2016年经济法基础第四章练习题

《经济法基础》第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度一、单选题1.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为13％，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（3248－234）×100×13％=39182（元）B.（3248-234）×100÷（1+13％）×13％=34674.34（元）C.3248×100×13％=42224（元）D.3248×100÷（1+13％）×13％=37366.37（元）2.下列各项中，税收与其他财政收入相比，不属于税收的特征是（）。

A.强制性B.利导性C.无偿性D.固定性3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税4.甲汽车生产企业系增值税一般纳税人，2022年5月向乙公司销售汽车，取得含税价款101.7万元，当月乙公司从一自行车厂购进15辆自行车，支付给销售方不含税价款共计8000元，同时支付手续费113元。

乙公司购入汽车和自行车后自用。

已知，汽车和自行车的增值税税率是13%，车辆购置税的税率是10%。

则乙公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.9B.9.08C.8D.105.下列税种中，适用超率累进税率的是（）。

A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税6.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.征税人B.征税对象C.纳税人D.纳税义务7.区别不同税种的重要标志是（）。

A.征税主体B.征税对象C.征税税目D.征税税率8.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

财考网《中级经济法》第四章精华习题【（2014年）•单选题】根据商业银行法律制度的规定，下列机关中，有权对个人储蓄存款采取扣划措施的是（）。

A.检察机关B.税务机关C.公安机关D.审计机关『正确答案』B『答案解析』本题考核储蓄存款业务规则（P154）。

目前，根据现行法律的规定，有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关。

【（2013年）•多选题】限制支出原则是单位存款的基本原则，下列关于单位定期存款限制支出行为的表述中，符合商业银行法律制度规定的有（）。

A.单位支取定期存款应以转账方式将存款转入其一般存款账户B.定期存款不得用于结算C.定期存款账户不得提取现金D.定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次『正确答案』BCD『答案解析』本题考核单位存款业务规则（P156）。

单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，选项A表述错误。

【（2013年）•单选题】根据商业银行法律制度的规定，单位定期存款到期不取，逾期部分支取的计息规则是（）。

A.按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计息B.按存款存入日挂牌公告的活期存款利率计息C.按存款支取日挂牌公告的定期存款利率计息D.按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计息『正确答案』D『答案解析』本题考核单位存款业务规则（P156）。

单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告日的活期存款利率计付利息。

【（2013年）•判断题】商业银行可以向符合发放信用贷款条件的关系人发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其借款人同类贷款的条件。

（）『正确答案』×『答案解析』本题考核贷款人的资格、权利义务及限制（P160）。

《商业银行法》规定不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

因此本题是错误的。

【例题•单选题】在下列情况下，国务院银行业监督管理机构可以对商业银行实施接管的是（）。

第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）。

A、不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人2、某企业（属于一般纳税人）于2013年1月将一辆自己使用过5年的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。

A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税3、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

A、14.73B、12.47C、10.20D、17.864、根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（）。

A、某建筑公司B、某广告公司C、某公路运输公司D、某文化创意服务公司5、下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是（）。

A、研发和技术服务B、文化创意服务C、不动产租赁服务D、物流辅助服务6、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。

9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。

已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

A、0.45B、0.30C、0.23D、0.157、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。

A、演员用的油彩B、演员用的卸装油C、演员化妆用的上妆油D、演员化妆用的眉笔8、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。

初级会计职称《经济法基础》第四章精
选题(3)
单项选择题
1、根据营业税法律制度的规定，下列各项中不属于营业税征收范围的是()。

A.体育业
B.财产保险业务
C.旅游业
D.修理修配业务
【答案】D
【解析】本题考核营业税的征税范围。

根据规定，生产销售货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围。

选项D属于增值税的征税范围;选项A、B、C均属于营业税征税范围，其中选项A属于“文化体育业”;选项B属于“金融保险业”;选项C属于“服务业”。

多项选择题
1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。

A.销售货物的个体工商户
B.从事修理修配业务的个人
C.从事运输业务的单位
D.转让专利权的个人
【答案】CD
【解析】本题考核营业税的纳税人。

AB属于增值税的纳税人。

2、下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有()。

A.融资租赁业务
B.出租文化场所
C.转让土地使用权
D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为
【答案】BD
【解析】A选项按照“金融保险业”税目征收;C选项按照“转让无形资产”税目征税。

