第10章政府间财政关系

《财政学（第2版）》章节配套习题部分参考答案第一章现代国家的经济职能一、重要概念1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。

2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减现象，这时就会形成垄断。

3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。

4.纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。

5.公共需要：是当众多个人作为一个整体时所产生的需要。

6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。

7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。

8.经济稳定：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。

9-10略。

二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.B 10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABC6.ABCD7.CD8.BCD四、分析判断1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错 10.对五、简单分析1.什么是市场失灵？市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。

主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动与失衡。

2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？垄断导致效率损失：(1)产量受到限制，消费者福利受到额外损失；(2)垄断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断阻碍技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。

4.简述财政的基本特征。

第一，财政分配的主体是国家或政府。

第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。

中级经济师财政税收第十一章政府间财政关系分类：财会经济中级经济师主题：2022年中级经济师（财政税收+经济基础知识）考试题库科目：财政税收类型：章节练习一、单选题1、政府间转移支付不包括（）。

A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缘D.发达地区向不发达地区的补助【参考答案】：C【试题解析】：政府间转移支付包括：①上级政府对下级政府的各项补助；②下级政府向上级政府的上解收入；③甚享税的分配；④发达地区对不发达地区的补助篷。

2、适合地方政府管理的事权及支出责任的是（）。

A.外交B.跨境高速公路C.边境安全D.义务教育【参考答案】：D【试题解析】：对于义务教育支出来讲，由于中小学教育信息极度复杂，根据信息复杂性原则，应该由地方政府管理。

由于我国教育资源分布高度不均衡，可以对部分财力困难的地方政府进行一般性转移支付以提供帮助。

A项，根据现行中央政府与地方政府事权的划分，中央财政主要承担国家安全、外交和国家机关运转所需经费。

B项，对交通建设，要区分跨境交通和地方性交通建设的支出。

一是跨境重点项目，主要包括跨境高速公路、国道和铁路建设，这些项目一般具有较强的外部性，因此建设的主要资金来源应由中央承担。

C项，边境安全、界河管理等支出是典型的全国性公共物品，并涉及国家主权利益，应该由中央统一协调和监管及承担相应的支出责任.3、下列原则中属于政府间事权划分原则的是（）。

A.与收入相对称原则B.公平性原贝C.激励相容原则D.权责结合原则【参考答案】：C【试题解析】：政府间事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。

政府间事权划分的原则包括：①外部性原则；②信息复杂性原则；③激励相容原则。

4、下列关于地方性公共物品和服务下列说法正确的是（）。

A.提供者为中央政府B.其受益范围具有地方局限性C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D.数量巨大【参考答案】：B【试题解析】：地方性公共物品和服务，是指那些只能满足某一特定区域（而非全国）范围内居民的公共需要的产品和服务，其受益范围具有地方局限性。

《公共财政学》课程教学大纲适用专业：经济类、管理类专业学时：51 学分：3一、本课程的教学目的与要求本课程是本科经济类十门核心课程之一，注重以经济学的理论为基础来研究财政问题和构建财政学的理论体系，在讲授西方财政学基本理论的同时，紧密结合中国公共财政改革实践，强化学生的历史责任感，拓宽视野和思路，不仅让学生了解我国财政的实际情况，同时能够运用所学理论分析解决实际问题。

二、教学内容第一章导论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政学的概念、了解公共财政学的产生和发展历史。

2、教学内容第一节公共财政学的概念和特点一、公共财政学的概念二、财政学与经济学的关系三、财政学的产生和发展第二节公共财政学的产生和发展一、古典学派的财政思想二、凯恩斯学派的财政思想三、供给学派、公共选择学派的财政思想第三节公共财政学研究的基本方法一、规范分析法二、实证分析法3、教学重点与难点：公共财政学的概念第二章公共财政学的基础理论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。

2、教学内容第一节竞争市场的效率与市场失灵一、帕累托效率二、福利经济学基本定理三、市场失灵：外部效应与公共品、信息不对称、垄断、收入分配不公平第二节公共财政的职能一、资源配置职能二、收入分配职能三、稳定职能第三节公共选择与政府失效一、公共选择理论概述二、维克塞尔——林达尔机制三、直接民主决策机制四、集中决策机制五、间接民主决策机制六、公共选择理论的实践意义七、政府失效3、教学重点与难点：公共财政的职能第三章公共支出理论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。

