第四章合同法律制度
一、单项选择题
1、张某想从李某处借款10万元，李某知道张某平时人品很差，于是便告知张某，如果张某能够找到一个保证人，来担保这笔债务，李某就答应借款事宜。后张某与好友薛某串通起来骗取了李某的10万元，但薛某并没有要承担保证责任的意思。关于李某的损失承担的问题，下列说法中，正确的是（）。
A、李某可以要求张某和薛某承担连带赔偿责任
B、李某只能要求张某承担责任
C、李某只能要求薛某承担责任
D、李某自己遇人不淑，只能自己承担损失
2、保证责任消灭后，债权人书面通知保证人要求承担保证责任或者清偿债务，保证人在催款通知书上签字的，人民法院的做法正确的是（）。
A、认定保证人继续承担保证责任
B、不得认定保证人继续承担保证责任
C、要求保证人与债权人重新订立保证合同
D、认定保证人与债务人向债权人承担连带责任
3、甲向乙购买房屋一套，并已支付一半价款，剩余价款约定在过户登记手续办理完毕后2个工作日内付清。乙在办理房屋过户登记手续前反悔，要求解除合同。甲诉至法院，要求乙继续履行合同。下列表述中，正确的是（）。
A、房屋产权未过户，合同尚未生效
B、房屋产权未过户，合同尚未成立
C、合同已经生效，但法院应当判决解除合同，乙赔偿甲的损失
D、合同已经生效，乙应当继续履行合同
4、下列各项中，不符合承揽合同当事人权利义务表述的是（）。
A、承揽人可以自行留存其所承揽物品的复制品和相关的技术资料
B、经定作人同意承揽人可以将其承揽的主要工作交由第三人完成
C、定作人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的，承揽人对完成的工作成果享有留置权
D、定作人可以随时解除承揽合同，但应当赔偿因此造成承揽人的损失
5、张某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天。5月8日，张某将信件投入信箱；邮局将信件加盖5月9日邮戳发出，5月11日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至5月15日才知悉信件内容。根据《合同法》的规定，该承诺期限的起算日为（）。
A、5月8日
B、5月9日
C、5月11日
D、5月15日
6、按照保证人是否约定各自承担的担保份额，可以将共同保证分为（）。
A、按份共同保证和连带共同保证
B、单独保证和共同保证
C、一般保证和特别保证
D、一般保证和连带责任保证
7、下列关于定金的描述正确的是（）。
A、定金合同在签订的时候生效
B、因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则
C、定金数额不得超过主合同标的额的10％
D、定金可以书面形式约定，也可以口头形式约定
8、如果对格式条款有两种以上解释的，应当（）。
A、按照通常理解予以解释
B、作出不利于提供格式条款一方的解释
C、作出利于提供格式条款一方的解释
D、采用非格式条款进行解释
9、南京A公司与北京B公司约定采用合同书订立合同，2017年1月1日在上海订立了一份书面合同，A公司当日签字盖章后交B公司，2017年1月5日，A公司已经履行了主要义务，B公司已经接受，B公司在1月10日将该合同带回到北京签字盖章，该合同成立时间为（）。
A、自A公司与B公司口头协商一致并签订备忘录时成立
B、自A公司在南京签字盖章时成立
C、自B公司在北京签字盖章时成立
D、2017年1月5日，A公司已经履行了主要义务时成立
10、北京天龙公司与上海浦东公司订立了一份书面合同，天龙公司签字、盖章后邮寄给浦东公司签字、盖章。该合同成立时间是（）。
A、自天龙公司与浦东公司口头协商一致并签订备忘录时成立
B、自天龙公司签字、盖章时成立
C、自天龙公司将签字、盖章的合同交付邮寄时成立
D、自浦东公司签字、盖章时成立
11、下列合同中，不适用我国《合同法》调整的是（）。
A、融资租赁合同
B、收养合同
C、财产赠与合同
D、借款合同
12、关于合同与合同法，下列表述不正确的是（）。
A、合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议
B、政府采购合同适用《合同法》
C、合同是双方法律行为
D、合同法是公法
13、让与人在约定许可实施专利的范围内，将该专利仅许可一个受让人实施，让与人依约
定不得实施该专利，该专利许可方式是（）。
A、独占实施许可
B、普通实施许可
C、排他实施许可
D、禁止实施许可
14、甲公司承建乙公司的一栋商品楼，施工期间甲公司的下列行为不符合法律规定的是（）。
A、乙公司未按照约定的时间和要求提供场地，甲公司要求顺延工程日期
B、经乙公司同意，甲公司将自己承包的部分工作交由第三人完成
C、甲公司允许分包单位将其承包的工程再分包
D、因发包人变更计划，甲公司要求增付返工费用
15、根据《合同法》的规定，在买卖合同中，买受人在合理期限内未通知或者自标的物收
到之日起一定期限内未通知出卖人的视为标的物数量或者质量符合约定，该期限指的是（）。
A、1年内
B、2年内
C、6个月内
D、3个月内
16、甲县王某购买邻居张某位于乙县A仓库的储存煤，用于乙县家属楼的供热使用。储存
煤是丙县某厂生产，张某倒卖而来。没有约定交付地点，根据合同法律制度的规定，该合
同的交付地点是（）。
A、甲县
B、乙县
C、丙县
D、王某住所地
17、甲因购买弟弟的货物而欠弟弟5万元，不久后弟弟因病去世，甲是弟弟的唯一合法继
承人。导致债消灭。此种债消灭的方式是（）。
A、免除
B、抵销
C、混同
D、提存
18、甲公司因生产需要向刘某借款200万元，双方签订借款合同约定借款2年，年利率40%。借款到期，刘某催要无果。遂诉至法院要求甲公司还本付息。根据合同法律制度的规定，
法律支持的数额是（）。
A、344
B、360
C、296
D、200
19、下列有关商品房买卖合同的说法，不符合法律规定的是（）。
A、商品房的销售广告和宣传资料为要约邀请，但是出卖人就商品房开发规划范围内的房屋及相关设施所作的说明和允诺具体确定，并对商品房买卖合同的订立以及房屋价格的确定有重大影响的，应当视为要约
B、出卖人未取得预售许可而与买受人订立预售合同的，该合同效力待定
C、房屋套内建筑面积或者建筑面积与合同约定的面积误差比绝对值超过3%的，买受人可以解除合同
D、出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实，买受人可以在解除合同并赔偿损失的前提下，还可以要求出卖人承担不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金
20、2018年4月1日红旗小学从美服制衣厂订购了一批校服，约定2018年10月1日交货，2018年9月5日美服制衣厂明确表明不再向红旗小学交付校服。美服制衣厂的行为属于（）。
A、逾期违约行为
B、预期违约行为
C、届期违约行为
D、缔约过失行为
21、甲和乙签订了一份货物买卖合同，约定由丙向乙交付货物，丙交付货物后，乙将立即
付款。丙违约，没有交付货物。乙可以请求承担违约责任的主体是（）。
A、甲
B、丙
C、甲和丙
D、甲或丙
22、根据《合同法》的规定，下列各项中，不属于要约失效的情形是（）。
A、要约人依法撤回要约
B、要约人依法撤销要约
C、承诺期限届满，受要约人未作出承诺
D、受要约人对要约内容作出实质性变更
23、在赠与合同中，赠与人撤销权的行使期限是（）。
A、自知道撤销原因之日起6个月内
B、自知道撤销原因之日起1年内
C、自承诺赠与之日起2年内
D、自承诺赠与之日起5年内
24、张某原为A公司的技术开发人员，2011年5月离职与他人共同投资创办B公司，并于2012年3月开发完成一项与原在A公司执行技术开发任务有关的技术成果。根据规定，该
项技术成果归（）所有。
A、张某
B、A公司
C、B公司
D、张某和A公司
25、甲租用乙的楼房，在签订合同前，乙明确告知甲该楼房为危楼，甲表示无异议，遂签订书面合同，并在合同中约定“如果因为租赁物的原因造成甲人身伤害的，乙概不负责”。后该楼倒塌，甲要求解除合同并要求乙赔偿损失。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是（）。
A、甲可以随时解除合同
B、甲不能解除合同，可以要求乙赔偿损失
C、因合同有约，所以甲不能要求乙承担赔偿责任
D、签订书面合同，合同生效，该条款生效
26、甲乙双方签订了一份房屋租赁合同，租期为半年。在房屋租赁期内，乙公司将该房屋转租给丙公司。甲公司得知后，表示异议。下列表述正确是（）。
A、乙公司可以在租期内将该楼转租丙公司，但不得改变原租赁用途
B、乙公司可以在租期内将该楼转租给丙公司
C、甲公司有权解除租赁合同
D、乙公司有权解除租赁合同
27、甲与乙签订了一份借款合同，甲为借款人，借款数额为30万元。甲以自有的一辆价值10万元的汽车作为抵押担保，甲又请求丙为该借款合同提供保证担保。合同到期后，甲无力偿还。如果两项担保对担保责任约定不明确，下列说法正确的是（）。
A、因为没有约定，丙不承担担保责任
B、乙应当先要求丙以保证承担担保责任
C、乙即可以先要求甲承担保证责任，也可以先要求丙承担担保责任
D、乙应当先要求甲以抵押承担担保责任
28、甲和乙之间签订了一份原料采购合同，约定甲于2018年1月1日交货，乙于同年2月1日付款。1月1日甲正准备向乙交货时，听说乙的经营状况严重恶化。在没有证据证明该事实的情况下，甲停止了向乙交货。关于甲的做法，下列表述正确的是（）。
A、乙可以要求甲承担违约责任
B、甲可以要求乙承担违约责任
C、甲行使的是先履行抗辩权
D、甲虽没有确切证据但是可以行使不安抗辩权
29、甲与乙订立了一份苹果购销合同，约定：甲向乙交付20万公斤苹果，货款为40万元，乙向甲支付定金4万元；如任何一方不履行合同应支付违约金6万元。甲因将苹果卖与丙而无法向乙交付苹果，乙提出的如下诉讼请求中，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是（）。
A、请求甲双倍返还定金8万元
B、请求甲双倍返还定金8万元，同时请求甲支付违约金6万元
C、请求甲支付违约金6万元，同时请求返还支付的定金4万元
D、请求甲支付违约金6万元
30、乙拖欠甲的货款，又怠于行使其对丙享有的到期债权，对甲债权的实现造成了损害。甲为保障自己的债权而提起的代位权诉讼中，下列表述符合规定的是（）。
A、甲以乙的名义向丙提起诉讼
B、甲以自己的名义向乙和丙提起诉讼
C、甲以自己的名义向乙提起诉讼，丙作为诉讼中的第三人
D、甲以自己的名义向丙提起诉讼，乙作为诉讼中的第三人
31、王某为债务人甲向债权人乙提供担保时，要求债务人甲提供反担保。反担保的方式可以是（）。
A、债务人甲提供的保证
B、债务人甲提供的定金
C、甲的朋友丙提供的留置
D、甲的朋友丙提供的质押
32、A公司应B公司之约赴京洽谈签约，后因双方对合同价款无法达成一致协议而未能签订合同。对A公司赴京发生的差旅费应由（）。
A、A公司和B公司各负担一半
B、B公司负担
C、A公司自行承担
D、B公司负担比例必须高于A公司
33、在分期付款的买卖合同中，要求买受人将应付的总价款在一定期间内至少分（）次向出卖人支付。
A、2
B、3
C、4
D、5
34、甲、乙两公司订立一份书面合同，甲公司在A地签字盖章后邮寄给B地的乙公司，乙公司在合同中签字盖章，同时C地的丙公司为该合同提供保证，D地的丁公司为该合同提供抵押担保。该合同成立的地点是（）。
