第二章货币资金习题答案

学习情境一货币资金一、单项选择题1. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。

A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目『正确答案』B『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户：借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款2. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应（）。

A.增加财务费用B.增加管理费用C.计入其他应收款D.计入营业外支出『正确答案』B『答案解析』无法查明原因的现金短缺，经批准后计入“管理费用”科目。

3．经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（）。

A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额『正确答案』D4. 下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。

A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算『正确答案』D『答案解析』本题考核其他货币资金的内容。

选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，带现金字样的银行汇票不可以背书转让。

故答案选D。

5. 下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）。

A.原材料B.委托加工物资C.盘亏的固定资产D.尚待加工的半成品『正确答案』C『答案解析』“盘亏的固定资产”预期不会给企业带来经济利益，不属于企业的资产。

6. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。

A.管理费用B.财务费用C.冲减营业外收入D.营业外支出『正确答案』A『答案解析』无法查明原因的现金短款经批准后要计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。

第二章、货币资金一、单选题1．对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ A ）科目核算。

A.待处理财产损溢B.其他应付款C.其他应收款D.营业外收入2现金清查的主要方法是（ B ）。

A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账3在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ A ）。

A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户4．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ C ）。

A.4个月B.3个月C.1个月D.6个月5．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ C ）。

A.3个月B.6个月C.2个月D.1个月6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（ C ）。

A.500元B.1500元C.1000元D.2000元7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ D ）。

A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ D ）。

A.汇到外地并开立采购专户的款项B.银行汇票存款C.存入证券公司准备购买股票的款项D.向银行申请的银行承兑汇票9.除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ B ）。

A.15天B.5天C.10天D.8天10.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ D ）。

A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户二、多选题1．根据《现金管理条例》规定，下列项目中可以用现金直接支付的是（ CDE ）。

A.购买单价6000元的电子计算机10台B.购买价值10000元的材料C.向某农户收购农副产品2800元D.张某出差预借现金1500元E. 购买200元办公用品2．其他货币资金包括（ BCDE ）。

A.商业汇票B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.外阜存款3．下列允许使用现金的业务有（ ABCD ）。

货币资金练习题及答案 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。

A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。

A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。

A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。

A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。

A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。

A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。

教材练习题参考答案第二章货币资金【参考答案】（1）①出差借支时借：其他应收款一一张某1000贷：银行存款1000②归来报销时借：管理费用850库存现金150贷：其他应收款1000（2）①开立临时采购户吋借：其他货币资金一一外埠存款80 000贷：银行存款80 000②收到购货单位发票时借：原材料60 000应交税费一一应交增值税（进项税额）10 200贷：其他货币资金一一外埠存款70 200③将多余资金转回原来开户行时借：银行存款9 800贷：其他货币资金一一外埠存款9 800（3）①收到开户银行转来的付款凭证吋借:其他货币资金一一信用卡3 000贷：银行存款3 000②收到购物发票账单时借：管理费用2 520贷：其他货币资金一一信用卡25 20（4）拨出备用金时借：备用金1000贷：银行存款10 00（5）总务部门报销时借:管理费用900贷：库存现金9 00（6）①期末盘点发现短缺时借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢50贷：库存现金50②经批准计入损益吋借：管理费用5 0贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢50第三章应收款项【参考答案】1.（1）办妥托收银行收款手续时：借:应收账款11700贷：主营业务收入10 000应交税费一应交增值税（销项税额）17 0 00（2）如在10天内收到货款时借：银行存款11 466财务费用23 4贷：应收账款11700（3）如在30内收到货款时借：银行存款11700贷：应收账款117002.（1）收到票据时借：应收票据93 6 00贷：主营业务收入80 000应交税费一应交增值税（销项税额）13 600（2）年终计提票据利息借:应收票据15 60贷:财务费用1560（3 ）到期收回货款借:银行存款98 280贷：应收票据95 160财务费用3 1203.（1）第一年末借:资产减值损失5 000贷：坏账准备5 000（2）第二年末借:资产减值损失7 500贷：坏账准备7 500（3 ）第三年末借：坏账進备1500贷：资产减值损失1500（3）第四年6月发生坏账时借：坏账准备18 000贷:应收账款18 00010月收回己核销的坏账时借:应收账款5 00 0贷：坏账准备5 000借：银行存款5 000贷：应收账款5000年末计提坏账准备时借：资产减值损失1 2 000贷：坏账准备12 00 0第四章存货【参考答案】1.（1）实际成本核算：该批甲材料的实际总成本=20 000+200=2 0 200 （元）借：原材料•甲材料20 2 00应交税费•应交增值税3 400贷：银行存款23 600（2）计划成本核算①购进借:材料采购■甲材料20 200应交税费•应交增值税3 400贷：银行存款23 600②入库材料成本差异=20 200-990X18 =2380元，超支差异借：原材料--- 甲材料17 820 （=990X18）材料成本差异2380贷：材料采购——甲材料20 20 02.（1）先进先出法6月7日①发出A材料的成本=200X 60+20 0X 66=25 20 0 （元）6月18日②发出A材料的成本=300X 66 +500X 70=54 800 （元）6月29日③发出A材料的成本=100 X70+200X68 =20 600 （元）期末结存A材料成本=300X68=20 400 （元）（2）月末一次加权平均法加权平均单位成本二（12 000+109 0 00） 4- （200+1 600） ^67.22 （元/公斤）期末结存A材料的成本=300 X67.22=201 66 （元）本月发出A 材料的成本二（12 000+109 00 0） -20166=1 00834 （元）（3 ）移动加权平均法6月5日①购进后移动平均单位成本二（12000+33 000）一（200+500） =64.29 （元/公斤）6月7日结存A材料成本=300X64 .29=19287 （元）6 月7 日发出A 材料成本=（12000+330 00） -19287=25713 （元）6月16日②购进后移动平均单位成本二（19287+42 000） 4- （300+600） =68.10 （元/公斤）6月18日结存A材料成本=100X68 .10=6810 （元）6 月18 日发出A 材料成本二（19287+4200 0） -6810=54 477 （元）6月27日③购进后移动平均单位成本二（6810+34000 ）0 （100+500 ）=68.02 （元/公斤）6月29日结存A材料成本=300X68.02 =20406 （元）6月29日发出A材料成本二（68 10+34000）・20406=2040 4 （元）期末结存A材料成本=300X68 .02=20406 （元）3.A产品：有销售合同部分：A产品可变现净值=40X （1105）=4 20（万元），成本=40X10=400 （万元），这部分存货不需计提跌价准备。

