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税法与纳税实务试题——个人所得税纳税实务

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个人所得税强化训练题一、单项选择题1.下列所得税一次收入畸高可以实行加成征收的是（）。

A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.股息红利所得2．居民王某出租自有居住用房，租期一年，全年租金收入为36000元。

计算其全年应纳的个人所得税为（）元。

A.5 280B.5 760C.8 640D.2 6403.某外国人2001年1月12日来华工作，2002年2月15日回国，2002年3月15日返回中国，2002年11月15日至2002年11月30日期间，因工作需要去了日本和新加坡，后于2003年7月离华回国。

该纳税人（）。

A.2001年度为居民纳税人，2002年度为非居民纳税人B.2002年度为居民纳税人，2003年度为非居民纳税人C.2002年度和2003年度均为非居民纳税人D.2001年度和2002年度均为居民纳税人4.对于劳务报酬所得，基同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（）A.以事项完成后取得的所有收入合并为一次B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次D.以取得收入时为一次5.自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得时，其纳税地点的选择应是（）。

A.收入来源地B.选择其中一地C.税务机关指定地D.个人户籍所在地6.除特殊情况外，个人所得税纳税人应在取得应纳税所得的（）日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。

A.7B.15C.30D.次月77.某作家的一部小说，第一次出版获稿酬12000元，后因出版社加印又得稿酬3000元，则该作家出版该小说的稿酬收入应缴所得税税总额为（）元。

A.1 344B.1 680C.1 652D.1 9888.个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A.国有独资公司B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.股份有限公司总经理9.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50 000元，其应纳个人所得税的税额为( )。

A.8 000元B.10 000元C.12 000元D.3 000元10.个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，不能在应纳税所得额中全额扣除的有（）。

A.向红十字事业捐赠B.向农村义务教育捐赠C.向中国绿化基金会捐赠D.公益性青少年活动场所11.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。

A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B.劳务报酬所得按应纳税额减征30％C.活期储蓄存款利息免税D.取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税12.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。

A.个体工商户的生产经营所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬所得13.下列人员中是个人所得税非居民纳税义务人的是（）。

A.在中国境内居住不满一年的外籍人员B.具有中国国籍的国内公民C.在中国境内定居的外国侨民D.在中国境内有住所的个人14.对于符合税法规定的人员取得的工资、薪金所得可以享受附加减除费用的照顾，附加减除费用的标准为在每月减除2 000元的基础上，再减除（）元。

A.1 600B.4 800C.3 200D.2 80015.张某（中国公民）2006年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1000元和3000元。

张某每月应纳个人所得税税额为（）元。

A.200B.235C.355D.240二、多项选择题1.下列纳税人，工资、薪金所得适用附加费用扣除标准的有（）。

A.境外任职或受雇的中国公民B.内地中外合资企业任职的华侨C.内地国外常设机构工作的中方人员D.内地无住所、居住不满1年的外籍人员2．下列项目中，以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的有（）。

A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.偶然所得D.特许权使用费所得3．个人取得的下列所得，免征个人所得税的有（）。

A.按国家统一规定发给的津贴B.个人转让自用8年的家庭唯一生活用房的所得C.本单位发给的先进个人奖金D.离退休人员工资4.下列劳务报酬所得中，不适用加成征收的是（）。

A.设计费3 2000元B.咨询费5 500元C.中介费22 000元D.演出出场费26 000元5.以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有（）。

A.劳务报酬所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.特许权使用费所得 D.财产转让所得6.下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。

A.个人的货款利息B.个人的储蓄存款利息C.个人取得的国库券利息D.个人取得的股息7.下列情况中，应由纳税人由自行申报纳税的有（）。

A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的D.分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用8.下列人员为个人所得税的居民纳税义务人的是（）。

A.在中国境内有住所的个人B.具有中国国籍的国内公民C.在中国境内定居的外国侨民D.在中国境内无住所且居住不满1年的外籍人员9.下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。