A、A地
B、B地
C、C地
D、D地
35、关于诺成合同与实践合同，下列表述正确的是（）。
A、实践合同除了当事人意思表示一致，还需实际交付标的物才能成立
B、实践合同中，当事人没有交付标的物，要承担违约责任
C、诺成合同中，当事人没有交付标的物，要承担缔约过失责任
D、赠与合同、质押合同是实践合同
36、方某为送汤某生日礼物，特向余某定做一件玉器。订货单上，方某指示余某将玉器交给汤某，并将订货情况告知汤某。玉器制好后，余某将玉器交给朱某运输至汤某处，朱某不慎将玉器碰坏。下列表述正确的是（）。
A、汤某有权要求余某承担违约责任
B、汤某有权要求朱某承担违约责任
C、方某有权要求朱某承担违约责任
D、方某有权要求余某承担违约责任
37、甲公司向乙公司出售一批彩电，双方未约定交付地点，合同订立时甲公司告知乙公司彩电现存在A地某码头仓库中。甲公司住所地为B地，合同履行期届至时已运至C地。乙公司位于D地，则双方若未作补充约定，依交易习惯及合同条款又无法确定，合同履行地为（）地。
A、A
B、B
C、C
D、D
38、下列有关合同权利义务终止的表述中，错误的是（）。
A、合同权利义务终止后，债权人不再享有合同权利
B、合同权利义务终止，不影响合同中结算条款、清理条款以及解决争议方法条款的效力
C、合同权利义务终止后，当事人有时还需根据交易习惯履行通知、协助、保密等义务
D、导致合同权利义务终止的因素只能是法定情形
39、不具有民事主体资格的科研组织订立的技术合同，经法人或者其他组织授权或者认可的，视为法人或者其他组织订立的合同，由（）。
A、法人或者其他组织承担责任
B、科研组织承担责任
C、法人或其他组织与科研组织承担连带责任
D、法人或其他组织与科研组织各承担一半责任
40、经承包人催告发包人仍未在合理期限内支付工程价款的，建设工程承包人的工程价款就该工程折价或者拍卖的价款享有优先权。该工程价款不包括（）。
A、支付给工人的报酬
B、支付给管理人员的报酬
C、材料款
D、因发包人违约所造成的损失
41、王某为做生意向其朋友张某借款10000元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是（）。
A、王某不必支付利息
B、王某应按当地民间习惯支付利息
C、王某应按同其银行贷款利率支付利息
D、王某应在不超过同期银行贷款利率3倍的范围支付利息
42、甲、乙签订了价值30万元的房屋买卖合同，买方甲先预付了10万元，双方商定剩余的款项待办完过户手续后再交付，甲先行入住。在办理过户手续前，3间房屋被洪水冲毁。应该承担该房屋损失的是（）。
A、甲
B、乙
C、甲和乙各承担一半
D、甲承担1/3，乙承担2/3
43、甲公司和乙公司签订了一份货物的买卖合同，该批货物分两次交付，甲公司在向乙公司交付第一批货物后，就没有再交付第二批货物。下列有关乙公司解除合同的说法中，正确的有（）。
A、乙可以就第二批标的物解除合同
B、乙可以就第一批标的物解除合同
C、乙可以就第一批和第二批货物解除合同
D、乙可以就第一批或第二批货物解除合同
44、甲、乙双方于2018年1月7日订立买卖1000台彩电的合同，价款200万元，双方约定：甲支付全部价款后，彩电的所有权才转移给甲。乙于2月4日交付了1000台彩电，甲于3月5日支付了100万元，5月6日支付了剩余的100万元。下列关于彩电所有权转移的表述中，符合《合同法》规定的是（）。
A、2月4日1000台彩电所有权转移
B、3月5日1000台彩电所有权转移
C、3月5日500台彩电所有权转移
D、5月6日1000台彩电所有权转移
45、甲有一辆宝马牌X5型号的汽车要卖掉，乙欲购买，甲对乙说：“你先开回去试用一个月，满意的话你就买下，价款40万元。”乙同意，开回汽车后未付款。在试用期间乙将汽车出租给丙，乙与丙之间汽车租赁行为的性质为（）。
A、可撤销的行为
B、无效行为
C、效力待定的行为
D、有效行为
46、甲和乙之间签订了一批买卖办公用品的合同，约定甲交付办公用品时，乙交付货款。后甲急需用钱，要求乙先付一半货款后，再交付办公用品，乙拒绝了甲的要求。乙行使的权利是（）。
A、不安抗辩权
B、同时履行抗辩权
C、先诉抗辩权
D、先履行抗辩权
47、甲公司委托李某和刘某共同处理和外国公司之间的贸易往来，后由于李某的过错，造成委托事务没有处理好，给甲公司造成了一定的经济损失。关于该损失的责任承担问题，下列说法中，正确的是（）。
A、李某和刘某对甲公司承担连带责任
B、由李某承担给甲公司造成的损失
C、由甲公司自己承担该损失
D、由李某和刘某对甲公司各承担一半的责任
48、甲、乙订立一份价款为十万元的图书买卖合同，约定甲先支付书款，乙两个月后交付图书。甲由于资金周转困难只交付五万元，答应余款尽快支付，但乙不同意。两个月后甲要求乙交付图书，遭乙拒绝。对此，下列表述正确的是（）。
A、乙对甲享有同时履行抗辩权
B、乙对甲享有不安抗辩权
C、乙有权拒绝交付全部图书
D、乙有权拒绝交付与五万元书款价值相当的部分图书
49、根据《中华人民共和国合同法》的规定，行纪人与第三人订立合同的，除行纪人与委托人另有约定以外，第三人不履行义务致使委托人受到损害的，由（）。
A、第三人向委托人承担损害赔偿责任
B、第三人和行纪人向委托人承担连带赔偿责任
C、由第三人向委托人承担损害赔偿责任，不足部分由行纪人承担
D、行纪人向委托人承担损害赔偿责任
50、根据《合同法》的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是（）。
A、撤回要约的通知与要约同时到达受要约人
B、撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达
C、同意要约的通知到达要约人
D、受要约人对要约的内容作出实质性变更
51、以招标方式订立合同时，招标行为的意思表示是（）。
A、要约
B、要约邀请
C、承诺
D、要约磋商
52、甲委托乙购买一套机械设备，但要求以乙的名义签订合同，乙同意，遂与丙签订了设备购买合同。后由于甲的原因，乙不能按时向丙支付设备款。在乙向丙说明了自己是受甲委托向丙购买机械设备后，关于丙的权利，下列选项正确的是（）。
A、只能要求甲支付
B、只能要求乙支付
C、可选择要求甲或乙支付
D、可要求甲和乙承担连带责任
53、老张因身体不便将自己的一辆自行车赠与邻居的中学生小李，让小李上学使用，但要求小李今后回家途中给其捎带一些生活必需品，小李同意。第二天小李上学路上因自行车刹车不灵造成摔伤。下列选项中，表述正确的是（）。
A、老张不负任何责任
B、老张应负全部责任
C、老张应负部分责任
D、此事导致赠与合同无效
54、债务人转让全部合同义务的，下列说法不正确的是（）。
A、需债权人同意方可进行
B、新债务人可主张原债务人对债权人的抗辩
C、若新债务人违约，新老债务人应承担连带责任
D、非专属于原债务人自身的从债务，一并转让给新债务人
55、甲与乙两人之间存在房屋租赁合同关系。租赁合同期满后，承租人乙仍然使用该房并按照原合同如数交纳租金，甲也收取该租金，那么在原租赁合同期满后（）。
A、甲乙之间存在债权债务关系但不存在租赁合同关系
B、甲乙双方都有违约行为
C、承租人乙侵犯了甲的所有权
D、甲乙双方都以积极的行为建立不定期租赁关系
56、甲公司欠乙公司货款100万元，甲公司自己提供机器设备设定抵押权，丙公司担任保证人。甲公司届期不支付货款，下列表述正确的是（）。
A、乙公司应先行使机器设备抵押权
B、乙公司应先行请求丙公司承担保证责任
C、乙公司应同时要求甲公司和丙公司各承担一半的清偿责任
D、乙公司若放弃甲公司提供的机器设备抵押，丙公司不承担任何责任
57、甲、乙两公司合作开发完成一项发明，在双方事先没有约定的情况下，下列表述正确的是（）。
A、申请专利的权利属于甲公司
B、申请专利的权利属于乙公司
C、申请专利的权利属于甲、乙两公司共有
D、当甲公司不同意专利申请权时，乙公司可以单独申请专利
二、多项选择题
1、下列有关保证责任的诉讼时效的表述符合法律规定的有（）。
A、一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断
B、一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断
C、连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断
D、连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断
2、根据我国担保法规定，保证担保的范围有（）。
A、主债权及利息
B、违约金
C、损害赔偿金
D、实现债权的费用
3、下列有关承揽合同的性质的说法中，正确的有（）。
A、承揽合同是单务合同
B、承揽合同是双务合同
C、承揽合同是有偿合同
D、承揽合同是诺成合同
4、下列有关承诺的说法中，正确的有（）。
A、承诺自通知到达要约人时生效
B、承诺不需要通知的，自根据交易习惯或者要约的要求作出承诺的行为时生效
C、承诺自要约人看到承诺通知时生效
D、承诺生效时合同成立
5、下列属于不能抵销的债务的有（）。
A、故意侵权行为产生的债务
B、提供劳务的债务
C、不作为的债务
D、作为的债务
6、下列情形中，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持的有（）。
A、房屋共有人行使优先购买权
B、出租人将房屋出卖给外孙女
C、出租人履行通知义务后，承租人在10日内未明确表示购买
D、第三人善意购买租赁房屋并已经办理了登记手续
7、采用格式条款订立合同，提供格式条款的一方应当负有的义务有（）。
A、遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务
B、采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款
C、对已尽合理提示及说明义务承担举证责任
D、按照对方的要求，对格式条款予以说明
8、根据法律规定，下列不得担任保证人的有（）。
A、中学
B、公司经理
C、公司财务部
D、有法人书面授权的分公司
9、根据《合同法》规定，下列情况属于合同的变更的有（）。
A、标的物数量的变更
B、质量标准的提高
C、违约金的增加
D、合同当事人的变更
10、下列有关附条件和附期限合同的说法中，正确的有（）。
A、附生效条件的合同，自条件成就时生效
B、附终止期限的合同，自期限届满时失效
C、附条件的合同和附期限的合同中的条件和期限都是必然到来的
D、附解除条件的合同，自条件成就时失效
11、甲公司委托乙公司开发一项科研项目，同时产生一项发明，在双方事先没有约定的情况下，下列说法正确的有（）。
A、申请专利的权利属于甲公司
B、申请专利的权利属于乙公司
C、申请专利的权利属于甲、乙两公司共有
D、如果研究开发人取得专利权的，委托人可以免费实施该专利
12、甲和乙签订技术开发合同后，因作为技术开发合同标的的技术已经由丙公开，致使该技术开发合同的履行没有实际意义，则（）。
A、甲可以要求解除合同
B、甲不可以要求解除合同
C、乙可以要求解除合同
D、乙不可以要求解除合同
13、在法律没有特别规定及合同没有特别约定时，出现的下述情况中，一方当事人有权解除合同的有（）。
A、对方当事人有违约行为致使不能实现合同目的
B、发生不可抗力事件，致使合同目的无法实现
C、一方当事人迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍没有履行合同
