(完整版)练习题(_银行存款余额调节表)

资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150000元，收到的银行对账单的存款余额为339000元。

经核对，公司与均为无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）：4月28日，中远公司开出一种张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

（2）：4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）：4月30日，中远公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知。

（4）：4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

（5）：4月30日，中远公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

（6）：4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表编制单位：中远公司2009年4月30日单位：元2XYZ公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票6500元；（2）21日，开出支票0130＃，用以支付材料的货款12000元；（3）23日，开出支票0131＃，支付购料的运杂费2500元；（4）26日，收到销货转账支票3200元；（5）28日，开出支票0132＃，支付公司日常办公费用4800元；（6）30日，开出支票0133＃。

，支付下半年房租24000元；（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元。

银行对账单所列XYZ公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算XYZ公司的银行存款利息1523元；（2）22日，收到销售款转账支票6500元；（3）23日，收到XYZ公司开出的支票0130＃，金额为12000元；（4）25日，银行为XYZ公司代付水电费2900元；（5）26日，收到XYZ公司开出的支票0131＃，金额为2500元；（6）29日，为XYZ公司代收外地购货方回来的货款10600；（7）30日，银行对账单的存款余额数为202823元。

1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记账余额为53 240元。

未达账项资料如下：（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。

（2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。

（4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。

（5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。

（6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入账。

2、2011年10月30日，银行对账单余额为269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行往来资料如下：（1）10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，银行尚未入账。

（2）10月30日，甲公司当月的水电费用1 325元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。

（3）10月30日，甲公司开出支票尚有48 320元未兑现。

（4）10月30日，甲公司送存支票12 240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。

（5）10月30日，甲公司委托银行代收款项100 000元，银行已入账，公司尚未收到银行通知。

3、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制4、资料（1）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：① 20日，收到销货款转账支票8 800元；② 21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20 000元；③ 23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1 000元；④ 26日，收到销货款转账支票13 240元；⑤ 28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2 500元；⑥ 30日，开出支票#05133，支付下半年的房租9 500元；⑦ 31日，银行存款日记账的账面余额为241 800元。

作业一．宏发公司2007年5月31日银行存款日记账的余额为186 900元，银行对账单余额为175 700元，经逐笔核对后，发现未达账项如下：1.企业收到转账支票一张46 500张，企业已入账，银行尚未入账；2.银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账3.企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账。

4.某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账二.丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。

对账单余额为157500元。

逐笔核对，发现以下未达账项。

1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。

3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账;4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知;要求：编制银行存款余额调节表。

三．某企业本月银行存款日记帐余额840200元，银行对帐单余额857000元，经查有以下几笔未达账项和错账（1）委托银行收款58000元银行入帐，企业未入（2）企业销售收入55000元，已存入银行，而银行尚未列入帐单（3）银行借款利息3000元，银行已划转，企业尚未入帐（4）企业购买材料15000元，已签发转帐支票，而银行尚未入对帐单（5）企业签发转帐支票支付水电费6800元，对帐单记载准确，而企业日记账中误记成8600元四．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：1）4月28日，中远公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

创作编号：GB8878185555334563BT9125XW创作者：凤呜大王*银行存款余额调节表一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：华天公司 2008 年10月31日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票6500元（2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元注：有相同支票的排除（3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。

[银行存款余额调节表]会计基础无纸化考试综合练习题( 银行存款余额调节表)篇一: 会计基础无纸化考试综合练习题广东省会计从业资格考试〈辅导资料〉会计基础无纸化考试综合练习题第三部分银行存款余额调节表一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

［]公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008 年10月31 日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：、20日，收到销货款转账支票6500元、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元26日，收到销货款转账支票3200元。

28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

22日，收到销售款转账支票6500元。

23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。

25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。

银行存款余额调节表一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票6500元（2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元注：有相同支票的排除（3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。

（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。

银行存款余额调节表练习题1.某企业XX年7月31日银行存款日记账余额为63000元，银行转来对账单的余额为120000元，经逐笔核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存转账支票62000元，并已记账，但银行尚未入账。

