平衡计分卡的基本原理讲解学习

“平衡计分卡”（BSC）的原理方法一、“平衡计分卡”的起源20世纪初，杜邦公司创立了杜邦财务指标分析体系。

它以净资产收益率为起点和基础，从影响净资产收益率的因素着手，层层分解，构建起一个包含销售利润率、投资报酬、每股收益、现金流量、内部报酬率等的财务指标体系。

随后，特别是进入20世纪90年代后，非财务指标的评价在企业经营者绩效评价中的作用日益突出，经营者绩效评价更多地转向企业长期竞争优势的形成和保持上，转向了以企业价值为核心的综合指标体系。

为探求一种更为可行有效的经营者业绩评价方法，由罗伯特.卡普兰和大卫.诺顿于1992年提出的平衡计分卡。

根据平衡计分卡的原理，可以在企业价值的基础上进行企业经营者业绩评价指标的设计探索。

平衡计分卡以组织战略为导向，寻找能够驱动战略成功的关键成功因素，并建立与之具有密切因果联系的指标体系来衡量战略实施过程的状态和采取必要的修改以维持战略的持续成功，其工作原理是通过在四个常常冲突的衡量标准中实现平衡而发挥作用，将管理层制定的战略与运作层面的活动整合起来。

二、“四个维度”及其因果关系1.财务角度——目标是解决"股东如何看待我们?"问题。

主要考量管理者的努力是否对企业经济收益产生了积极的作用，因此是其他三个方面的出发点和归宿。

财务指标主要包括收入增长指标如销售额、利润额，成本减少或生产率提高指标，资本利用率或投资战略指标等，由于财务数据是有效管理企业的重要因素，因此财务目标大多是管理者优先考虑的目标。

2.客户角度——目标是解决"客户如何看待我们?"问题。

“顾客满意度的高低是企业成败的关键”，因此现代企业的活动必须以客户价值为出发点，以顾客角度从时间(交货周期)、质量、服务和成本几个方面关注市场份额以及顾客的需求和满意程度来看一个企业。

顾客指标体现了企业对外界变化的反映，主要包括市场份额、客户保留度、客户获取率、客户满意度、客户利润贡献率、送货准时率、产品退货率、合同取消数等。

平衡计分卡平衡计分卡(Balanced Score Card；BSC）一、什么是平衡计分卡平衡计分卡(The Balanced ScoreCard，简称BSC），就是根据企业组织的战略要求而精心设计的指标体系。

按照卡普兰和诺顿的观点，“平衡计分卡是一种绩效管理的工具。

它将企业战略目标逐层分解转化为各种具体的相互平衡的绩效考核指标体系，并对这些指标的实现状况进行不同时段的考核，从而为企业战略目标的完成建立起可靠的执行基础”。

二、平衡计分卡的起源平衡计分卡于20世纪90年代初由哈佛商学院的罗伯特·卡普兰(Robert Kaplan)和诺朗诺顿研究所所长（Nolan Norton Institute）、美国复兴全球战略集团创始人兼总裁戴维·诺顿(David Norton)所从事的“未来组织绩效衡量方法”一种绩效评价体系。

当时该计划的目的，在于找出超越传统以财务量度为主的绩效评价模式，以使组织的“策略”能够转变为“行动”而发展出来的一种全新的组织绩效管理方法。

平衡计分卡自创立以来，在国际上，特别是在美国和欧洲，很快引起了理论界和客户界的浓厚兴趣与反响。

平衡计分卡被《哈佛商业评论》评为75 年来最具影响力的管理工具之一，它打破了传统的单一使用财务指标衡量业绩的方法。

而是在财务指标的基础上加入了未来驱动因素，即客户因素、内部经营管理过程和员工的学习成长，在集团战略规划与执行管理方面发挥非常重要的作用。

根据解释，平衡计分卡主要是通过图、卡、表来实现战略的规划。

三、平衡计分卡的本质特征1、平衡计分卡是一个系统性的战略管理体系，是根据系统理论建立起来的管理系统。

平衡计分卡是一个核心的战略管理与执行的工具，是在对企业总体发展战略达成共识的基础上，通过设计实施，将其四个角度的目标、指针，以及初始行动方案有效地结合在一起的一个战略管理与实施体系。