D、在履行期限届满之前，当事人一方明确表示不履行主要债务
14、根据合同法的规定，承运人对运输过程中发生的下列旅客伤亡事件不承担赔偿责任的有（）。
A、一旅客因制止扒窃行为被歹徒刺伤
B、一旅客在客车正常行驶过程中突发心脏病身亡
C、一失恋旅客在行车途中吞服安眠药过量致死
D、一免票乘车婴儿在行车途中因急刹车受伤
15、合同中的条款具有下列情形的，造成该条款无效的有（）。
A、免除一方因故意给对方造成财产损失的赔偿责任
B、免除一方因一般过失给对方造成财产损失的赔偿责任
C、免除一方造成对方人身伤害的赔偿责任
D、免除一方的违约责任
16、下列关于融资租赁合同出租人的权利义务说法正确的有（）。
A、出租人可以自主变更与承租人有关的合同内容
B、出租人不得擅自变更与承租人有关的合同内容
C、出租人享有租赁物的所有权
D、出租人不享有租赁物的所有权
17、李某购买了某小区的一套房屋，其与开发商签订了商品房买卖合同，合同中约定2017年5月6日前办理房屋所有权登记，下列情形中，李某可以要求解除合同的有（）。
A、开发商迟延交付房屋，经催告后在3个月内仍未履行
B、房屋套内建筑面积与合同约定的面积误差比绝对值为5%
C、房屋套内建筑面积与合同约定的面积误差比绝对值为2%
D、因开发商的证照不齐全，导致李某在2018年5月6日后仍无法办理房屋所有权登记
18、根据《合同法》的规定，债务人可以将标的物提存的情形有（）。
A、债权人出国旅游
B、债权人无正当理由拒绝受领
C、债权人下落不明
D、债权人死亡未确定继承人或丧失民事行为能力未确定监护人
19、根据合同法的规定，下列要约中，不得撤销的有（）。
A、要约人确定了承诺期限的要约
B、要约人明示不可撤销的要约
C、已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约
D、受要约人有理由认为不可撤销，且已为履约做了准备的要约
20、一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。下列情形中，一般保证的保证人不得行使上述权利的有（）。
A、债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产
B、债务人移居国外，但国内有其购买现由亲属居住的住宅
C、债务人被宣告破产，中止执行程序的
D、债务人听说保证人曾表示放弃权利
21、下列赠与合同中，不得主张任意撤销的有（）。
A、赠与财产的权利已经转移给受赠人的赠与合同
B、与地震灾区某受损学校订立的赠与合同
C、经过律师见证的赠与合同
D、附义务的赠与合同
22、甲向乙借款300万元于2018年12月30日到期，丁提供保证担保，保证合同中约定“丁仅对乙承担保证责任”。2018年10月1日，乙将债权让与丙，并于同月15日通知甲，但未告知丁。对此，下列选项正确的有（）。
A、乙将债权让与丙于2018年10月1日生效
B、乙将债权让与丙于2018年10月15日生效
C、丁应当继续承担保证责任
D、丁不再承担保证责任
23、甲借款给乙1万元，丙为乙的保证人。此后乙与甲协商变更借款数额为1.5万元，对此丙不知情。合同到期时，乙无力偿还该借款。对此，下列说法不正确的有（）。
A、丙应承担1.5万元的保证债务
B、丙应承担1万元的保证债务
C、丙不承担该保证债务
D、丙承担保证债务后有权向乙追偿
24、甲将房屋出租给乙居住，在租赁期内甲又将该房屋出售给丙。下列说法不符合《合同法》的有关规定的有（）。
A、房屋买卖合同应事先征得承租人乙的同意
B、在租赁期限未满前订立的买卖合同无效
C、产权一经转移，原租赁合同即失去效力
D、原租赁合同对新的房主丙继续有效
25、当事人一方违约给对方造成损失的，损失赔偿额不应包括（）。
A、对方因此实际利益的减少
B、对方因合同履行后可得的利益
C、对方因此所受精神痛苦的补偿
D、对方其他交易的损失
26、根据合同法律制度的规定，下列有关承诺的迟延与迟到的说法中正确的有（）。
A、受要约人超过承诺期限发出承诺的，为迟延承诺
B、迟延的承诺一般视为新要约
C、迟到的承诺一般为有效的承诺
D、迟到的承诺一般视为新要约
27、下列变更中，属于对要约内容作出实质性变更的有（）。
A、对合同标的的变更
B、对数量的变更
C、对报酬的变更
D、对履行期限的变更
28、下列债权属于《合同法》代位权制度中债权人不能代位行使的有（）。
A、基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权
B、人身伤害赔偿请求权
C、劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费
D、人寿保险
29、下列担保方式中，属于约定担保的有（）。
A、保证
B、抵押
C、定金
D、留置
30、下列属于一审辩论终结后未获批准，房屋租赁合同无效情形的有（）。
A、出租人就未取得建设工程规划许可证建设的房屋，与承租人订立租赁合同
B、未按照建设工程规划许可证的规定建设的房屋，与承租人订立的租赁合同
C、出租人就未经批准或者未按照批准内容建设的临时建筑，与承租人订立的租赁合同
D、租赁期限超过临时建筑的使用期限
31、下列有关保证期间的说法，正确的有（）。
A、保证期间为保证责任的存续期间，是债权人向保证人行使追索权的期间
B、保证期间性质上属于除斥期间，不发生诉讼时效的中止、中断和延长
C、债权人没有在保证期间主张权利的，保证人免除保证责任
D、保证期间性质上属于诉讼时效期间，发生诉讼时效的中止、中断和延长
32、根据合同成立除当事人的意思表示以外，是否还要其他现实给付为标准，可以将合同分为诺成合同与实践合同。下列选项中，属于实践合同的有（）。
A、保管合同
B、自然人之间的借贷合同
C、定金合同
D、质押合同
33、甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同某些条款约定不明确。甲乙双方不能达成补充协议，且按照合同有关条款或者交易习惯仍不能确定。下列说法符合规定的有（）。
A、质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行
B、价款不明确的，按照卖方所在地的市场价格履行
C、履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行
D、履行期限不明确的，债务人可以随时履行
34、以下关于货运合同的表述中，正确的有（）。
A、货物在运输过程中因地震灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费
B、货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人可以要求支付运费
C、货物在运输过程中因不可抗力灭失，已收取运费的，托运人不得要求返还
D、货物在运输过程中因不可抗力灭失，已收取运费的，托运人可以要求返还
35、技术转让合同包括（）。
A、专利权转让合同
B、专利申请权转让合同
C、技术秘密转让合同
D、专利实施许可合同
36、因建设的房屋质量发生争议的，发包人提起诉讼，可以作为共同被告人的有（）。
A、总承包人
B、分包人
C、房屋购买人
D、实际施工人
37、下列关于建设工程合同的说法正确的有（）。
A、建设工程合同应当采用书面形式
B、建设工程合同可以采用书面形式以外的其他形式
C、采用招投标方式订立合同的，当事人就同一建设工程另行订立的建设工程合同与经过备案的中标合同实质性内容不一致的，应当以备案的中标合同作为计算工程价款的依据
D、采用招投标方式订立合同的，当事人就同一建设工程另行订立的建设工程合同与经过备案的中标合同实质性内容不一致的，应当以另行订立的建设工程合同作为计算工程价款的依据
38、2013年3月1日，张某向李某借款一万元，并签订了借款合同。同年3月18日李某向张某交付了一万元。关于该借款合同的说法中，正确的有（）。
A、该借款合同自2013年3月18日生效
B、该借款合同自2013年3月1日生效
C、该借款合同为实践合同
D、该借款合同为诺成合同
39、甲和乙之间签订了一份买卖水泥的合同，约定2013年2月1日甲向乙交付水泥，交货前一天当地突发洪水，道路无法通行。但交货当天，由于相关部门采取了相关措施，疏通了道路。但甲由于其他原因没有在当天向乙交货。下列有关甲和乙之间的责任承担问题的表述，正确的有（）。
A、甲应当向乙承担违约责任
B、甲可以以不可抗力为由，拒绝向乙承担责任
C、如果水泥在洪水中毁损，该风险由甲承担
D、如果水泥在洪水中毁损，该风险由甲和乙分担
40、关于买卖合同解除的效力，下列说法正确的有（）。
A、因标的物的主物不符合约定而解除合同的，解除合同的效力及于从物
B、标的物为数物，其中一物不符合约定的，买受人可以就该物解除合同
C、出卖人分批交付标的物的，其中一批标的物交付不符合约定，买受人可以解除该合同
D、买受人如果就其中一批标的物解除合同，该批标的物与其他各批标的物相互依存的，可以就已经交付和未交付的各批标的物解除合同
41、如果出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行合同的，应当按照以下情形分别处理（）。
A、先行受领交付的买受人请求确认所有权已经转移的，人民法院应予支持
B、均未受领交付，先行支付价款的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持
C、均未受领交付，也未支付价款，依法成立在先合同的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持
D、均未受领交付，也未支付价款，依法登记的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持
42、根据《合同法》的规定，当事人一方因不可抗力的原因不能履行合同规定的义务时，可以部分或全部免除违约责任的情形有（）。
A、及时向对方通报不能履行或需要延期履行、部分履行的理由
B、经对方当事人同意
C、经上级主管机关批准
D、在合理期限内提供证明
43、常见的不可抗力有（）。
A、自然灾害
B、政府行为
C、社会异常现象
D、第三人的原因
44、下列情形中，属于民间借贷的有（）。
A、甲公司向招商银行借款
B、张某向某具有金融业务许可证的保险公司借款
C、乙公司向丙公司借款
D、李某向王某借款
45、下列清偿行为中能够引起债的消灭的有（）。
A、债务人向债权人的代理人清偿债务
B、债务人向破产企业的清算组织清偿债务
C、债务人向收据持有人清偿债务
D、债务人向行使代位权的债权人清偿债务
46、甲公司欲购乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。由于塔吊存在质量问题，吊装的物品坠落并砸伤行人丁，甲公司被迫停产修理。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的有（）。
A、甲公司无权请求丙公司赔偿修理塔吊的费用
B、甲公司不得以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或拒付租金
C、丙公司应当对甲公司承担违约责任
D、丁可以请求丙公司赔偿损失
47、下列属于要约邀请的有（）。
A、某时装店在其橱窗内展示流行服装样品
