下载文档原格式
纳税实务练习题答案【纳税实务练习题答案】纳税实务练习题一：个人所得税计算1. 纳税人A是某公司的员工，他的月工资为8000元，公司按照工资总额的10%代扣个人所得税。
请计算A的个人所得税应缴金额。
解答：根据题目所提供的信息，纳税人A的月工资为8000元，而公司按照工资总额的10%代扣个人所得税。
计算方法如下：个人所得税应缴金额 = 月工资 ×税率 - 速算扣除数首先，确定适用的税率和速算扣除数。
根据《个人所得税法》规定，纳税人A的月工资处于8001元至17000元的范围内，适用税率为20%。
根据个人所得税法规定，速算扣除数为555元。
根据上述数据，可以计算出纳税人A应缴纳的个人所得税金额：个人所得税应缴金额 = 8000 × 20% - 555 = 1600 - 555 = 1045元所以，纳税人A的个人所得税应缴金额为1045元。
纳税实务练习题二：增值税计算2. 某公司在一季度内销售商品总额为500,000元，购进商品总额为300,000元，请计算该公司应缴纳的增值税税额。
解答：根据题目所提供的信息，该公司在一季度内销售商品总额为500,000元，购进商品总额为300,000元。
计算方法如下：应缴纳的增值税税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额首先，确定适用的税率。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，商品销售适用税率为13%。
进一步，计算进项税额。
进项税额是指公司购进商品时支付的增值税金额。
根据题目所提供的信息，进项税额为购进商品总额的税额。
税额 = 购进商品总额 ×税率 = 300,000 × 13% = 39,000元最后，计算应缴纳的增值税税额：应缴纳的增值税税额 = 500,000 × 13% - 39,000 = 65,000 - 39,000 = 26,000元所以，该公司应缴纳的增值税税额为26,000元。
纳税实务练习题三：企业所得税计算3. 某公司上一年度利润总额为100,000元，企业所得税税率为25%。
纳税实务练习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息所得D. 所有上述所得答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C3. 增值税一般纳税人的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 企业所得税法规定的其他免税收入C. 股息收入D. 政府补助答案：C5. 纳税义务人应于何时向税务机关报送纳税申报表？A. 纳税义务发生之日起15日内B. 纳税义务发生之日起30日内C. 纳税义务发生之日起60日内D. 纳税义务发生之日起90日内答案：B二、多项选择题6. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 偶然所得答案：ABCD7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费支出C. 工会经费支出D. 捐赠支出答案：ABC8. 增值税的纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB9. 以下哪些属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：ABCD10. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 利息所得答案：ABCD三、判断题11. 个人所得税的起征点是5000元。
（）答案：正确12. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确13. 增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。
（）答案：错误14. 企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入和政府补助。
（）答案：错误15. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
个人所得税习题参考答案一、判断题1．个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得，按工资、薪金所得项目交纳个人所得税。
( )2．劳务报酬收入每次性收入超过20 000元的应加成征税。
( ) 3．对同一项使用权分别转让给两个人使用，由于涉及的是同一项使用权，应合并为一次，计算个人所得税。
( )4．某在我国无住所的外籍人员2006年9月30日来华工作，2007年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的居民纳税人。
( )5．个体户刘某对外投资，从被投资企业分得红利，应依法按个体户的生产、经营所得缴纳个人所得税。
( )二、简答题1．请查阅相关资料，谈谈我国个人所得税的改革方向，并为我国个人所得税法的进一步完善提出你的建议。
2．个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人是如何判定的?二者的区分有何意义?三、单选题1．某演员一次获得表演收入30 000元，其应纳个人所得税的税额为( )。
A．5 200元B．6 000元C．4 800元D．5 600元2．2007年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5 000元，作品出版后再付稿酬15 000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10 800元。
该作家应缴纳个人所得税( )元。