它的主要目的是将企业之战略转化为具体的行动，以创造企业的竞争优势。

平衡计分卡的原理
平衡计分卡（balanced scorecard）是一种绩效管理工具，旨在帮助组织实现战略目标和监控绩效表现。

其核心原理可以概括为以下几点：
1. 多维度评估：平衡计分卡将战略目标分为不同的维度，通常包括财务、客户、内部流程和学习与成长。

这些维度综合反映了企业运营的全面性，确保了对关键领域的评估和监控。

2. 战略性衡量指标：平衡计分卡强调选择与战略目标对应的关键绩效指标，用于度量组织在各个维度上的表现。

这些指标应该具备明确性、可测量性、可关联性和可操作性，能够帮助组织理解绩效表现，并制定相应的改进措施。

3. 目标与行动计划：平衡计分卡将战略目标转化为具体的目标和行动计划，涉及到资源分配、任务分工和责任落实等方面。

通过明确目标并制定相应计划，组织能够更好地推动战略的执行，并追踪进展情况。

4. 沟通与信息共享：平衡计分卡有助于建立全员参与的绩效管理体系。

组织应该加强内外部的沟通与信息共享，确保战略目标和绩效指标的理解和认同。

同时，通过及时的反馈和沟通，可以不断调整和改进目标和行动计划。

5. 持续改进与学习：平衡计分卡倡导组织持续改进和学习的文化。

通过定期的回顾和诊断，组织能够发现问题、分析原因并制定改进方案。

重视学习和知识管理，有助于组织不断提高绩
效和适应外部环境的变化。

通过以上原理和方法，平衡计分卡可以帮助组织实现战略目标的有效管理，促进整体绩效的提升，并在持续改进和学习中增强竞争力。

平衡计分卡的原理及应用1. 简介平衡计分卡（Balanced Scorecard，BSC）是一种绩效管理工具，旨在帮助组织整合和衡量各个方面的核心业务指标，包括财务、客户、内部业务流程和学习与成长等。

该方法的目标是通过平衡各个指标，使组织能够在战略目标、绩效评估和持续改进方面取得更好的结果。

2. 原理平衡计分卡基于以下原理：2.1 以战略为导向平衡计分卡强调将战略目标作为衡量和改进的核心，通过衡量关键绩效指标来评估战略执行的效果和影响。

这种以战略为导向的方法使得组织能够对长期目标进行全面而系统的评估。

2.2 平衡关键绩效指标平衡计分卡将绩效指标划分为四个视角：财务、客户、内部业务流程和学习与成长。

这种平衡的视角使得组织在实现持续改进的过程中能够综合考虑各种关键因素，避免偏重某一方面的指标而忽略其他关键绩效。

2.3 设定目标和指标平衡计分卡通过设定具体的战略目标和关键绩效指标，帮助组织明确其战略愿景、使命和目标。

这样一来，组织就能够更加清晰地了解各个方面的绩效水平，及时调整战略并制定相应的行动计划。

2.4 测量和分析平衡计分卡要求组织对各项关键绩效指标进行测量和分析，以评估其当前的绩效水平，并找出可能的改进机会。

通过不断的测量和分析，组织能够及时调整策略、改进业务流程，提高绩效和竞争力。

3. 应用平衡计分卡在许多组织中得到了广泛的应用。

以下是平衡计分卡的一些应用场景：3.1 绩效管理平衡计分卡能够帮助组织建立一套全面而系统的绩效管理体系，将战略目标转化为具体的行动计划，并通过设定关键绩效指标来评估和跟踪绩效。