B、自选商场的货架上摆放各类明码标价的商品
C、某公司为了推销本公司商品，向街上过往行人发放商品价目表
D、甲公司向社会公众公告其招股说明书
48、赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人，受赠人表示接受赠与的合同。赠与合同属于（）。
A、单务合同
B、无偿合同
C、诺成合同
D、实践合同
49、债权人分立、合并或者变更住所没有通知债务人，致使履行债务发生困难的，债务人可以（）。
A、中止履行
B、将标的物提存
C、解除合同
D、终止合同
50、自然人之间借款合同自出借人提供借款时生效，下列情形中，可以认为满足“出借人提供借款”的要件有（）。
A、以现金支付的，借款人收到借款时
B、以银行转账支付的，款项到达借款人账户时
C、以票据支付的，借款人取得票据权利时
D、以特定资金账户支配权为支付方式的，借款人取得对该账户实际支配权时
51、甲乙订立了一份租赁合同，甲是承租人，乙是出租人，约定租赁期限是1年，但是双方当事人未采用书面形式，期间双方出现了矛盾，有解除合同的意愿，下列有关该租赁合同解除的说法中，错误的有（）。
A、甲、乙都可以随时解除合同
B、乙解除合同应该经过甲的同意
C、甲解除合同应该经过乙的同意
D、乙解除合同应当在合理期限之前通知甲
52、下列有关合同的履行规则中，说法不正确的有（）。
A、履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担
B、履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行
C、履行期限不明确的，由债权人确定履行期限
D、履行地点不明确，给付货币的，在交付货币一方所在地履行
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】债务人与保证人共同欺骗债权人，订立主合同和保证合同的，债权人可以请求人民法院予以撤销。因此给债权人造成损失的，由保证人与债务人承担连带赔偿责任。【该题针对“保证人的抗辩权与保证人不承担责任的情形”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】保证责任消灭后，债权人书面通知保证人要求承担保证责任或者清偿债务，保证人在催款通知书上签字的，人民法院不得认定保证人继续承担保证责任。
【该题针对“保证诉讼时效”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】根据《合同法》的规定，当事人一方不履行非金钱债务或者履行非金钱债务不符合约定的，对方当事人可以要求履行，违约方应当承担继续履行的违约责任。本题中，乙方在办理过户登记手续前反悔，甲可以要求乙继续履行合同。
【该题针对“承担违约责任-继续履行、补救措施”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】根据规定，承揽人应该按照定作人的要求保守秘密，未经定作人许可，不得留存复制品或者技术资料。
【该题针对“承揽合同的相关规定”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】根据规定，要约以信件或者电报做出的，承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始计算。信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。本题中，由于信件的落款中未载明日期，那么应该按照“邮戳”日期作为承诺的开始时间。
【该题针对“承诺期限、承诺生效与撤回”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 A
【答案解析】按照保证人是否约定各自承担的担保份额，可以将共同保证分为按份共同保证和连带共同保证。
【该题针对“单独保证和共同保证”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】定金合同在实际交付定金之日起生效；当事人约定的定金数额不得超过主合同标的额的20％；因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能够履行的，适用定金罚则。
【该题针对“定金的生效与法律效力”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 B
【答案解析】对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。因此选项A错误；对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。因此选项B 正确，选项C错误；格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。因此选项D 错误。
【该题针对“格式条款”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 D
【答案解析】当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。
【该题针对“合同成立的时间”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】当事人采用合同书形式订立合同的，双方当事人签字或者盖章的时间为合同成立的时间。如双方当事人未能在同时在合同书上签字或盖章，则以当事人中最后一方签字或盖章的时间为合同的成立时间。
【该题针对“合同成立的时间”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 B
【答案解析】我国《合同法》中所指的合同，是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。而同属民事法律领域的婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，以及其他法律性质的协议，适用其他法律的规定。
【该题针对“合同法适用范围”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】合同法是私法。
【该题针对“合同与合同法的概念”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 A
【答案解析】独占实施许可，是指让与人在约定许可实施专利的范围内，将该专利仅许可一个受让人实施，让与人依约定不得实施该专利。
【该题针对“技术转让合同-权利义务”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 C
【答案解析】根据规定，禁止分包单位将其承包的工程再分包，选项C不符合法律规定。【该题针对“建设工程合同的分包”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 B
【答案解析】根据《合同法》的规定，在买卖合同中，买受人在合理期限内未通知或者自标的物收到之日起两年内未通知出卖人的视为标的物数量或者质量符合约定。
【该题针对“买卖合同-标的物的检验”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 B
【答案解析】出卖人应当按照约定的地点交付标的物。没有约定或者约定不明确的，如果标的物不需要运输，出卖人和买受人订立合同时知道标的物在某一地点的，出卖人应当在该地点交付标的物。
【该题针对“买卖合同-交付标的物”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 C
【答案解析】本题属于债权债务属于一人即“混同”，甲作为债务人、同时继承了弟弟的债权，因此合同权益也随之终止。
【该题针对“免除与混同”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 C
【答案解析】借款双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借款双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。年24%-36%的部分，已支付的，法院认为自愿履行，不反对。本题中，法院支持的利息金额=200*24%*2=96万元，本息合计金额为296万元。
【该题针对“民间借贷的利息与利率”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 B
【答案解析】出卖人未取得预售许可而与买受人订立预售合同的，合同无效，但是在起诉前取得预售许可的，合同有效。
【该题针对“商品房买卖合同”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 B
2019初级会计资格考试辅导 (《经济法基础》第四章增值税、消费税法律制度)练习题及答案 一、单项选择题 1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（ A ）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ B ）。 A.房产税 B.船舶吨税 C.契税 D.印花税 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（ A ）。 A.修理小汽车 B.修缮办公楼 C.爆破 D.矿山穿孔 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ C ）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ D ）。 A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C.个体工商户为聘用的员工提供服务
D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（ D ）元。2 A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40 7.某企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2320元。已知增值税的税率为16%，则该企业当月应缴纳增值税（ C ）元。 A.4457.93 B.4800 C.5120 D.5171.2 8.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（ C ）元。（已知增值税税率为16%） A.37120 B.27840 C.24000 D.32000 9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.32万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为16%，则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税（ A ）万元。 A.13.12