3、下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有()。

A.出租文化场所的收入按3%
B.建筑设计收入按3%
C.个人从事快递业务按3%
D.银行结算业务按5%
【答案】CD
【解析】本题考核营业税的税率。

选项A出租文化场所属于“服务业—租赁业”，按5%缴纳营业税，选项A不正确;选项B“建筑设计收入”不属于建筑业，而属于“服务业”，按5%缴纳营业税，选项B 不正确。

第四章增值税、消费税法律制度——消费税应纳税额的计算、征收管理答案部分一.单项选择题1.【正确答案】B【答案解析】消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

选项B正确。

【该题针对“消费税特殊情形下销售额和销售数量的确定”知识点进行考核】2.【正确答案】D【答案解析】外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可按当期生产领用数量计算扣除已纳消费税。

准予扣除消费税=100 000×20%×10%=2 000（元）；应纳消费税=200 000×10%-2 000=18 000（元）。

【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】3.【正确答案】B【答案解析】本题考核卷烟批发环节的消费税计算。

根据规定，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，并按0.005元/支加征从量税。

纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额，销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。

本题中，由于该批发企业能够分别核算，因此仅就批发销售卷烟的销售额与销售数量征税。

【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】4.【正确答案】C【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

（1）组成计税价格＝[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1－20%)=27 500（元）；（2）应纳消费税税额＝27 500×20%+1×2 000×0.5=6 500（元）。

【该题针对“自产自用应纳消费税的计算”知识点进行考核】5.【正确答案】D【答案解析】委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

经济法基础(2016) 第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.银行销售金银B.缝纫业务C.销售商品房D.电力公司向发电企业收取的过网费3. 某企业为增值税小规模纳税人，2015年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.404. 某企业为增值税一般纳税人，2015年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2340元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.4160B.4698.97C.5440D.5497.85. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。

A.采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额B.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款C.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额6. 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。

当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元，则该白酒生产企业2015年10月应纳增值税（）万元。

A.13.94B.8.25C.6.86D.9.787. 根据增值税法律制度的规定，下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵扣的是（）。

A.将外购货物用于免征增值税项目B.将外购货物用于交际应酬消费C.将外购货物用于不动产在建工程D.将外购货物用于对外捐赠8. 某食品厂为增值税一般纳税人，2015年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元），则该食品厂2015年10月应转出进项税额为（）元。

7月27日一、增值税征税范围增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。

（一）销售货物1. “境内的界定”在中国境内销售货物，是指销售货物的起运地或者所在地在境内。

2. 销售货物是有偿转让货物的所有权（1）货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

（2）有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。

（二）销售劳务1. “境内的界定”在中国境内销售劳务，是指提供的劳务发生地在境内。

2. 销售劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务（1）加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务；（2）修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

（三）销售服务销售服务，是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。

1. 交通运输服务（1）包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

2. 邮政服务（1）包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。

【注意】邮政储蓄业务按“金融服务”缴纳增值税。

3. 电信服务（1）基础电信服务：通话、出租带宽等；（2）增值电信服务：短信彩信、互联网接入、卫星电视信号落地转接等。

1、【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是（）。

（2018 年）A.融资性售后回租B.账户管理服务C.金融支付服务D、资金结算服务【答案】A2、【例题·多选题】下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有（）。

A.销售电力B.转让著作权C.销售天然气D.销售商品房【答案】AC3.（2014年）单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。

（）『正确答案』√7月28日4. 建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务5. 金融服务指经营金融保险的业务活动。

第四章税收法律制度复习思考题答案一、单项选择题二、多项选择题四、案例分析题1.【答案】（1）甲公司当月可以抵扣的进项税额=4.8+4.2=9（万元）（2）甲公司当月销项税额=（200+5）/（1+6%）×6%+（50+8）/（1+16%）（万元）（3）甲公司当月应纳增值税额=（万元）2. 【答案】（1）该企业本月可抵扣的进项税额=30（万元）(2)组成计税价格=（20+7）/（1-10%）=30（万元）受托方代收代缴的增值税=30（万元）受托方代收代缴的消费税=30×10%=3（万元）（3）应纳增值税额=（187.2+8）/（1+16%）×16%-（万元）（4）该企业本月应纳的消费税税额=（187.2+8）/（1+16%）（万元）3. 【答案】（1）残疾人员可税前扣除的金额=40×（1+100%）=80（万元）；纳税调减额=40万元。