这种方法能够帮助组织实现战略目标，并提高员工的意识和参与度。

3.2 战略执行平衡计分卡可以帮助组织将战略目标转化为可操作的任务和行动计划，并分解到各个部门和个人。

通过测量和分析绩效指标，组织能够及时了解战略的执行情况，并及时调整战略以适应市场变化。

3.3 决策支持平衡计分卡提供了一个综合的绩效评估框架，可以帮助组织进行战略决策和资源分配。

平衡计分卡的理论基础和作用机理平衡计分卡（Balanced Scorecard，BSC）是一种以综合的方式评估组织绩效的管理工具。

它不仅关注财务绩效，还注重其他关键绩效领域，如顾客、内部流程和学习与成长。

平衡计分卡的理论基础是将组织的战略转化为可操作的绩效指标，并通过平衡的运营控制系统来激励和引导员工实现战略目标。

它的作用机理包括指标设计、目标设定、绩效评估和策略执行的过程。

1.四个视角：平衡计分卡以四个视角来评估组织绩效，包括：财务视角、顾客视角、内部流程视角和学习与成长视角。

这些视角综合考虑了组织在不同方面的表现，以及这些方面之间的相互影响。

这有助于确保组织的战略目标在全面性、平衡性和协同性上得到满足。

2.指标设计：平衡计分卡通过建立一套衡量和监控组织绩效的指标体系，将战略目标转化为可操作的绩效指标。

这些指标既可以是财务指标，如销售额和利润率，也可以是非财务指标，如顾客满意度和生产效率。

指标的选择应与组织的战略目标相吻合，同时要能够提供有效的信息，以支持决策和改进。

3.目标设定：平衡计分卡通过设定明确的目标来激励员工实现战略目标。

这些目标应该既挑战又具体，并与绩效指标相对应。

目标的设定需要参考组织内外环境的变化，并与员工沟通和协商，以确保目标的可行性和可接受性。

4.绩效评估：平衡计分卡通过定期对绩效指标进行评估，来监控组织的战略执行情况。

这可以通过收集和分析数据，以及进行绩效评估和对比来实现。

评估结果不仅反映了组织的实际绩效情况，也为决策者提供了改进和调整战略的依据。

1.战略转化：平衡计分卡帮助组织将战略目标转化为可操作的绩效指标。

通过将战略目标分解为不同的视角和具体的指标，平衡计分卡使得组织的战略变得具体和可操作。

这有助于组织管理者和员工理解并执行战略，从而实现战略与绩效之间的衔接。

2.组织激励：平衡计分卡为组织提供了一套综合性的绩效评估体系。

这不仅使得组织能够监控绩效，还可以通过设定明确的目标和建立激励机制来推动员工实现绩效目标。

经营者财务管理第二讲阅读资料附录：平衡计分卡（BSC）原理及运用一．基本原理为了综合企业业绩，美国学者卡普兰和诺顿在1992 年提出了新的业绩评价体系——平衡计分卡。