消费税考点总结与习题练习
【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是（）。 A.直接出售 B.发给职工 C.对外捐赠 D.连续生产应税消费品销售 【例题·单选题】某啤酒厂为一般纳税人，
2012年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元（不含增值税），本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计为（）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨） A.88000 B.190400 C.279271.8 D.279420 【例题·单选题】某酒厂为增值税一般纳税人。 2012年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。 A.6229.92 B.5510 C.4400 D.4000
【例题·单选题】A化妆品厂3月份委托B 化妆品厂加工香水5吨，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品销售价格为100000元，香水适用的消费税税率为30%。则加工该批香水A化妆品厂应缴纳的消费税是（）元。 A.19950 B.24428 C.28500 D.30000 【例题·单选题】某白酒生产企业，某月初库存外购已税酒精金额20万元，当月又外购已税酒精金额50万元（不含增值税），月末库存酒精金额10万元，其余被当月生产白酒领用。已知：酒精适用的消费税税率为5%，则酒厂当月准许扣除的外购酒精已缴纳的消费税税额为（）万元。 A.0
初级会计职称考试《经济法基础》科目 第四章个人所得税法律制度 考情分析： 经济法基础的重点章之一，2010年教材将原有的所得税法律制度内容去掉了企业所得 税法律制度，改为个人所得税法律制度。最近三年考试中，个人所得税所占的分值如下表所示。 估计年考试中个人所得税所占分值应该能够达到分左右。本章存在较大的出不定项 选择题的可能性。 本章框架： 第一节个人所得税概述（了解） 第二节个人所得税纳税人和扣缴义务人（掌握） 第三节个人所得税征税对象和税目（掌握） 第四节个人所得税税率（熟悉） 第五节个人所得税计税依据（掌握） 第六节个人所得税应纳税额的计算（掌握） 第七节个人所得税税收减免（熟悉） 第八节个人所得税纳税申报、纳税期限、纳税地点（熟悉） 知识点一、个人所得税的纳税人 个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。 1?个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者为个人所得税的纳税人。 2?我国既行使来源地税收管辖权，又行使居民管辖权，把个人所得税的纳税人划分为居民和非居民两个部分3?我国按照住所和居住时间两个标准，将个人所得税纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。
代表属于征税范围，要征税；代表不属于征税范围，不征税) 注意：个人在中国境内居住满5年，是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满1年。 【例题?单选题】下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。 A. 外籍个人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境 B. 外籍个人乙来华学习180天 C. 外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月31日离境 D. 外籍个人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日 「正确答案」C 「中华会计网校答案解析」本题考核个人所得税居民纳税人的判定。对于在中国境内无住所，而在境内居住满1年的个人，才可以认定为居民纳税人。 知识点三、个人所得税税目
2020年《经济法基础》第四章章节练习与答案解析 第四章增值税、消费税法律制度（章节练习） 一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1.5分，共45分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。 A.房产税 B.船舶吨税 C.契税 D.印花税 3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.113÷（1+13%）×13%=13（万元） B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
C.113×13%=14.69（万元） D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元） 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。 A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C.个体工商户为聘用的员工提供服务 D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。 A.4050.10 B.3273.4 C.3000 D.4553.40
一、单项选择题 1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（） Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮 ２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（） Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务 ３、下列属于营改增服务的是（） A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售 4、2013年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中，正确的是（） A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元 B56/（1-30%）*30%=24万元 C（56+14）*30%=21万元 D56*30%=16.8万元 5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税增收范围的是（） A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务 6、甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率的17%，下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中，正确的是（） Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元 Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元 Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元 Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元 ７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（） Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务 ８、甲酒厂为增值税一般纳税人，２０１２年５月销售果木酒，取得不含增值税销售额１０万元，同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。已知果木酒消费税税率为１０％，增值税税率为１７％，下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（） Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元 Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元 Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元 Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元 ９、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（） Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户 Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人 Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业 Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业 １０、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（） Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务 １１、根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是（） Ａ将购买的货物分配给股东，应征收增值税
2016年初级会计职称《经济法基础》第四章强化习题 一、单项选择题 1、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。 A、120×30%＝3.6 B、（120 8）×3%＝3.84 C、（120 8 5）×3%＝3.99 D、（120 8 5-49-28）×3%＝1.77 2、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。 A、7.5 B、15 C、25 D、32.5 3、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。 A、旅游公司从事景区内索道运输业务 B、金融企业从事贷款业务 C、电信局提供的电传业务 D、文化公司组织的文艺表演 4、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。 A、汽修厂修理汽车 B、百货商店销售日用品 C、建材商店销售装修材料 D、电信公司提供电信服务 5、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。 A、90175 B、86166.60 C、2175 D、88000.00 6、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。 A、粮食白酒 B、酒精 C、成品油 D、摩托车 7、根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。 A、进口游艇 B、生产销售小汽车 C、零售化妆品 D、批发卷烟 8、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计
