2016年初级会计职称《经济法基础》第四章强化习题
一、单项选择题
1、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。
A、120×30%＝3.6
B、（120 8）×3%＝3.84
C、（120 8 5）×3%＝3.99
D、（120 8 5-49-28）×3%＝1.77
2、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。
A、7.5
B、15
C、25
D、32.5
3、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。
A、旅游公司从事景区内索道运输业务
B、金融企业从事贷款业务
C、电信局提供的电传业务
D、文化公司组织的文艺表演
4、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。
A、汽修厂修理汽车
B、百货商店销售日用品
C、建材商店销售装修材料
D、电信公司提供电信服务
5、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。
A、90175
B、86166.60
C、2175
D、88000.00
6、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
A、粮食白酒
B、酒精
C、成品油
D、摩托车
7、根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。
A、进口游艇
B、生产销售小汽车
C、零售化妆品
D、批发卷烟
8、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计
为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、2.3
B、2.6
C、2.66
D、6
9、某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）。
A、17
B、21.42
C、26.18
D、30.6
10、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
11、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人
C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
12、一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
A、笔记本电脑
B、化肥
C、小汽车
D、淀粉
二、多项选择题
1、下列各项中，属于免征营业税的有（）。
A、养老院提供的育养服务
B、残疾人员个人提供的劳务
C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品
D、宗教场所举办宗教活动的门票收入
2、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额
B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
3、根据营业税法律制度规定，下列劳务中，应缴纳营业税的有（）。
A、纳税人单独提供林木管护劳务
B、水利工程单位向用户收取的水利工程水费
C、纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车
D、汽车修理厂修理汽车
4、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为一并征收营业税的是（）。
A、建筑安装企业在提供建筑业劳务的同时将外购的货物用于该建筑工程
B、运输企业提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物
C、小汽车销售企业在销售汽车的同时提供售后维修服务
D、娱乐城提供娱乐服务的同时销售小食品
5、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
6、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。
A、外购的已税化妆品用于生产化妆品
B、委托加工收回的烟丝用于生产卷烟
C、外购的已税汽车用于改装成小货车
D、外购的已税润滑油用于生产润滑油
7、下列消费品中，征收消费税的有（）。
A、实木复合地板
B、电动汽车
C、高尔夫球杆
D、农用拖拉机专用轮胎
8、根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（）。
A、个人转让著作权
B、残疾人个人提供应税服务
C、航空公司提供飞机播萨农药服务
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
9、下列运输业务中，属于营改增征税范围的有（）。
A、公路运输服务
B、水路运输服务
C、铁路运输服务
D、航空运输服务
10、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
11、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
A、典当业销售死当物品
B、商场销售移动电话
C、杂志社销售杂志的收入
D、商品期货的实物交割环节
12、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。
A、将外购货物分配给股东
B、将外购货物用于个人消费
C、将自产货物无偿赠送他人
D、将自产货物用于非增值税应税项目
13、下列业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（）。
A、向个人提供修理、修配服务
B、向个人零售服装、化妆品
C、向一般纳税人销售货物
D、向一般纳税人销售房屋
14、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
A、将购进的货物分配给股东
B、将购进的货物用于修缮厂房
C、将购进的货物无偿赠送给客户
D、将购进的货物用于集体福利
三、判断题
1、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。（）
2、我国现行营业税也是按不同的行业设置相应的税目和税率，即对同一个行业实行统一税率，对不同行业实行差别税率。（）
3、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（）
4、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳进口消费税。（）
5、根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（）
6、增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）
7、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（）
8、增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。（）
9、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地或不动产产权转移的当天。（）
四、不定项选择题
1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：
（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；
（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。
（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1> 、下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（）。
A、白酒实行复合计税的方法征收消费税
B、研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
C、销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D、该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元
<2> 、关于该酒厂进项税额抵扣的说法中，正确的是（）。
A、向农户购进其自产的粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
B、外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额
C、外购包装材料支付的运费，可以按10%的扣除率计算进项税额抵扣
