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税收调节居民收入作用探讨税收是政府通过征收和调节的方式对居民和企业财产进行征收的一种行为，也是国家财政收入的重要来源。
税收的调节作用可以使国民经济有序运行，促进经济增长，也可以实现社会公平和资源配置的效率。
本文旨在探讨税收对居民收入的调节作用。
税收可以通过收入再分配来调节居民收入。
在现代市场经济中，收入差距的拉大导致社会贫富分化，为了实现社会公平，政府可以借助税收手段对高收入群体加以适当征税，而通过适度减免税收的方式对低收入群体进行收入再分配，以达到收入平等的目标。
税收的再分配特别是对于底层贫困人口的再分配可以缓解贫困和不平等问题，提高社会整体福利。
税收还可以通过税基和税率的调节来调节居民收入。
税基是指纳税的对象和范围，税率则是指纳税的比例和数额。
政府可以通过调整税基和税率来实现对不同群体的收入差异进行调节。
对于高收入人群可以提高税率，对于低收入人群可以降低税率，从而实现对收入差距的调节。
政府还可以通过设立不同的税种和抵扣条款来调节收入差距。
税收还可以通过税收支出和投资来调节居民收入。
税收收入一般用于政府的支出和投资，政府的支出可以带动居民的消费需求，从而提高居民的收入水平。
政府的投资可以促进经济发展和就业增加，进一步提高居民的收入水平。
税收的调节作用不仅体现在税收的征收方面，还体现在税收的支出和投资方面。
税收还可以通过促进经济增长来调节居民收入。
税收可以通过影响经济主体的预期收益，激励经济主体增加投资和生产，进而带动经济的发展。
经济的发展可以创造更多的就业机会，提高居民的收入水平，从而实现税收的调节作用。
税收的调节作用也存在一定的局限性。
税收的征收和调节会影响居民的消费和储蓄行为，可能会导致一定程度的经济失衡。
税收的调节作用受到政府行为和政策的制约，政府需要根据实际情况合理调节税收政策，才能实现税收的调节作用。
税收的调节作用还受到居民的主观意识和行为的影响，居民会根据自己的利益和动机对税收政策作出应对和调整，从而影响税收的调节作用。
个人所得税调节居民收入分配的再分配效应及累进
性分析中期报告
根据个人所得税调节居民收入分配的再分配效应及累进性的分析，我们可以得出以下结论：
1. 再分配效应显著
个人所得税对居民收入分配具有明显的再分配效应，可以有效调节贫富差距。
个人所得税采取累进税率制度，高收入者需要缴纳更多的个人所得税，而低收入者可以获得一定的税收减免。
这样，高收入者相当于要为低收入者提供一定的再分配，从而增加了低收入者的收入。
2. 累进性得到实现
个人所得税的累进税率制度决定了税负与收入的关系。
随着收入的增加，税率逐渐升高，相应的税负也逐渐增加。
这就使得税收具有明显的累进性，即高收入者支付的税款占比远高于低收入者。
这样，个人所得税可以有效地调节收入分配，实现社会公平。
另外，需要注意的是，个人所得税的累进税率制度并不是完美的，还有一些问题需要解决。
比如，税率制度的划分是否合理，税收征收是否公正等。
同时，个人所得税也需要根据国家的经济情况和社会需求进行不断的调整和完善，以更好地促进经济发展和社会进步。
税收对国民收入分配的调控作用分析内容摘要:税收作为政府重要的宏观调控手段,对调节居民收入分配、缩小收入差距具有独特作用。
基于公平收入分配的视角,如何在国民收入的三次分配中,充分发挥税收的积极作用,使其切实、有效地对国民收入分配差距予以调控,是我国经济发展与和谐社会建设不可回避的问题。
本文对此进行了探讨。
关键词:国民收入三次分配税收调控十七大报告指出,进入新世纪、新阶段,我国发展呈现新的阶段性特征:“人民生活总体上达到小康水平,同时收入分配差距拉大趋势还未根本扭转,城乡贫困人口和低收入人口还有相当数量,统筹兼顾各方面利益难度加大”。
当前,在民生问题越来越被全社会广泛关注、居民收入差距日益悬殊的今天,如何实现公平收入分配,构建和谐社会,实现共同富裕已经成为当前我国经济体制改革中着力解决的重大问题。