A．2 240 B．3 248 C．3449．6 D．4 9283．某外国人2003年2月12日来华工作，2004年2月15日回国，2004年3月2日返回中国。
2004年11月15日至2004年11月30日期间，因工作需要去了日本，2004年12月1日返回中国，后于2005年l1月20日离华回国，则该纳税人( )。
A．2003年度为我国居民纳税人，2004年度为我国非居民纳税人B．2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居民纳税人c．2004年度和2005年度均为我国非居民纳税人D．2003年度和2004年度均为我国居民纳税人4．某人某年取得特许权使用费两次，一次收人为3 000元，另一次收入为4 500元。
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
1.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。
计算该作家三个月所获得稿酬应预缴纳的个人所得税额是多少？2.张某按年薪制领取工资收入，2020年1月至12月，每月领取基本收入8000元，假设无其他扣除项目，均依法缴纳了个人所得税。
请计算张某2020年全年应缴纳个人所得税为多少？3.李某按年薪制领取工资收入，2020年1月至12月，每月领取基本收入11000元，全年总计有养老费扣除12000元，教育费扣除3000元，子女扣除12000元。
请计算2020年全年应缴纳个人所得税为多少？4.中国公民王某为中国居民纳税人，2020年3月取得基本工资10 000元，全勤奖200 元，差旅费津贴3 600元，加班补贴 500元，三险一金2000元，王某有一个上小学的孩子，夫妻决定子女教育费由王某扣除。
要求：计算王某3月工资应预缴个人所得税额。
5.万某2020年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，计算1-3月应当预扣预缴税额。
6.陈某为中国居民纳税人 2020年1月收入相关情况如下：（1）工资、薪金所得20000元。
专项扣除5000元。
（2）劳务报酬8000元，稿酬5000元。
计算陈某1月综合所得应预缴个人所得税税额。
7.陈某为中国居民纳税人2020年12月收入相关情况如下：（1）工资、薪金所得每月20000元。
专项扣除每月5000元。
（2）劳务报酬8000元，稿酬5000元。
假设已经缴纳5000元税款计算陈某全年综合所得应缴个人所得税税额。
8.中国公民张某为中国居民纳税人，2020年1月有关收入情况如下：（1）出租住房，取得租金收入3 000 元，发生相关税费168 元，修缮费2 000 元。
（2）取得境内上市公司非限售股股息 6 000 元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。
个人所得税纳税实务与会计处理课后练习（本站推荐）第一篇：个人所得税纳税实务与会计处理课后练习（本站推荐）个人所得税纳税实务与会计处理课后练习判断题：1、对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。
[题号：Qhx003489] A、对B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主设在中国境内机构负担的工资、薪金所得，免予缴纳个人所得税；仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资、薪金所得纳税。
2、个人仅担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。
[题号：Qhx003490] A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A3、对劳务报酬所得，采取定率扣除办法。
[题号：Qhx003491] A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对劳务报酬所得，采取定额和定率两种扣除办法。
4、对稿酬所得适用20%的比例税率。
按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额。
[题号：Qhx003492] A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A5、个人偶然所得，适用20%的比例税率，可以扣除一定的费用。
[题号：Qhx003493] A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：偶然所得，适用20%的比例税率，因不涉及必要费用的支付，税法规定不得扣除任何费用。
6、按国家统一标准发放的干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免个人所得税。
[题号：Qhx003494] A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A7、自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得税。
个人所得税纳税实务专项测试卷附答案一、单项选择题1.（2020 年初级会计职称考试试题）根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于 2019 年度居民个人的是（）。
A. 马丁于 2019 年 8 月 1 日来到中国，2019 年 10 月 31 日离开中国B. 亨利于 2019 年 7 月 5 日来到中国，2020 年 1 月 5 日离开中国C. 琼斯于 2019 年 3 月 1 日来到中国，2019 年 12 月 1 日离开中国(正确答案)D. 路易于 2018 年 9 月 1 日来到中国，2019 年 5 月 1 日离开中国2.（2020 年初级会计职称考试试题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。