A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中奖所得10.下列所得中不实行加成征收的是( )。

A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

A.工资薪金所得B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得D.偶然所得12．以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得三、判断题1.凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本单位人员支付，还是向其他人员支付，均应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税。

（）2.个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、免征个人所得税。

（）3.两个或两个以上个人共同取得同一项所得的，应先就其全部收入减除费用计算征收个人所得税，然后将其税后所得在各纳税人之间分配。

（）4.对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，按查账征税法征收的，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。

（）5.出租汽车经营单位对出租驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按个体工商户的生产经营所得缴纳个人所得税。

（）6.同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。

（）7.个体工商户生产经营所得的个人所得税税率为33%比例税率。

（）8.张某某年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。

（）四、综合实务题1.2003年1月1日，王某与单位签订承包合同，承包经营该单位的一理发店，承包合同规定：王某每月固定工资为500元，每年上交承包费10 000元。

2003年该理发店实现利润30 000元，计算王某应向税务机关缴纳的个人所得税税额。

2.中国公民张某系某单位职工，2003年12月份取得下列收入。

（1）领取12月份工资1 200元，一次性年终奖金4 300元；（2）为某单位进行工程设计取得报酬25 000元；同时拿出10 000元通过希望工程基金会捐赠给希望小学；（3）取得省政府颁发的科技奖5 000元；因检举揭发某人违法犯罪行为，获得政府部门颁发奖金1 200元；（4）在A国取得特许权使用费收入9 000元，已在A国缴纳个人所得税1250元；在B国取得稿酬收入4 000元，已在B国缴纳个人所得税420元。

请根据税法规定，计算张某上述收入应缴纳的个人所得税。

3.某大学教授王某，2004年5月份取得下列收入：（1）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬1 300元和900元；（2）为某企业作专题报告4次，每次3000元；（3）将其拥有的两处住房中的一套已使用10年的住房出售，转让收入250 000元，该房产造价110 000元，另支付交易费用等相关费用5 000元；请根据税法规定，计算王教授上述收入应缴纳的个人所得税。

4.中国公民李某是外国企业中的高级职员，2004年4月雇用单位支付其工资13 000元，派遣单位支付其工资1 500元，请问李某应如何纳税？5.李某户籍在大连市沙河口区，任职于中山区A公司。

2006年共取得以下几项收入（1）每月从A公司取得工资收入25 000元，每月个人缴纳“三费一金”2 500元，每月已扣缴个人所得税3 850元；（2）从A国取得特许权使用费10 000元，并按A国税法规定缴纳了个人所得税1 500元；（3）从B国取得利息收入2 000元、股票转让盈利10 0000元，并按B国税法规定，分别缴纳了个人所得税500元、24 500元。

请问李某年度终了该如何办理纳税申报？。

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纳税实务练习题答案

纳税实务练习题答案

纳税实务练习题答案【纳税实务练习题答案】纳税实务练习题一：个人所得税计算1. 纳税人A是某公司的员工，他的月工资为8000元，公司按照工资总额的10%代扣个人所得税。

请计算A的个人所得税应缴金额。

解答：根据题目所提供的信息，纳税人A的月工资为8000元，而公司按照工资总额的10%代扣个人所得税。

计算方法如下：个人所得税应缴金额 = 月工资 ×税率 - 速算扣除数首先，确定适用的税率和速算扣除数。

根据《个人所得税法》规定，纳税人A的月工资处于8001元至17000元的范围内，适用税率为20%。

根据个人所得税法规定，速算扣除数为555元。

根据上述数据，可以计算出纳税人A应缴纳的个人所得税金额：个人所得税应缴金额 = 8000 × 20% - 555 = 1600 - 555 = 1045元所以，纳税人A的个人所得税应缴金额为1045元。