平衡计分卡是一个以企业的战略目标为中心、以因果链为分析手段而展开的战略指标综合评价系统。

此系统为综合评价企业经营业绩一般从财务、客户、内部经营过程、学习和成长等四个方面展开。

每个方面由三个层次组成：1、由战略目标引出的若干策略目标；2、由策略目标引出的若干具体目标；3、衡量每个具体目标的若干具体指标。

整个指标系统从战略目标出发形成一个层次分明的网状体系，而贯穿这个网状体系的内在逻辑是一系列因果链条，从而使整个体系目标明确，逻辑清晰，易于贯彻和执行。

平衡计分卡四个方面的内容和指标如下：第一、财务方面。

用于体现股东权益，概括反映企业当期经营业绩。

主要指标有：营业收入、资本报酬率、经济附加值、现金流量等。

第二、客户方面。

用于体现顾客利益，主要用来反映顾客满意程度，老客户保持，新客户的获得和客户的可获利能力。

主要指标有：客户满意度、市场占有率、旧客户保持率、新客户增长率等。

第三、内部经营过程方面。

主要包括以客户为中心进行市场定位，生产产品，提供服务、售后服务三环节。

主要指标有：新产品设计能力、周转时间、成本、返工率、客户付款时间等。

第四、学习和成长方面。

主要考核企业持续发展能力的增长情况，包括人员、信息系统和企业组织三方面。

主要指标有：培训支出、员工满意、信息传递和反馈所需时间、员工受激励程度等。

平衡计分卡的基本原理可用以下图1、2表示：图2，平衡计分卡二．平衡计分卡的作用1、平衡计分卡是一个战略管理系统。

利用平衡计分卡作为核心战略管理的衡量系统，完成对关键过程的有效控制和资源的优化配置。

如图1所示。

2、平衡计分卡表明了源于战略的一系列因果关系，发展和强化了战略管理系统。

3、对于不同的企业和企业发展的不同阶段，平衡计分卡可以发挥不同的功能。

一、平衡计分卡的概念（一）平衡计分卡的提出与发展从1992年卡普兰与诺顿在《哈佛商业评论》发表的第一篇关于平衡计分卡文章到2000年的《战略中心型组织》书籍的出版，平衡计分卡已从最初的业绩衡量体系转变成为用于战略执行的新绩效管理体系，平衡计分卡的应用和研究已取得了重大的突破。

2004年，卡普兰与诺顿又出版了一本关于平衡计分卡的新书《战略地图》。

《战略地图》实质是阐述的是如何将组织的战略可视化，通过战略地图来描述组织的无形资产转化为有形成果的路径，并且在无形资产的衡量和管理上面，提出了“战略准备度”这种新的概念。

（二）平衡计分卡的定义平衡计分卡以企业战略为导向，通过财务、客户、内部业务流程和学习与增长四个方面及其业绩指标的因果关系，全面管理和评价企业综合业绩，是企业愿景和战略的具体体现，既是一个绩效评价系统也是一个有效的战略管理系统。