（2）企业开出转账支票47000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未入账。

（3）企业委托银行收取的货款77000元，银行已收妥并入账，但企业尚未收到收款通知而未入账。

（4）银行代企业支付水费5000元，但企业尚未收到银行付款通知而未入账。

要求根据上述资料编制银行存款余额调节表。

答案135000元。

2.甲公司6月30日银行存款日记账余额125000元，银行转来的对账单余额是123400元。

经核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存的支票3000元，银行尚未入账。

（2）银行已代付本月电话费3200元，企业未收到付款通知，尚未入账。

（3）银行已代付本月水费1200元，企业未收到付款通知，尚未入账。

（4）委托银行收取的销售款5300元，银行已收到入账，企业未收到通知，尚未入账。

（5）开出转账支票，支付修理费500元，银行尚未收到入账。

要求根据资料编制银行存款余额调节表。

答案125900元。

3.嘉利广场2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额余额为43835元。

经核查，发现以下未达帐项：（1）企业已送存银行#34857转账支票一张，面额1765元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。

（2）银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。

（3）银行代企业收销货款3950元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。

（4）企业开出#49201转账支票一张，购买办公用品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。

要求根据资料编制银行存款余额调节表。

答案45120元4.某工厂2005年10月31日银行存款日记账账面余额为340500元，开户银行的对账单余额为233200元，经对账发现以下几笔未达帐项：（1）10月28日银行收到中天公司汇票一张#148，款项3200元已收妥入账。

一、单项选择题1．银行存款余额调节表中的"调节后余额"如果不相等，那么说明企业或者银行存款的账面记录( )。

A．企业记账有误，银行没有错误B．企业记账正确，银行记账错误C．企业或银行都有可能记账错误D．企业或银行一定记账没有错误【答案】C【解析】除了未达账项影响之外,企业或者银行任何一方的记账错误、疏漏都会造成银行存款余额调节表中调节后的余额不相等。

2．某企业2010年1月31日银行存款日记账余额为79024．14元，银行对账单余额为84063．53元。

经逐笔核查，发现有下列情况：(1)银行对账单余额计算有错误，多计了2000．00元；(2)1月26日，外地某购货单位汇来一笔预付款4052．52元，银行已经收妥入账，而企业尚未记账；(3)1月26日，银行支付货款2026．26元，企业尚未记账；(4)1月29日，企业开出现金支票一张计1013．13元，但持票人尚未到银行提现。

该企业编制"银行存款余额调查表"，调节后的银行存款余额应为()元。

A．80016．23B．81050．40C．80102．92D．87129．18【答案】B【解析】银行存款余额=79024.14+4052.52-2026.26=81050.40(元)，或=84063.53-2000.00-1013.13=81050.40(元)。

3．某企业2009年1月31日与开户银行对账时，企业银行存款日记账余额为14500元，银行对账单余额为18000元，查明的未达账项有两笔：一是银行已代收的外埠销货款4300元，企业尚未入账；二是企业存入的转账支票800元，银行尚未入账。

则银行存款余额调节表中调节后的存款余额为()元。

A．19600B．11000C．18800D．21500【答案】C【解析】调节后的银行存款余额=14500+4300=18800(元)，或=18000+800=18800(元)。

二、多项选择题4．银行存款的清查过程中，需要对账务记录进行逐笔核对的是()。

银行余额调节表习题_答案 (1)银行余额调节表习题_答案(1)一、2022年5月31日Hongfa银行存款日记账余额为186900元，银行结余余额为175700元。

经逐项检查，未清项目如下：1)企业收到转账支票一张46500张，企业已入账，银行尚未入账；2)银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账;3)企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账;4)某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账.二、某年度5月31日，C企业银行存款日记账余额14.43万元。

银行对账单的余额是15.75万元。

经逐一检查，发现以下未清项。

1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;2.月末开具3.51万元转账支票，持票人未到银行办理转账手续。

3.企业月末支付给银行的转账支票为2.64万元，银行尚未入账；4.银行扣缴企业贷款利息1500元，企业未收到付款通知要求：编制银行存款余额调节表。

三、甲公司2021年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。

经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业寄存转账支票6000元，银行存款增加已登记，但银行尚未开户。

（2）企业开具了4500元的转账支票，但持票人尚未到银行办理转账，银行也尚未入账。

（3）企业委托银行向一家公司收取4800元的货款。

银行已收到并在账户中登记，但企业未收到托收通知且未记账。

（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

四、2022年11月20日至本月底XYZ公司银行存款日记账中记载的经济事项如下：（1）11月20日，开具11700元人民币支票，支付材料购买费。

（2） 21日，我收到a 公司寄来的一张3.51万元的支票，用于将销售款转入该账户。

（3） 23日，一张总额为3400元的支票#051被签发，用于支付采购材料的运杂费。

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银行对账单余额为157500元。

经逐笔核对，发现以下未达账项。

1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。

3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账;4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知.要求：编制银行存款余额调节表。