我国国民收入的三次分配在国民收入分配的三个层次中,一次分配是原始分配;二次分配是对一次分配的调整,以政府调节来弥补市场分配的不足;第三次分配则是对二次分配的补充,以民间捐赠来弥补政府调节的不足。
在我国,国民收入的初次分配主要是在物质生产领域,按生产要素分配,市场起主导作用。
经过这次分配得到的收入,也称原始收入。
而国民收入的二次分配则是在政府的主导下,通过税收和财政支出手段来完成的,旨在通过税收实现“抽肥”,通过公共财政支出实现“补瘦”,用以暗补穷人,形成富人纳税养国家,国家财政支出暗补穷人的稳定三角结构,从而实现富人和穷人在分配上的相对公平。
第三次分配则是在道德力量的作用下,通过个人自愿捐赠而进行的分配。
在西方国家,除了初次分配和二次分配之外,慈善公益事业也较为发达。
通过各种途径和方式的捐助,许多富人的财产被直接或间接地转移到了穷人手中,客观上起到国民收入的再分配作用。
由于第三次分配是人们自觉自愿的一种捐赠,它不仅带来经济的影响,而且还会产生较大的社会与政治影响,因而发挥了市场调节和政府调控无法替代的作用。
浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文（5篇材料）第一篇：浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文个人所得税，是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税既有促进经济发展的作用，又有促进社会公平、调节贫富差距的作用。
在我国，个人所得税在国家税收总额中所占比例较小，不属于主体税种。
占总体GDP的比重也较小，所以对我国经济而言，个人所得税更重要的作用是促进社会公平，调节贫富差距。
一、我国个人所得税征收现状我国个人所得税是适应改革开放形势的需要，于1980年9月开征的，至今已有24个年头了。
经过多年来的不懈努力，个税征收管理得到不断改进，对收入再分配的调节作用不断加强。
据资料显示，个人所得税占中国税收的比重也由1994年的1.6%，提升至2012年的5.8%。
在一些省市，个人所得税收入已经成为除营业税收入之外的第二大地方收入。
它调节收入分配的职能和组织税收收入的职能都得到越来越充分的体现，在我国政治、经济和社会生活中的积极作用越来越被社会所认同。
但是，由于社会经济环境变化与税制建设滞后、税收征管乏力等诸多因素的影响，我国个人所得税应有的调节收入再分配的功能仍然远未得到充分的发挥。
当前的个人所得税对调节贫富差距的作用甚微。
按常理，掌握社会较多财富的人，应为个人所得税的主力纳税人。
据统计，2008 年，在我国个人所得税中，中低收入阶层的纳税额占税收总额的65%以上，而高收入者的纳税额占税收总额只有30% 左右。
个人所得税作为一种对居民收入分配具有直接调节效力的政策工具，应进一步加强其调节收入分配的功能。
二、原因分析1.从税制本身来看，设计不合理，有失公平。
世界各国的个人所得税税制模式一般可分为三类：分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制(分类综合所得税制)。
我国个人所得税目前采用的是分类所得税税制模式。
这种税制模式把我国个人所得根据收入来源的不同分成了11 个类别的税目，对于不同的收入来源采用的税率、费用的扣除标准等也不相同;对于同一个纳税人，其取得的收入类型不同，则其分别根据收入类型纳税。
税收在居民收入分配中的调节作用分析作者：陈玲来源：《时代金融》2013年第12期【摘要】本文从新疆居民收入分配的现状入手，以实证分析的方式构建出新疆税收对居民收入分配调节的影响，并深层次剖析了税收对居民收入分配调节的影响不明显的原因，在此基础上提出相应建议。
【关键词】收入分配基尼系数税制结构一、前言随着经济的发展和改革的进一步深入，收入分配问题越来越突出，它不仅关系到我国经济社会的可持续性发展问题，处理不好甚至会激化社会矛盾，影响社会的稳定。
而在政府调节手段中运用最为广泛、最为有效的首推税收政策。