D、外购包装材料支付的运费，可以按专用发票上注明的税额抵扣
<3> 、该酒厂当期的销项税额为（）元。
A、152898
B、152320
C、148920
D、142800
<4> 、该酒厂当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A、120180
B、120100
C、110660
D、120320
2、甲建筑工程公司2013年经营情况如下：
（1）1月份承建一项住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出水、电、暖和施工现场管理费60万元。
（2）上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的工程款。
（3）为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入800万元，酒店自行采购的材料价款为2600万元。
已知：建筑业税率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答第小题。
<1> 、下列说法正确的是（）。
A、甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励10万元，应计入营业额缴税
B、甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，可以从营业额中扣减
C、甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减
D、甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税
<2> 、甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为（）万元。
A、146.55
B、216.3
C、300
D、360.5
<3> 、乙公司应缴纳的营业税为（）万元。
A、54
B、80
C、90
D、100
<4> 、甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为（）万元。
A、12
B、24
C、84
D、108
一、单项选择题
1、【正确答案】C
【答案解析】
根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额＝（120 8 5）×3%＝3.99（万元）。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
2【正确答案】A
【答案解析】
单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税=（650-500）×5％=7.5 (万元)。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
3、【正确答案】A
【答案解析】
选项B按照“金融保险业”纳税；选项C按照“电信业”纳税；选项D按照“文化体育业”纳税。【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
4、【正确答案】D
【答案解析】
销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题选项A为提供修
理修配劳务，选项BC为销售货物，均属于增值税的征税范围，选项D为营业税的征税范围，按邮电通信业征收营业税。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
5、【正确答案】A
【答案解析】
乙类啤酒每吨税额为220元，所以销售乙类啤酒应纳消费税为：400×220＝88000（元）。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格＝[35000×0.2×（1 10%）（0.2×2000×0.5）]÷（1－20%）＝9875（元）；白酒应纳消费税额＝0.2×2000×0.5 9875×20%＝2175（元）；应纳税额＝88000 2175＝90175（元）。
【提示】1吨=2000斤。
【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】
6、【正确答案】A
【答案解析】
我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。
【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】
7、【正确答案】C
【答案解析】
化妆品在生产环节征收消费税，零售环节不征收。
【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】
8、【正确答案】A
【答案解析】
当期销项税额=106÷(1 6%) ×6%=6（万元）；当期进项税额=3.4 0.3=3.7（万元）；应纳税额=6-3.7=2.3（万元）
【该题针对“营改增纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
9、【正确答案】D
【答案解析】
进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26% =26（万元）；进口环节应纳消费税税额= (100 26)÷(1－30% ) ×30％=54（万元）；组成计税价格＝(100 26 54) =180（万元）；进口环节应纳增值税税额=180×17% =30.6（万元）
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
10、【正确答案】D
【答案解析】
销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。
【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】
11、【正确答案】B
【答案解析】
除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。
【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】
12、【正确答案】B
【答案解析】
选项ACD适用17%税率征收增值税。
【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、【正确答案】ABCD
【答案解析】
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
2、【正确答案】BD
【答案解析】
建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款；旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
3、【正确答案】ABC
【答案解析】
选项D提供加工、修理修配劳务是增值税的征税范围。
【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】
4、【正确答案】AD
【答案解析】
选项BC为增值税的应税项目。
【该题针对“营业税混合销售和兼营行为”知识点进行考核】
5、【正确答案】ABCD
【答案解析】
消费税纳税义务发生时间：
（1）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：
①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
（2）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。
（3）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
（4）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
6、【正确答案】ABD
【答案解析】
外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：
(1)外购已税烟丝生产的卷烟；
(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品；
(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；
(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；
(5)外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）原料生产的汽车轮胎；
(6)外购已税摩托车零件生产的摩托车（如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车）;
(7)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
