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第六章 转移性支出 修改版

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06第六章转移性支出

06第六章转移性支出

2020/8/3
财政与公共管理学院
社会保险和社会福利资金由政府、企业和 个人三方共同负担，尤其是社会保险基金。
职工个人按标准工资的一定比例交纳社会 保险基金，政府承担财政对社会保险基金 的补贴支出，以履行其财政兜底的职责， 另外企业为职工交纳的保险费税前列支， 体现了政府对社会保险的支持，社会保险 基金的大头是由企业承担。
四、社会保障基金的筹资模式
社会保障基金的筹资模式是依据一定的收 支平衡原则，确定一定的收费率，以取得 一定的社会保障收入，用以满足社会保障 事业需要的一项制度。
按社会保障资金储蓄与否，筹资模式主要 有三种：现收现付式、部分基金式、完全 基金式。
2020/8/3
财政与公共管理学院
（1）现收现付式
全面发展时期，标志是实行普遍福利政策。 调整时期，20世纪70年代中期以来，社会保障制
度陷入困境。
2020/8/3
财政与公共管理学院
4、西方各国社会保障类型和特点
（1）类型
A.社会保险型：按“风险分担，互济互助”原则举 办。
B.社会救济型：免费，但进行家庭生计调查（澳大 利亚和加拿大的公共养老金计划）
2020/8/3
财政与公共管理学院
国家财政直接控制和间接制约着社会保障 分配的总量和结构，为国家履行社会保障 职能，发展保障事业提供资金保证。
任何国家社会保障资金的形成和供给都离 不开财政的参与，财政不仅要注入大量资 金，更是社会保障资金收支失衡的最后弥 补者。
2020/8/3
财政与公共管理学院
第六章 转移性支出
第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴 第三节 税收支出
2020/8/3
财政与公共管理学院
教学目的与要求：本章要求重点掌握社会 保障制度概念、我国现行社会保障制度的 主要内容以及进一步改革的思路；对财政 补贴和税收支出作一般了解。

第六章转移性支出

第六章转移性支出
寡、孤、独、废疾者皆有所 养……是谓大同。”
第一节 社会保障支出
一、社会保障的发展
现代意义的社会保障：政府通过专款专用 的征税或收费方式筹措资金，向老年人、 无工作能力的人、失去工作机会的人、 病人等提供基本生活保障的计划。
第一节 社会保障支出
一、社会保障的发展
西方国家的社会保障制度：
19世纪70年代末：德国 俾斯麦政府 推行 “普鲁士计划”。
第一节 社会保障支出
二、社会保险资金的财政管理形式 2、基金管理
将社会保险的资金管理与政府的经常性 收支相分离，以专项基金的形式进行管 理，仅将其纳入统计意义上的财政预算。 社会保险实行专款专用，其结余不能弥 补财政赤字。（如：美国）
第一节 社会保障支出
三、社会保险的筹资模式 1、现收现付模式
以近期收支平衡为原则； 优点：简便易行，可以根据需要随时调
第三节 税收支出
? 一、税收支出的概念与分类 – (the concept and classification of tax expenditure )
? 二、税收支出的形式 – (different tax expenditure categories )
第六章 转移性支出
第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴 第三节 税收支出
第一节 社会保障支出
一、社会保障的发展
自然经济条件下（没有需要）→生产 力发展→分工→“社会”出现（产 生需要）
第一节 社会保障支出
一、社会保障的发展
孔子：“大道之行也，天下为公，选贤与 (jǔ)能，讲信修睦。故人不独亲 其亲，不独子其子，使老有所 终，壮有所用，幼有所长，矜、
第一节 社会保障支出
一、社会保障制度的主要内容 ?社会优抚(特定对象)

