。

你带着那些准备好的资料，就可以雄赳赳气昂昂地去业务发生地的税务机关啦。

到了那儿呢，找到负责这个事儿的窗口或者工作人员，跟人家说你是来办理跨区预缴税的。

这时候呀，工作人员可能会先看你的资料齐不齐全。

要是缺了啥，他们会告诉你，你就赶紧补上。

2. 填写预缴税款申请表。

税务机关会给你一份预缴税款申请表。

这个表呀，看起来可能有点复杂，但是别怕。

上面无非就是让你填一些企业的基本信息，像企业名称、纳税人识别号啥的，还有就是关于你这次业务的情况，比如合同金额、预缴税的税种和税率之类的。

建筑业跨地区预缴税款操作流程一、纳税人应当在去往外县（市、区）提供建筑服务前，在机构所在地国税机关开具《外出经营活动税收管理证明》。

所需资料：1、税务登记证件副本；2、外出经营合同或其他外出经营活动相关证明原件及复印件。

《外管证》开具注意事项：一项目一证，有效期30—180天。

税务机关会在审批意见中注明是否为一般纳税人，是否适用简易征收。

二、纳税人来到外县（市、区）提供建筑服务时，应及时向建筑劳务发生地的国税机关办理报验登记。

所需资料：1、《外出经营活动税收管理证明》（一式二份）；2、税务登记证副本；3、外出经营合同或其他外出经营活动相关证明原件及复印件；三、完成报验登记后，纳税人应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

1）一般纳税人，自行开具增值税专用发票和普通发票，并向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。

预缴税款所需资料：1、《增值税预缴税款表》；2、与发包方签订的建筑合同原件及复印件；3、与分包方签订的分包合同原件及复印件；4、从分包方取得的发票原件及复印件。

2）小规模纳税人，自行开具增值税普通发票，如需增值税专用发票，可以向建筑服务发生地主管国税机关申请代开，并预缴税款。

代开专票所需资料：1、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（一式三份）2、税务登记证副本3、相关证明材料：《外出经营活动税收管理证明》(原件及复印件)，建筑服务合同(原件及复印件)和经办人员身份证明(原件及复印件)。

预缴税款所需资料和前述一般纳税人相同。

四、纳税人外出经营活动结束，应向建筑服务发生地主管国税机关结清预缴税款、核销报验登记。

所需资料：《外出经营活动情况申报表》五、最后，纳税人在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

在有效期内项目尚未峻工的，可按规定到机构所在地主管税务机关续开《外管证》。

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务纳税人跨县(市、区)建筑服务预缴税款应当
这样办
2016年5月1日起，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，无论是新项目还是老项目，也无论是一般计税方法计税还是简易计税办法计税，都需要按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

从税总36号文下发以来，税收政策的讨论已经很多很多了。

跨县（市、区）纳税人预缴、申报税款究竟该如何操作，项目税收管理究竟如何进行，到凡人这里来咨询的跨县（市、区）建筑服务纳税人的项目负责人和小会计们一直很迷茫。

项目负责人和小会计们别着急，凡人告诉你，只要做好以下五件事情，跨县（市、区）在建筑服务所在地预缴税款和纳税申报，那就不是事儿。

第一，公司是一般纳税人还是小规模纳税人，你得问问清楚。

一般来说，能够跨县（市、区）从事建筑劳务的，都具备一定的实力和规模，达到一般纳税人标准的可能性很大。

但是也不排除还有一些正处于发展起步阶段的小企业，达不到一般纳税人标准，也不愿申请一般纳税人。

是不是一般纳税人，这个问题很重要。

公司是一般纳税人，可以领用开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票，无论老项目选择何种方式计税，发票一定是由公司在机构所在地主管国税机关申领，由公司自行开具的增值税发票。

公司是小规模纳税人，只能领用开具增值税。

建筑企业异地项目预缴税款实操流程解析国家税务总局公告2016年第17号第三条纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

一、跨区域涉税事项报告的处理：1、《跨区域涉税事项报告表》填报具备网上办税条件的，纳税人可通过网上办税系统，自主填报《跨区域涉税事项报告表》。

不具备网上办税条件的，纳税人向主管税务机关（办税服务厅）填报《跨区域涉税事项报告表》，并出示加载统一社会信用代码的营业执照副本（未换照的出示税务登记证副本），或加盖纳税人公章的副本复印件（以下统称“税务登记证件”）；已实行实名办税的纳税人只需填报《跨区域涉税事项报告表》。

2、跨区域涉税事项报验跨区域涉税事项由纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，向经营地的税务机关报验。

纳税人报验跨区域涉税事项时，应当出示加载统一社会信用代码的营业执照副本（未换照的出示税务登记证副本）。

3、跨区域涉税事项信息反馈纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》（附件2）。

提示：①跨区域涉税事项，按照合同金额填开，结算金额大于合同提供决算重新开具，结算金额小于合同提供决算向预缴税务机关说明情况，预缴税款的依据是实际开票金额；②正常核销时，在云厅就可以办理，逾期的要去当地税务机关办理；③纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，跨区域涉税事项报告是根据项目分别办理的。

④如果工程完工，但质保金发票还未开具，需办理延期，开完质保金发票后再进行核销。

二、增值税预缴表的填写：在建筑服务发生地预缴税款时，首先要填报《增值税预缴税款表》，这是一张单独的报表，发生一次预缴义务，就需要填报一次，预缴一次。

【税会实务】企业在异地施工要办哪些工商税务手续
【问】总公司在北京，我们有一个建筑工地在江苏。

那么工商与税务在办哪些手续，怎么交税？
【解答】主要有工商和税务两个方面的要求：
1、税务要求：
根据《税收征管法》及其实施细则，从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》（以下简称“外经证”），向经营地税务机关报验登记，接受税务管理。

你单位应持税务登记证副本和有关外出经营合同等资料，向所在地主管税务分局（所）申请填写，并填写《纳税人填开外出经营税收管理证明单申请表》，经税务文书受理窗口审核后转送有关部门审批。

2、工商要求
企业法人异地施工要进行备案登记，具体备案手续由地方工商局确定。

一般工商部门要求企业法人异地施工备案时，提交企业法人营业执照、施工单位资质、中标合同、法定代表人及项目负责人身份证及任职文件、公章等进行原件审查。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响
到报表上那个栏目的数据。

这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。

等你明白了，会计真的很简单了。