(8)外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；
(9)外购已税实木地板原料生产的实木地板；
(10)外购已税石脑油为原料生产的应税消费品；
(11)外购已税润滑油原料生产的润滑油。
【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】
7、【正确答案】AC
【答案解析】
电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】
8、【正确答案】ABCD
【答案解析】
下列项目免征增值税：
（一）个人转让著作权。
（二）残疾人个人提供应税服务。
（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。
（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
【该题针对“营改增减免税规定”知识点进行考核】
9、【正确答案】ABCD
【答案解析】
【该题针对“营改增纳税人的税目、税率”知识点进行考核】
10、【正确答案】ABCD
【答案解析】
【该题针对“增值税纳税地点”知识点进行考核】
11、【正确答案】ABCD
【答案解析】
【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】
12、【正确答案】ACD
【答案解析】
将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项ACD三种情形属于增值税视同销售货物的情形。
【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】
13、【正确答案】ABD
【答案解析】
选项A、B两种情形不允许开具专用发票，选项D不属于增值税征税范围，也不得开具增值税专用发票。
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；
(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；
(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的；
(4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）。
【该题针对“增值税专用发票使用规定”知识点进行考核】
14、【正确答案】BD
【答案解析】
一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目（选项B中，修缮厂房属于非增值税应税项目）、集体福利（选项D），不得从销项税额中抵扣进项税额。
三、判断题
1、【正确答案】对
【答案解析】
【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】
2、【正确答案】对
【答案解析】
【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】
3、【正确答案】错
【答案解析】
根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
4、【正确答案】对
【答案解析】
【该题针对“消费税纳税地点”知识点进行考核】
5、【正确答案】对
【答案解析】
【该题针对“营改增纳税人的认定及征税范围”知识点进行考核】
6、【正确答案】错
【答案解析】
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，不包括15日的纳税期。
【该题针对“增值税纳税期限”知识点进行考核】
7、【正确答案】对
【答案解析】
【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
8、【正确答案】错
【答案解析】
纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
【该题针对“增值税减免税规定”知识点进行考核】
9、【正确答案】错
【答案解析】
纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】
四、不定项选择题
1、<1>、
【正确答案】ABCD
【答案解析】
当月实际销售业务应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％23400÷（1 17％）×20％
5×2000×0.5＝129000（元）；
视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝[20×（1 10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1-20%）＝27.60（万元），应纳消费税额＝27.6×20% 800×2×0.5÷10000＝5.60（万元）。
当月应缴纳的消费税合计＝12.9＋5.6＝18.5（万元）
<2>、【正确答案】ABD
【答案解析】
当月可抵扣的增值税进项税额＝50000×13％＋25500 2000×11%＝32220（元）
<3>、【正确答案】B
【答案解析】
当月增值税销项税额＝5×2000×60×17％＋23400÷（1＋17％）×17％＋276000×17％＝152320（元）
【提示】将自产的白酒赠送客户品尝，需视同销售计算销项税，其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝[20×（1 10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1-20%）＝27.60（万元）=276000（元）
<4>、【正确答案】B
【答案解析】
当月应缴纳的增值税＝152320-32220＝120100（元）。
2、
<1>、【正确答案】AC
【答案解析】
甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，不可以从营业额中扣减；纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
<2>、【正确答案】B
【答案解析】
根据规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税＝（9000 10-1800）×3％＝216.3（万元）。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
<3>、【正确答案】A
【答案解析】
乙公司以分包的装饰装修工程款为营业额。乙公司应缴纳的营业税＝1800×3％＝54（万元）。【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
<4>、【正确答案】B
【答案解析】
甲公司装饰劳务应缴纳的营业税＝800×3％＝24（万元）
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
第一章总论（章节练习） 一、单项选择题 1.根据民事法律制度的规定，下列选项中，不属于法的特征的是（）。 A.规范性 B.利导性 C.任意性 D.国家意志性 2.张某与甲公司签订了一份价款为10万元的电脑买卖合同，双方约定甲公司于4月10日交货，张某于甲公司交货后的5日内付清全部价款。根据规定，下列选项中，属于法律关系主体的是（）。 A.电脑 B.张某和甲公司 C.张某要求甲公司4月10日交货的权利 D.甲公司要求张某按时付清全部价款 3.根据主体意思表示的形式，可以将法律行为划分为（）。 A.自主行为与代理行为 B.要式行为与非要式行为 C.单方行为与多方行为 D.积极行为（作为）与消极行为（不作为） 4.下列关于法的效力等级的排列中，正确的是（）。 A.宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规 B.宪法＞法律＞地方性法规＞行政法规 C.法律＞宪法＞地方性法规＞行政法规 D.法律＞宪法＞行政法规＞地方性法规 5.下列对法的分类中，属于根据法的内容、效力和制定程序所作的分类的是（）。 A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.一般法和特别法 6.下列选项中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。 A.甲乙之间的农村土地承包合同纠纷 B.甲乙之间的设备买卖合同纠纷 C.甲乙之间的遗产继承纠纷 D.甲乙之间的劳动争议纠纷 7.2016年3月，田某和果农于某签订买卖草莓的合同，双方同时达成仲裁协议，约定若发生争议由A仲裁委员会裁定。后因为草莓质量存在问题双方发生争议，田某向人民法院提起诉讼，且未声明有仲裁协议。人民法院受理后，在一审结束前，于某对人民法院审理该案提出异议。根据仲裁法律制度的规定，人民法院对此案应当（）。 A.中止审理 B.继续审理 C.驳回起诉 D.与A仲裁委员会协商确定由谁审理 8.A公司与B公司因合同纠纷达成仲裁协议，A公司选定张某为仲裁员，B公司选定王某为