财政第六章转移性支出

财政第六章转移性支出

马克思、恩格斯所构想的 共产主义社会，不外乎是 一个人人平等、人人有社 会保障的“自由人的联合 体”
• 也许， • 在鸡犬相闻的小农经济下， 我们可守望相助吗？
社会保障
第一节 社会保险支出
一、社会保障的缘起与性质
二、世界各国的社会保障制度
（1）完全基金式，是指 当期缴费收入全部用于为 （2）部分基金式，是介 于现收现付式和完全基金 式之间的一种筹资模式。 也就是将当期的缴费收入， 一部分用于支付当期养老 金的开支，一部分用于为 受保人建立养老储备基金。
当期缴费的受保人建立养
老储备基金，以满足未来 向全部受保人支付养老金 的资金需要。

特点： 1.保障范围窄 2.保障程度低 3.现收现付制
当年筹集资金当年使用； “代际转嫁”； 保障单位会计上，并无与社会 保障支出相对应的收入项目， 也没有专项保障基金； 保障支出发生多少便支出多少， 支出多少便纪录多少

“全国解放后，我们进行了土改，农 民得到了土地。现在我们进城了，工 资又没法立即提高，那么给工人什么 呢？给劳动保险” ——毛泽东
5.工伤保险
第三层次 社会福利层次
社会福利的主要内容：
是由国家民政部门提供的社会福利。主要是对盲聋哑和
鳏寡孤独的社会成员给予各种物质帮助，其资金大部分
来源于国家预算拨款。
1、残疾人福利 2、社会福利院 3、其他社会福利设施及服务
（一）社会保险型

俾斯麦模式：德、美、日
政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社 会保险计划。只要按规定缴纳了保险费，就可以享受政府 提供的保险金。它具有互助互济的收入再分配的功能。




（三）社会保障的基本特征

第六章转移性支出

第六章转移性支出
一、财政补贴的性质和分类
（一）财政补贴的性质 （二）财政补贴的分类
《财政学》(第六版） 陈共 主编
我国财政补贴
年份
1978
1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005
物价补贴(亿元) 企业亏损补贴（亿元） 合计占财政总支出的比重（%）
11.1
57.9
16.8
4041.0
511.0
1278.1 164.0
72.0
表6-2 我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
பைடு நூலகம்
第一节 社会保障支出
现行养老保险制度的主要内容分述：
1．保险覆盖范围 2．保险费用筹集 3．运行模式 4．养老金待遇 5．养老基金管理
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
四、我国社会保障制度进一步完善的目标和问 题
（一）进一步完善的目标 （二）养老基金的筹资模式问题 （三）开征社会保险税问题 （四）广大农村人口的社会保障问题
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（the nature and classification of subsidization ）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
三、我国的社会保障制度
（一）我国社会保障制度的建立和发展 （二）养老保险 （三）失业保险 （四）医疗保险 （五）辅助社会保险项目 （六）社会救济和社会福利项目
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
我国社会保障制度的建立和发展
《财政学》(第六版） 陈共 主编

第六章 转移性支出

第六章 转移性支出

社会保障制度建立与发展
1、渊源：英国的“贫法”。17世纪初英国颁布 “济贫法”，首次认定要求社会救助属于公民合法 权利，社会实行救助是应尽的义务。
2、标志：德国19世纪80年代俾斯麦政府颁布的一系 列保险法。
3、命名：1935年美国的“社会保障法”颁布。强调 全体国民应享有同一的最低生活保障。社会保障包 括社会保险和社会救助两部分。 4、推动：国际劳工组织。推动社会保障在世界范围 内发展。
（4）节俭基金型：雇主和雇员依法按比例缴纳。
2、共同特点： （1）保障名目繁多。 （2）社会保障资金有确定的来源：社会保障税。 （3）社会保障支出依法由政府集中安排。 （4）社会保障制度覆盖全社会，没有地区和身份差 异。 3、养老保险的筹资模式： （1）现收现付式：
（2）基金积累式：
我国目标是由现收现付式向基金积累式转变。
2、基本养老保险费的征缴范围：
国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其 他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。
3、养老保险费的筹集：
企业按照该企业工资总额的20%缴纳+个人按照缴费工资的8%缴 纳+赤字部分由财政弥补
4、养老保险的运行模式： 实行社会统筹与个人帐户相结合的方式。个人缴费（8%）全部 计入个人账户，企业缴纳的20%全部进入社会统筹基金，用于向 已退休职工发放退休费。个人帐户储存额，每年参考银行同期 存款利率计算利息。个人帐户储存额只用于职工养老，不得提 前支取。职工调动时，个人帐户全部随同转移。职工或退休人 员死亡，个人帐户中的个人缴费部分可以继承。
3、运行模式与发放标准：
社会统筹和个人账户相结合模式。 个人缴纳的全部计入个人账户；单位缴纳的比例 （6%）中的30%也划入个人账户，其余的划入统筹 基金。 社会统筹基金有起付标准和最高支付额。在起付标准 之下的，由个人自己负担；在起付标准和最高支付额 之间的，由个人和统筹基金各承担一定比例。超过最 高支付限额的，不属于社会统筹基金支付范围。具体 由各省市自行规定。