（2）职工福利费：扣除限额=1200×14%=168（万元）；实际发生额180万元。

则可税前扣除的金额为168万元，纳税调增额=180-168=12（万元）（3）职工教育经费：扣除限额=1200×2.5%=30（万元）；实际发生额20万元，可全部扣除。

则可税前扣除的金额为=20+5=25万元，纳税调减额=5万元（4）职工工会经费：扣除限额=1200×2%=24（万元）；实际发生额22万元，可全部扣除。

则可税前扣除的金额为22万元。

（5）广告费：扣除限额=（5500+400）×15%=885万元，实际发生额800万元，可据实扣除。

则广告费可税前扣除的金额为800万元（6）业务招待费：扣除限额=（5500+400）万元，实际发生额的60%=60×60%=36万元，可税前扣除的金额为2万元，纳税调增额=万元。

（7）企业直接对外捐赠不得税前扣除，通过县级政府向贫困地区捐赠不得超过利润总额的12%，则扣除限额=（万元），实际发生额120万元，则对外捐赠可税前扣除的金额为1万元。

2016年初级经济法基础章节习题及答案：第四章2016年初级经济法基础章节习题及答案：第四章一、单项选择题1.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.有限责任公司D.在中国境内有所得的外籍个人2.以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.个人提供担保取得的收入B.个人兼职取得的收入C.个人对其任职公司投资取得的股息D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入3.某摄影师2016年10月将其精选的摄影作品交由某杂志社出版，该杂志社付给其报酬8万元。

该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得4.李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是（）。

A.本公司工资收入1.5万元B.体育彩票中奖收入5万元C.承包商场经营收入30万元D.兼职单位工资和奖金收入2万元5.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。

A.捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的50％的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的60％的部分D.可以全额扣除6.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1176B.1344C.1232D.17607.中国公民刘某同时在两个单位任职（属于派遣关系），2016年8月从甲单位每月取得工薪收入1800元，从乙单位每月取得工薪收入3400元。

则刘某8月应缴纳的个人所得税为（）元。

A.115B.200C.265D.3558.中国公民黄先生2016年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。

《经济法基础》第4章练习题1.（多选）下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。

A.房产税B.印花税C.关税D.个人所得税【答案】ABD【解析】选项C：由海关负责征收和管理。

2.（不定项）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事玩具生产和销售业务。

2018年11月有关经营情况如下：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额25600元；另支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1500元。

（2）购进生产用小工具，取得增值税普通发票注明税额2080元。

（3）采取预收货款方式销售拼装玩具。

11月2日与客户签订销售合同，11月5日预收全部货款，11月22日发出货物，11月24日客户收到货物。

（4）销售电动玩具取得含税销售额371200元，销售未使用的原材料取得含税销售额46400元。

（5）受托加工玩具，取得含税加工费58000元。

（6）销售玩具设计服务，取得含税销售额31800元。

（7）无偿赠送一批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院，该批毛绒玩具的同类含税销售价格为9280元。

（8）上期留抵增值税税额为1190元。

已知：销售货物、销售劳务增值税税率为16%，销售设计服务增值税税率为6%；毛绒玩具的成本利润率为10%；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进生产用原材料的进项税额25600元B.支付运输费的进项税额1500元C.购进生产用小工具的进项税额2080元D.上期留抵增值税税额1190元【答案】ABD【解析】选项C：购进生产用小工具，取得的是“增值税普通发票”，其进项税额不得抵扣。

（2）甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具，其增值税纳税义务发生时间是（）。

A.11月2日B.11月5日C.11月22日D.11月24日【答案】C【解析】采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间通常为货物发出当天。

一、单项选择题1.下列关于税收与税法的说法中，正确的是（）。

A.税收的特征包括强制性、固定性和有偿性B.征税主体包括各级税务机关和海关C.纳税主体仅指纳税义务人D.税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式【答案】B【解析】选项A，税收的特征为强制性、固定性和无偿性；选项C，纳税主体包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；选项D，此表述为税收的概念。

2.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率【答案】D3.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.其他个人不得申请登记为一般纳税人【答案】C【解析】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

4.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。

A.销售货物，以销售方为纳税人B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人【答案】C【解析】选项C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。