2019初级会计资格考试辅导 (《经济法基础》第四章增值税、消费税法律制度)练习题及答案 一、单项选择题 1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（ A ）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ B ）。 A.房产税 B.船舶吨税 C.契税 D.印花税 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（ A ）。 A.修理小汽车 B.修缮办公楼 C.爆破 D.矿山穿孔 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ C ）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ D ）。 A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C.个体工商户为聘用的员工提供服务
D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（ D ）元。2 A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40 7.某企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2320元。已知增值税的税率为16%，则该企业当月应缴纳增值税（ C ）元。 A.4457.93 B.4800 C.5120 D.5171.2 8.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（ C ）元。（已知增值税税率为16%） A.37120 B.27840 C.24000 D.32000 9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.32万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为16%，则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税（ A ）万元。 A.13.12
2014年经济法基础第一章习题及答案 1 根据《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是（）。 A. 人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭 B. 合议庭的成员，应当是3人以上的单数 C. 适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审 D. 公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决 2 根据《行政诉讼法》的规定，对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的一审案件，由（）管辖。 A. 基层人民法院 B. 中级人民法院 C. 高级人民法院 D. 最高人民法院 3 下列关于法的形式的表述中，不正确的是（）。 A. 法律的效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据 B. 行政法规的地位次于宪法和法律，高于地方性法规 C. 地方性法规的效力不超出本行政区域范嗣 D. 政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触，政府规章是人民法院审理行政案件的依据之一 4 1988年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。经过长时间的访查，赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。赵某要求钱某赔偿的诉讼时效期间届满日应为（）。 A. 1990年2月8日 B. 2008年2月8日 C. 2008年10月31日 D. 2009年10月31日 5 下列表述中，反映了法的本质的是（）。 A. 法是统治阶级国家意志的体现 B. 法是国家制定或认可的规范 C. 法凭借国家强制力而获得遵行 D. 法是明确而普遍适用的规范 6 根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，不属于行政处罚种类的是（）。 A. 记过 B. 罚款 C. 行政拘留 D. 没收违法所得 7 甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券，支付价款为2100万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元)，另支付交易费用l5万元。该债券面值为2000万元。票面年利率为4％(票面利率等于实际利率)，每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。 A. 25 B. 40 C. 65 D. 80 8 甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。 A. 甲只能向甲住所地法院提起诉讼 B. 甲只能向乙住所地法院提起诉讼 C. 甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼 D. 甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼 9 下列对法所作的分类中，属于根据法的内容进行分类的是（）。 A. 成文法和不成文法 B. 根本法和普通法 C. 实体法和程序法 D. 一般法和特别法 10 下列各项中，在我国具有最高法律效力的是（）。 A. 宪法B，民族自治地方条例 B. 国际条约 C. 特别行政区基本法 11 根据《民法通则》的规定，下列表述中，正确的是（）。 A. 诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算 B. 权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一 C. 只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D. 诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效 12 根据《民事诉讼法》的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该
第一章总论 一、单项选择题 1. 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。 A.法是统治阶级意志的体现 B.法是明确而普遍适用的规范 C.法是全社会成员共同意志的体现 D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范 2. 甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是（）。 A.被装修的房屋 B.甲乙双方应当收付的款项 C.乙方承揽的装修劳务行为 D.甲乙双方承担的权利和义务 3. 下列各项客观事实中，属于法律行为的有（）。 A.某服装厂与供货商订立了一份合同 B.某沙漠三天没下雨 C.战争爆发 D.海底火山爆发 4. 根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于程序法的有（）。 A.《中华人民共和国民法通则》 B.《中华人民共和国民事诉讼法》 C.《中华人民共和国合同法》 D.《中华人民共和国刑法》 5. 根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为（）。 A.国际法和国内法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.成文法和不成文法 6. 根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是（）。 A.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 B.合同无效，仲裁协议也无效 C.仲裁庭无权确认合同的效力 D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定 7. 下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（）。 A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行 C.仲裁实行级别管辖和地域管辖 D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉 8. 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有（）。 A.仲裁委员会是行政机关 B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 C.仲裁委员会独立于行政机关