第2章货币资金与应收款项习题一、判断题1.任何情况下，企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。

2.企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。

3.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。

4.现金清查包括两部分：一是出纳每日营业终了进行账款核对；二是清查小组定期和不定期的清查。

5.现金清查中现金短款或现金溢余的，应当立即查明原因，并按规定进行处理。

6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。

7.支票应纳入其他货币资金中核算。

8.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可用于支取现金。

9.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。

10.托收承付结算形式可用于同城结算。

11.在与银行对账时发现未达账项，企业发现未达账项，企业应当编制银行存款余额调节表，并据此登记入账。

12.企业应当在各会计期末计提商业汇票的利息。

但为简化处理，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果利息金额较小，对企业财务成果造成影响也较小的，可于季末或年末计提。

13.企业持有一张面值为10 000元，出票日为5月31日，期限为4个月的不带息商业汇票，到期日为9月30日。

14.不带追索权的应收票据贴现，企业应当继续将票据按企业的资产处理，同时确认对银行的借款负债。

15.应收账款应按扣除商业折扣及现金折扣后的金额入账。

16.净价法比总价法更符合谨慎性原则的要求。

17.企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。

18.如果企业提供了现金折扣，之后客户又退回商品，则企业在冲减销售收入的同时，也应当冲减已经确认的“财务费用”。

19.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示。

20.采用直接转销法与备抵法核算坏账损失，而这对当年损益的影响不同。

第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。

2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。

3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。

7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。

9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。

2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。

3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。

4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。

5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。

6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。

7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。

三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。

A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（B）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（B）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行办和（A）应由不同的人员来完成。

一、单选题1、企业经批准，转销库存现金盘盈时，应计入的账户是（）。

A.冲减管理费用B.其他业务收入C.其他收益D.营业外收入正确答案：D解析：企业经批准，转销库存现金盘盈时，应借记：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢，贷记：营业外收入。

2、下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。

A.银行本票存款B.信用卡存款C.信用证存款D.备用金正确答案：D解析：“其他货币资金”账户核算内容包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款。

备用金不属于其他货币资金。

3、企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的账户是()。

A.其他货币资金B.银行存款C.其他应收款D.短期投资正确答案：A解析：企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记：其他货币资金—存出投资款，贷记：银行存款4、某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。

