下载文档原格式
银行存款余额调节表企业的往来结算业务，大部分通过银行进行办理，为了正确掌握企业银行存款的实有数，需要定期将企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对，每月至少要核对一次，如二者不符，应查明原因，予以调整。
企业银行存款日记账按时间的先后顺序记录了引起银行存款增减变动的每一笔经济业务，银行转给企业的对账单列示了从上次对账到本次对账之间银行对引起企业银行存款增减变动的经济业务所作的全部记录。
一般情况下，二者是能够核对相符的，但也有核对不符的情况。
造成不符的原因有两个方面：一是企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误，如银行将企业支票存款串户记账，或者银行、企业记账时发生数字错误，如将数字501元记为510元等；二是存在未达账项。
未达账项是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银行之间的传递上存在着时间的先后差别，造成一方已收到凭证并已入账，而另一方尚未接到凭证仍未入账的款项。
很显然，未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。
未达账项归纳起来，一般有如下四种情况：第一，企业已收款记账，而银行尚未收款记账。
如企业将收到的转账支票存入银行，但银行尚未转账。
第二，企业已付款记账，而银行尚未付款记账。
如企业开出支票并已根据支票存根记账，而持票人尚未到银行取款或转账。
第三，银行已收款记账，而企业尚未收款记账。
如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。
第四，银行已付款记账，而企业尚未付款记账。
如借款利息，银行已经入账，而企业尚未收到付款通知。
上述第一、第四种情况会使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单存款余额，第二、第三种情况会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单存款余额。
如上所述，由于记账错误和未达账项的存在，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额是不相等的。
此时，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额有可能都不能代表企业银行存款的实有数。
会计基础银行存款余额调节表及答案会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业（2）加：企业已收（6）未收的款项合计银行未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。
（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。
（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。
（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。
要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。
（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。
（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。
（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。
一、宏发公司2013年5月31日银行存款日记账的余额为186 900元，银行对账单余额为175 700元，经逐笔核对后，发现未达账项如下：1)企业收到转账支票一张46 500张，企业已入账，银行尚未入账；2)银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账;3)企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账;4)某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账.二、丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。
银行对账单余额为157500元。
经逐笔核对，发现以下未达账项。
1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。
3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账;4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知.要求：编制银行存款余额调节表。
三、甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
四、XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出支票#050计11 700元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A 公司开来的销货款转账户支票35 100元。
（3）23日，开出支票#051计3 400元，支付购料的运杂费。
（4）26日，开出支票#052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费。
会计基础综合体—银行存款余额调节表(含答案)二、银行存款余额调节表1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年4月30日单位：项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收的款项加：企业已收银行未收的款项减：银行已付企业未付的款项减：企业已付银行未付的款项调节后余额调节后余额2、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。
经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：①6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。
③6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
⑤6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。
二、银行存款余额调节表1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表单的存款余额不符。
经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：①6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。
③6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
⑤6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表①20日，收到销货款转账支票8800元。
②21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。
③23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。
④26日，收到销货款转账支票13240元。
⑤28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。
银行存款余额调节表（对账单）这题其实很简单的，最重要的是看你的细心！！！做这类题，你首先先要看它题目是内容，一般来说，题目开头都会告诉我们银行存款日记账的余额或者银行对账单的余额或者两者的余额，然后，你会发现它们的数目不相等。
接着，题目又会有这么一句话：经核对，双方均无记账错误（或者某一方记账错误），这要看你的题目是怎样出的如果是，双方均无记账错误，那么就可以直接看下面的内容了；如果是，某一方记账错误，那么就要看看是哪一边有错，错在哪（具体是怎样，看内容吧，我也不知道怎样说好，不懂记得问我就是了）再然后，题目会给你一些资料，包括银行已经收到的款项，而企业没有收到通知；银行已经支付的款项，而企业没有收到通知；企业已经收到的款项，而银行没有收到通知；企业已经支付的款项，而银行没有收到通知。
最后，题目会给银行存款余额调节表给你填制（如下）（1）要填的是你收到银行对账单时，你的银行存款日记账的余额（2）要填的是你收到银行对账单时，该对账的余额（3）要填的是银行已经收到的款项，而企业没有收到通知（4）要填的是企业已经收到的款项，而银行没有收到通知（5）要填的是银行已经支付的款项，而企业没有收到通知（6）要填的是企业已经支付的款项，而银行没有收到通知（7）要填的是（1）+（3）-（5）的结果（8）要填的是（2）+（4）-（6）的结果要记住，（1）+（3）-(5)=(7) ， (2)+(4)-（6）=（8）， (7)=（8）倘若还有什么不懂的，记得找我，我再帮你解决！！！Directions: 1．建议报考的专业及理由2．报考该专业的基本条件3．应当如何备考December 27, 2003DearWhen it comes to which major you should choose, I propose that you apply for the major of English. To begin with（首先，本来）, English is the most popular language in the world, which is widely used in all fields such as teaching, translation, foreign trade and so on. What’s more（更重要的是）, it goes without saying that English majors are more likely to find a good job in thetighter and tighter job market.In order to study at English Department, you have to meet the following requirements. In the first place, you have to spend a lot of time on it, just as the old saying goes, “Practice makes perfect（熟能生巧）”. In the second place, th e basic skills of reading, writing, listening and speaking are necessary, because they are the foundations for your future study. Last but not the least important, you need an intense interest in learning English since “interest is the best teacher.”As far as the preparation work is concerned, you should first of all review all the required vocabulary. In addition（另外，此外）, you’d better spend some time on reading and writing. Only through these measures can you hope to enroll in our university.YoursDirections:1.