2020年《经济法基础》第四章章节练习与答案解析 第四章增值税、消费税法律制度（章节练习） 一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1.5分，共45分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。 A.房产税 B.船舶吨税 C.契税 D.印花税 3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.113÷（1+13%）×13%=13（万元） B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
C.113×13%=14.69（万元） D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元） 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。 A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C.个体工商户为聘用的员工提供服务 D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。 A.4050.10 B.3273.4 C.3000 D.4553.40
某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为( )万元。 A、 B、 C、 D、 【正确答案】B 【答案解析】本题考核营业税的计算。广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=（25+20-10）×5%=（万元）。 某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税()元。 A、 B、5251 C、5456 D、6000 【正确答案】C 【答案解析】当月应纳的营业税＝200000×3%－3744÷（1＋17%）×17%＝6000－544＝5456（元）。 东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元;当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为()万元。 A、2 B、4
D、8 【正确答案】D 【答案解析】本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，不得扣减其他支出。应缴纳的营业税=（6+10+4+20）×20%=8（万元）。 下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有( )。 A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元 B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元 C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额 D、营业税起征点对营业税纳税人都适用 【正确答案】A 【答案解析】本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是5000～20000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。 下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是( )。 A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额 B、运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额 C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D、纳税人提供建筑业劳务(不包括装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款 【正确答案】B 【答案解析】本题考核营业税的计税营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客
2020年《经济法基础》第一章章节练习与答案解析 第一章总论 一、单项选择题（本类题共12小题，每小题分，共18分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1.根据我国法律制度的规定，下列选项中，可以导致诉讼时效中断的是（）。 A.义务人同意履行义务的 B.不可抗力 C.继承开始后未确定继承人或者遗产管理人 D.权利人向义务人提出履行请求的 月1日张某收到不予受理的行政复议决定，12月5日，张某因发生地震而无法提起行政诉讼，12月20日才能进行行政诉讼，下列说法中不正确的是（）。 A.张某不能再提起行政诉讼 B.张某可以在12月30日前申请延长期限 月5日至12月20日不计算在起诉期限内 D.张某可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定 3.下列关于法的效力等级的排列中，正确的是（）。 A.宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规 B.宪法＞法律＞地方性法规＞行政法规
C.法律＞宪法＞地方性法规＞行政法规 D.法律＞宪法＞行政法规＞地方性法规 4.下列选项中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。 A.甲乙之间的农村土地承包合同纠纷 B.甲乙之间的设备买卖合同纠纷 C.甲乙之间的遗产继承纠纷 D.甲乙之间的劳动争议纠纷 公司与B公司因合同纠纷达成仲裁协议，A公司选定张某为仲裁员，B 公司选定王某为仲裁员，另由仲裁委员会主任丁某指定郝某为首席仲裁员，3人组成仲裁庭进行案件审理。仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同的意见。根据规定，下列做法中，符合规定的是（）。 A.按郝某的意见作出裁决 B.提请主任丁某作出裁决 C.提请仲裁委员会进行裁决 D.应当重新选定仲裁员后重新审理 6.根据规定，下列表述不正确的是（）。 A.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决 B.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决 C.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决
一、单项选择题 1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（） Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮 ２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（） Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务 ３、下列属于营改增服务的是（） A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售 4、2013年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中，正确的是（） A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元 B56/（1-30%）*30%=24万元 C（56+14）*30%=21万元 D56*30%=16.8万元 5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税增收范围的是（） A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务 6、甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率的17%，下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中，正确的是（） Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元 Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元 Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元 Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元 ７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（） Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务 ８、甲酒厂为增值税一般纳税人，２０１２年５月销售果木酒，取得不含增值税销售额１０万元，同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。