2、教学内容第一节公共品理论一、公共品的涵义二、公共产品的最优供给理论三、公共产品最优供给理论对政府财政活动的指导意义第二节外部效应理论一、外部效应的涵义和分类二、外部效应的经济影响—效率损失三、私人部门纠正外部效应的机制及其缺陷3、教学重点与难点：公共产品的最优供给理论第四章公共支出概述1、教学目的和任务通过本章学习，了解财政支出的分类、掌握财政支出效益评价的方法、学会分析财政支出增长的原因2、教学内容第一节财政支出的意义与分类一、财政支出的意义二、财政支出的分类按支出的具体用途分类、按国家职能分类、按支出的最终用途分类、按经济性质分类第二节财政支出的原则一、量入为出原则二、优化支出结构的原则三、公平与效率兼顾原则第三节财政支出的效益评价一、财政支出范围的确定二、财政支出效益的特殊性三、评价财政支出效益的方法成本－效益分析法、最低费用选择法、＂公共劳务＂收费法第四节财政支出的规模和增长趋势一、财政支出规模的衡量二、财政支出规模的增长趋势三、财政支出增长的原因四、财政支出规模增长的控制3、教学重点与难点：财政支出增长的原因第五章购买性支出1、教学目的和任务通过本章学习，掌握财政购买性支出的内容、了解政府采购制度。

第十一章政府间财政关系知识点1：熟悉财政分权理论公共物品和服务理论（沃伦斯·欧茨和查尔斯·提布特）；集权分权理论；财政联邦主义；俱乐部理论。

俱乐部理论研究非纯公共物品的供给、需求与均衡数量的理论，论证了地方政府的适当规模问题。

【例题1·多选题】下列属于财政分权理论的有（）。

A.货币需求理论B.俱乐部理论C.集权分权理论D.财政联邦主义E.公共物品和服务理论『正确答案』BCDE『答案解析』财政分权理论包括：公共物品和服务理论、集权分权理论、财政联邦主义、俱乐部理论。

【例题2·多选题】全国性公共物品和服务具有的特征是（）。

A.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内B.其受益范围具有地方局限性C.提供者为中央政府D.提供者为各级地方政府E.数量巨大『正确答案』AC『答案解析』从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应该具有两个方面的突出特征：①其受益范围被限定在整个国家的疆域之内；②全国性公共物品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。

【例题3·单选题】欧茨提出并非所有公共物品和服务都具有相似空间特征的著作是（）。

A.《国富论》B.《财政联邦主义》C.《地方支出的纯理论》D.《政府间财政关系：理论与实践》『正确答案』B『答案解析』欧茨在其1972年出版的经典名著《财政联邦主义》中提出，财政分权理论是以这样一个现实为基础的，即并非所有公共物品和服务都具有相似的空间特征，一些公共物品和服务可以使整个国家受益，而另一些公共物品和服务只能使某一地区受益。

【例题4·单选题】（）从某种意义上说就是财政分权，其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。

A.公共物品及服务理论B.集权分配理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论『正确答案』C『答案解析』财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府依据合适与合意的财政自主权进行决策。

我国自1994年起实施的分税制财政体制改革，是中央与地方政府间财政关改革史上一次重大制度创新。

经过九年多的实践与探索，分税财政管理体制运行平稳、成效显，中央与地方政府间财政关逐步规范。

尤其是$%%$年中央功实施所得税分享改革，进一理顺了中央与地方的利益分配系，政府间财政关系日趋完善。

是在分税制改革实践中也存在些问题，如政府间财政支出职划分不够明晰，收入分享还不科学合理，转移支付结构不够化等。

所有这些问题，都直接涉到中央与地方政府间财政关系深化改革，需要在实践中加以究解决。

笔者拟结合地方实际，中央与地方政府间财政关系相问题加以分析。

一、关于中央与地方财政出职责划分问题目前，我国各级政府间的财政出责任划分缺乏明确的法律依，从而导致政府间支出职责不、上级政府随意下放支出责任、方基本公共服务不能有效供应诸多问题。