简单叙述一下这位同学生病（或受伤）的情况2.2.同学、老师和我是如何帮助他/她的3.3.人与人之间的这种相互关爱给我的感受是…… The Day My Classmate Fell Ill (or Got Injured)During the SARS period（周期）in this spring, the year of 2003, one of my classmates, Li ming, was struck down（被打倒）by the virus and was immediately（立刻）sent to hospital.The news spread quickly on campus. At first, we were terrified and wondered if we were infected too. However, through our government's publicity（宣传）on mass media, we gradually conquered the fear（战胜恐惧）and set out to（着手）try out best to help her. Some teachers provided darly necessities（必需品）while some students recorded the English class contents for him so that Li ming could not be left behind. With our care and concern, Li ming recoveredquickly.Such an incident teaches us a good moral. Our society is full of love, warm and peaceful, in which people from man to woman, from individual（个体）to individual-lend others a hand. Just like a famous song goes, "the world will turn it to heaven only if everyone contributes a little（只要每个人都奉献一点，世界就会变为天堂）." and I do believe that it's my great honor to live inthis love-filled paradise!。
银行存款余额调节表（对账单）
这题其实很简单的，最重要的是看你的细心！！！
做这类题，你首先先要看它题目是内容，一般来说，题目开头都会告诉我们银行存款日记账的余额或者银行对账单的余额或者两者的余额，然后，你会发现它们的数目不相等。
接着，题目又会有这么一句话：经核对，双方均无记账错误（或者某一方记账错误），这要看你的题目是怎样出的
如果是，双方均无记账错误，那么就可以直接看下面的内容了；如果是，某一方记账错误，那么就要看看是哪一边有错，错在哪（具体是怎样，看内容吧，我也不知道怎样说好，不懂记得问我就是了）
再然后，题目会给你一些资料，包括银行已经收到的款项，而企业没有收到通知；银行已经支付的款项，而企业没有收到通知；企业已经收到的款项，而银行没有收到通知；企业已经支付的款项，而银行没有收到通知。
最后，题目会给银行存款余额调节表给你填制（如下）
（1）要填的是你收到银行对账单时，你的银行存款日记账的余额（2）要填的是你收到银行对账单时，该对账的余额
（3）要填的是银行已经收到的款项，而企业没有收到通知
（4）要填的是企业已经收到的款项，而银行没有收到通知
（5）要填的是银行已经支付的款项，而企业没有收到通知
（6）要填的是企业已经支付的款项，而银行没有收到通知
（7）要填的是（1）+（3）-（5）的结果
（8）要填的是（2）+（4）-（6）的结果
要记住，
（1）+（3）-(5)=(7) ， (2)+(4)-（6）=（8）， (7)=（8）
倘若还有什么不懂的，记得找我，我再帮你解决！！！
（学习的目的是增长知识，提高能力，相信一分耕耘一分收获，努力就一定可以获得应有的回报）。
二、银行存款余额调节表
1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年4月30日单位：元
2、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。
经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：
①6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。
③6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
⑤6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知
⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年6月30日单位：元
3、资料：华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
①20日，收到销货款转账支票8800元。
②21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。
③23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。
④26日，收到销货款转账支票13240元。
⑤28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。
⑥30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。
⑦31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。
银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：
①20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
②22日，收到华天公司销售款转账支票8800元。
③23日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为20000元。
④25日，银行为华天公司代付水电费3250元。
⑤26日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为1000元。
⑥29日，为华天公司代收外地购货方回来的货款5600元。
⑦31日，银行对账单的存款余额数为244433元。
要求：根据上述资料，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年6月30日单位：元
4、资料：华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
①20日，开出转账支票#0850计20000元，用以支付购料款。
②21日，收到A公司开来的销货款转账支票5600元。
③23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。
④26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年的报刊杂志费。
⑤29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。
⑥30日，银行存款日记账的账面余额为142800元。
银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：
①22日，收到销售款转账支票5600元。
②23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。
③25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。
④26日，银行为华天公司代付本月电话费3250元。
⑤29日，为华天公司代收外地购货方回来的货款3865元。
⑥30日，结算银行借款利息1850元。
⑦30日，银行对账单的存款余额数为134315元。
要求：根据上述资料，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年7月30日单位：元
5、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正
确，而28日之后银行对账单的记录无误）：
华天公司银行存款日记账的账面记录：
银行对账单记录：
要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年12月31日单位：元
6、资料：华天公司银行存款日记账的记录
日期摘要金额10月29日因销售商品收到76#转账支票一张7600
10月29日开出45#现金支票一张3500
10月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张3800
10月30日开出105#转账支票以支付货款1170
10月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费1000
月末余额66500
银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日期摘要金额10月29日支付45#现金支票3500
10月30日收到76#转账支票7600
10月30日收到托收的货款25000
10月30日支付105#转账支票11700
10月31日结转银行结算手续费320
月末余额77850
要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年10月31日单位：元
7、5、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：
华天公司银行存款日记账的账面记录：
银行对账单的记录：
要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年12月31日单位：元。