已知果木酒消费税税率为１０％，增值税税率为１７％，下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（） Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元 Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元 Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元 Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元 ９、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（） Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户 Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人 Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业 Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业 １０、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（） Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务 １１、根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是（） Ａ将购买的货物分配给股东，应征收增值税
卷济法基础第四章课堂自（完成时何,90分舗） 一、冲逸（本类題共24小題.每小題1.5分，共36分.每小題备选答案中.只有一个符合题意的正确答案。多选、錯选、不选均不得分. 1、根据增值税法律制度的规定.下列应税行为中.应按照交通运输服务缴纳増值税的是（）. A.管道运输服务 B.货运客运场站服务 C.装卸搬运服务 D.收派服务 2、根据增值税法律制度的规定.增值税一般纳税人提供的下列服务中.适用6%税率的是（）. A.交通运输服务 B.不动产租赁服务 C.建筑服务 D.信息技术服务 3、甲公司是增值税一般纳税人.2019年9月采取以旧换新方式销佐A型洗衣机50台. A型洗衣机含増值税销佐单价3390元/条.旧洗衣机作价113元/条.已如増值税税率为13%.有关甲公司当月以旧换新方式箱佐A型洗衣机的増值税销項税额，下列计算列式正确的是（）. A.50*3390*13% B. 50* （3390-113） / （1+13%） *13% C.50*3390/ （1+13%） *13% D. 50* （3390-113） *13% 4、甲商场为增值税一艘纳税人.本月笆出A产品100套，合计含税售价为10735元：为回馈老客户. 当月又无僧赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零吿单价为56. 5元。已知増值税税率为13%,有关甲商场上述业务的销项税额.下列计算正确的是（）. A.10735*13% B. 10735/ （1+13%） *13% C. （10735+56.5*80） *13% D. （10735*56.5*80） / （1+13%） *13% 5、根据増值税法律制度的規定.一般纳税人发生应税销齿行为向购买方收取的下列款项中.不并入销佐額计算销项税额的是（）. A.返还利润 B.补贴 C.代收代缴的消费税 D.手续费 6、对下列増值税应税行为计算销項税时，按照全额确定销齿額的是（）. A.贷款服务 B.金融商品转让 C. 一般纳税人提供客运场站IK务 D.经纪代理服务 7、甲公司为增值税一般纳税人.2019年11月购进下列货物取得的増值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）. A.用于交际应酸购进的酒类产品 B.用于应税项目生产而购进的动力燃料 C.为本公司职匸健身使用而购进的健身器材 D.为生产免税产品而购进的焕材料 8、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证.其中不得抵扣进项税额的是（）? A.销吿坂材料支付的运费 B.外购生产设备支付的运费 C.外购用于集体福利的货物支付的运费 D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费 9、根据营业税改证増值税试点相关規定.下列各项中.不属「?免税项目的是（）。 A.养老机构提供的养老服务 B.装修公司提供的装饰服务 C.婚介所提供的婚姻介绍服务 D.托儿所提供的保育服务 10、甲公司为増值税一般纳税人?2019年9月从国外进口一批音响.海关核定的关税完税价格为 113万元.缴纳关税11.3万元.己知增值税税率为13%.甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中. 正确的是（）. A.113*13% B. （113+11.3） *13% C. 113/ （1+13%） *13% D. （113+11.3） / （1+13%） *13% 11、甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备该用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中.符合增值税法律制度规定的是（）. A.凭该设备购进时取得的増值税专用发票，在2019年9月份作转增进项税额处理 B.凭该设备购进时取得的増值税普通发票，在2019年9月份作转增进项税额处理
一、单选题 1.根据民事法律制度的规定，下列选项中，不属于法的特征的是（）。 A、规范性 B、利导性 C、任意性 D、国家意志性 【正确答案】 C 【答案解析】法的特征包含：国家意志性、国家强制性、明确公开性和普遍约束性（包 括可预测性）、规范性（包括概括性、利益导向性）。（P2、3） 2.张某与甲公司签订了一份价款为10万元的电脑买卖合同，双方约定甲公司于4月10日交货，张某于甲公司交货后的5日内付清全部价款。根据规定，下列选项中，属于法律关 系主体的是（）。 A、电脑 B、张某和甲公司 C、张某要求甲公司4月10日交货的权利 D、甲公司要求张某按时付清全部价款 【正确答案】 B 【答案解析】法律关系主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。 本题中法律关系的主体为张某和甲公司。（P4） 3.下列关于法的效力等级的排列中，正确的是（）。 A、宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规 B、宪法＞法律＞地方性法规＞行政法规 C、法律＞宪法＞地方性法规＞行政法规 D、法律＞宪法＞行政法规＞地方性法规 【正确答案】 A 【答案解析】法的效力等级为：（1）宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级和下级 地方政府规章；（2）宪法＞法律＞行政法规＞部门规章。（P10） 4.下列对法的分类中，属于根据法的内容、效力和制定程序所作的分类的是（）。 A、成文法和不成文法 B、根本法和普通法