第六章转移性支出(新)ppt课件

第六章转移性支出(新)ppt课件
三、我国现行财政补贴存在的问题及完 善的思路
(problems and improvements in subsidization in China )
2021/4/17 2
一、财政补贴的性质和分类 财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目的， 无偿地向经济组织或劳动者个人提供的一种补助 支出。 而社会保障制度是国家按照一定的法律和规定,以 社会保障基金为依托,对全体公民的基本物质生活 予以保障的社会安全制度, 同:都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出 的一部分,都属于转移性支出. 异:1.针对的对象不同,财政补贴的对象是一部分国 有企业和劳动者个人,而社会保障制度的对象则是 全体公民. 2.所达到的层次不同,财政补贴是对重点 行业,重点课题的一种鼓励,资助,而社会保障制度 只是保障公民的基本物质生活. 。
第六章 转移性支出
第一节 财政补贴 第二节 税收支出
2021/4/17 1
第一节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（the nature and classification of subsidization ）
二、财政补贴经济影响的机理及其实际 经济效应
(adjusting economy principle and effect of subsidization )
2021/4/17 4
财政补贴按补贴的目的分为价格补贴、企业亏损补贴、居民生活补 贴、财政贴息和税收补贴（税收支出）。 价格补贴：政府为调控商品或劳务的价格给予的补助，是财政补贴 的主体，尤其是转轨经济中（计划—市场），价格补贴站点比重很 高，采用双轨制价格，一种商品有两种价格，一个是计划内的物质 配额价格，一个是市场价格。如钢材，国家计划给这个企业计划价 格，若计划给予的不够，再向市场采购。一般国家计划价格低，市 场价格高。这是在计划向市场的转轨中，为减少通胀的压力给予的 补贴。现在价格补贴已经大幅下降。 企业亏损补贴：对国有企业亏损原因一方面可能是政府制定政策导 致的亏损（政策性亏损）如国家制定的价格可能低于成本产生亏损。 另一方面可能由于正常经营所致（经营性亏损）为确保国有企业继 续经营给予补贴。 居民生活补贴：因为生活资料价格上涨，工资收入水平不能满足基 本生活给予补贴。如我国的票证制度。解决短缺问题，否则供不应 求导致有钱人消费，没钱人不能消费的情况。 财政贴息：有时补贴给银行，有时补贴给企业。 税收补贴：财政补贴是政府的支出行为，税收补贴是政府的一种减 收行为。