5.下列各项中，应当按销售货物征收增值税的是（）。

A.提供贷款服务B.销售房地产C.将自产电视机无偿赠送他人D.将房屋出租【答案】C【解析】选项A，按“金融服务”征收增值税；选项B，按“销售不动产”征收增值税；选项C，将自产货物用于投资、赠送、分配股利，视同销售；选项D，按“租赁服务”征收增值税。

6.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。

单选题某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。

该公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

A、B、C、D、【正确答案】B【答案解析】本题考核营业税的汁算。

广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。

该公司应缴纳的营业税二（25+20-10） X5%=（万元）。

某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（）元。

A.B、5251C.5456D、6000【正确答案】C【答案解析】当月应纳的营业税=200000X3%—3744三（1 + 17%） X17%=6000-544=5456 （元）。

东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟洒小吃费收入20万元；当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。

娱乐业税率为20%。

则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A、2B、4c、D、8【正确答案】D【答案解析】本题考核营业税应纳税额的计算。

娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，不得扣减英他支出。

应缴纳的营业税二（6+10+4+20） X20W8 （万元）。

下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有（）。

A、按次纳税的起征点一般为每次（日）营业额300-500元B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000〜20000元C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为汁税营业额D、营业税起征点对营业税纳税人都适用【正确答案】A【答案解析】本题考核营业税的起征点。

选项B中每月营业额应当是5000-20000 元：选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税：选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。

《经济法基础》第四章同步练习50题第1题：同步强化练习题(单选)(本题:1分)下列项目中，视同销售行为征收增值税的是（）。

A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用第2题：同步强化练习题(单选)(本题:1分)下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A.提供修理劳务B.提供代理服务C.提供运输劳务D.提供租赁服务第3题：同步强化练习题(单选)(本题:1分)根据增值税法律制度规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。

A.商品期货B.寄售业代委托人销售物品C.集邮商品的调拨D.邮局发行报刊第4题：同步强化练习题(单选)(本题:1分)某酒厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）。

A.13600元B.13890.60元C.15011.32元D.15301.92元第5题：同步强化练习题(单选)(本题:1分)某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。

2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.450B.597.6C.870D.960第6题：同步强化练习题(单选)(本题:1分)下列各项中属于增值税兼营行为的有（）。

A.汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品C.空调厂销售空调并提供安装服务D.电脑公司销售自产电脑，并提供运输劳务第7题：同步强化练习题(单选)(本题:1分)下列属于增值税混合销售行为的有（）。

A.电信局提供电话安装的同时销售电话B.建材企业销售建材的同时，也提供装饰装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D.汽车生产企业既生产销售汽车，又提供汽车修理服务第8题：同步强化练习题(单选)(本题:1分)某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（）。

《经济法》第四章合同法律制度练习题一、单项选择题1、张某想从李某处借款10万元,李某知道张某平时人品很差，于是便告知张某，如果张某能够找到一个保证人，来担保这笔债务，李某就答应借款事宜.后张某与好友薛某串通起来骗取了李某的10万元，但薛某并没有要承担保证责任的意思。

关于李某的损失承担的问题，下列说法中，正确的是（）。

A、李某可以要求张某和薛某承担连带赔偿责任B、李某只能要求张某承担责任C、李某只能要求薛某承担责任D、李某自己遇人不淑，只能自己承担损失2、保证责任消灭后，债权人书面通知保证人要求承担保证责任或者清偿债务，保证人在催款通知书上签字的，人民法院的做法正确的是（）.A、认定保证人继续承担保证责任B、不得认定保证人继续承担保证责任C、要求保证人与债权人重新订立保证合同D、认定保证人与债务人向债权人承担连带责任3、甲向乙购买房屋一套，并已支付一半价款，剩余价款约定在过户登记手续办理完毕后2个工作日内付清。

乙在办理房屋过户登记手续前反悔,要求解除合同。

甲诉至法院,要求乙继续履行合同。

下列表述中，正确的是（)。

A、房屋产权未过户，合同尚未生效B、房屋产权未过户，合同尚未成立C、合同已经生效，但法院应当判决解除合同,乙赔偿甲的损失D、合同已经生效,乙应当继续履行合同4、下列各项中,不符合承揽合同当事人权利义务表述的是( )。

A、承揽人可以自行留存其所承揽物品的复制品和相关的技术资料B、经定作人同意承揽人可以将其承揽的主要工作交由第三人完成C、定作人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的，承揽人对完成的工作成果享有留置权D、定作人可以随时解除承揽合同，但应当赔偿因此造成承揽人的损失5、张某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天。

