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税收政策与收入分配税收政策是国家经济管理的重要手段，是调节经济结构、实现社会公平的重要工具。
合理的税收政策能够促进资源的有效配置，提高国家的财政收入，同时对收入分配发挥重要的调节作用。
本文将探讨税收政策与收入分配之间的关系，分析税制设计对收入分配的影响以及如何通过优化税制实现更为公平的收入分配。
税收政策的基本概念税收政策是指一个国家或地区在特定时期内，针对个人和企业征收各种税收所采取的一系列法律、规定和措施。
它涵盖了税种、税率、征收方式等多个方面。
一般而言，市场经济国家的税收政策会根据经济发展的需要不断调整，以满足国家财政需求和促进社会公平。
因此，税收政策不仅关系到国家经济的发展，还关系到社会生活的各个方面。
税种与税率税种包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等，而不同的国家和地区在这些税种设置上往往有所不同。
税率是指对应税基征收的比例，不同类型的税有不同的税率制度，例如累进制与比例制。
累进制意味着随着收入水平的提高，适用的边际税率也随之提高，这能在一定程度上实现对高收入群体的再分配。
征收方式征收方式是指政府对各类税款征集的方法，包括自报、自缴和代扣代缴等。
这些方式直接影响到纳税人的负担，进而影响到整体经济的发展和社会财富的分配。
收入分配的理论基础收入分配并不是静态的，它受到多种因素的影响，包括劳动力市场情况、财富分布、政府政策等。
在经济学中，收入分配通常可以从以下几个方面进行理解：要素市场理论要素市场理论认为，生产要素（如劳动、资本）在市场上的供需情况决定了其价格，从而影响到最终的收入分配。
在完全竞争市场中，各个要素的收入是由其边际产出所决定：边际产出越高，其相应的收入也随之增加。
这个过程往往导致了一种“赢家通吃”的现象，也就是高技能、高教育水平的人群能够获得更多的收入，而低技能劳动力则可能面临收入低下的问题。
社会公平理论社会公平理论关注的是资源和财富在社会成员之间的合理分配。
从这一角度来看，一些群体（如低收入者、弱势群体）往往在市场机制下处于不利地位，需要通过政策干预来改善他们的处境。
第十四章财政政策1、财政政策：财政政策是一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。
财政政策属于宏观调控手段。
由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成2、在现代市场经济中，财政政策的功能：导向功能、协调功能、控制功能、稳定功能3、当经济过热、存在通货膨胀时，政府要通过减少财政支出、增加税收等，控制总需求，抑制通仙膨胀;当经济萧条、存在通货紧缩时，政府要通过增加财政支出、减少税收，扩大总需求，拉动经济增长。
4、财政政策的目标是：促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡、经济稳定增长5、财政政策的工具有：预算政策、税收政策、公债政策、公共支出政策、政府投资政策、补贴政策6、货币政策是由信贷政策、利率政策、汇率政策构成7、我国货币政策和基本目标是稳定货币8、货币政策工具主要有：货币供应量、存款准备金、利率、再贴现率、公开市场业务等9、财政政策的类型：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策;扩张性财政、紧缩性财政和中性财政政策。
10、自动稳定的财政政策：“自动稳定器”的作用表现在一是累进所得税的自动稳定;二是政府福利支出的自动稳定作用。
11、相机抉择的财政政策：根据一定的时期的经济社会状况，主动灵活的选择不同类型的反经济周期的财政工具，干预经济运行，实现财政目标。
12、对于扩张性财政、紧缩性财政和中性财政政策有如下组合：“双松”搭配类型――扩张性财政政策与扩张性货币政策的组合(当经济中出现严重通货紧缩时可以采取这种政策组合。
).“双紧”搭配类型――紧缩性财政政策与紧缩性货币政策的组合(当经济中出现严重的通货膨胀可以采取这种政策组合。
)“松紧”搭配类型――(1)紧缩性财政政策与扩张性货币政策的组合。
在控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长，但货币政策过松，也难以制止通货膨胀;(2)扩张性财政政策与紧缩性货币政策的组合。
在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。
但长期使用这种政策组合，会积累大量的财政赤字。
1、税制要素：（1）课税对象（征收对象）：规定了政府可以对什么征税，是区别税种的主要标志。
①税源：税收的经济来源或最终出处。
税源总是以收入的形式存在的。
②税目：税法规定的课税对象的具体项目，反映具体的征税范围，代表征税的“广度”。
③计税依据：指计算应纳税额的依据，两种主要的计税依据分别是计税金额和计税数量。
（2）税率：是税法规定的每一单位课税对象所应纳税的税额的比例或标准，计算应纳税额的尺度；是税收政策的中心环节。