纳税实务练习题二：增值税计算2. 某公司在一季度内销售商品总额为500,000元，购进商品总额为300,000元，请计算该公司应缴纳的增值税税额。

解答：根据题目所提供的信息，该公司在一季度内销售商品总额为500,000元，购进商品总额为300,000元。

计算方法如下：应缴纳的增值税税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额首先，确定适用的税率。

根据《中华人民共和国增值税法》规定，商品销售适用税率为13%。

进一步，计算进项税额。

进项税额是指公司购进商品时支付的增值税金额。

根据题目所提供的信息，进项税额为购进商品总额的税额。

税额 = 购进商品总额 ×税率 = 300,000 × 13% = 39,000元最后，计算应缴纳的增值税税额：应缴纳的增值税税额 = 500,000 × 13% - 39,000 = 65,000 - 39,000 = 26,000元所以，该公司应缴纳的增值税税额为26,000元。

纳税实务练习题三：企业所得税计算3. 某公司上一年度利润总额为100,000元，企业所得税税率为25%。

纳税实务练习题答案

纳税实务练习题答案

纳税实务练习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息所得D. 所有上述所得答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C3. 增值税一般纳税人的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 企业所得税法规定的其他免税收入C. 股息收入D. 政府补助答案：C5. 纳税义务人应于何时向税务机关报送纳税申报表？A. 纳税义务发生之日起15日内B. 纳税义务发生之日起30日内C. 纳税义务发生之日起60日内D. 纳税义务发生之日起90日内答案：B二、多项选择题6. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 偶然所得答案：ABCD7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费支出C. 工会经费支出D. 捐赠支出答案：ABC8. 增值税的纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB9. 以下哪些属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：ABCD10. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 利息所得答案：ABCD三、判断题11. 个人所得税的起征点是5000元。

（）答案：正确12. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确13. 增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。

（）答案：错误14. 企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入和政府补助。

（）答案：错误15. 个人所得税的税率采用超额累进税率。

(完整版)《个人所得税》练习题与答案

(完整版)《个人所得税》练习题与答案

《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。

A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。

Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。

Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。

Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。

Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。

Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。

Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。

Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。

Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。

个人所得税纳税实务习题答案

个人所得税纳税实务习题答案

个人所得税纳税实务习题答案一、单项选择题1. A2. D3. B4. B5. A6. C7. C8. D9. C10. D11. B12. B13. B二、多项选择题1. ABCD2. CD3. BCD4. ACD5. ABC6. ABC7. ABCD8. AD9. ABC10. AC11. ACD12. CD13. ABC14. ABCD15. ABD三、计算题1. （1）工资、薪金应纳税额＝[（12000－1600）×20％－375]×2＋[（12000－2000）×20％－375]×8 ＋[（12000＋5000－2000）×20％－375]＋ [（12000－2000＋60000）×35％－6375]＝3410＋13000＋2625＋18125＝37160（元）（2）特许权使用费应纳税额＝18000 ×（1－20％）×20％－1800＝1080（元）（3）劳务费收入应纳税额＝30000×（1—20％）×30％－2000＝5200（元）（4）个人转让境内上市公司的股票，免征个人所得税，因此股票转让收益应纳税额＝0（元）（5）朱某实际应纳税额＝37160＋1080＋5200＝43440（元）。

2.（1）B独资企业能够扣除的工资=10×0.15×12=18（万元）；（2）B独资企业能够扣除的广告费=200*15%=30（万元），实际发生额为35万元，则税前可以扣除的广告费用为30万元；（3）B独资企业向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；（4）B独资企业的应纳税所得额=-10+35-30+3+0.3×12=1.6（万元）（5）张某应纳税额=1.6×20%-0.125=0.195（万元）。

四、综合题1. （1）稿酬纳税应由出版社扣缴税款：50000×（1-20%）×20%×（1-30%）＝5600（元）（2）小说版权即著作权，著作权费属于特许权使用费，应由影视公司扣缴税款：10000×（1-20%）×20%＝1600（元）（3）3月发票中奖，单张超过800元的，依法缴纳个税1100×20%＝220（元）（4）对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款,免征个人所得税。