三、资料：XX公司201X/7/31受到银行存款对账单余额20350，银行存款日记账余额为47220，通过核对，发现下列情况：1.公司7/25开出购货支票一张，金额为1201X，收款单位尚未兑现2.委托银行代收的劳务费5400，银行已存入XX公司账号，企业尚未接到通知3.公司收到AA公司支票8200，BB公司支票12500,30日存入银行，银行尚未入账4.公司支付税金开出的支票为15350，在账上误记155305.银行将CC公司的存款3450元误记入XX公司账上6.银行于3/30日支付公司到期的银行承兑汇票24000元，公司尚未入账7.银行扣除XX公司本月的贷款利息3200，但公司尚未收到通知四、甲公司201X年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。

经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

企业收到转账支票一张46 500张，企业已入账，银行尚未入账；银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账; 企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账; 某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账.（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

三、银行存款余额调节表的编制1. 2010年1月31日企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：（1）银行带企业支付水电费1 000元，而企业未收到付款通知；（2）企业开出现金支票6 000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；（3）银行代企业收回货款2 000元并登记入账，但企业未收到收款通知；（4）企业收到转账支票一张，计1 000元，已登记入账，而银行尚未入账。

要求：编制银行存款余额调节表。

（8分）银行存款余额调节表2010年1月31日单位：元2、资料：华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额表3．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）4月28日，中远公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

（2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）4月30日，中远公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

银行余额调节表的练习333262730（略）（略）（略）（略）（略）（略）36001280014000143000157000153400要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。

（本小题10分）银行存款余额调节表2022年3月30日项目银行存款日记账余额加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项调节后存款余额（3）（4）（5）（2）金额（1）项目银行对账单余额加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项调节后存款余额（8）（9）（10）（7）金额（6）在编制银行存款余额调节表的过程中，如果调整后银行存款日记账与银行对账单余额仍然不相等，产生这种情况的原因有哪些？答案：银行存款余额调节表为（本小题10分，每空1分）项目银行存款日记账余额加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项调节后存款余额（3）12000（4）3600（5）134500（2）14000金额（1）136100项目银行对账单余额加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项调节后存款余额（8）12900（9）9000（10）134500（7）3000金额（6）153400第2小题：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。

调节后双方余额仍然不相等时，原因有两个，要么是未达账项未全部查出（1分），要么是一方或双方账簿记录还有差错（1分）。

无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止项目企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项调节后余额2770001500050000金额242000项目银行对账单余额加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项调节后余额2770003700010000金额304000。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==银行余额调节表下载篇一：练习题(_银行存款余额调节表)银行存款余额调节表练习题一、华天公司201X年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为201X元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款1201X元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

银行存款余额调节表编制单位：华天公司 201X 年10月31 日单位：元二、华天公司201X年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款1201X元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为1201X元。

（免费下载）银行存款余额调节表练习银行存款余额调节表练习
北方公司2008年6月30日银行存款日记账余额为112090元，银行对账单余
额为148000元。

经逐笔核对，发现以下未达账项及错账:
(1)委托银行代收的销货款20 000元，银行已收到入账，但公司未收到银行收款通知，尚未入账;
(2)公司于月末交银行的转账支票4 000元，银行尚未入账; (3)银行代公司支付水电费16 000元，公司尚未收到付款通知; (4)公司于月末开出转账支票36 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。

(5)企业银行存款日记账上登记的收到A公司前欠货款4650元，实际应为4560元，经查，该笔业务在会计凭证上的处理为:
借:银行存款 4650
贷:应收账款——A公司 4650
要求(1)请指出上述错账应运用何种更正方法，并更正;
(2)根据以上资料编制银行存款余额调节表。

解答:凭证金额写大，用红字更正法
借:银行存款 90
贷:应收账款 90 银行存款日记帐余额应为=112 090-90=112 000元
银行存款余额调节表
2008年6月30日
项目金额项目金额银行存款日记账 112 000 银行对账单余额 148 000 加:银行已收,企业未收 20 000 加:企业已收,银行未收 4 000 减:银行已付,企业未付
16 000 减:企业已付,银行未付 36 000 调节后存款余额 116 000 调节后存款余额116 000。