C、实体法和程序法 D、一般法和特别法 【正确答案】 B 【答案解析】（1）选项A：是根据法的创制方式和发布形式所作的分类；（2）选项C：是根据法的内容所作的分类；（3）选项D：是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的 分类。（P11、12） 4.根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。 A、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时， 由全国人民代表大会常务委员会裁决 B、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决 C、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务 院裁决 D、根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务 委员会裁决 【正确答案】 C 【答案解析】选项C：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定 如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适 用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁 决。（P11） 5.根据我国法律规定，公民权利依不同的标准可以进行不同的分类，下列选项中，根据 享有权利能力主体范围不同进行分类的是（）。 A、民事权利能力 B、政治权利能力 C、特殊权利能力 D、劳动权利能力 【正确答案】 C 【答案解析】（1）选项C：公民权利能力根据享有权利能力的主体范围不同，可以分为 一般权利能力和特殊权利能力；（2）选项ABD：公民权利能力按照法律部门的不同，可以分为民事权利能力、政治权利能力、行政权利能力、劳动权利能力、诉讼权利能力等。（P4）
2020年《经济法基础》第二章章节练习与答案解析 第二章会计法律制度 一、单项选择题（本类题共12小题，每小题1.5分，共18分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。） 1.我国会计工作行政管理的主管部门是（）。 A.审计署 B.国家税务总局 C.财政部门 D.国家工商行政管理总局 2.会计资料最基本的质量要求是（）。 A.真实性和相关性 B.明晰性和谨慎性 C.真实性和完整性 D.重要性和及时性 3.下列关于账簿记录发生错误的更正方法说法错误的是（）。 A.登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认 B.由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿
C.登记账簿时发生错误，对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字 D.登记账簿时发生错误，对于文字错误，不可只划去错误的部分 4.关于记账本位币，下列表述中错误的是（）。 A.记账本位币是指日常登记账簿和编制财务会计报告用以计量的货币 B.我国会计核算原则上以人民币为记账本位币 C.法律不允许收支业务以人民币以外的货币为主的单位选定某种货币作为记账本位币 D.以人民币以外的货币为记账本位币的，在编制财务会计报告时应折算成人民币反映 5.下列会计资料不属于会计档案的是（）。 A.记账凭证 B.会计档案移交清册 C.年度财务计划 D.银行对账单 6.当年形成的会计档案，一般情况下可由单位会计管理机构临时保管（）。 A.1年 B.2年 C.3年
D.4年 7.在我国，单位内部会计监督的主体一般是指（）。 A.财政、税务、审计机关 B.注册会计师及其事务所 C.本单位的会计机构和会计人员 D.本单位的内部审计机构及其人员 8.接替人员在交接时因疏忽没有发现所交接会计资料存在合法性、真实性方面的问题，需要对该问题承担责任的主体是（）。 A.接替人 B.移交人 C.会计机构负责人 D.单位负责人 9.会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于（）。 A.100学分 B.60学分 C.90学分 D.120学分 10.根据《会计法》规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪
2016年初级会计职称《经济法基础》第四章强化习题 一、单项选择题 1、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。 A、120×30%＝3.6 B、（120 8）×3%＝3.84 C、（120 8 5）×3%＝3.99 D、（120 8 5-49-28）×3%＝1.77 2、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。 A、7.5 B、15 C、25 D、32.5 3、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。 A、旅游公司从事景区内索道运输业务 B、金融企业从事贷款业务 C、电信局提供的电传业务 D、文化公司组织的文艺表演 4、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。 A、汽修厂修理汽车 B、百货商店销售日用品 C、建材商店销售装修材料 D、电信公司提供电信服务 5、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。 A、90175 B、86166.60 C、2175 D、88000.00 6、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。 A、粮食白酒 B、酒精 C、成品油 D、摩托车 7、根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。 A、进口游艇 B、生产销售小汽车 C、零售化妆品 D、批发卷烟 8、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计
2017年初级会计职称《经济法基础》章节练习题(一) 一、单项选择题 1.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。 A.法是由国家制定或认可的规范 B.法是全社会成员共同意志的体现 C.法由统治阶级的物质生活条件所决定 D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力 9.下列对法所作的分类中。以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是( )。 A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特别法 D.实体法和程序法 3.下列选项中，不能作为法律关系客体的是( )。 A.荣誉称号 B.经济管理行为 C.非营利组织 D.人身 4.根据行为是否需要特定形式或实质要件。可以将法律行为划分为( )。 A.单方的法律行为和多方的法律行为 有偿的法律行为和无偿的法律行为B. C.要式的法律行为和不要式的法律行为 D.主法律行为和从法律行为 5.下列各项中，不属于法律行为的是( )。 A.甲请求乙代理购买一台电视机 B.甲委托乙修理一部机器 C.甲与乙公司签订购买合同 D.甲听说乙中了500万大奖 6.下列税收法律中，属于税收程序法的是( )。 A.中华人民共和国企业所得税法 B.中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 D.中华人民共和国房产税暂行条例 7.下列各项中，属于行政法规的是( )。 A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》 B.国务院制定的《总会计师条例》 C.北京市人大常委会制定的《北京市招标投标条例》 D.财政部发布的《会计从业资格管理办法》 8.不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是( )。 A.宪法
消费税考点总结与习题练习
【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是（）。 A.直接出售 B.发给职工 C.对外捐赠 D.连续生产应税消费品销售 【例题·单选题】某啤酒厂为一般纳税人，
2012年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元（不含增值税），本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计为（）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨） A.88000 B.190400 C.279271.8 D.279420 【例题·单选题】某酒厂为增值税一般纳税人。 2012年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。 A.6229.92 B.5510 C.4400 D.4000
【例题·单选题】A化妆品厂3月份委托B 化妆品厂加工香水5吨，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品销售价格为100000元，香水适用的消费税税率为30%。则加工该批香水A化妆品厂应缴纳的消费税是（）元。 A.19950 B.24428 C.28500 D.30000 【例题·单选题】某白酒生产企业，某月初库存外购已税酒精金额20万元，当月又外购已税酒精金额50万元（不含增值税），月末库存酒精金额10万元，其余被当月生产白酒领用。已知：酒精适用的消费税税率为5%，则酒厂当月准许扣除的外购酒精已缴纳的消费税税额为（）万元。 A.0