国外不少经济学家对收入分配的税收政策主张也各不相同：凯恩斯主张把间接税为主的税制结构调整为以直接税为主，以增强税制的累进性；哈耶克在《自由秩序原理》中指出由于累进税对经济激励存在负作用，不利于经济的发展，一定程度上的比例税制也能实现收入的再分配目标；萨缪尔森则强调税收的自动稳定机制；约翰.穆勒则主张对不劳而获的收入和遗产征税，鼓励劳动所得。
我国学者针对我们国情的税收与收入分配研究成果颇丰，但目前来说，国内的研究大多采用规范分析的方法，还缺少构建模型的精确计量分析，在真实效果的准确性上还有待深入。
二、新疆地区居民收入差距的现状分析就我国目前的发展来看，居民收入差距主要表现在城乡之间、城乡内部、地区之间及行业之间。
由统计年鉴中新疆城乡居民人均收入情况，可以看出新疆城乡居民收入总体呈现出缩小的差距，但城乡居民收入差距普遍偏高，其最低年份2011年收入差距最低城镇家庭可支配收入也为农民可支配收入的2.85倍，而国际上最高在2倍左右；居民收入一方面体现在城乡居民收入差距之间，另一方面体现在各地州收入差距之间。
从新疆统计年鉴中各地州市在岗职工的平均工资及排名可以看出：在岗职工平均工资最高的克拉玛依和收入最低的阿勒泰分别为58657元、27662元，二者相差2.12倍，而同一时期的农村居民家庭人均总收入塔城和克州分别为9208元、2698元，二者相差3.413倍。
强化税收对个人收入分配的调节作用引言税收作为国家的一种重要财政手段，不仅能够筹集资金满足公共支出需求，还可以通过调节税收政策对个人收入进行分配，促进社会公平与经济发展。
本文将分析和探讨税收对个人收入分配的调节作用，并介绍如何强化税收的影响力。
个人收入分配的调节作用1. 社会公平促进税收对个人收入分配的调节作用可以帮助提高社会公平。
通过采取不同税率对不同收入阶层征税，可以减轻富人负担，增加贫困人口的收入。
例如，征收高额的个人所得税或遗产税对高收入人群进行重点调节，缩小贫富差距，并推动社会公正与均衡的发展。
2. 促进经济发展税收对个人收入分配的调节作用也可以促进经济发展。
通过减免税收或征收较低的税率对中低收入人群进行支持，可以增加他们的可支配收入，促进消费和投资，推动经济增长。
特别是在经济下行时期，适当降低税收负担，有助于提振消费信心，刺激经济复苏。
3. 优化资源配置税收对个人收入分配的调节作用还能够优化资源的有效配置。
通过对高收入人群征收更高的税率，可以引导他们将资金投入到更有利于经济和社会发展的领域，如基础设施建设、科研创新等。
这样不仅能够促进资源的合理配置和利用，还有助于推动国家的整体发展进步。
强化税收对个人收入分配的调节作用的方法1. 改革税收政策强化税收对个人收入分配的调节作用首先需要改革税收政策。
政府可以根据经济发展和社会需求实行差别化的税收政策，对高收入人群征收较高的税收，并适度减轻低收入人群的税负。
同时，还可以通过调整税收的进项和出项制度，减少中间环节的税负，促进个人收入分配的公平性。
2. 完善税收征管体系强化税收对个人收入分配的调节作用还需要完善税收征管体系。
政府应当加强对税收征管的监管和执法力度，确保税法的有效执行。
同时，还可以建立健全的税收信息系统，加强对个人收入情况的监测和管理，提高征管的精确度和有效性。
3. 加强宏观调控强化税收对个人收入分配的调节作用还需要加强宏观调控。
政府可以通过货币政策和财政政策的协调配合，控制经济的总需求和总供给，实现收入分配的合理与均衡。
我国个人所得税对居民收入分配调节效应分析摘要：自改革开放以来，随着我国经济与科学技术的持续快速发展，改善了国民的生活条件，中国居民的收入水平大幅度提高，人们的生活水平不断提升。
收入渠道的多元化促进了城乡居民收入格局的多样化，而正因如此，我国居民收入差距在城乡、地区、行业之间不断加剧，甚至出现极端现象，这样的局面必定会给我国的经济发展带来严重的负面影响，因此我国政府采取相应对策，通过征收个人所得税以调节居民收入分配，缩小居民收入差距，以使中国居民收入分配趋于合理化。