某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为( )万元。 A、 B、 C、 D、 【正确答案】B 【答案解析】本题考核营业税的计算。广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=（25+20-10）×5%=（万元）。 某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税()元。 A、 B、5251 C、5456 D、6000 【正确答案】C 【答案解析】当月应纳的营业税＝200000×3%－3744÷（1＋17%）×17%＝6000－544＝5456（元）。 东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元;当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为()万元。 A、2 B、4
D、8 【正确答案】D 【答案解析】本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，不得扣减其他支出。应缴纳的营业税=（6+10+4+20）×20%=8（万元）。 下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有( )。 A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元 B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元 C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额 D、营业税起征点对营业税纳税人都适用 【正确答案】A 【答案解析】本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是5000～20000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。 下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是( )。 A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额 B、运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额 C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D、纳税人提供建筑业劳务(不包括装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款 【正确答案】B 【答案解析】本题考核营业税的计税营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客
卷济法基础第四章课堂自（完成时何,90分舗） 一、冲逸（本类題共24小題.每小題1.5分，共36分.每小題备选答案中.只有一个符合题意的正确答案。多选、錯选、不选均不得分. 1、根据增值税法律制度的规定.下列应税行为中.应按照交通运输服务缴纳増值税的是（）. A.管道运输服务 B.货运客运场站服务 C.装卸搬运服务 D.收派服务 2、根据增值税法律制度的规定.增值税一般纳税人提供的下列服务中.适用6%税率的是（）. A.交通运输服务 B.不动产租赁服务 C.建筑服务 D.信息技术服务 3、甲公司是增值税一般纳税人.2019年9月采取以旧换新方式销佐A型洗衣机50台. A型洗衣机含増值税销佐单价3390元/条.旧洗衣机作价113元/条.已如増值税税率为13%.有关甲公司当月以旧换新方式箱佐A型洗衣机的増值税销項税额，下列计算列式正确的是（）. A.50*3390*13% B. 50* （3390-113） / （1+13%） *13% C.50*3390/ （1+13%） *13% D. 50* （3390-113） *13% 4、甲商场为增值税一艘纳税人.本月笆出A产品100套，合计含税售价为10735元：为回馈老客户. 当月又无僧赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零吿单价为56. 5元。已知増值税税率为13%,有关甲商场上述业务的销项税额.下列计算正确的是（）. A.10735*13% B. 10735/ （1+13%） *13% C. （10735+56.5*80） *13% D. （10735*56.5*80） / （1+13%） *13% 5、根据増值税法律制度的規定.一般纳税人发生应税销齿行为向购买方收取的下列款项中.不并入销佐額计算销项税额的是（）. A.返还利润 B.补贴 C.代收代缴的消费税 D.手续费 6、对下列増值税应税行为计算销項税时，按照全额确定销齿額的是（）. A.贷款服务 B.金融商品转让 C. 一般纳税人提供客运场站IK务 D.经纪代理服务 7、甲公司为增值税一般纳税人.2019年11月购进下列货物取得的増值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）. A.用于交际应酸购进的酒类产品 B.用于应税项目生产而购进的动力燃料 C.为本公司职匸健身使用而购进的健身器材 D.为生产免税产品而购进的焕材料 8、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证.其中不得抵扣进项税额的是（）? A.销吿坂材料支付的运费 B.外购生产设备支付的运费 C.外购用于集体福利的货物支付的运费 D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费 9、根据营业税改证増值税试点相关規定.下列各项中.不属「?免税项目的是（）。 A.养老机构提供的养老服务 B.装修公司提供的装饰服务 C.婚介所提供的婚姻介绍服务 D.托儿所提供的保育服务 10、甲公司为増值税一般纳税人?2019年9月从国外进口一批音响.海关核定的关税完税价格为 113万元.缴纳关税11.3万元.己知增值税税率为13%.甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中. 正确的是（）. A.113*13% B. （113+11.3） *13% C. 113/ （1+13%） *13% D. （113+11.3） / （1+13%） *13% 11、甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备该用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中.符合增值税法律制度规定的是（）. A.凭该设备购进时取得的増值税专用发票，在2019年9月份作转增进项税额处理 B.凭该设备购进时取得的増值税普通发票，在2019年9月份作转增进项税额处理
2020年会计职称初级经济法基础章节试题及答案(4)第四章个人所得税法律制度 一、单项选择题 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于我国非居民纳税人的是( )。 A.在中国境内无住所，但在境内居住时间超过2年的个人 B.在我国境内无住所，且在境内居住时间不满1年的个人 C.在我国境内有住所，且在境内长期居住的个人 D.在我国境内有住所，因留学原因出国的个人 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中针对所得来源地的说法中准确的是( )。 A.劳务报酬所得，以纳税人劳务报酬支付地的地点作为所得的来源地 B.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 C.财产租赁所得，以承租方的所在地为所得来源地 D.不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于工资、薪金所得的是( )。 A.出租车属于企业所有，出租车司机采取单车承租方式运营取得的所得 B.劳动分红 C.差旅费津贴
D.企业组织雇员以研讨会的名义组织旅游，免收的旅游费 4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于按“劳务报酬”所得计算个人所得税的是( )。 A.在校学生参与勤工俭学活动取得的所得 B.演员“走穴”演出取得的所得 C.审稿收入 D.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费 5.根据个人所得税法律制度的规定，下列行为中理应计算缴纳个人所得税的是( )。 A.个人转让境内上市公司的股票所得 B.企业改制过程中，职工以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.个人转让自用5年以上的属于家庭生活用房的所得 D.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得 6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中有应纳税额减征30%优惠的是( )。 A.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入 B.现场作画收入 C.拍卖文字作品原件取得的所得 D.外国文献翻译取得的收入
《经济法基础》第四章总结《经济法基础》主要从增值税、消费税、营业税法律制度等方面进行阐述，以下是《经济法基础》第四章总结内容，欢迎阅览! 本章是《经济法基础》的重点章节之一，包括增值税、消费税、营业税3个税种，其中的增值税和消费税为新增内容。在以往考试中分值为17分左右(每年均涉及不定项选择题),预计在XX年考试中为20-30分。 (一)纳税人的分类：50万元、80万元。 (二)增值税的征收范围 1.一般规定：销售或进口的货物; 提供加工、修理修配劳务。【提示】包括电力、热力、气体，不包括不动产和无形资产。 2.视同销售货物(8种) (1)代销中的委托方、受托方;(2)自产、外购货物的异同。 3.混合销售与兼营非应税行为 4.增值税特殊应税项目：13项(注意选择题) 如：货物期货;银行销售金银;死当物品销售;缝纫业务等。 (三)增值税税率与征收率:1.税率：一般纳税人适用(17%、13%) 营改增缴纳增值税税率：17%、11%、6% 2.征收率：小规模纳税人适用(3%、2%);一般纳税人适