A. 作家李某取得的剧本使用费B. 演员孙某从其所属单位领取的工资C. 律师赵某出租房屋取得的租金D. 教师王某在校外兼职讲课取得的课酬(正确答案)3.（2020 年初级会计职称考试试题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）。
A. 画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得(正确答案)B. 科研工作者取得的专利赔偿所得C. 剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费D. 作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得4.（2020 年初级会计职称考试试题）中国公民张某任职于国内某软件公司，2019 年 10 月在 M 大学授课一次，取得劳务报酬所得 3 500 元，自行负担交通费 200元。
已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20% ;每次收入不超过 4 000 元的，减除费用按 800 元计算。
下列计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的算式中，正确的是（）。
A.（3 500 — 200 — 800）×20% = 500（元）B. 3 500×20% = 700（元）C.（3 500 — 800）×20% = 540（元）(正确答案)D.（3 500 — 200）×20% = 660（元）5.（2020 年初级会计职称考试试题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。
工程六个人所得税纳税业务习题与实训参考答案一、单项选题1.【答案】C【分析】非居民承当有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。
2.【答案】D【分析】要缴纳个人所得税的所得，不是个人所有的收入，只限于按照税法规定的应税工程范围，现行个人所得税的应税所得共11项，不包括个人生产自用的产品。
3.【答案】D【分析】工资薪金所得采取七级超额累进税率。
4.【答案】A【分析】工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%-45%。
5.【答案】C【分析】劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。
6.【答案】A【分析】选项A所取得的收入由扣缴义务人代扣代缴个人所得税，选项B、C、D需要自行申报纳税。
7.【答案】C【分析】个体工商户的生产经营所得按照年所得5%～35%超额累进税率征收税款。
8.【答案】A【分析】该纳税人应税所得额=10000-4800=5200〔元〕。
9.【答案】D【分析】纳税申报的对象为纳税人〔包括取得临时应税收入或临时发生应税行为的纳税人，享有减税、免税待遇的纳税人〕和扣缴义务人。
有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工由单位〔扣缴义务人〕代扣代缴个人所得税，不属于纳税申报对象。
10.【答案】A【分析】选项B属于稿酬所得、选项C属于偶然所得、选项D属于工资薪金所，均应缴纳个人所得税。
11.【答案】C【分析】选项A、B、D均按次计征个人所得税，选项C按月计征个人所得税。
12.【答案】A【分析】选项B、C、D不属于个人所得税征税范围。
13.【答案】A【分析】有价证券属于个人财产，个人转让有价证券取得的收入属于财产转让所得。
14.【答案】C【分析】该纳税人取得的第一次体育彩票中奖金额不超过1万元，免征个人所得税。
取得的第二次中奖收入500万元，应全额按20%计征个人所得税，应纳个人所得税税额=500×20%=100〔万元〕。
15.【答案】C【分析】李某应税所得额=80000×〔1-20%〕=64000〔元〕，捐赠限额=64000×30%=19200〔元〕，实际捐赠20000元，超出限额800元，可以在税前扣除的捐赠金额=19200元。
纳税实务习题答案纳税实务是财务和会计专业学生必须掌握的一门课程，它涉及到税收的计算、申报和缴纳等实际操作。
以下是一些纳税实务习题的答案示例：习题一：个人所得税的计算问题：张三在2023年1月的工资收入为8000元，其中社会保险和住房公积金共计扣除1000元，计算张三应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定，首先计算应纳税所得额：8000元 - 1000元（五险一金）= 7000元2023年个人所得税的起征点为5000元，因此应纳税所得额为：7000元 - 5000元（起征点）= 2000元根据个人所得税税率表，2000元的应纳税所得额适用3%的税率，因此张三应缴纳的个人所得税为：2000元× 3% = 60元习题二：增值税的计算问题：某企业为增值税一般纳税人，2023年2月的销售额为100万元，进项税额为15万元，计算该企业应缴纳的增值税。
答案：根据增值税的计算公式，应缴纳的增值税为销项税额减去进项税额：销项税额 = 销售额× 适用税率假设适用税率为13%，则销项税额为：100万元× 13% = 13万元应缴纳的增值税为：13万元（销项税额） - 15万元（进项税额）= -2万元由于进项税额大于销项税额，该企业本月无需缴纳增值税，且可以留抵下期。