关键词：个人所得税居民收入差距基尼系数正文：一、我国居民收入差距的现状：（一）反映居民收入差距的基尼系数逐年增大意大利经济学家基尼为了准确反映收入分配的变化程度，根据洛伦兹曲线给出了计算收入分配平等程度的统计指标，该指标被称为基尼系数。
基尼系数作为联合国规定的反映社会经济发展指标之一，已经得到人们的广泛接受。
基尼系数的取值在0~1之间，当基尼系数小于0.2时，表明社会收入分配高度平均。
基尼系数在0.2~0.4间是比较恰当的，这表明一个社会既有效率又没有造成明显的分配不均。
基尼系数在0.4~0.5之间为收入分配两极分化。
当基尼系数大于0.5时，说明出现了收入分配严重向一部分人倾斜。
表1 1980—2005年我国的基尼系数年份基尼系数年份基尼系数1980 0.302 1993 0.4261981 0.302 1994 0.4281982 0.305 1995 0.4311983 0.304 1996 0.4341984 0.305 1997 0.4401985 0.307 1998 0.4461986 0.309 1999 0.4501987 0.401 2000 0.4521988 0.406 2001 0.4531989 0.418 2002 0.4561990 0.420 2003 0.4601991 0.421 2004 0.4651992 0.423 2005 0.472资料来源：由《中国统计年鉴》计算而得从表1 数据可看出，从1980年到2005年我国的基尼系数呈现出不断增大的趋势，表明我国的居民收入差距在逐年拉大，在1987年基尼系数达到0.401，超过国际公认的警戒线，这种增长趋势非但没有得到有效控制，而是在2005年达到了0.472，这表明我国居民收入上升到差距过大阶段。
浅议居民收入分配的税收调节作用摘要：收入分配问题是即将召开的十八大的第一议题，凭借何种手段调节也是政府和学术界共同关注的问题。
本文从税收本身具有公平性出发，讨论了在初次分配没有达到社会公平的目标后，必须积极发挥税收调控的作用，并且税收有能力通过多层次、多环节的调控实现最终的社会公平。
关键词：税收；公平；收入分配收入分配是社会发展中不可避免并且都会遇到的问题，也是当前我国经济和社会生活中，各个社会阶层最为关注的切身利益问题。
造成我国目前收入分配差距大的原因是多方面的，其中既有合理的因素又有不合理的因素。
现实中，由合理因素（自然条件和市场竞争）造成的收入分配差距已经逐渐被人们所认同和接受，但由非合理因素造成的收入分配差距就需要政府从制度层面通过调节来避免。
就调节而言，收入分配又有其特殊性，它一方面要求市场法则和市场机制对其进行促进效率的调节，另一方面市场法则和市场机制对其公平性（结果公平）方面的调节却是失灵的，即便是有了公平的竞争机制，也不可能将全体社会成员都拉回到同一起跑线上重新竞争，因此，市场对已经形成的财富差距的事实无法改变，这就需要政府出面进行干预、调节。
总之，公平收入分配的任务责无旁贷地落到了政府的头上，而税收政策是政府进行调节的重要手段之一，也就是要充分发挥税收调控的调节作用，以缩小收入分配差距，实现公平性。
1 税收与分配公平1.1 公平的要求公平的内涵是公正、平等。
税收影响收入分配公平的基本机制是通过对不同收入水平的个人和不同种类的收入采取不同环节和不同的税负政策，从而使个人最终可支配的税后所得产生规模（总量）和结构的变动，以实现收入分配的结果（最终）公平。
从经济学意义上，公平分为机会公平和结果公平，税收公平原则对实现结果公平考虑的较多，具体可分为横向公平原则和纵向公平原则。
税收的横向公平是指处境相同的纳税人（单位或自然人），政府课税应同等对待。
换而言之，如果在征税前两个纳税人具有相同的福利水平，征税之后他们的福利水平也应是相同的。
如何看待税收对收入分配的调控作用作者：王丽芝来源：《中小企业管理与科技·中旬刊》2018年第08期【摘要】2018年两会提出“让收入分配顺民心”，将利用税收进行重点调节年收入12万元以上的人群。
作为调节手段之一的税收在缩小收入差距方面，真的起到关键性作用吗？当前的税收制度是否足够完善并最大化发挥税收的调控作用？论文将从收入差距的来源、调节必要性出发，分析我国税收调控收入分配的效果。