用(4%、6%) 3.纳税人销售自己使用过的物品规则。 (四)增值税应纳税额的计算 1.一般纳税人的增值税计算——税款抵扣的方法 (1)销售额的范围：向购买方所收取的全部价款和价外费用(如手续费、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项等)。①价款和价外费用均应换算为不含增值税的金额。价外费用应视同含税，换算为不含税的金额计入到销售额中。②(不含税)销售额=含税销售额÷(1+13%或17%) ③特殊业务的销售额：折扣、包装物押金。 (2)准予抵扣的进项税额①以票抵税：“增值税专用发票”、进口增值税缴款书。②计算抵税： A.外购免税农产品：进项税额=买价×13%,B.购进或者销售货物支付运输费用：进项税额=(运输费用+建设基金)×7%,运输费用：不包括装卸费、保险费等其他杂费。 (3)不予抵扣进项税额项目：已经抵扣的作进项转出处理。 ①用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;【提示】非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。④国务
初级会计——经济法基础章节框架图【第一章总论】 法的本质与特征 主体 法律关系内容 客体 法律基础事实事件 行为 形式及分类 法律部门、法律体系 总论 平等主体经济仲裁 经济纠纷解决途径民事诉讼 不平等主体行政复议 行政诉讼 民事责任 法律责任行政责任 刑事责任
【第二章劳动合同与社会保险法律制度】 五项原则 订立主体 合同效力 订立形式 工作时间 必备条款年假 内容加班工资 试用期 劳动合同约定条款服务期 竟业限制 劳动者单方解除 单位单方解除 解除和终止终止的情形 法律后果 补偿金 不得解除和终止的情况 劳动仲裁 违法责任
覆盖范围 组成 基本养老保险缴费 余额 享受条件 缴纳 基本医疗保险结算 医疗期 缴纳 五大险种工伤保险工伤认定 合同解除 停工留薪期待遇 缴纳 社会保险失业保险领取 停领 生育保险 征缴规定 违法责任
【第三章支付结算法律制度】 概述工具分类 办理要求 银行账户开立、变更、撤销 7种银行账户 贷记卡与准贷记卡 银行卡单位人民币卡 收单位业务手续费 预付卡记名卡 不记名卡 支付结算 汇票银行汇票 商业汇票 三类票据本票 支票 防伪 当事人 票据的一般规定票据权利 票据责任 票据行为 汇总 结算方式托收承付 委托收款 国内信用证
【第四章增值税、消费税、营业税法律制度】 纳税人 征税范围 税率 应纳税额计算 减免税 征收管理 增值税专用发票 营改增 增、消、营征税范围 法律制度消费税税目 应纳税额计算 征收管理 征税范围 税目 应纳税额计算 减免税 征收管理 【第五章企业所得税、个人所得税法律制度】 纳税人 税率 企业所得税应纳税所得额 税收优惠 所得税税收政策 纳税人 个人所得税按税目归类 减免税 征收管理
第四章增值税、消费税、营业税法律制度 第一节增值税法律制度 1、增值税纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口 货物的单位和个人； 2、境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：①销售货物的起运地或者所在地在 境内；②提供的应税劳务发生在境内。 3、单位租赁或者承包给其他单位或个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。 4、纳税人的分类：小规模纳税人、一般纳税人。 5、小规模纳税人： ①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为 主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的。 ②从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的 销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 ③以上规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 6、一般纳税人： ①工业性或工业性为主的应税销售额> 50万； ②商业性应税销售额> 80万； 7、不属于一般纳税人的情况： ①年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业； ②个人（除个体经营者以外的其他人）； ③非企业型单位；（事业单位） ④不经常发生增值税应税行为的企业； 8、增值税为一般纳税人的企业，可使用增值税专用发票，实行税款抵扣制度。 9、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 10、扣缴义务人：境外的单位或者个人在境内提供应税劳务的，在境内未设有经营机构的， 以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。 11、增值税的征税范围：境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物； ⑴销售货物：有偿转让所有权；（货物是指有形动产，包括：电力、热力、气体，不包括不动产：房屋、土地） ⑵提供加工、修理修配劳务：有偿提供加工、修理修配劳务。 单位和个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供提供加工、修理修配劳务不包括在内。（判） ⑶进口货物：只要是报关进口的应税货物，属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税 ⑷提供应税劳务（包括交通运输业、邮政业和部分现代服务业） ⑸视为销售行为： ①将货物交付其他单位或者个人代销； ②销售代销货物； 注：委托人要交增值税（收到货款、代销清单；未收到为发出代销货物满180天的当天）；代销人要交增值税 ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销 售，但相关机构设在同一县(市)的除外； ④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；
一、单项选择题 1、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。 A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者 B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人 C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业 D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业 正确答案：B 【答疑编号10615798,点击提问】 解析：除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。 2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A、销售电力 B、销售热力 C、销售天然气 D、销售房地产 正确答案：D 【答疑编号10615777,点击提问】 解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产不是增值税的征税范围，应征收营业税。 3、某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为30%） A、20.51 B、22.32 C、31.98 D、70.72 正确答案：A 【答疑编号10686409,点击提问】 解析：本题考核点是应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80÷（1+17%）×30%=20.51（万元） 4、根据消费税的规定，下面理解错误的是（）。 A、纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税 B、纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 C、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税 D、进口的应税消费品，于报关进口时纳税 正确答案：A 【答疑编号10615600,点击提问】 解析：纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。 5、根据营业税法律制度规定，单位进行演出在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。 A、支付的水电费 B、支付提供演出场所单位的场地费 C、支付广告宣传费 D、演出单位发生的人员工资等费用
初级会计备考《经济法基础》第四章增值税消费税法律制度考点详解 第四章增值税、消费税法律制度 【考情分析】本章变化主要是增值税税率的调整以及部分说辞的完善。 新增：①既用于不允许抵扣项目又用于抵扣项目，进项税额允许全额抵扣； ②固定业户到外县销售货物的纳税地点。 删除：①增值税征税范围的特殊规定； ②纳税人放弃减税的规定。 调整：①税收管理体制与现行税种； ②小规模纳税人与一般纳税人的分类； ③增值税税率17%改为16%，11%改为10%； ④购进农产品进项税额的抵扣。 知识点：税收法律制度概述 一、税收和税收法律关系 （一）税收与税法
1. 税收的概念——经济的角度 税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 税收的特征（税收三性）：强制性、无偿性和固定性。 2. 税法——法律的角度 税法是调整税收关系的法律规范的总称，即调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系。 （二）税收法律关系 【案例】2018年9月主管税务机关对甲公司2017年度企业所得税纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款50万元并在规定时限内申报缴纳。甲公司以2017年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款。
主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。 属于税收法律关系主体的有：主管税务机关、甲公司和丙公司。 【判断题】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务。（）【答案】√ 二、税法要素 在税收法律里，既包括实体法（比如增值税、消费税法律制度等），也包括程序法（税收征收管理法律制度等）。 税收实体法的构成要素（共计10项）——纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠和法律责任。 1. 纳税义务人 2. 征税对象（课税对象）——对什么征税，是区别"不同税种的重要标志"，是纳税的客体。 如：增值税、消费税等
