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《中级财务会计》练习题答案第一章总论一、单选：1 A 2 B 3 C 4 C 5 B 6 A 7 C 8 A 9 D 10 D二、多选1AC 2BCD 3ABCD 4BD 5ABD 6ABD 7 AD8 CD 9 AC 10 ABC第二章货币资金一、单选: 1A 2 D 3D 4B 5D 6D 7B 8D 9C 10C二、多选：1ABCD 2AD 3ABCDE 4ABCDEF 5ABCD 6ACDE7ACDE 8ABCD 9BD 10ABCD三、业务处理题（一）现金清查的会计处理1.（1）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢150贷：库存现金150（2）借：其他应收款——李刚100管理费用——现金短缺50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢150 2．（1）借：库存现金300贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300贷：其他应付款——张强200——海洋公司50营业外收入50（二）银行存款余额调节表的编制更正错误（补充登记法）借：应付账款 5 850贷：银行存款 5 850银行存款余额调节表2×12年5月31日金额单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额86 850 银行对账单余额124 500加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款减：少记支付的款项调节后余额72 0006 0005 850147 000加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款调节后余额90 00067 500147 000（三）其他货币资金的会计处理（1）借：其他货币资金——银行汇票50 000贷：银行存款50 000 （2）借：材料采购40 000应交税费——应交增值税（进行税额） 6 800贷：其他货币资金——银行汇票46 800（3）借：银行存款 3 200贷：其他货币资金——银行汇票 3 200。
货币资金练习题及答案 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
初级会计实务第一章资产第一节货币资金练习题参考答案第一章资产第一节货币资金练习题参考答案一、单项选择题:1、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。
A(支付职工奖金4000元 B(支付零星办公用品购置费900元 C(支付物资采购货款2300元 D(支付职工差旅费5000元答案:C、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，应计入( )。
2A(营业外收入 B(其他业务收入 C(冲减财务费用 D(冲减管理费用答案:A3、企业通过现金清查，发现库存现金短缺80元，且无法查明原因，经批准后，应借记的会计科目是( )。
A(“管理费用” B(“营业外支出”C(“其他应收款” D(“待处理财产损溢”答案:A4、下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A(信用证保证金存款 B(备用金 C(外埠存款 D(银行本票存款答案:B5、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应记入( )科目。
A(财务费用 B(管理费用 C(销售费用 D(营业外支出答案:B 、企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前。
应借记的6会计科目是( )。
A(待处理财产损溢 B(营业外支出 C(其他应收款 D(管理费用答案:A二、多项选择题:1、企业可用现金支付的款项有( )。
A(职工工资B(结算起点以下的零星支出C(向个人收购农副产品和其他物资的款项D(根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金答案:ABCD2、货币资金包括( )。
A(库存现金 B(银行存款 C(应收票据 D(其他货币资金答案:ABD3、下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A(银行汇票存款 B(信用证保证金存款 C(信用卡存款 D(外埠存款答案:ABCD4、下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A(信用卡存款 B(银行汇票存款 C(银行本票存款 D(信用证保证金存款答案:ABCD5、现金清查后，按照管理权限报经批准后，分别按( )情况处理。
一、单选题1、企业经批准，转销库存现金盘盈时，应计入的账户是（）。
A.冲减管理费用B.其他业务收入C.其他收益D.营业外收入正确答案：D解析：企业经批准，转销库存现金盘盈时，应借记：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢，贷记：营业外收入。
2、下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。
A.银行本票存款B.信用卡存款C.信用证存款D.备用金正确答案：D解析：“其他货币资金”账户核算内容包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款。
备用金不属于其他货币资金。
3、企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的账户是()。
A.其他货币资金B.银行存款C.其他应收款D.短期投资正确答案：A解析：企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记：其他货币资金—存出投资款，贷记：银行存款4、某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。
企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（）。