【Abstract】 In 2018， the annual NPC and CPPCC sessions proposed that "income distribution should be kept in line with the people's hearts，" and that tax revenue would be used to focus on regulating the population earning more than 120000 yuan per year. As a means of regulation， does tax really play a key role in narrowing the income gap？ Is the current tax system adequate enough to maximize the regulatory role of tax？ Starting from the source of income gap and the necessity of regulation， the paper will analyze the effect of tax on regulating the income distribution in China.【关键词】收入差距；税收调控；税制改革【Keywords】income disparity； tax regulation； tax reform【中图分类号】F811.4 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2018）08-0055-021 收入差距形成的原因当前我国收入差距相差极大，贫富分化极其严重。
浅析我国税收对个人收入分配的调控倪丽丽摘 要:本文对我国税收调控个人收入分配的作用进行了实证分析,得出了我国税收调控个人收入分配不力的结论。
进而对税收调控个人收入分配不力的原因作了综合分析,最后提出了优化税收对个人收入分配调控的政策建议。
关键词:税收调控;收入分配中图分类号:F123.16 文献标识码:A文章编号:CN43-1027/F(2008)8-245-02作 者:浙江金融职业学院;浙江,杭州,310018一、税收调控个人收入分配的客观必然性我国居民收入分配差距的扩大已经成为社会特别关注的问题。
合理调节收入分配,构建和谐社会,实现共同富裕是当前我国经济体制改革中应着力解决的重大问题。
收入分配不公是“市场失效”的一个具体表现,因而属于宏观调控的范畴。
税收是市场经济条件下最常用、最有效的收入分配调控工具之一。
国家可以通过税种的选择、税基的确定和税率的划分来改变社会成员的物质利益,以鼓励、限制或维护他们所从事的社会实践活动,使之按预定的方向和规模发展,实现收入分配公平的目标。
二、我国税收政策对收入分配调控的实证分析11城镇居民税前、税后基尼系数的计算与分析。
基尼系数是反映收入分配差距总体状况的指标,通过居民税前收入基尼系数与税后基尼系数的比较分析,来说明和论证税收对收入分配差距的调控效应直接而有说服力。
目前我国的各类统计年鉴中,缺乏准确的与税收有关的收入分配状况的统计数据,在本文的研究中,将以全部收入作为税前收入的替代指标,以可支配收入作为税后收入的替代指标,利用我国统计年鉴城镇居民收入等分法的收入数据,进行我国城镇居民收入基尼系数的计算与比较。
由于可获得的基础数据分组数较少,与国家统计局计算基尼系数采用数据的口径不同,使计算结果比国家统计局公布的基尼系数相对要小。
但这里计算基尼系数的宗旨不是用来说明收入差距的大小,而是衡量税收对收入分配调控效应大小,所以,不影响税收对收入分配调控效应的衡量与说明。
浅析税收对居民收入分
配的调节
文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
浅析税收对我国居民收入分配的调节