第五章企业所得税、个人所得税 法律制度 一、单项选择题（本类题共32小题，每小题1.5分，共48分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。 A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业 D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。 A.花卉种植 B.中药材种植 C.谷物种植 D.蔬菜种植 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。 A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现 4.甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。 A.12 B.10 C.8 D.11 5.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收入。 A.公允价值 B.接收价值 C.成本价格 D.市场价格 6.根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（）。 A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 C.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入 D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
2020年会计职称初级经济法基础章节试题及答案(4)第四章个人所得税法律制度 一、单项选择题 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于我国非居民纳税人的是( )。 A.在中国境内无住所，但在境内居住时间超过2年的个人 B.在我国境内无住所，且在境内居住时间不满1年的个人 C.在我国境内有住所，且在境内长期居住的个人 D.在我国境内有住所，因留学原因出国的个人 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中针对所得来源地的说法中准确的是( )。 A.劳务报酬所得，以纳税人劳务报酬支付地的地点作为所得的来源地 B.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 C.财产租赁所得，以承租方的所在地为所得来源地 D.不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于工资、薪金所得的是( )。 A.出租车属于企业所有，出租车司机采取单车承租方式运营取得的所得 B.劳动分红 C.差旅费津贴
D.企业组织雇员以研讨会的名义组织旅游，免收的旅游费 4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于按“劳务报酬”所得计算个人所得税的是( )。 A.在校学生参与勤工俭学活动取得的所得 B.演员“走穴”演出取得的所得 C.审稿收入 D.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费 5.根据个人所得税法律制度的规定，下列行为中理应计算缴纳个人所得税的是( )。 A.个人转让境内上市公司的股票所得 B.企业改制过程中，职工以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.个人转让自用5年以上的属于家庭生活用房的所得 D.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得 6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中有应纳税额减征30%优惠的是( )。 A.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入 B.现场作画收入 C.拍卖文字作品原件取得的所得 D.外国文献翻译取得的收入
初级会计职称考试经济法基础章节练习题p This manuscript was revised on November 28, 2020
内部真题资料，考试必过，答案附后 一、单项选择题 1、下列各项中，属于事件性质的法律事实是（）。 A、成立公司 B、签发支票 C、水灾 D、骗税 2、根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为（）。 A、要式行为与非要式行为 B、积极行为与消极行为 C、单方行为与多方行为 D、自主行为与代理行为 3、下列各项中，不属于法的形式的有（）。 A、刑法 B、某单位的工作制度 C、个人所得税暂行条例 D、合伙企业法 4、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。 A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉 B、仲裁协议无效，法院继续审理 C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式 D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理 5、根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是（）。 A、仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 B、合同无效，仲裁协议也无效 C、仲裁庭无权确认合同的效力 D、当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定 6、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是（）。 A、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭 B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数 C、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审 D、公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决
第一章经济法总论 一、名词解释 1．法：是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系 2．代理：是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人实施法律行为，由此产生的法律后果直接由被代理人承担的一种法律制度。 3．诉讼时效：是权利人在法定期间内不行使权利而失去诉讼保护的制度。 二、单项选择题 1.B 2.D 3.C 4.C 5.B 三、多项选择题 1.ABCD 2.ABCD 3.BCD 4.BD 5. ABC 四、案例分析题 案例1分析：（1）延付或者拒付租金的诉讼时效期间为1年，自权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。张某应支付其余房租的时间为2008年3月1日，因此薛某应在2008年3月2日始2009年3月1日止的时间内主张自己的权利，才能有效地保护自己的合法权益。 （2）由于薛某主张权利，张某答应于2009年7月31日之前还款，因此已经过去的诉讼时效期间中断，从2009年8月1日起，诉讼时效期间重新计算，所以薛某的诉讼时效期间从2009年8月1日
起到2010年7月31日止。 （3）薛某向张某主张权利的诉讼时效期间2008年3月2日始2009年3月1日止，但在诉讼时效届满的最后6个月内(2008年9月2日始2009年3月1日止)，,2009年1月10日薛某突然患病去世，无法确定继承人，也就无法继续行使其权利，所以其诉讼时效期间在1月10日中止，到5月10日恢复继续计算，则薛某的继承人应在7月1日之前主张支付房租的权利。 案例2分析：在本案中，在王某死后其鱼塘无人照管的情况下，李某为了王某的利益，主动为其管理，应认定为无因管理。李某提出支付2000元费用的要求应予支持，平分2.8万元余款的要求不予支持。《民法通则》第93条规定：“没有法定或约定的义务，为避免他人利益受损失进行管理或者服务的，有权要求受益人偿付由此而支付的必要费用。”可见，2000元费用属于无因管理必要费用，应得到偿付;而李某要求平分2.8万元余款的要求无法律依据，不予支持。 第二章公司法 一、名词解释 1.公司章程：是记载公司组织、活动基本准则的公开性法律文件。 2.公司债券：是指公司依照法定程序发行，约定在一定期限内还本付息的有价证券。 3.一人有限责任公司：是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。 二、单项选择题