（三）平衡计分卡的多角度理解1. 平衡计分卡是战略管理与执行的工具。

平衡计分卡是在企业总体发展战略达成共识的基础上，通过科学的设计，将其BSC四个维度的目标、指标，以及实施步骤有效地结合在一起的一个战略管理与实施体系。

它的主要目的是将企业的战略转化为具体的行动，为企业的战略搭建执行平台，以提升企业的战略执行力。

2. 平衡计分卡是绩效管理的工具。

BSC从四个纬度设计适量的绩效指标有效运作企业的战略。

BSC为企业提供的绩效指标具有可量化、可测度、可评估性，有利于全面系统的监控企业战略的执行，促进企业战略与远景的目标达成。

3. 平衡计分卡是企业各级管理者进行有效沟通的一个重要方式。

为了战略的执行，必须将企业的远景规划与各级组织，包括各管理层乃至每个员工进行沟通，使企业所有员工都能够理解战略与远景规划，并及时地给予有效的反馈。

（四）平衡计分卡与KPI的区别二、平衡计分卡的维度（一）四个维度的具体内容●财务维度。

其目标是解决“股东如何看待我们?”这一类问题。

表明我们的努力是否对企业的经济收益产生了积极的作用，因此，财务方面是其他三个方面的出发点和归宿。

平衡计分卡原理
一、财务视角
平衡计分卡的财务视角关注企业的财务绩效，包括收入、成本、利润等财务指标。

这些指标能够反映企业的盈利能力、资产效率以及投资回报等方面的情况。

通过对这些指标的监控和分析，企业可以评估其经营状况，制定相应的战略决策，以实现长期的财务目标。

二、客户视角
客户视角关注企业所服务的客户群体，包括客户满意度、市场份额、客户获取率等指标。

这些指标能够反映企业在市场中的竞争地位以及客户对企业的认可程度。

通过提升客户满意度和市场份额，企业可以扩大市场占有率，增加销售收入，从而实现长期的市场目标。

三、内部流程视角
内部流程视角关注企业的内部运营流程，包括生产效率、产品质量、研发周期等指标。

这些指标能够反映企业在生产、研发和市场推广方面的表现。

通过优化内部流程，提高生产效率和产品质量，企业可以提升自身的竞争力，满足客户需求，实现长期的运营目标。

四、学习与成长视角
学习与成长视角关注企业的员工和组织能力，包括员工满意度、员工培训率、员工流失率等指标。

这些指标能够反映企业在员工激励、培训和发展方面的投入和效果。

通过提升员工满意度和培训率，企业可以提升员工的工作积极性和能力，从而提高企业的整体竞争力。

同时，降低员工流失率也有助于企业稳定人才队伍，保证企业持续发展。

总结：平衡计分卡原理是一种综合性的绩效管理工具，通过财务、客户、内部流程和学习与成长四个视角对企业进行全面的评估和分析。

通过实施平衡计分卡，企业可以明确其战略目标，优化内部运营流程，提高员工的工作积极性和能力，从而实现长期的商业价值和社会价值。

简述平衡积分卡（BSC）的原理和应用1. 什么是平衡积分卡（BSC）？平衡积分卡（Balanced Scorecard，简称BSC）是一种管理工具，通过将业务战略转化为具体的指标和目标，帮助企业实现战略目标的测量和管理。

BSC不仅关注财务指标，还关注非财务指标，如顾客、内部业务流程和学习与成长等方面，从而提供了一个全面的绩效评估框架。

2. 平衡积分卡（BSC）的原理平衡积分卡的原理是通过建立指标体系，将企业的战略分解为不同层次的目标，并将其与具体的指标相对应。

这些指标通常包括财务、顾客、内部业务流程和学习与成长四个方面，每个方面都有一组具体的指标用来衡量企业在该方面的表现。

以财务方面为例，平衡积分卡可以制定一些关键的财务指标，如营业额、利润率、资产回报率等。

对于每个指标，需要设定具体的目标值，然后通过监测与评估实际的指标值与目标值的差距，及时采取措施对业务进行调整和优化。

3. 平衡积分卡（BSC）的应用平衡积分卡主要应用于企业的战略管理和绩效评估中。

通过平衡积分卡，企业可以将战略目标具体化，并落实到各个层级和部门，从而确保全员的工作都与企业战略目标保持一致。

以下是平衡积分卡的应用场景和具体步骤：3.1 应用场景•战略制定：平衡积分卡可以帮助企业将战略目标具体化，为战略制定提供指导和参考。

•绩效管理：平衡积分卡可以帮助企业对各个层级和部门的绩效进行评估，并及时调整业务以实现目标。

3.2 应用步骤•制定战略目标：根据企业的战略规划，确定关键的战略目标。

•设定指标和目标值：针对每个战略目标，设定相应的指标和目标值，确保能够衡量和评估目标的实现情况。

•落实到各部门：将指标和目标值落实到各个部门和层级，确保每个员工都知晓并能够为之工作。

•监测和评估：定期对各个指标进行监测和评估，及时发现问题并采取措施进行调整和优化。

4. 平衡积分卡（BSC）的优势•综合性评估：平衡积分卡可以综合考虑企业的财务和非财务指标，提供一个全面的绩效评估框架。

平衡计分卡产生的基本原理平衡计分卡（Balanced Scorecard，BSC）是一种绩效管理工具，通过将企业的战略目标和绩效指标相互关联，帮助企业实现战略执行，推动组织发展。