摘要：改革开放以来,随着市场经济体制的建立和国民经济发展水平的提高,居民收入和生活质量也有了明显的改善和提高我国目前即缺乏系统科学的税制体系，更缺乏真正有效的税收调控措施。
通过对我国的税制结构、主要税种设计和税收征管对居民收入分配的调节效果进行实证分析，本文从正确认识税收调节个人收入分配的作用出发，系统分析了税收与居民收入分配问题的内在逻辑关系，最终通过找到税收调节居民收入分配的着力点，对怎样构建系统科学的税收调控体系给出了政策建议。
一、引出问题
随着我国改革开放的深入，经济迅速发展，居民生活水平显着改善，居民收入也得到了很大的提高，然而随之出现的贫富差距也在进一步加大。
收入分配可以综合反映一国的国民经济和社会发展状况，是政府、大众共同关心的重要的民生问题。
税收作为国民收入调节的重要手段，应当积极发挥其调节作用，促进公平与正义。
在我国，相当一部分的分配差距不是由于市场本身竞争、优胜劣汰造成的，而是由于我国市场经济体制还不够完善。
我国现行税制体系并未能很好地发挥调节收入分配的作用，存在着税制结构不合理，税种设计不完善，税收征管漏洞大等缺陷，因此，需要通过竭力优化税制结构，完善税种设计，加强税
收征管等一系列措施来提高税收调节居民收入分配的针对性和有效性，切实可行的缩小居民收入分配差距。
二、税收调节居民收入分配的理论分析
在市场经济条件下，收入分配的调节机制包括三个层次：市场调节、政府调节和社会调节。
其中，市场调节在收入分配领域起着基础性的作用。
在完善的市场条件下，市场将按照机会均等原则，根据每个人提供的生产要素按贡献参与分配。
只要市场竞争公平，机会均等，这种按市场要素进行的收入分配就是公平的。
政府对收入分配的调节一方面通过法律、行政等手段保障市场机制的正常运行，严厉打击灰色收入、隐性收入和非法收入等；另一方面是政府对市场初次分配的结果进行再分配，以促进社会公平正义。
（一）税收是调节收入分配最有力的工具
税收作为各个国家有效地调节收入分配的重要工具，从理论上讲，首先，税收是以国家为主体，以法律作后盾，强制无偿征收的一种经济手段。
即税收调节收入分配是一种受法律保护的刚性分配机制，通过它能够按照法定的税率来调整收入分配格局，实现国家宏观经济目标。
其次，税收在公平的基础上，通过政府制定的税收政策，在税制结构、主体税种和辅助税种选择、税率选取上做出适合本国国情的设计安排，公平的调节全社会的各种分配关系，理所当然是调节收入分配最好的工具。
最后，通过对税收作一系列的制度安排，对居民在各个环节的收入
分配和使用进行全面的调节，正是因为税收作用的范围广、力度大，所以说，税收在收入分配领域所起的调节作用是其他调控手段所无法企及的。
（二）主要税种对居民收入分配的调节
1．流转税对收入分配的调节
以商品劳务为征税对象的商品劳务税是在初次分配环节对收入分配发挥一定调控作用的。
在税收总收入中流转税占据绝对优势，极大地影响了初次分配格局的形成。
从主要的流转税种构成来看：
第一，增值税不仅对某些鼓励发展的产业予以税收倾斜，通过设置低税率等体现出国家的政策导向，以此来促进社会公平正义，还针对个体设置了起征点，一定程度上使个体劳动者的税收负担有所降低；给予农业生产者一定的免税优惠，变相地提高了农业劳动者的收入，从而有助于抑制城乡差距拉大。
第二，营业税根据不同行业设置不同的税率，高收入行业税率较高，低收入行业税率较低，也能起到一定的正向效应，通过增值税“扩围”，部分服务行业由营业税改征增值税，避免了一些重复征税问题，总体上降低了家庭的税收负担。
第三，消费税归为特殊流转税类，对日常消费品采取轻税或免税，有利于减轻基本生活消费品的税收负担，而对高档、奢侈消费品以及高消费行为采取重税，某种意义上说能起到降低高收入的作用，因此，差
别课征的消费税是在收入支出环节间接对公平收入分配产生正向调控效应。
2．所得税对收入分配的调节
所得税在税收收入中的比重虽不及流转税比重，促进收入公平的空间却很大，效果也较明显。
数据表明，从短期来看，间接税对收入分配能起到较大调控作用，但从长期来看，直接税才是更有效地促进收入分配公平的手段。