A.借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000B.借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000C.借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000D.借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000正确答案：B解析：企业将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，应借记：银行存款 20 000 收回前欠货款，应贷记：应收账款 20 000。
5、职员张三出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是（）。
A.借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 000B.借：库存现金 2 000 贷：其他应收款 2 000C.借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000D.借；其他应收款 2 000 贷：库存现金 500 管理费用 1 500正确答案：A解析：正确的会计分录是，借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 0006、甲公司支付的下列款项中，可以直接使用库存现金进行支付的是（）。
货币资金练习题【含答案】第一篇：货币资金练习题【含答案】货币资金练习题一、单项选择1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。
A.支付职工奖金3000元B.支付零星办公用品购置费500元C.支付物资采购款1500元D.支付职工差旅费2500元2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。
A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。
A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金 4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。
A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款 5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。
A.订有购销合同的商品交易B.非商品交易的劳务供应C.各种预收款项的结算D.各种托收款项的结算6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在（）送交开户银行办理收款手续。
A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是（）。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票二、多项选择1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。
A.银行本票B.银行汇票C.委托收款D.支票2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。
A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票3．货币资金的控制原则是（）。
A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位4．下列各项属于货币资金的有（）。
A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。
A.支付差旅费500元B.支付购买材料款1200元C.支付职工工资3500元D.购买办公用品200元E.李某报销医药费1500元 6．严格使用空白支票的措施有（）。
第一章货币与货币制度一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的四个备选答案中只有一个是最符合题目要求的，请将其代码分别填写在下列表格中。
错选、多选、漏选或未选记-1分)。
马克思通过考察(C)的发展和价值形式的发展来说明货币的起源。
A.商品B.商品交换C.商品经济内在矛盾D.物物交换在商品交换过程中，当处于相对价值形式上的商品的价值不仅表现在某一种商品上，而且表现在一系列其他商品上时，其价值形式属于(B)。
A.简单的或偶然的价值形式B.总和的或扩大的价值形式 C一般的价值形式D.货币价值形式3.—切商品的价值共同表现在某一种从商品世界中分离出来而充当一般等价物的商品上时，价值表现形式为 (B)〇A.货币价值形式B. —般价值形式C.总和的或扩大的价值形式D.简单的或偶然的价值形式价值形式的最高阶段是（A)。
A.货币价值形式B. —般价值形式C.总和的或扩大的价值形式D.简单的或偶然的价值形式货币的发展按照其采用的币材和币值的决定机制大体可以归纳为(A)阶段和信用货币阶段。
A.商品货币B.代用货币C.金属货币D.电子货币贝币和谷帛是我国历史上的（C)。
A.柄用货币B.纸币C.实物货币D.金属货币货币的本质特征是充当（C)。
A.普通商品B.特殊商品C. 一般等价物D.特殊等价物西方学者在长期研究中，一直主张把(B)原则作为划分货币层次的主要依据。
A.周转性B.流动性C.稳定性D.还原性流动性最强的金融资产是（D)。
A.银行活期存款B.居民储蓄存款C.银行定期存款D.现金.我国的狭义货币M l包括流通中现金和(A)。
A.单位活期存款B.储蓄存款C.企业定期存款D.商业票据.货币在表现商品价值并衡量商品价值量的大小时，发挥的职能是（A)。
A.计价单位B.交易媒介C.价值储藏D.支付手段.货币在充当商品流通媒介时发挥的职能是（B )。
A.计价单位B.交易媒介C.价值储藏D.支付手段.当货币退出流通领域，被持有者当作独立的价值形态和社会财富的绝对值化身而保存起来时，货币发挥的职能是（C)。
初级会计实务第一章资产第一节货币资金一、货币资金概述（一）概念：货币形态的资产（二）内容：库存现金、银行存款、其他货币资金（三）报表：货币资金是资产负债表项目，根据总账余额合并填列。
例题1-1：下列各项中属于货币资金的是（）A、库存现金B、银行存款C、商业汇票D、银行汇票存款【答案】ABD【解析】商业汇票属于期票例题1-2：下列资产负债表项目，根据总账余额合并填列的是（）A、应收账款B、货币资金C、应付账款D、长期借款【答案】B【解析】编制资产负债表时，货币资金项目根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”科目合并填列。
二、库存现金（一）设置科目1、库存现金科目：借方登记库存现金增加，贷方登记库存现金减少，借方余额反映实有现金。