第六章转移性支出新


一、疾病风险——人生第一大风险
二、养老风险——普遍性风险
三、失业风险——社会常态性风险
业四洪水2、0，世天大纪灾量90人工年作代祸岗，—位爆—被发摧了大毁大风，规险大模来量的的下源职岗工洪和水从，业失
人员被分流，东北三省及湖南、湖北等老工业基地 下岗失业问题尤为突出。企业破产或职工被“炒” 后，失业者无法生活。
(3)社会保障支出依法由政府集中安排。
实施社会保障制度的一切细节，从资金来源、运 用的方向，直至保障的标准、收支的程序，大都 有明确的法律规定。
(4)政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机。
社会保障支出随经济周期而发生的反向变化，可能弱化 经济周期的波幅。具有 “内在稳定器”作用。
8/21/2019 14
8/21/2019 7
社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及 遭到其它事故而面临经济困难的公民提供的基本生活 保障。(满足社会层次需要,相应安排多层次的保障项目, 包括社会救济（也称社会救助，最基本的生存保障。 第一或最低层次，社会保障首先要做的。包括贫困救 济（收入水平不能维持基本生存）自然灾害救济；特 殊救济（病残等））、社会保险（第二层次按保险原 则设立即受益人是交费的，并且提供的是日常生活保 障，保障水平比救济稍高）和社会福利（改善和提高 人民生活质量的制度体系）)
一
人是交费的，并且提供的是日常生活保障，保障水平比救济
、
稍高）和社会福利（改善和提高人民生活质量的制度体系）)
社
会 保
社会保险 社会救济 社会优抚 社会福利
障
的
基本特性：政府提供、保障对象的特殊性
概
念
和
起源于19世纪80年代的德国，铁血首相卑斯麦政

第六章 转移性支出


我国生产者补贴值（PSE）
单位：% 年份 1982 1984 1986 1988 1990
PSE
年份 PSE
–12.3
1993 –24.1
–26.0
1994 – 7.8
–38.5
1995 – 5.0
–21.9
1996 – 4.5–Biblioteka 0.71997 – 4.8
20世纪80~90年代，我国农业领域净转出资 金平均在1000亿元以上。
4、改变供给结构。价格影响企业的盈 利水平，从而影响供给。对因价格低， 盈利水平低，而供给不足的产品，给 予企业财政补贴，使企业有利可图， 有利于改善供给结构。
公共定价方法的选择（自然垄断行业）
单 价
Pm G Pac F Pmc MC
MR
AR
单价: Pm ＞ Pac ＞ Pmc
数量: OC ＜ OB ＜ OA
（ 1 ）财政补贴的项目多、规模大，加重了 财政的负担，扩大了财政赤字。
（ 2 ）长期的财政补贴使受补单位产生依赖 思想，影响资源配制和经济效率，加剧企 业的不公平竞争。
（ 3 ）财政补贴范围广、渠道多；人为地扩 大了经济体系中的政府行为，相应地缩小 了市场活动覆盖的范围；
（ 4 ）财政补贴管理，补贴不当，扭曲了价 格体系，刺激了不合理消费，加大宏观调 空的难度。
1、税收支出的分类
照顾性税收支出：针对纳税人由于 客观原因在生产经营上发生临时困 难而无力纳税所采取的照顾性措施。 这类支出明显带有财政补贴性质。
按税 收支 出发 挥的 作用
刺激性税收支出：用来改善资源配 置、提高经济效率的特殊减免规定， 主要目的在于正确引导产业结构、 产品结构、进出口结构以及市场供 求、促进纳税人开发新产品、新技 术、积极安排劳动力就业等。

第六章 政府转移性支出1

第六章政府转移性支出通过本章的学习，应掌握社会保障的概念与内容；社会保障的资金来源与筹资模式；理解我国社会保障制度的改革与完善方法；掌握财政补贴的性质与内容；掌握税式支出的涵义和形式；了解税收筹划等内容。

本章重点和难点：社会保障的概念与内容、社会保障的资金来源与筹资模式、如何完善我国社会保障制度。

第一节社会保障支出第二节财政补贴第三节捐赠与债务支出第四节税式支出与税收筹划第一节社会保障支出一、社会保障支出概述二、我国社会保障制度的内容三、财政与社会保障之间的资金关系一、社会保障支出概述（一）社会保障支出的概念社会保障支出是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供的基本生活保障支出。