习题三：企业所得税的计算问题：某企业2023年的营业收入为500万元，成本费用为300万元，营业外支出为20万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：500万元（营业收入） - 300万元（成本费用） - 20万元（营业外支出）= 180万元假设企业所得税的适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税为：180万元× 25% = 45万元习题四：印花税的计算问题：某公司签订了一份合同，合同金额为200万元，合同类型为购销合同，计算该公司应缴纳的印花税。
答案：根据印花税法规定，购销合同的印花税税率为合同金额的万分之三。
纳税实务练习题答案纳税实务练习题答案在纳税实务中，掌握相关知识和技巧是非常重要的。
为了帮助大家更好地理解和应用纳税实务，下面将提供一些常见练习题的答案，希望对大家有所帮助。
一、个人所得税1. 小明是一名工薪阶层，月收入为8000元，他的个人所得税应该如何计算？答：根据个人所得税法规定，工薪阶层的个人所得税计算方法为：应纳税所得额 = 月收入 - 5000元（基本减除费用），然后根据适用税率表计算应纳税额。
根据2021年税率表，小明应纳税所得额为3000元（8000-5000），对应税率为3%，应纳税额为90元。
2. 小红是一名自由职业者，年收入为20万元，她的个人所得税应该如何计算？答：自由职业者的个人所得税计算方法与工薪阶层略有不同。
首先，根据个人所得税法规定，自由职业者可以享受更高的基本减除费用，年度基本减除费用为60000元。
其次，应纳税所得额 = 年收入 - 年度基本减除费用。
根据2021年税率表，小红应纳税所得额为140000元（20万元-6万元），对应税率为10%，应纳税额为14000元。
二、增值税1. 某公司在一季度实现销售收入100万元，进项税额80万元，该公司应缴纳的增值税额是多少？答：增值税的计算方法为：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额。
根据增值税法规定，一般纳税人的税率为13%。
所以，该公司应纳税额 = 100万元× 13% - 80万元 = 3万元。
2. 某企业在一年内购进原材料100万元，销售产品200万元，进项税额120万元，销项税额160万元，该企业应缴纳的增值税额是多少？答：该企业的应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 160万元 - 120万元 = 40万元。
三、企业所得税1. 某企业在一年内实现利润100万元，企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税额是多少？答：企业所得税的计算方法为：应纳税额 = 利润× 税率。
《个人所得税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 个人所得税答：个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额，即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答：综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得，并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答：税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准，列明不同所得额对应的适用税率的一种表格，是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答：专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题（5道题）1. 个人所得税的征收对象是________和________。
（居民个人，非居民个人）2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
（收入总额，允许扣除项目）3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）4. 税率表通常分为________税率和________税率。
（超额累进，比例）5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金）三、单项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得？（D）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是（B）A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括（D）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目？（C）A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括（B）A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收对象包括（AB）A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括（ABCD）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括（ABCDE）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括（ABCD）A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括（ABCDE）A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题（5道题）1. 个人所得税只对居民个人征收，对非居民个人不征税。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共45题）1、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A.只能在预缴税款时扣除B.只能在汇算清缴时扣除C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】 C2、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。