2、备用金：企业内部各部门周转使用的现金，可单独设置“备用金”科目核算3、开设现金日记账和现金总账:(1)现金日记账由出纳根据收付款凭证，逐笔登记。
每日终了计算发生额合计并结出余额，与库存现金核对保证账实相符。
(2)现金总账可以逐笔也可以汇总登记，月度终了与现金日记账余额核对，做到账账相符。
（二）现金清查1、采用实地盘点法进行定期或不定期的清查，发现挪用、白条顶库情况及时纠正，超限额留存现金及时送存银行。
2、发现有待查明原因的账款不符，通过“待处理财产损溢”科目核算。
批准后处理如下：（1）现金溢余：无法查明原因的计入“营业外收入”科目；查明原因的计入“其他应付款”科目。
（2）现金短缺：无法查明原因的计入“管理费用”科目；查明原因或应收赔款计入“其他应收款”科目。
例题1-3：下列现金清查结果，应通过“待处理财产损溢”科目核算的是（）A、白条顶库B、挪用现金C、超限额留存D、现金短缺【答案】D【解析】AB选项不属于有待查明原因的账实不符，应及时予以纠正；C选项不符合现金保管的规定，应及时送存银行；D选项符合题意。
例题1-4：企业内部有关部门经批准周转使用的现金，可以单独设置（）科目核算。
现金、银行存款核算练习题一、单选题：1、下列支出中不能用现金支付的项目有：（1）职工个人的工资、奖金；（2）采购商品用款；（3）出差人员随身携带的差旅费；（4）向个人收购物品的支出2、按照《现金管理规定》，结算起点在（）元以上，应实行银行转账。
（1） 100（2） 1000（3） 500（4）不计3、收回某职工借款1000元，应进行的账务处理是：（1）借：库存现金1000贷：应收账款1000（2）借：库存现金1000贷：其他应收款1000（3）借：应收账款1000贷：库存现金1000（4）借：其他应收款1000贷：库存现金10004、用现金20000元发放职工工资，应进行的账务处理是:（1）借：库存现金20000贷：应付职工薪酬20000（2）借：应付职工薪酬20000贷：库存现金20000（3）借：银行存款20000贷：应付职工薪酬20000（4）借：应付职工薪酬20000贷：银行存款20000二、多选题：1、依据有关规定，企业可以开立的银行存款账户包括：（1）基本存款户；（2）一般存款户（3）专用存款户（4）临时存款户2、企业开立的银行存款账户中，可以办理现金支付的是:（1）基本存款户；（2）一般存款户；（3）专用存款户；（4）临时存款户；3、在几种银行结算方式中，使用“其他货币资金”账户核算的是：(1)银行汇票；(2)银行本票；(3)支票；(4)商业汇票三、判断题：1、依照《现金管理规定》，企业可以直接用当日收入的现金支付某些费用。
2、出纳员可以兼管会计档案的保管工作。
3、依据相关规定，企业可以开立多个基本存款账户。
四、业务处理：1、从银行提取现金1000元。
2、将现金2000元存入银行。
3、收到某企业归还的前欠货款15000元，存入银行。
4、盘点发生现金短款200元，由出纳员赔偿。
5、采购业务员王寒出差，预借差旅费3000元，用现金支付。
6、办公室员工报销购买办公用品150元。
7、收到某公司投资款10万元，存入银行。
资金单选题1. 我国会计上所说的现金是指企业的（）A: 库存现金B: 库存现金和银行存款C：库存现金、银行存款和有价证券D: 库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金2. 企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A: 上级部门B: 工商行政管理部门C :税务部门D: 开户银行3. 按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A: 基本存款账户B: 一般存款账户C: 临时存款账户D: 专用存款账户4. 银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1个月B:2个月C:3个月D:6个月5.银行承兑汇票承兑人是（）A: 购货单位B: 购货单位的开户银行C ：销货单位D ：销货单位的开户银行6. 下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是A ： 银行汇票B ： 银行本票C ： 托收承付D ：支票7. 商业汇票按 （ ） 不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A ： 收款人B ： 付款人C:承兑人D ：被背书人A ： 银行汇票存款B ： 银行本票存款C ： 备用金D ：存出投资款10. 单位信用卡的资金一律从其 （ ） 转账存入。
A ： 基本存款账户B ： 一般存款账户C ：临时存款账户D ：专用存款账户11. 企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（ ） 科目。
）。
8. 下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算 ）。
A：主营业务收入B：其他业务收入C：其他应付款D:营业外收入12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）A：根据“银行对账单”入账B：根据“银行存款余额调节表”入账C ：根据对账单和调节表自制凭证入账D ：待有关结算凭证到达后入账13. 外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A：人民币B：记账本位币C：港币D：外国货币二、多选题14. 下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有A：外币存款B：银行汇票存款C：信用卡存款D ：存出投资款E：一般存款账户存款15.下列结算方式中，同时适用于同城和异地结算的方式有A：银行汇票结算方式B ：银行本票结算方式）。
企业财务会计专题一货币资金练习题及答案一、单项选择题1.(2019年浙江省高职考)根据《现金管理条例》的规定,下列各项业务中,可以使用现金结算的是 ( )A.购买材料物资5000元B.向农民收购农副产品20000元(正确答案)C.接受法人投资800000元D.归还银行借款300000元2.(2019年浙江省第三次联考)企业一般不得坐支现金,因特殊情况需要坐支的,应事先报( )审查批准。