社会保障（social security）是国家以稳定社会、提高国民基本生活质量为目的，为了保证社会成员的基本权利和基本福利，依照一定的法律和规定向全体社会成员提供的各种物质帮助和社会服务。

（二）社会保障制度由法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

2010年10月28日，十一届全国人大常委会第十七次会议通过了社会保险法。

社会保险法规定，国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。

社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。

1.社会救济政府帮助社会最弱者群体得到基本的生存条件——社会救济。

2.社会保险社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

社会保险由五项组成，即养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。

在社会保险制度中，养老保险又是最重要的。

养老保险制度及其筹资方式(1)现收现付制(pay-as-you-go system)(2)完全基金制(fully funded system)(3)部分基金制(partially funded system)社会保险（养老保险）筹资模式现收现付制现收现付制（Pay－as－you－go）是社会保险（养老保险）筹资模式中的一项分类，是指当期的缴费收入全部用于支付当期的社会保险资金（养老金）开支，不留或只留很少的储备基金。

第六章 转移性支出



社会保险 养老保险、失业保险、医疗保险、 工伤保险、生育保险 社会救济 社会福利 社会优抚
人口老龄化趋势挑战中国“养老”问题
人口老龄化


按照联合国的标准，一个国家60岁及以上的老 年人口占人口总数的比例超过10%，或65岁及 以上的老年人口占总人口的比例高于7%，就 进入老龄化社会。 1982年，我国老年人口只占5%，仅过了17年， 1999年就达到10%，进入老龄化社会。2009 年底，我国60岁以上老人达1.67亿，占12.5%。 到2014年，我国老年人口会达到两个亿，往 后每10年增加一个亿，直到本世纪中叶达到峰 值。

年末全国有3.71万户企业建立了企业年金，参 加职工人数为1335万人。年末企业年金基金 累计结存2809亿元。

年末全国有27个省、自治区的838个县（市、 区、旗）和4个直辖市部分区县开展国家新型 农村社会养老保险试点。年末全国参加新型农 村社会养老保险人数10277万人，其中领取待 遇人数2863万人。全年新型农村社会养老保 险基金收入453亿元，其中个人缴费225亿元， 基金支出200亿元，基金累计结存423亿元。
2、保险费用筹集


养老保险费用主要由企业和职工个人缴费负担， 财政负责弥补养老保险计划的赤字。 城镇企业和职工的缴费比例为28%左右，其中 单位缴纳企业工资总额的20%，个人缴纳本人 缴费工资的8%。
养老保险