企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（）。

A.借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000B.借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000C.借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000D.借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000正确答案：B解析：企业将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，应借记：银行存款 20 000 收回前欠货款，应贷记：应收账款 20 000。

5、职员张三出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。

应编制的分录是（）。

A.借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 000B.借：库存现金 2 000 贷：其他应收款 2 000C.借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000D.借；其他应收款 2 000 贷：库存现金 500 管理费用 1 500正确答案：A解析：正确的会计分录是，借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 0006、甲公司支付的下列款项中，可以直接使用库存现金进行支付的是（）。

单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经审查批准;A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家银行账户管理办法规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过办理;A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是 ;A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票;A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算 ;A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其转账存入;A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入科目 ;A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当 ;A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务;A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中,应在“其他货币资金”科目核算的有 ;A:外币存款B:银行汇票存款C:信用卡存款D:存出投资款E:一般存款账户存款正确答案：A, B, C, D15.下列结算方式中,同时适用于同城和异地结算的方式有 ;A:银行汇票结算方式B:银行本票结算方式C:商业汇票结算方式D:委托收款结算方式正确答案：C, D16.下列结算方式中,可用于异地结算的方式有 ;A:银行汇票结算方式B:银行本票结算方式C:商业汇票结算方式D:委托收款结算方式正确答案：A, C, D17.题目：下列结算方式中,可用于同城结算的方式有 ;A: 托收承付结算方式B:汇兑结算方式C:银行本票结算方式D:委托收款结算方式正确答案： C, D18.题目：支付结算办法中规定的结算纪律为 ;A:不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用B:不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金C:不准无理拒绝付款,任意占用他人资金D:不准违反规定开立和使用账户E:不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算正确答案：A, B, C, D19.下列行为中,不符合结算有关规定的有A:用现金支付出差人员的差旅费B:用现金支付向供销社采购的农副产品款C:用信用卡结算 10 万元以上的商品交易款项D:签发的支票金额超过企业的银行存款余额E:从基本存款账户支取现金发放职工工资正确答案：B, C, D20.商业汇票的签发人可以是 ;A:购货单位B:销货单位C:购货单位开户银行D:销货单位开户银行E:被背书人正确答案：A, B21.下列项目中,通过“其他货币资金”科目核算的有A:取得由本企业开户银行签发的银行本票B:本企业签发并由开户银行承兑的商业汇票C:取得由本企业开户银行签发的银行汇票D:取得由购货单位签发并承兑的商业汇票E:开出转账支票正确答案：A, C23.下列票据可以背书转让的有 ;A:现金支票B:转账支票C:银行汇票D:银行本票E:商业汇票正确答案：B, C, D, E24.下列票据中,银行见票即付的有A:未超过一个月的银行汇票B:未超过一个月的银行定额本票C:未超过两个月的银行不定额本票D:到期的商业承兑汇票E:到期的银行承兑汇票正确答案：A, B, C, E25.企业银行存款日记账与银行对账单不符的主要原因有 ;A:存在企业已付银行未付的账项B:存在企业已收银行未收的账项C:存在银行已付企业未付的账项D:存在银行已收企业未收的账项E:企业或银行记账错误正确答案：A, B, C, D, E三、判断题26.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金,不包括外币现金; 正确答案：错27.不管在任何情况下,企业一律不准坐支现金;正确答案：错28.每日终了,企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对,做到账账、账实相符; 正确答案：错29.每个企业只能在银行开立一个基本存款账户,企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理;正确答案：对30.银行汇票可以用于转账,也可以用于提现;正确答案：对31.同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行结算; 正确答案：错32.商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行;正确答案：错33.银行承兑汇票的付款人是购货企业的开户银行;正确答案：对34.普通支票左上角划两条平行线的,只能用于转账,不得支取现金;正确答案：对35.题目：委托收款和托收承付结算方式,都受结算金额起点的限制;正确答案：错36.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时,其开户银行应代为付款;正确答案：错37.采用托收承付结算方式办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项,包括代销、寄销、贻销商品的款项;正确答案：错38.单位和个人的各种款项的结算,均可采用汇兑结算方式;正确答案：对39.在企业的外币业务中,人民币也可能属于“外币”范畴;正确答案：对40.外币业务是指以外国货币计价和结算的业务;正确答案：错41.我国企业记账采用的记账本位币可以是人民币或某种外币,所以,必须采用相应的记账本位币编制会计报表;正确答案：错42.账面汇率是过去的记账汇率,属于历史汇率;正确答案：对。