A.工商行政管理部门B.开户银行(正确答案)C.上级主管部门D.总经理3.(2018年浙江省第二次联考)企业收到银行汇票后马上填票进账,则正确的账务处理是( )A.借记银行存款(正确答案)B.借记其他货币资金———银行汇票存款C.借记应收票据D.借记应收账款4.(2018年浙江省第三次联考)无法查明原因的现金溢余,计入 ( )A.管理费用B.营业外支出C.营业外收入(正确答案)D.其他应付款5.(2020年预测)按《小企业会计准则》,下列不属于“其他货币资金”核算内容的是 ( )A.到外地进行临时采购时,汇往外地银行开立采购专户的款项B.为取得银行本票按规定存入银行的款项C.企业销售部门核定的备用金D.企业因商品交易,委托银行将其款项支付给收款人(正确答案)6.(2020年预测)2019年1月31日,银行对账单余额77060元,日记账余额74240元,已知银行记录是正确的,在核对账目时,发现以下几笔账目核对不清:(1)企业开出转账支票65000元,银行开出金额为65800元;(2)企业收回应收账款12800元存入银行,银行入账金额为12500元。
则银行存款日记账的余额应为元。
( )A.75 340B.73 140(正确答案)C.74 740D.73 7407、不属于“其他货币资金”科目核算的内容项目是（）A、信用证保证金存款B、银行本票存款C、银行汇票存款D、银行承兑汇票(正确答案)8、企业将就项委托开户銀行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记（）科目。
货币资金练习1一、单项选择题1.企业的银行汇票存款，应通过（ A ）账户核算。
A.其他货币资金B.银行存款C.在途货币资金D.库存现金2.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（ C ）。
A.支付职工工资50000元B. 支付购买零星办公用品费900元C.支付物资采购货款1700元D支付职工差旅费4000元3.企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的现金溢余款，应将其计入（ C ）。
A.资本公积B.其他业务收入C.营业外收入D.盈余公积4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经( D ) 审查批准。
A.上级主管部门B.本企业单位负责人C. 财税部门D.开户银行5.不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，通过( B )科目核算。
A.库存现金B.其他应收款C.应收账款D.其他货币资金6．下列各项中，不属于货币资金的是（ D ）。
A．银行存款B．外埠存款C．银行本票存款D．银行承兑汇票7．支票的持票人应自出票日起（ C ）内提示付款。
A．3天内B．5天内C．10天内D．15天内7.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( B )。
A.信用证保证金存款B.备用金C存出投资款 D.银行本票存款8.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（A ）结算方式。
A.银行本票B.托收承付C.汇兑D.银行汇票9.商业汇票的付款期限最长不得超过（B ）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.1年10.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过( B )账户核算。
A. 银行存款B. 其他货币资金C. 在途货币资金D. 库存现金11. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ A ）办理。
A.基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户二、多项选择题1．关于现金管理，下列说法正确的有（ACDE ）。
A．在国家规定的范围内使用现金结算B．库存限额一经确定，不得变更C．收入的现金必须当天送存银行D．每天下班时必须对现金进行清点E．必须每天登记现金日记账2．货币资金包括（ABD ）。
A．硬币、纸币B．银行活期存款C．国库券D．本票、汇票存款3．“其他货币资金”科目可以用以核算企业的（BCD ）。
A．库存现金B．银行汇票存款C．信用卡存款D．银行本票存款4．现金日记账由出纳人员根据审核后的（BDE ）逐日逐笔序时登记。
A．原始凭证B．现金收款凭证C．现金付款凭证D．银行收款凭证5．办理异地托收承付的款项应该是（AD ）。
A．商品交易的款项B．代销、寄销的款项C．债权债务款项D．因商品交易而产生的劳务供应款项6．下列行为中，不符合结算有关规定的有（BCD ）。
A. 用现金支付出差人员的差旅费B. 用现金支付向供销社采购的农副产品款C. 用信用卡结算10 万元以上的商品交易款项D. 签发的支票金额超过企业的银行存款余额E. 从基本存款账户支取现金发放职工工资7．商业承兑汇票是由（DC ）的票据。
A．收款人签发并承兑B．付款人签发并承兑C．收款人签发，付款人承兑D．付款人签发，收款人承兑8．商业承兑汇票在到期日如付款人账户存款不足支付，其开户银行将（AB ）。
A．退回票据，由其自行处理B．按规定对付款人处以罚款C．对付款人执行扣款D．无条件支付款项9．定额银行本票的面额分别为（ABCD ）。
A．1 000元B．5 000元C．10 000元D．50 000元10．下列项目中，属于未达账项的有（ABCD ）。
A.企业已开出但银行尚未兑付的支票B.银行已计入的企业银行存款利息，但企业尚未收到计息通知C.银行收到企业委托收款的款项但尚未通知企业D.银行划付电话费但尚未将通知送达企业三、判断题1.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。
（√）2.在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。
（×）3.货币资金内部控制的根本目的是保证货币资金的安全，防止其被贪污、侵占和挪用。
（√）4.如果企业经营规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。
（×）5.我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。
（×）四、实训题（一）资料：创业公司发生以下现金会计业务1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。
2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。
3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。
4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。
5．3月26日，创业公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）。