2010年末全国参加城镇基本养老保险人数为 25707万人，比上年末增加2157万人。其中， 参保职工19402万人，参保离退休人员6305万 人，分别比上年末增加1659万人和498万人。 年末参加基本养老保险的农民工人数为3284 万人，比上年末增加637万人。年末参加企业 基本养老保险人数为23634万人，比上年末增 加2607万人。
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• 世界贸易组织（WTO）的《补贴与反补贴措施协议》 按照可能对国际贸易造成的危害程度，将补贴分 为：
红箱补贴(禁止性的补贴)
黄箱补贴（可诉补贴） 绿箱补贴（不可诉补贴）
二、财政补贴经济影响的机理和效应
（一）财政补贴影响经济的机理分析 1．财政补贴可以改变需求结构
数据来源：根据历年《中国财政统计年鉴》、《中国统计年鉴》有关数据整理；2009年数据来源于 全国财政支出决算报告。
中国社会保险参加人数
年份
单 位： 万人
新型农 村合作 医疗 城镇居 民医疗 保险 新型农 村养老 保险
职工基 本养老 保险
10979.0 11203.1 13617.4
职工基 本医疗 保险
第一节 社会保障支出
社会保障支出是以国家为主体，依据一定的 法律规定，通过国民收入的再分配，对公民在暂 时或永久丧失劳动能力或失去劳动机会以及由于 各种原因生活发生困难时给予帮助，用以保障居 民基本的生活需要的一项支出。
社会保障制度是指由法律规定的、按照某种 确定的规定实施的社会保障政策和措施体系。
二、政府介入社会保障的必要性：
1.弥补市场失灵和缺陷
Hale Waihona Puke 市场机制按要素分配，必然拉大社会成员之 间的收入差距，出现分配不公，甚至使一部分人 最终在经济上陷入贫苦。政府可以采取再分配措 施来缩小收入差距。
曾经有学者这样描述到：“社会虽然不能制 止老天下雨，但却可以制造雨伞。”
2. 发挥“内在稳定器”的作用
（2）私人保险无法解决“免费搭车”问题；
（3）私人保险市场难以抵御系统性风险； （4）私人保险市场无法进行有目的的再分配。
三、社会保障支出的构成
• 社会保障支出主要包括如下四个方面的内容： • (1)社会保险
•
社会保险是现代社会保障的核心内容，是一 国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能 力、失去工资收入之后仍然能够享有基本的生活 保障。
社会保障支出随经济周期而发生的反相变化， 可以弱化经济周期的波动。 在经济繁荣年代，社会保障基金不断增长， 而且还对过多的支出施加稳定性的压力； 相反，在经济萧条的年份，社会保障支出使 人们获得收入，在保障人们基本生活的同时，维 持消费数量，减轻经济活动的下降。
3.私人保险（或商业保险）本身存在的局限性 （1）私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题；
社会统筹转向“统账结合”
“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”基本方针的确立
中国政府社会保障性支出情况
年份 1978 社会保障支出 18.91 占财政总支出的比 重 1.65 占GDP的比重 0.52
单位：亿元；%
1986
1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2009
第二节 财政补贴
财政补贴是一种影响相对价格结构，从 而可以改变资源配置结构、供给结构和需求 结构的政府无偿支出。
财政补贴与社会保障支出的比较
• 相同点：
· 不同点：
二、财政补贴的分类
在政府收支分类改革前，我国的财政补贴主要有物价 补贴（包括粮棉油价格补贴、肉食价格补贴、平抑物价补 贴、民用煤价格补贴和住房补贴等） 和企业亏损补贴。 在政府收支分类改革之后，财政补贴是反映在“支出 经济分类科目”设置的“对个人和家庭补助”和“对企事
社会保障支出占国内生产总值比重
国家和地区 丹 芬 法 德 希 麦 兰 国 国 腊 2000 25.68 24.34 27.72 26.56 19.16 2004 27.68 26.04 29.04 27.14 19.89 2005 27.21 26.12 28.97 27.23 20.96 2006 26.59 25.91 28.59 26.15 21.26
四、国外的社会保障制度
目前世界上已建立社会保障制度的国家和地区 有150多个，其中发达国家的社会保障制度，已经形 成相当大的规模： 从财政收入方面看，社会保险税已经成为仅次于所 得税的第二大税种；
从财政支出方面看，社会保险支出几乎超过其他一 切项目而独占鳌头。
若干国家社会保险税和社会保险支出占中央财政收支比重
瑞典 德国 法国 英国 中国 0.00% 12.00% 10.00% 20.00% 30.00%
41.40% 46.20% 38.60% 39.50%
社会保障支出占 财政支出比重
40.00%
50.00%
资料来源：国际货币基金组织
下图是我国2003—2006年农村居民人均纯收入及其增长速度和城镇居 民人均可支配收入及其增长速度 （单位：元）
• （四）拓宽社会保障的筹资渠道，完善筹资机制