⏹学习指导本章主要针对货币资金进行阐述。

在全面说明货币资金构成及其会计处理的基础上，重点介绍了货币资金内部控制的主要内容。

本章学习重点：货币资金内部控制的主要内容；现金和银行存款在清查盘点方法上的特点及相应的会计处理。

本章学习难点：银行存款余额调节表的编制目的和方法。

⏹练习题一、名词解释1．货币资金2．内部控制制度3．未达账项4．银行汇票5．商业汇票6．银行本票7．支票二、判断题1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。

( )2.企业在任何情况下，都不得从本单位的现金收入中坐支现金。

( )3.库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。

( )4．对库存现金进行账实核对，如发现账实不符，应立即查明原因，及时更正；对发生的长款或者短款，应查找原因，并按规定进行处理；为了简化处理，可以用今日长款弥补他日短款。

( ) 5．在我国，企业发生货币资金收付业务可以采用银行票汇、商业票汇、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付和国内信用证等结算方式。

( ) 6．为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示货币资金项目，按货币资金的组成项目单独列示或披露。

( ) 7．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款广，，但可以在同一个银行的几个分支机构开立多个一般存款户。

( ) 8．银行本票可以用于转账也可以用于支取现金。

( ) 9．支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。

支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。

支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，既可以用于支取现金，也可以用于转账。

( ) 10．办理托收承付的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

代销、寄销、赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。

第二章货币资金练习题第 1 页共 3 页第二章货币资金练习题一、单项选择1.根据规定,下列经济业务中不能用现金支付的是()。

A.支付职工奖金3000元B.支付零星办公用品购置费500元C.支付物资采购款1500元D.支付职工差旅费2500元2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应事先报请()审查批准。

A.工商行政管理部门B.上级主管部门C.税务部门D.开户银行3.企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后,凭有关发票账单报销时,应借记有关科目,贷记()科目。

A.银行存款B.应收票据C.应付票据D.其他货币资金4.下列结算方式中,只适用于同城办理结算的是()。

A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款5.商业汇票结算方式适用于购销双方()。

A.订有购销合同的商品交易B.非商品交易的劳务供应C.各种预收款项的结算D.各种托收款项的结算6.采用商业承兑汇票结算,销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。

A.收到承兑的汇票时B.提交商品后C.汇票即将到期时D.汇票到期时7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。

A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票二、多项选择1.下列结算方式中,同城、异地均可使用的结算方式是()。

A.银行本票B.银行汇票C.委托收款D.支票2.按照《银行结算办法》规定,下列票据可以背书转让的有()。

A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票3.货币资金的控制原则是()。

A.严格职责分工B.实行交易分开C.实施内部稽核D.实施定期轮岗E.不得轮换岗位4.下列各项属于货币资金的有()。

A.库存现金B.银行本票存款C.银行活期存款D.银行冻结存款E.外埠存款5.按照《现金管理暂行条例》,下列经济业务属于现金使用范围的有()。

A.支付差旅费500元B.支付购买材料款1200元C.支付职工工资3500元D.购买办公用品200元E.李某报销医药费1500元6.严格使用空白支票的措施有()。

第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金2、未达账项3、外埠存款4、银行汇票5、支票6、外币交易7、托收承付8、汇兑损益9、汇兑二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为、、。

2、货币资金支付办理程序，应包括、、和四个环节。

3、商业汇票按其承兑人的不同分为、。

4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“”账户。

5、托收承付结算方式承付货款由和两种，其中承付期为10天的属于。

6、银行存款账户主要包括、、和四类。

7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是，也可以采用，但收到投资者投入的外币资本，必须采用折算记账。

三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（）。

A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（）A、3天B、5天C、10天D、15天5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）A、根据“银行对账单”记录的金额入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D、待有关结算凭证到达后入账6、下列属于其他货币资金核算容的是（）A、库存人民币B、库存外币C、银行本票存款D、银行存款7、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A、本企业单位负责人B、上级主管部门C、开户银行D、财税部门8、按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等的支取，只能通过（）。

A、基本存款账户办理B、一般存款账户办理C、临时存款账户办理D、专用存款账户办理9、商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过（）A、6个月B、2个月C、9个月D、12个月10、除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（）天。

单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。

A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。

A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。

A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。

A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。

A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。

A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。

A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。