6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。
7．3月27日，生产车间报销办公费60元。
8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。
9．3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。
10．3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。
经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。
(1) 借：银行存款 1000贷：库存现金 1000(2) 借：备用金（其他应收款）－总经理办公室 2000贷：库存现金 2000(3)借：管理费用/制造费用/销售费用—办公费 500贷：库存现金 500(4) 借：其他应收款－李某 800贷：库存现金 800(5)借：管理费用/制造费用/销售费用—租金 600贷：库存现金 600(6)借：库存现金 2000贷：银行存款 2000(7)借：管理费用/制造费用/销售费用—差旅费 700库存现金 100贷：其他应收款－李某 800(8)借：库存现金 702贷：主营业务收入 600应交税费－应交增值税（销项税额） 102(9)借：库存现金 50贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50贷：营业外收入－盘盈利得 50(10)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100贷：库存现金 100(11)借：管理费用－办公费 500贷：库存现金 500(12)借：库存现金 50贷：营业外收入 50（二）资料：创业公司发生以下银行存款收付会计业务1．3月2日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值税3 060元，共计21 060元，收到支票存入银行。
2．3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。
3．3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。
4．3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400元，以转账支票支付。
5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费2 500元。
6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。
要求：根据以上经济业务编制会计分录(1)借：银行存款 250000贷：实收资本 250000(2)借：短期借款 200000贷：银行存款 200000(3)借：银行存款 50000贷：应收账款 50000(4)借：原材料 100000应交税费－应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款 117000(5)借：管理费用—电费 1800贷：银行存款 1800(6)借：应交税费－应交所得税 3500贷：银行存款 3500(7)借：应付账款－某公司 1850贷：银行存款 1850(8)借：应收账款 58500贷：主营业务收入 50000应交税费－应交增值税（销项税额） 8500(9)借：在途物资 40000应交税费－应交增值税（进项税额） 6800贷：应付票据 46800(10)借：银行存款 35100贷：主营业务收入 30000应交税费－应交增值税（销项税额） 5100(11)借：银行存款 81900贷：主营业务收入 70000应交税费－应交增值税（销项税额） 11900(12)借：在途物资 10500应交税费－应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 12200(13)借：银行存款 58500贷：应收账款 58500(14)借：销售费用－广告费 5000贷：银行存款 5000(15)借：库存现金 50000贷：银行存款 50000（三）资料：创业公司发生以下其他货币资金收付的会计业务1．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州工商银行。
2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。
3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。
4．3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。
5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。
6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。
7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。
8．3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。
(1)借：其他货币资金－信用卡存款 50000贷：银行存款 50000(2)借：其他货币资金－银行汇票存款 200000贷：银行存款 200000(3)借：其他货币资金－外埠存款 100000贷：银行存款 100000(4)借：其他货币资金－银行本票存款 20000贷：银行存款 20000(5)借：管理费用－业务招待费 4000贷：其他货币资金－信用卡存款 4000(6)借：应付账款 180000贷：其他货币资金－银行汇票存款 180000(7)借：在途物资 80000应交税费－应交增值税（进项税额）13600贷：其他货币资金－外埠存款 93600(8)借：银行存款 26400贷：其他货币资金－外埠存款 6400－银行汇票存款 20000（四）资料：创业公司发生以下银行对账业务创业公司2011年10月31日银行存款日记账余额是32540元，银行对账单上的余额是36020元，经逐笔核对后，查明有以下几笔未达账项：（1）企业于月末存入从其他单位取得的转账支票1920元，银行尚未入账；（2）企业于月末开出的转账支票440元，持票人尚未向银行办理转账，银行尚未入账；（3）企业已委托银行代收外埠销货款5200元，银行已收到入账，但企业尚未收到银行收款通知，没有入账；（4）银行代付电话费240元，但企业尚未收到银行付款通知，没有入账。
要求：根据以上经济业务编制银行存款余额调节表。