1994年实施的分税制政体制改革，基本上是在政府事和支出范围未作调整的情况下行的，尽管在财政体制文件中对政支出责任作了划分，但划分比笼统，并没有大的突破。

总体上，分税制财政体制改革以来，中央和地方政府在财政支出职责上互有“越位”与“缺位”，职责划分并不稳定。

概括起来，主要包括以下三种情况：（一）地方承担中央支出职责。

实践中比较明显的事例有：1、三峡移民搬迁工程，以及对口支援西藏、新疆，以及黄淮海综合开发等受益范围大规模外溢、关系到全国经济社会发展的项目，中央要求地方给予资金配套。

2、由中央财政垂直管理的部门经费，如气象部门经费、地震部门经费、武警系统经费等，要求地方负担一部分。

3、由中央负担的部属高校建设，要求地方给予共建资金配套。

中央企业分离办社会职能向地方转嫁负担。

出于改革需要，中央企事业单位频繁下划，将中央支出责任下移，对地方财政支出格局以及收支平衡也产生很大影响等等。

（二）中央承担地方支出职责。

目前，中央对地方的专项补助相对于一般转移支付补助而言，规模要大得多。

中央专项补助中，有许多是对地方性项目的补助，如地方企业技术改造、中小城市基础设施建设、地方旅游事业发展等等，事实上这等于中央介入地方事务。

中级经济师-财政税收-基础练习题-第11章政府间财政关系-第2节政府间收支划分的制度安排[单选题]1.涉及中央与地方各级政府收支范围和管理职权划分的体制是()。

A.行政事业财务管理体制B（江南博哥）.税收管理体制C.预算管理体制D.财政监督管理体制正确答案：C参考解析：本题考查预算管理体制的内容。

由于预算管理体制对中央与地方各级政府收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权的相互关系，是属于宏观调控的重大问题，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心地位。

[单选题]2.财政分权管理体制的基本内容和制度保障是()。

A.政府间事权的划分B.政府间财权的划分C.政府间收入的划分D.集权和分权的程度正确答案：A参考解析：本题考查政府间事权的划分。

政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。

[单选题]3.政府间事权划分的原则不包括()。

A.外部性原则B.信息复杂性原则C.激励相容原则D.效率原则正确答案：D参考解析：本题考查政府间事权划分的原则。

政府间事权划分的原则：(1)外部性原则；(2)信息复杂性原则；(3)激励相容原则。

[单选题]4.各项公共服务的提供，应该由控制着这一服务提供的效益与成本内部化的最小地理区域的辖区来进行。

这体现了政府间事权划分的()。

A.外部性原则B.信息复杂性原则C.激励相容原则D.公平性原则正确答案：A参考解析：本题考查政府间事权的划分原则。

外部性原则：各项公共服务的提供，应该由控制着这一服务提供的效益与成本内部化的最小地理区域的辖区来进行。

[单选题]5.在划分政府间事权时要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化。

这符合政府间事权划分的()原则。

A.外部性B.激励相容C.信息复杂性D.效能性正确答案：B参考解析：本题考查政府间事权划分的原则。

第10章政府预算理论与管理制度考点：政府预算一、政府预算的含义1.政府预算是指经过法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。

政府预算的含义需注意4点：(1)从形式上看：政府预算存在的形式——财政收支计划。

按照时间跨度，预算可分为年度预算（典型形式）、多年预算。

(2)从内容上看：政府预算收支是财政分配活动的中心环节，反映着财政资金的来源和流向，反映政府集中支配财力的分配过程。

(3)从性质上看：政府必须根据国家立法机关审查批准后的预算才能进行预算收支活动。

政府预算是经立法机关审批具有法律效力的文件。

(4)从作用上看：政府调控经济和社会发展的重要手段就是政府预算。

二、政府预算的调控作用——逆周期调节（1）通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡；（2）通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构；（3）公平社会分配。

三、政府预算的基本特征：考点：政府预算管理中的共同治理一、共同治理的政府预算管理框架政府预算管理利益相关方的共同治理结构，就是要将预算资金使用者、政府预算部门、立法监督机构、审计部门、新闻媒体、社会公众等这些利益相关主体之间的关系，整合于一个彼此衔接、相互制衡、权责明确、激励兼容的框架之下，以期从机制设计上减少政府预算管理中的资源浪费现象，提升有限预算资源的使用效率。