税率的高低，体现着征税的深度。
分类：比例税率、定额税率（固定税额）、累进（退）税率。
2、税收分类：（1）按征税对象的不同：①流转税（主体税种）：包括增值税、消费税等。
②所得税：包括个人所得税和企业所得税。
③财产税（收入弹性小，无资源配置功能）：包括房产税、车船税、契税。
④资源税类：资源税、土地使用税。
⑤行为税类：印花税、城市维护建设税。
（2）按计量标准的不同：①从价税：增值税等。
②从量税：消费税中的啤酒、汽油等税目，资源税等。
（3）按税收与价格关系的不同：①价内税：消费税等。
②价外税：增值税在零售以前的各环节。
（4）按税负能否转嫁：①直接税：个人所得税、企业所得税、财产税。
②间接税：增值税、消费税。
（5）按税收管理权限和使用权限的不同：①中央税：消费税、关税。
②地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税。
③共享税：增值税、企业所得税、个人所得税。
3、流转税：（1）主要特点：课征普遍；以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据，与成本和费用和经营管理水平无关；除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率。
（2）增值税：①特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
②类型：消费型（目前实施，体现鼓励投资政策、允许扣除购入固定资产中所含税款）、收入型、生产型。
③税率：13%、9%、6%、0%。
第十四章企业所得税法企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。
现行企业所得税法的基本规范，是2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次全体会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》和2007年11月28日国务院第197次常务会议通过的《中华人民共和国企业所得税实施条例》。
第一节企业所得税概论一、企业所得税的概念企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税收。
它是国家参与企业利润分配的重要手段。
我国现行的企业所得税制度，是随着改革开放和经济体制改革的不断推进而逐步建立、完善起来的。
由于历史原因，在1991年4月9日和1993年12月13日，分别由第七届全国人民代表大会第四次会议通过了《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
十多年来，这两个法规并行于内，外资企业所得税的征收管理，对我国经济的快速发展发挥了重要的作用。
但随着我国市场经济的不断完善和世界经济一体化的快速发展，内、外资企业再分别实施不同的税收法规已不适应。
为了理顺国家与企业的分配关系和内、外资企业的税负公平，以及有利于促进我国经济的稳定发展，于2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次全体会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，合并了内、外资企业所得税法，并于2008年1月1日起施行。
二、企业所得税的特点企业所得税是规范和处理国家与企业分配关系的重要形式。
具有与商品劳务税不同的性质，其特点主要有以下四个方面：（一）将企业划分为居民企业和非居民企业现行企业所得税将企业划分为居民企业和非居民企业两大类：居民企业负无限纳税义务，即来源于我国境内、外的所得都要向中国政府缴纳所得税。
非居民企业负有限纳税义务，即中国境内的所得向中国政府缴纳所得税。
（二）征税对象为应纳税所得额企业所得税以应纳税所得额为课税对象，应纳税所得额是按照企业所得税法规的规定，为企业在一个纳税年度内的应税收入总额扣除各项成本、费用、税金和损失后的余额，而不是依据会计制度的规定计算出来的利润总额。
公共经济学中文题目和解析第四章公共物品课后习题10特尔玛和路易斯是邻居。
在冬季，如果要用扫雪机打扫特尔玛门前的雪，就不可能不打扫路易斯门前的雪。
特尔玛在扫雪这项服务的边际收益是12—Z , Z是街道被打扫的次数；路易斯的边际收益是8—2Z。
扫雪的边际成本是16美元。
画出这两条边际收益曲线、总边际收益曲线和边际成本曲线，找出扫雪服务的效率供给水平。
答：边际收益曲线、总边际收益曲线和边际成本曲线如图所示。
根据公共物品的效率条件：MB1+MB2=MC,即12—Z+8—2Z=16，可解得效率供给水平Z=4/3。
【图就不画了】 ^_^//第六章政治经济学课后习题9假定牛奶的需求曲线由下式给定：Q=100-10P,其中，P是每加仑牛奶的价格，Q是每年的需求量，供给曲线是在价格为2时的水平线。
a.假定市场是竞争的，每加仑牛奶的价格是多少？卖出多少加仑牛奶？b.在某些政治家的纵容下，奶牛场能形成和维持卡特尔（这种卡特尔在美国的东北部就存在）。