企业所得税对居民收入分配的运行机制主要是通过影响企业税后利润一方面能缩小资本利得收入和劳动收入的差距，另一方面又间接地影响职工的工资性收入；对企业的社保支出采取税前扣除的做法直接推动了社保事业的运转，进而也影响到居民收入分配。
个人所得税是调节居民的流量收入并有效缩小收入差距的主要所得税种，作为调节个人收入分配的重要手段被寄予厚望。
较于间接税它发挥着不可替代的作用，税率设计上采用超额累进制，即高收入按较高的边际税率纳税，承担较重的税负，收入低的则适用较低的边际税率，从而可以限制贫富差距过大。
3．财产税对收入分配的调节
财产税是对居民的存量财富进行调节的税种，由于在高收入者收入构成中财产性收入所占份额较大，征收财产税能限制富人收入过高，对于控制财富聚集规模过度集中具有正向的调节作用。
在税负是否易于转嫁方面财产税与个人所得税一样，两者都具有难以转嫁的优势，所以财产税也属于调控居民收入分配差距效果显着的直接税种，一定程度上可以
弥补对个人收入全方位调控的一大盲区，两大直接税类相配合能够带来税制累进性的增加。
（三）税收调节居民收入分配的局限性
首先，税收调节不可能既能实现公平又要有效率。
税收的公平和效率原则是矛盾的，税收要实现效率原则，往往以牺牲公平为代价，造成一系列的社会问题，影响经济的长期稳定发展。
如果太注重税收的调节作用，虽然有助于缩小居民收入差距，促进公平，但是会降低效率，影响经济增长。
其次，税收的征税范围是有限的。
税收的征收范围直接影响税收调节收入分配的有效性，税收调节主要是在再分配环节发挥作用，这就意味着税收对于初次分配领域内的分配不公问题难以调节。
最后，税收调节收入分配的手段较为有限。
虽然税收是缩小居民收入分配差距的重要工具，但是税收调节实现的是一种结果上的公平，只能说是一种事后调节。
三、构建调节收入分配的税收体系建议
构造我国个人收入分配的税收调控体系，必须立足于我国实际，从税收的基本功能，各个环节税种的设计入手。
税制中的各个税种对收入分配的调控力度、调控环节和调控重点各有不同。
建立健全税收体系，在多个方面、多个环节和多个角度协同对居民收入分配予以调控，能使税收对居民收入分配的调控产生合力并提高调控效率。
由于居民收入分配及其结果始终是伴随社会产品和国民收入分配和再分配而形成和实现
的，调节居民个人收入分配应当是对社会产品和国民收入分配和再分配
的全过程实施调节与控制。
在市场经济体制下，税收对个人收入分配的
调节可以通过多个环节进行。
由于个人收入分配在社会经济分配的全过
程中表现为个人收入的实现环节、使用环节、财富的积累环节及转让环节，每一个环节都是税收调控的着力点，通过在个人收入分配的各个环
节设置相应的税种可以形成一个完整的收入分配税收调控体系。
找到税收调控收入分配的着力点后，我们还需在以下三方面做出努力:
1.完善我国的间接税制，创造一个公平的竞争环境，优化与个人收入
使用环节相关的消费税。
2.推进我国的直接税改革，直接税是直接影响个人收入分配的，它的
设计直接关系到个人收入的实现、保有、转移等环节。
我们必须修订个
人所得税制，适时开征社会保障税和遗产赠与税，建立起以个人所得税
为主，各税种层次分明、功能搭配适当的直接税体系。
3.建立严密有效的税收征管机制，强化对偷税逃税分子的惩处和打击
力度。
税收征管水平是税收调控作用有效发挥的基础和保障，良好的税
收体系只有强有力的征管手段相匹配，才能在调节收入分配时发挥其应
有的作用。
四、结论
收入分配决定人的生存和发展，影响经济的发展和社会的稳定，因
而不能完全交给市场去调节。
也就是说，收入分配调节既要发挥市场无
形之手的基础性作用，也要发挥政府有形之手的关键性作用。
税收正是
政府调节收入分配的有效手段，既不能认为税收无所不能，无所顾忌的调，也不能认为税收无用，漠视税收的调节作用，我们应充分正确认识税收调节居民收入分配的作用，在个人收入的实现环节、使用环节、财富的积累环节及转让环节找到着力点，完善现有税种，适时开征新税种，构建完整的个人收入税收调控体系，优化税制，完善政策，提高税收征管水平，减缓收入差距持续扩大趋势，缩小贫富差距。