5月8日，张某将信件投入信箱；邮局将信件加盖5月9日邮戳发出，5月11日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至5月15日才知悉信件内容.根据《合同法》的规定,该承诺期限的起算日为（）。

第四章增值税、消费税、营业税法律制度本套题目涉及的增值税税率：加工、修理修配劳务和有形动产租赁服务适用的增值税税率为17% ；交通运输业和邮政业服务的增值税税率为11% 、现代服务业服务税率为6%。

一、单项选择题1. 根据增值税法律制度的有关规定，企业发生的下列行为中，应视同销售货物或者提供应税服务计算缴纳增值税的是（）。

A. 企业以社会公众为对象提供的广告服务B•企业以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输服务C•企业将外购的原材料用于本企业办公楼装修D.企业将自产的货物分配给股东2. 某门窗商店为增值税小规模纳税人，2014 年2 月份销售门窗取得含税销售额万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费万元，则该门窗商店2014 年 2 月应缴纳增值税（）万元。

甲企业为增值税一般纳税人，2014 年 2 月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100 万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业支付不含税运费10 万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234 万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

（小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%）甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200 万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业，另收取不含税运费20 万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。

同时向丙企业出租包装物，取得不含税租金收入10 万元，当月购进一批原材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为万元。

则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

（货物适用的增值税税率为17%）某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。

2014年2月份将自产的100 辆小汽车投资到乙企业，取得乙企业5%的股权，当月将新研发的B型小汽车2辆用于碰撞试验，5辆用于奖励给企业的优秀员工，已知：B型小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%,则该小汽车生产企业2014 年 2 月份应缴纳增值税和消费税的合计金额为（）万元。

初级会计职称考试试题《经济法基础》第四章精选题(2)2016年###会计从业名师辅导，助力一次过关，《会计基础》《财政法规》《会计电算化》章节必考点，立即试听>>>单项选择题1、根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。

A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期纳税人销售应税货物【答案】C【解析】本题考核消费税纳税发生义务时间。

采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

多项选择题1、下列属于消费税纳税人的有( )。

A.生产销售小汽车的企业B.进口汽车轮胎的企业C.委托加工木制一次性筷子的个体工商户D.零售化妆品的商场【答案】ABC【解析】本题考核消费税的纳税人。

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

选项D不属于消费税纳税人。

2、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有( )。

A.高档手表B.木制一次性筷子C.实木地板D.高档西服【答案】ABC【解析】本题考核消费税的征税范围。

当前征收消费税的应税消费品有14种：主要有烟、酒及酒精、化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。

3、北京某汽车厂总部设在北京，生产基地设在西安，则下列关于消费税纳税地点的说法准确的有( )。

A.在北京纳税B.在西安纳税C.经国家税务总局批准能够在北京纳税D.经由北京市、陕西省国税局协商决定纳税地点【答案】BC【解析】本题考核消费税纳税地点。

根据规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税;但经国家税务总局及所属省国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。

初级会计职称考试《经济法基础》第四章历年真题精选(下载版)一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。

（2013年）A．提供劳务所得，按照劳务发生地确定B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定C．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D．转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。

【答案】D【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。

（2013年）A．未投入使用的房屋B．以经营租赁方式租入的固定资产C．未投入使用的机器设备D．以融资租赁方式租出的固定资产【答案】A【解析】选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

（2013年）A．企业接受社会捐赠收入B．转让企业债券取得的收入C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款D．国债利息收入【答案】D【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入；选项D：属于企业所得税免税收入。

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

（2012年）A．退休人员再任职取得的收入B．从非任职公司取得的董事费收入C．从任职公司取得的监事费收入D．从任职公司关联企业取得的监事费收入【答案】B【解析】（1）选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;（2）选项BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收人合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

《经济法基础第四章测试试卷及答案》一、单选题（共 10 题，每题 2 分）1. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）A. 将购进的货物用于集体福利B. 将购进的货物用于个人消费C. 将购进的货物用于非增值税应税项目D. 将自产的货物用于对外捐赠2. 某一般纳税人销售货物取得含税销售额 113 万元，适用的增值税税率为 13%，则该销售额不含税为（）万元。