二、政府预算相关利益主体及行为特征政府预算是一个集体选择问题，作为政府预算组织体系中的各相关利益主体，在预算分配中，都会在相对理性的前提下，展开彼此间复杂的博弈过程。

政府预算的相关利益主体包括预算资金的需求方、供给方、监督制衡方等。

三、政府预算的决策程序1.预算决策程序的法定性（1）必须遵循法定的程序预算方案才得以编制、审议通过和调整。

（2）预算决策所依据的法规、标准和原则需要依据法定程序制定。

（3）预算决策的依据需要遵循按照法定程序做出相关解释。

第十一章政府间财政关系1、根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为()。

A:中央税B:中央地方共享税C:地方税D:中央地方共管税【答案】B【解析】本题考查税种的划分。

根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税。

2、从广义上说，共享税或税收分成属于()。

A:混合转移支付B:纵向转移支付C:横向转移支付D:有条件转移支付【答案】B【解析】本题考查纵向转移支付的内容。

共享税或税收分成属于纵向转移支付。

3、下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是()。

A:增值税B:房产税C:营业税D:消费税【答案】D【解析】本题考查中央固定收入的税种。

消费税属于中央固定收入的税种。

4、政府间转移支付不包括()。

A:上级政府对下级政府的各项补助B:下级政府向上级政府的上解收入C:减少不发达地区税收收入上缴D:发达地区向不发达地区的补助【答案】C【解析】本题考查政府间转移支付的内容。

政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。

5、无条件转移支付重点是()。

A:贯彻中央政府的调控意图B:解决财政收入与责任不对称问题C:引导地方的投资方向D:资金专款专用【答案】B【解析】本题考查无条件转移支付的重点。

无条件转移支付重点解决下级政府的财政收入与责任不对称问题。

6、关于税收收入的具体做法表述正确的是()。

A:税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府B:进出口关税和其他收费全部划归地方政府C:与自然资源有关的税种。

如果在地区间分布不均匀则归地方政府D:与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府【答案】D【解析】本题考查税收收入具体做法的内容。

税基流动性较小的、税源分布较广的税种归地方政府；进出口关税归中央；与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀归中央政府。

7、政府间事权划分原则中，()原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。

财政学_东北财经大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1.下列属于全国性公共产品的有（）。

答案:国防_宏观经济稳定2.分税制财政体制改革的原因包括（）答案:中央财政收入占全国财政收入比重持续下降_财政包干体制导致全国财政收入占GDP比重持续下降3.纯公共产品一定是全国性公共产品，准公共产品一定是地方性公共产品。

答案:错误4.一般来说，国防、外交、国际贸易、金融与货币政策、地区间的贸易管制均为中央政府的职责答案:正确5.三大职能中的收入分配职能应该主要由地方政府承担，经济稳定职能主要由中央政府承担。

答案:错误6.以下哪位经济学家的政策思想明确由自由放任转向了政府干预？答案:凯恩斯7.凯恩斯提出的“有效需求”是指（）答案:消费者有支付能力的需求8.以下哪项不属于扩张性财政政策的手段？答案:提高企业所得税税率9.皮科克、威斯曼假定存在一个公众“可容忍的税收负担”，这是政府支出扩张的约束条件。

答案:正确10.皮考克和威斯曼利用三个相互联系的概念，即置换效应、审视效应以及集中效应，分析了非常时期的财政支出增长过程。

答案:正确11.以下哪个税种具有自动稳定器的作用（）。

答案:个人所得税12.按照凯恩斯的政策思想，当经济低迷时，政府应给采取哪些财政政策手段？答案:实施大规模公共工程计划_扩大社会保障支出_减少税收_增发国债13.政府购买会对总需求同时产生（）答案:乘数效应_挤出效应14.以下哪些属于经济危机的现象（）答案:失业率居高不下_工厂大面积倒闭_消费持续低迷_大量产品滞销15.财政政策中的自动稳定器一般包括（）。

答案:失业保险_个人所得税16.我国经济运行中的供需错配表现在（）。

答案:产能过剩_供给短板_债务高企_楼市库存17.李嘉图认为征税和政府借款对经济的影响是不同的。

答案:错误18.财政支出弹性是报告期财政支出总额与基期财政支出总额的增长情况的比较，是反映一定时期财政支出水平变化程度的动态指标。