一、单项选择题 1.下列关于税收与税法的说法中，正确的是（）。 A.税收的特征包括强制性、固定性和有偿性 B.征税主体包括各级税务机关和海关 C.纳税主体仅指纳税义务人 D.税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式 【答案】B 【解析】选项A，税收的特征为强制性、固定性和无偿性；选项C，纳税主体包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；选项D，此表述为税收的概念。 2.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。 A.计税依据 B.征税对象 C.税目 D.税率 【答案】D 3.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。 A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人 B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人 C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人 D.其他个人不得申请登记为一般纳税人 【答案】C 【解析】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 4.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。 A.销售货物，以销售方为纳税人 B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人 C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人 D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人 【答案】C 【解析】选项C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。 5.下列各项中，应当按销售货物征收增值税的是（）。 A.提供贷款服务 B.销售房地产 C.将自产电视机无偿赠送他人 D.将房屋出租 【答案】C 【解析】选项A，按“金融服务”征收增值税；选项B，按“销售不动产”征收增值税；选项C，将自产货物用于投资、赠送、分配股利，视同销售；选项D，按“租赁服务”征收增值税。
消费税考点总结与习题练习 表六、消费税征税范围 生产销售“销售时” 纳税 用于“连续生产应税消费品”的不生产 自产自用纳税 用于其他方面的于移送使用时纳税 受托方为单位，由“受托方” 向委托委托方为方“交货时” 代收代缴 纳税人受托方为个人，由“委托方”“收回委托加 后” 自行缴纳 工 【注意】委托方收回应税消费品后用于连续生产应 税消费品的，所纳消费税准予抵扣；若用于直接 出售，不再缴纳消费税 进口报关进口时缴纳消费税 金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品于“零零售 售” 环节纳税 批发烟草批发企业将卷烟销售给零售单位 表七、消费税税目与税率 酒不包括：“调味料酒” 税目 化妆品不包括：“护肤、护发产品” 及演员用
的“油彩、上妆油、卸妆油” 鞭炮、焰不包括：“体育上用的发令纸”、“鞭火炮药引线” 汽车轮不包括：“农用拖拉机、收割机、手扶胎拖拉机的专用轮胎” 不包括：“ 电动汽车”；沙滩车、雪地 小汽车车、卡丁车、高尔夫车（不上马路）；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车” 【注意】“木制一次性筷子” 的说法 比例税 率 定额税 黄酒、啤酒、成品油 率 税率复合计 卷烟、白酒 征 【注意】将不同税率的应税消费品“组成成套消 费品销售” 的，无论是否分别核算均“从高适 用税率” 表八、消费税应纳税额计算 从价定率销售额＝全部价款+价外费用
【注意】向购货方收取的增值税税款不 属于价外费用 【注意】⑴不要让题目中的价款迷惑； 从量定额 ⑵别忘记单位换算问题 【注意】看到卷烟和白酒，不要忘记计复合计征 算从量定额部分的消费税 通过自设 “非独立按“门市部” 对外销售额 或核算” 门数量征税市部销售 特殊情况 “换、抵、 按最高销售价格 包装物押【注意】白酒和啤酒的不同之 金处 自产自用及进口的组价与增值税相同 +加 ⑴组成计税价格 =（材料成本 工费）÷（ 1- 比例税率） 组成计税价格委托加⑵组成计税价格=（材料成本+加 工工费 +委托加工数量×定额 税率）÷（ 1- 比例税率） 【注意】先找“受托方” 的同类
初级会计师《经济法基础》章节试题：第 四章 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵扣的是( )。 A.将外购货物用于免征增值税项目 B.将外购货物用于交际应酬 C.将外购货物用于集体福利 D.将外购货物用于对外捐赠 2.甲公司为增值税一般纳税人。2017年12月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。 A.用于交际应酬而购进的酒类产品 B.用于应税项目生产而购进的动力燃料 C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材 D.为对外提供农业排灌而购进的排灌设备 3.甲食品厂为增值税一般纳税人，主要生产面包。2017年1o月向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元。因管理不善，购进的这批荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。已知荞麦的增值税税率为11%，根据增值税法律制度的规定，该笔外购业务能从销项税额中抵扣的进项税额是( )万元。 A.40×17%×(1-10%)=6.12 B.40×13%×(1-10%)=4.68 C.40×17%=6.8 D.40×13%=5.2 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。
A.农业生产者销售外购农产品 B.销售避孕药品 C.企业销售使用过的机器设备 D.外国企业无偿援助的进口物资 5.根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为( )。 A。收货人取得进口货物地 B.收货人机构所在地 C.进口货物销售地 D.进口货物报关地 二、多项选择题 1.根据“营改增”制度的规定，下列各项中，应当按照“租赁服务”征收增值税的有( )。 A.动产租赁 B.不动产租赁 C.融资性售后回租 D.车辆停放服务 2.根据增值税法律制度的规定，下列行为应当按“建筑服务”征收增值税的有( )。 A.有线电视安装服务 B.修缮服务 C.矿山爆破 D.航道疏浚 3.下列项目中，应按“商务辅助服务”税目征收增值税的有( )。 A.市场调查服务
初级会计职称考试《经济法基础》第四章历年真题精选(下载版) 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。（2013年）A．提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D．转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。 【答案】D 【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。（2013年） A．未投入使用的房屋 B．以经营租赁方式租入的固定资产 C．未投入使用的机器设备D．以融资租赁方式租出的固定资产 【答案】A
【解析】选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。（2013年） A．企业接受社会捐赠收入B．转让企业债券取得的收入 C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款D．国债利息收入 【答案】D 【解析】选项：属于企业所得税的应税收入；选项D：属于企业所得税免税收入。 4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。（2012年）A．退休人员再任职取得的收入B．从非任职公司取得的董事费收入 C．从任职公司取得的监事费收入D．从任职公司关联企业取得的监事费收入 【答案】B 【解析】（1）选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;（2）选项：个人担任公司董事、监事，但不在公司
第四章个人所得税法律制度 一、单项选择题 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于我国非居民纳税人的是（）。 A.在中国境内无住所，但在境内居住时间超过2年的个人 B.在我国境内无住所，且在境内居住时间不满1年的个人 C.在我国境内有住所，且在境内长期居住的个人 D.在我国境内有住所，因留学原因出国的个人 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中针对所得来源地的说法中正确的是（）。 A.劳务报酬所得，以纳税人劳务报酬支付地的地点作为所得的来源地 B.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 C.财产租赁所得，以承租方的所在地为所得来源地 D.不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于工资、薪金所得的是（）。 A.出租车属于企业所有，出租车司机采取单车承租方式运营取得的所得 B.劳动分红 C.差旅费津贴 D.企业组织雇员以研讨会的名义组织旅游，免收的旅游费 4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于按“劳务报酬”所得计算个人所得税的是（）。 A.在校学生参与勤工俭学活动取得的所得 B.演员“走穴”演出取得的所得 C.审稿收入 D.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费 5.根据个人所得税法律制度的规定，下列行为中应当计算缴纳个人所得税的是（）。 A.个人转让境内上市公司的股票所得 B.企业改制过程中，职工以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.个人转让自用5年以上的属于家庭唯一生活用房的所得 D.个人取得的上市公司限售股转让所得 6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中有应纳税额减征30%优惠的是（）。 A.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入 B.现场作画收入 C.拍卖文字作品原件取得的所得 D.外国文献翻译取得的收入 7.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业的说法中，正确的是（）。