A. 100B. 90C. 113D. 133. 某小规模纳税人本月销售货物，取得含税销售额 20.6 万元，征收率为 3%，则本月应交增值税为（）万元。

A. 0.6B. 0.59C. 6D. 5.94. 下列各项中，应征收消费税的是（）A. 电动汽车B. 实木地板C. 网球及球具D. 高档西服5. 某化妆品厂将一批自产的高档化妆品用于职工福利，无同类产品售价，其成本为5000 元，成本利润率为 5%，消费税税率为 15%，则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（）元。

A. 875B. 750C. 937.5D. 8256. 企业发生的下列行为中，不应视同销售货物征收增值税的是（）A. 将购进的货物用于无偿赠送B. 将购进的货物用于分配给股东C. 将委托加工收回的货物用于个人消费D. 将自产的货物用于不动产在建工程7. 下列各项中，不征收增值税的是（）A. 某银行向客户销售金银业务B. 体育彩票的发行收入C. 典当业销售死当物品D. 电力公司向发电企业收取的过网费8. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在零售环节征收消费税的是（）A. 金银首饰B. 高档手表C. 卷烟D. 白酒9. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A. 纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C. 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D. 纳税人进口货物，为报关进口的当天10. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C. 采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天二、多选题（共 10 题，每题 3 分）1. 下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售服务D. 销售不动产2. 按照增值税法律制度的规定，下列各项中，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有（）A. 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B. 自产的自来水C. 典当业销售死当物品D. 公共交通运输服务3. 下列消费品中，征收消费税的有（）A. 高档手表B. 木制一次性筷子C. 电动汽车D. 高档化妆品4. 下列关于消费税税率的表述中，正确的有（）A. 消费税实行比例税率和定额税率两种形式B. 卷烟在批发环节加征一道从价计征的消费税C. 高档化妆品适用的消费税税率为 15%D. 黄酒适用的消费税定额税率为每吨 240 元5. 下列关于增值税销售额的表述中，正确的有（）A. 销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用B. 计算增值税销项税额时，销售额不包括收取的销项税额C. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额D. 纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额6. 下列各项中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有（）A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于免征增值税项目C. 用于集体福利D. 非正常损失的购进货物7. 下列各项中，属于消费税纳税义务人的有（）A. 生产应税消费品的单位和个人B. 进口应税消费品的单位和个人C. 委托加工应税消费品的单位和个人D. 零售金银首饰的单位和个人8. 下列关于增值税专用发票的使用规定，正确的有（）A. 一般纳税人凭《增值税专用发票》及其他合法扣税凭证注明的税款进行抵扣B. 增值税小规模纳税人不得领购使用专用发票C. 增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票D. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品等消费品，不得开具增值税专用发票9. 下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有（）A. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税C. 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒的销售额中缴纳消费税D. 卷烟计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟10. 下列各项中，免征增值税的有（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品三、判断题（共 10 题，每题 2 分）1. 增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下。

经济法基础真题精炼第四章模拟题1.1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“提供应税劳务”税目计缴增值税的是（）。

（2018年）A、制衣厂提供的加工服装服务（正确答案）B、有偿提供安装空调服务C、有偿修理机器设备服务（正确答案）D、有偿提供出租车服务答案解析：1、正确答案：A,C答案解析选项BD：按照销售服务缴纳增值税。

2.2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。

（2019年）A、物业管理单位代收的住宅专项维修资金（正确答案）B、被保险人获得的医疗保险赔付（正确答案）C、保险人取得的财产保险费收入D、物业管理单位收取的物业费答案解析：2、正确答案：A,B答案解析选项C：按照“金融服务一一保险服务”缴纳增值税；选项D：按照“现代服务-——商务辅助服务”缴纳增值税。

3.3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）。

（2016年）A、销售货物价外向购买方收取的手续费（正确答案）B、销售货物价外向购买方收取的违约金（正确答案）C、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案解析：3、正确答案：A,B答案解析下列项目不属于价外费用：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；②销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

4.4、根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

（2020年）A、外购货物用于个人消费（正确答案）B、生产应税产品购入的原材料C、因管理不善变质的库存购进商品（正确答案）D、因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料（正确答案）答案解析：4、正确答案：A,C,D答案解析5.5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。

（2020年）A、娱乐服务（正确答案）B、美容服务（正确答案）C、住宿服务D、餐饮服务（正确答案）答案解析：5、正确答案：A,B,D答案解析6.6、根据增值税法律制度的规定，甲公司购进国内旅客运输服务取得的下列凭证中，可以抵扣进项税额的有（）。