A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年【答案】 C3、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】 B4、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A.1B.3C.5D.10【答案】 D5、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。
对该项投资，正确的税务处理是（）。
A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】 B6、下列涉税处理不正确的是（）。
个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。
（）7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。
（）四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。
五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。
请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。
答案：一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。
2024个人所得税考试真题及答案1、以下哪项收入不需要纳入个人所得税的征税范围？A、工资薪金所得B、稿酬所得C、国家发放的灾难救助金D、特许权使用费所得（答案：C）2、个人所得税的纳税年度是指？A、每年的1月1日至12月31日B、每年的4月1日至次年3月31日C、每年的7月1日至次年6月30日D、根据纳税人自行选择的时间段（答案：A）3、关于个人所得税专项附加扣除，以下哪项不属于可扣除的项目？A、子女教育B、大病医疗C、住房租金D、健身房会员费（答案：D）4、个人所得税的综合所得包括以下哪几项？A、工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B、利息股息红利、财产租赁所得、财产转让所得C、偶然所得、工资薪金、稿酬、住房租金D、经营所得、劳务报酬、稿酬、大病医疗（答案：A）5、以下哪种情况可能会导致个人所得税的汇算清缴？A、纳税人全年只取得一处工资薪金所得B、纳税人预缴税款与年度应纳税额完全一致C、纳税人从两处以上取得工资薪金所得D、纳税人全年未发生任何形式的所得（答案：C）6、关于个人所得税的自行申报，以下哪项说法是不正确的？A、纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理B、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表C、纳税人享受减税、免税待遇的，无需进行纳税申报D、纳税人非居民个人在中国境内从两处以上取得应税所得的，应当选择一地主管税务机关办理纳税申报（答案：C）7、以下哪项不属于个人所得税的免税项目？A、省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金B、国债和国家发行的金融债券利息C、企业为员工购买的商业保险D、军人的转业费、复员费、退役金（答案：C）8、个人所得税的扣缴义务人是指？A、纳税人本人B、向纳税人支付所得的单位或者个人C、税务机关指定的第三方机构D、纳税人的近亲属（答案：B）。
期末复习题纳税实务答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A, B, D2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
答案：正确3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。
答案：错误四、计算题1. 假设某企业2019年度的应纳税所得额为100万元，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 100万元× 25% = 25万元2. 假设某员工2019年12月份的工资为8000元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
答案：个人所得税额 = (8000元 - 5000元) × 3% = 90元五、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是按照销售额乘以适用税率计算应纳税额，简易计税方法则是按照销售额乘以征收率计算应纳税额。
2. 个人所得税的征收方式有哪些？答案：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴三种方式。
个人所得税纳税实务习题答案
一、单项选择题
1. A
2. D
3. B
4. B
5. A
6. C
7. C
8. D
9. C10. D11. B12. B13. B
二、多项选择题
1. ABCD
2. CD
3. BCD
4. ACD
5. ABC
6. ABC
7. ABCD
8. AD
9. ABC10. AC
11. ACD12. CD13. ABC14. ABCD15. ABD
三、计算题