• （五）加强社会保障的监管体系建设，确保各项
社保政策的规范运行
第二节 财政补贴
• 一、财政补贴的概念
• 财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济 和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。 • 主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格 低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企 业和消费者的经济补偿。 • 它是国家财政通过对分配的干预，调节国民经济 和社会生活的一种手段。
西方国家社会保障制度的特点
• 1．保障项目名目繁多
国外的社会保障制度包括：老年退休和失业补 助、贫困救济和病残补助、退伍军人安置、遗属 抚恤，健康医疗、住房补助、对需要抚养儿童的 家庭的补助、对教育和培训方面的支持和补助项 目、以及对劳动保护和保健、妇幼营养计划、食 品券和免费午餐、公共卫生、交通安全、环境保 护等方面的补助。
745.9 1878.7 3786.9
失业 保险 8238.0 7927.9 10326.3
工伤 保险 2614.8 3781.3 4350.3
生育 保险 1500.2 2776.7 3001.6
1995 1998 2000
2002
2004 2006 2008
14736.6
16352.9 18766.3 20136.9
包含的主要项目有养老保险、失业保险、医 疗保险、生育保险、工伤保险（“五险）、伤残 保险和死亡保险等。
•
社会保险的特点
保障基本生活水平 政府组织（强制性） 对象是大部分劳动者 资金来源是单位和个人的缴费，政府给予资助 收支占社会保障收支总额比重最大（核心）
• (2)社会救助
• 社会救助，有时候也称社会救济，是对贫困者和 遭受不可抗拒的“自然”风险（如自然灾害、丧 失劳动能力而又无人抚养、战争等）的不幸者所 提供的无偿的物质援助。主要包括： • 贫困救济（城镇和农村居民最低生活保障、农村“五 保”）
单位：%
2007 26.10 24.93 28.40 25.16 21.33
匈 牙 利
意 大 利 挪 威
20.44
23.28 21.31
21.76
24.68 23.35
22.81
24.98 21.71
23.06
25.09 20.44
23.09
24.86 20.80
中
国
1.53
18.88 20.44
1.95
12 11759 10.4 10 8 6 4 2 0 城镇居民人均可支配收 入 比上年增长（%）
资料来源：《十届全国人大五次会议《政府工作报告》学习问答》 中国言实出版社 2007-3-1
完善我国社会保障制度的思考
• （一）加快相关制度的建设与完善，清除统筹城 乡社会保障的体制性障碍 • （二）强调政府的主导作用 • （三）健全社会保障管理体制，提高社会保障的 管理水平
35.58
66.45 95.14 128.03 595.63 1517.57 2636.22 3116.08 4361.78 6804.29 7606.68
1.61
1.78 1.64 1.61 5.52 9.55 11.95 10.94 10.79 10.87 9.97
0.35
0.25 0.20 0.18 0.71 1.53 2.19 1.95 2.06 2.26 2.23
第六讲 转移性支出
主要内容
第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴
第三节
税收支出
转移性支出
• 以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可 将财政支出分为购买性支出和转移性支出两类。
• 转移性支出是指政府按照一定方式，把一部分财 政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者 的支出，体现的是一种政府的非市场性再分配活 动。
• 2．社会保险资金有确定的来源
• 用于提供社会保障的资金主要来自社会保险税，
由取得工资收入的职工和雇主各交纳一半，采取
“源泉扣除法”课征，不足部分有政府补助。
• 3．社会保险支出依法由政府集中安排
• 具体管理社会保障项目的机构有政府机构，也有 民间团体和私人企业，但总的倾向是政府集中管
理，单独编制社会保障预算。
22.38 21.16
2.00
22.90 21.41
2.06
22.94 21.40
2.16
22.52 21.58
葡 萄 牙 西 班 牙
英
美
国
国
18.60
14.46
20.45
15.88
20.56
15.83
20.36
15.99
20.54
16.20
资料来源：经合组织OLIS数据库。
瑞、德、法、英、中五个国家2002年社会保障支出占财政支出的比重情况：
21937.0
12715.0
14896.0
10876.0
83300
18210.0
8691
数据来源：1989-2008年数据来源于2009年中国劳动统计年鉴；新型农村合作医疗数据来 源于2009年中国卫生统计年鉴；新型农村社会养老保险数据来源于历年劳动保障统计公 报。2009年数据来源于2009相关统计公报。