卡特尔的价格是多少？被购买的牛奶有多少加仑？[提示：边际收入曲线（MR）由下式给定：MR=10-Q/5。
此外，供给曲线表明的是每一产量水平的边际成本。
]c.该卡特尔产生的租金是多少？d.假定为了维持卡特尔，牛奶场给予有关政治家一次总额性竞选捐款。
他们愿意付出的最大捐款额是多少？该卡特尔造成的无谓损失是多少？e.假定牛奶场不给予政治家一次总额捐款，而是雇佣说客和律师在国会证明他们有理。
这会改变你对这种寻租行为造成的无谓损失的估计吗？答：a.市场需求曲线为：Q=100-10P，而市场供给曲线为：P=2。
市场需求曲线和供给曲线的交点决定了市场均衡价格为：P=2，市场均衡产量为：Q=80。
b.卡特尔将根据MR=MC原则来决定产量，从而使利润最大。
MR=10-Q/5，MC=2，所以被购买的牛奶为Q=40，卡特尔的价格为:P=10-0.1Q=6。
c.卡特尔产生的租金=（6-2）*40=160。
《中级经济基础》第十四章税收制度您的姓名： [填空题] *_________________________________一、单选题1、下列关于应纳税所得额,说法错误的是() [单选题]A. 工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500后的余额为应纳税所得额B. 个体工商户经营所得,以每一纳税年度收入总额,减去成本、费用以及损失后的约为应纳税所得额C. 劳务报酬,每次收入不超过4000元的,减费用800,4000元以上的,减除20%费用D. 利息所得,不列入应纳税所得额(正确答案)2、第一部地方税收法律是指() [单选题]A. 所得税法B. 土地使用税法C. 车船税法(正确答案)D. 房产税法3、下列税收要素中,体现税收深度的是() [单选题]A. 税目B. 税率(正确答案)C. 税源D. 纳税人4、将税收划分为直接税和间接税的划分依据是() [单选题]A. 课税对象B. 税收能否转嫁(正确答案)C. 税收和价格的关系D. 计量课税对象的标准5、以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的是() [单选题]A. 所得税B. 消费税C. 增值税(正确答案)D. 财产税6、在税收要素中,反应具体的征收范围、代表税收广度的是() [单选题]A .纳税人B .计税依据C .税目(正确答案)D .纳税环节7、下列税收中,属于中央固定收入的是() [单选题]A.增值税B.营业税C.资源税D.消费税(正确答案)8、允许扣除固定资产折旧中所含税款的是() [单选题]A.收入型增值税(正确答案)B.消费型增值税C.生产型增值税D.投资型增值税9、根据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是() [单选题]A.电池(正确答案)B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒10、增值税的税率,适用于一般纳税人,目前有基本税率是多少() [单选题]A.10%B.15%C.20%D.17%(正确答案)11、下列关于增值税的说法,错误的是() [单选题]A.现行增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口环节B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.一般纳税人应有固定的生产经营场所D.纳税人认定为一般纳税人后,可以申请转为小规模纳税人(正确答案)12、消费税采取按()列举税目的方法 [单选题]A.产品(正确答案)B.金额C.数量D.税源13、下列商品中,消费税适用于定额税率的是() [单选题]A.白酒B.卷烟C.黄酒(正确答案)D.高档化妆品14、如果要体现鼓励投资政策,采取哪种增值税() [单选题]A.投资型B.收入型C.生产型D.消费型(正确答案)15、下列关于所得税的说法,正确的是() [单选题]A.合伙企业适用企业所得税法B.个人所得税非居民纳税人是指在中国没有住所,或无住所且居住不满两年的个人C.企业所得税税率是25%,非居民企业应当就其所有所得缴纳所得税,适用税率20%D.我国个人所得税制的改革方向,是建立综合与分类相结合的个人所得税制(正确答案)16、对乘用车所有人征收的税种中,起源于养路费的收费是() [单选题]A.车辆购置税B.车船税C.个人所得税D.燃油消费税(正确答案)17、()不含有重复课税,是完全的增值税 [单选题]A.收入型增值税(正确答案)B.消费型增值税C.生产型增值税D.投资型增值税18、白酒、卷烟等应税消费品实行的税率是() [单选题]A.定额B.比例C.累进D.定额和比例相结合(正确答案)19、下列不属于税收制度改革主要内容的是() [单选题]A.稳定宏观税负(正确答案)B.进一步发挥消费税调节作用C.加快资源税从价计征改革D.建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度20、下列税收要素中,属于税制的基本要素的有() [单选题]A.纳税地点B.纳税环节C.纳税人(正确答案)D.纳税期限21 税收按计量课税对象的标准不同,分为( )。