1. （1）工资、薪金应纳税额
＝[（12000－1600）×20％－375]×2＋[（12000－2000）×20％－375]×8 ＋[（12000＋5000－2000）×20％－375]＋ [（12000－2000＋60000）×35％－6375]＝3410＋13000＋2625＋18125＝37160（元）
（2）特许权使用费应纳税额＝18000 ×（1－20％）×20％－1800＝1080（元）
（3）劳务费收入应纳税额＝30000×（1—20％）×30％－2000＝5200（元）
（4）个人转让境内上市公司的股票，免征个人所得税，因此股票转让收益应纳税额＝0（元）（5）朱某实际应纳税额＝37160＋1080＋5200＝43440（元）。
2.（1）B独资企业能够扣除的工资=10×0.15×12=18（万元）；
（2）B独资企业能够扣除的广告费=200*15%=30（万元），实际发生额为35万元，则税前可以扣除的广告费用为30万元；
（3）B独资企业向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；
（4）B独资企业的应纳税所得额=-10+35-30+3+0.3×12=1.6（万元）
（5）张某应纳税额=1.6×20%-0.125=0.195（万元）。
四、综合题
1. （1）稿酬纳税应由出版社扣缴税款：
50000×（1-20%）×20%×（1-30%）＝5600（元）
（2）小说版权即著作权，著作权费属于特许权使用费，应由影视公司扣缴税款：
10000×（1-20%）×20%＝1600（元）
（3）3月发票中奖，单张超过800元的，依法缴纳个税
1100×20%＝220（元）
（4）对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款,免征个人所得税。
（5）6月境外讲座应在我国纳税，可抵免限额以内的境外已纳税款：
2000×7.5×（1-20%）×20%＝2400（元）
应在国内补交：2400-80×7.5＝1800（元）
（6）租金纳税可减除已交租赁过程中的税费、修缮费，自行申报纳税：
7月、9～12月租金共应纳税＝[2000-2000×3%×（1+7%+3%）-2000×4%(房产税)-800]×10%×5（月）＝527（元）
8月租金应纳税＝[2000-2000×3%×（1+7%+3%）-2000×4%(房产税)-600-800]×10%＝45.4（元）
所以，2008年出租房屋应缴纳的个人所得税=527+45.4=572.4（元）
（7）单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，比照全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税。
差价＝20-12＝8（万元）
80000÷12＝6666.67，适用税率为20％，速扣数375，
应纳个人所得税＝80000×20％-375＝15625（元）
（8）李某各项所得共纳个人所得税＝5600+1600+220+1800+572.4+15625＝25417.4（元）。
2. （1）1～12月工资薪应缴纳个人所得税＝[（4500－1600）×15％－125]×2＋[（4500－2000）×15％－125] ×10＝620＋2500＝3120（元）
年终奖：5000÷12＝416.67，税率5％，应缴纳个人所得税＝5000×5％＝250（元）
1～12月工资薪金及年终奖应缴纳的个人所得税＝3120＋250＝3370（元）
（2）稿酬收入应缴纳个人所得税＝ 5000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋（1000＋2000＋1500）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝560＋504＝1064（元）
（3）规定月份数＝[（6－1）×10000×10＋（6－2）×37500×6]/[（6－1）×10000＋（6－2）×37500]＝7（月）
应缴纳个人所得税税额＝{[（6－1）×10000＋（6－2）×37500]/7×25％－1375}×7＝40375（元）
（4）应纳税所得额＝20000×（1－20％）＝16000（元）
捐赠贫困地区的扣除限额＝16000×30％＝4800（元）；
向农村义务教育的捐款可以全额在税前扣除；
应纳个人所得税＝（16000－4800－6000）×20％＝1040（元）。
（5）7月、8、9、12月租金共应纳税＝[2500－2500×3％×（1＋7％＋3％）－2500×4％（房产税）－800]×10％×4＝607（元）
10月租金应纳税＝[2500－2500×3％×（1＋7％＋3％）－2500×4％（房产税）－800－800]
×10％＝71.75（元）;
11月租金应纳税＝[2500－2500×3％×（1＋7％＋3％）－2500×4％（房产税）－100－800]×10％＝141.75（元）；
出租收入总共应缴纳的个人所得税＝607＋71.75＋141.75＝820.5（元）
（6）存款利息收入应缴纳的个人所得税＝200000×4％×20％×226÷365＋200000×4％×5％×139÷365
＝1143.01（元）
（7）股息、红利应缴纳的个人所得税＝20000×50%×20%＝2000（元）
（8）出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税款＝（220000-120000-4000）×20％＝19200（元）
（9）转让著作使用权属于特许权使用费所得，应纳税额＝30000×（1－20%）×20%＝4800（元）
（10）讲学收入在我国应缴纳的个人所得税＝18000×（1－20％）×20％＝2880（元）
股息所得在我国应缴纳的个人所得税＝35000×20％＝7000（元）
应补缴个人所得税＝（2880＋7000）－（3000＋6000）＝880（元）。