平衡计分卡的基本原理包括四个方面：战略制定、目标设定、绩效指标选择和绩效评估。

首先，平衡计分卡的基本原理之一是战略制定。

企业的战略是企业发展的方向和目标，而平衡计分卡将这些战略目标转化为可操作的绩效指标。

战略制定过程中，企业需要明确其使命、愿景和核心价值观，根据外部环境和内部资源优势确定发展策略，并将其分解为各个关键绩效指标。

这些指标既包括财务指标，如收入增长、利润率等，也包括非财务指标，如客户满意度、市场份额等。

其次，平衡计分卡的基本原理之二是目标设定。

目标设定是平衡计分卡的关键环节，它将战略目标具体化，并将其转化为可度量的绩效指标。

目标设定需要具体、可衡量、可达成，并与企业战略相一致。

平衡计分卡根据企业的战略方向，将目标分解为四个维度：财务、客户、内部流程和学习与成长。

每个维度下都有具体的指标和目标，形成一张完整的平衡计分卡。

第三，平衡计分卡的基本原理之三是绩效指标选择。

绩效指标的选择应基于战略目标、组织特点和关键成功因素。

合适的绩效指标应能够量化目标、反映核心业务过程、促进业务改进和激励员工。

平衡计分卡鼓励企业在财务、客户、内部流程和学习与成长四个维度下选择一些关键绩效指标，并建立起它们之间的因果关系。

这种关联关系使得企业能够全面把握业务运营的各个方面，并及时采取措施进行调整和改进。

最后，平衡计分卡的基本原理之四是绩效评估。

绩效评估是平衡计分卡的核心环节，它用于检验和评价企业的绩效。

绩效评估需要对绩效指标进行定期跟踪和分析，以及制定相应的改进措施。

平衡计分卡提倡定性和定量相结合的评估方法，既包括定量数据的收集和分析，也包括与员工的讨论和沟通。

绩效评估的结果反馈给组织的各个层级，用于指导决策和优化业务流程。

总的来说，平衡计分卡的基本原理是通过将战略目标和绩效指标相互关联，实现战略执行和组织发展的一种绩效管理工具。

平衡计分卡的理论基础和作用机理（战略落地的工具）什么是平衡计分卡？这个平衡计分卡的逻辑主要包含两个平衡：一个是长期指标和短期指标的平衡；一个是财务指标和非财务指标的平衡。

平常我们考核，都是考核当前一个发展。

比如这个月做的好不好，今年做的好不好。

而且一般都是通过财务指标，这样就缺失了长远目标，缺失了愿景。

想想亚马逊，早期一直亏钱，最近几年才开始盈利。

你要是用财务指标来考核这个公司，那肯定是不值得投资的。

我举个例子，如果一个上市企业今年的财报不好看，盈利没有达到投资者的预期，投资者会怎么做？不了解企业情况的投资者大概率会用脚投票，把手里的股票卖掉。

那企业的领导人会怎么办？尤其那些任期就2年的经理人，他的第一想法是先想办法把利润做上去，比如砍掉一些不赚钱的业务，或者裁掉那些还没有做出好产品，但是工资很高的员工，这样第二年一季度的财务报表立马好看。

那么作为投资者你觉得这样的企业还能投资吗？上市公司是最容易被资本财务数字绑架的，甚至很多人说，上市之后就是数字游戏了。

这是值得企业家深思的。

第一，财务。

收入、成本、收益、净利润等财务指标。

第二，客户。

除了赚钱，我们还要了解客户。

客户的问题是否解决，客户的体验是否足够友好。

一定要设定与客户共赢平衡的指标。

比如用户的满意度、用户的推荐率等作为考核的指标之一第三，过程。

财务数据好看，客户也非常满意，这都是结果。

结果不会自然发生，要设定与结果有因果关系的过程指标，通过控制过程，达到我们期望的结果。

第四，创新与学习今天的财务数据再好看，那也是昨天努力的结果；想要明天的财务数据好看，同样今天也需要付出大量努力。

在产品、服务、人才、科技上做投入，用长期指标平衡短期指标。

看个书中的事例。

这张图就很好地解释通过平衡计分卡制定的战略地图。

文字描述的指标体系。

从战略主题，>战略目标，>战略目标财务指标是结果，越往下走越是关键性原因。

平衡计分卡就是让我们从拍脑袋定的“果”推出业务指标上的”因“，再从解决”因“是达成预计的”果“。