最新华师税务会计学作业汇总

税务会计期末作业分析总结一、收入税务会计作业分析1. 应税收入和免税收入的区分在税务会计中，需要对企业的应税收入和免税收入进行区分和明确。

应税收入是指企业在经营活动中取得的与产品销售、提供劳务和知识产权使用等有关的收入，需要缴纳相应的税款。

免税收入是指企业在经营活动中取得的符合法律规定免征税款的收入，不需要缴纳税款。

2. 收入的确认和计税时机在税务会计中，收入的确认和计税时机是一个重要的问题。

根据税法的规定，企业在取得收入时应当确认为收入，并计算相应的税款。

收入的确认和计税时机应根据实际情况进行判断和决策，确保税款按时足额缴纳，避免因未及时确认和计税导致的罚款和滞纳金。

3. 应缴税款的计算和申报税务会计需要对企业的应缴税款进行计算和申报。

根据税法的规定，企业应当按照税法规定的税率和计税依据计算税款。

计算税款时，需要确保税收政策的合法性和准确性，并对相关的减免税政策进行合理利用。

税款的申报需要按照规定的时间和程序进行，确保税款的及时缴纳。

4. 税收政策的遵循和合理利用税务会计在处理收入税务会计时，需要遵循国家的税收政策，确保企业能够按照规定的税率和计税依据进行缴税。

同时，还可以对相关的税收政策进行合理利用，以减少企业的税负。

需要注意的是，利用税收政策进行税务规划时，应遵循合法、合规的原则，避免利用税收政策进行偷税漏税等违法行为。

二、财务会计作业分析1. 会计凭证和账务处理在财务会计中，会计凭证的编制和账务处理是一项重要的工作。

会计凭证是记录和证明企业经济业务和财务活动的重要工具，准确编制和处理会计凭证能够确保财务信息的准确性和真实性。

账务处理是将会计凭证的内容记录到账簿中，包括原始凭证的登记、分类账的分录和总分类账的汇总等。

2. 财务报表的编制和分析财务报表的编制和分析是财务会计中的核心工作之一。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，它们反映了企业的财务状况和经营成果。

编制准确的财务报表能够提供给投资者、债权人和管理者等有关企业财务状况和经营成果的信息，帮助其做出决策。

华中师范大学2020年4月课程考试《税法》作业考核试题及答案一、填空题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产以及进口货物的单位和个人。

2. 我国消费税的征收范围包括14个税目，其中包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火等。

3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。

4. 个人所得税的征收方式主要有两种：源泉扣缴和自行申报。

5. 我国关税的征收依据是《中华人民共和国关税条例》及其实施细则。

6. 契税的计税依据是房屋交易价格或者评估价格。

7. 车辆购置税的税率是10%。

8. 城市维护建设税的税率分为三档，分别为7%、5%和1%。

9. 教育费附加的征收比例为3%。

10. 地方教育附加的征收比例为2%。

二、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪种情况不属于增值税的免税项目？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 县级以上人民政府确定的福利企业生产销售的残疾人专用产品C. 科研单位从事科研开发活动取得的收入D. 个体工商户销售的自产农产品答案：D2. 以下哪种情况应缴纳消费税？（）A. 纳税人自产自用的应税消费品用于非生产机构B. 纳税人委托加工的应税消费品收回后直接销售的C. 纳税人进口的应税消费品D. 纳税人销售的应税消费品，但未超过起征点的答案：C3. 以下哪种情况不属于企业所得税的减免项目？（）A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 农业企业D. 外商投资企业答案：D4. 以下哪种个人所得不征收个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 劳务报酬所得D. 稿酬所得超过4000元的部分答案：D5. 以下哪种情况应缴纳关税？（）A. 进口货物B. 出口货物C. 转口货物D. 过境货物答案：A三、判断题（每题2分，共20分）1. 增值税专用发票可以作为抵扣税款的凭证。

华师12秋税务会计学多选答案1、销售（）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售金额A.啤酒B.黄酒C.粮食白酒D.薯类白酒答案:A,B2、实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有( )。

A.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.薯类白酒答案:A,C,D3、某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是( )。

A.自用不纳营业税B.自用按建筑业纳营业税C.出售按建筑业纳营业税D.出售按销售不动产纳营业税答案:A,C,D4、下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（）。

A.百货公司B.银行C.酒店D.机械制造厂答案:A,D5、我国消费税分别采用( )的计征方法。

A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合答案:A,B,D6、下列可以本办理出口退消费税的有（）A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品D.外贸企业自营出口应税消费品答案:B,D7、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物用于对外捐赠D.将外购货物用于对外投资答案:A,B,C,D8、下列项目中可用“营业税金及附加”核算的有（）A.消费税B.资源税C.关税D.教育费附加答案:A,B,C,D9、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量答案:A,D10、下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。

A.城市房地产出租B.以继承方式转让房地产C.企业兼并转让房地产D.以出售方式转让国有土地使用权答案:A,B,C11、固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于( )A.折旧方法的不同B.折旧年限的不同C.计提折旧的范围不同D.固定资产减值准备的提取答案:A,B,D12、根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括A.消防船B.游船C.工程船D.渡船答案:B,D13、下列哪些情况应视同小规模纳税人（）。

华师《国家税收A》在线作业-0004
某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）。

A:变更税务登记
B:解散税务登记
C:停业税务登记
D:注销税务登记
参考选项：D
某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货上门，收取劳务费30元。

对这一混合销售行为应征收（）。

A:增值税
B:消费税
C:营业税
D:增值税和消费税
参考选项：A
由海关专门负责征收的税种是（）。

A:消费税
B:关税
C:增值税
D:车船使用税
参考选项：B
纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（）
A:纳税人居住地
B:纳税人注册地
C:纳税人机构所在地
D:不动产所在地
参考选项：D
出口货物的完税价格应该包括（）。

A:离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B:支付给境外的佣金
C:工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D:出口关税
参考选项：C
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格（）。

A:计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B:计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
1。

华师13年春税务会计作业1．第1题某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率1：8。

3）该批货物应纳出口关税（）。

（关税税率20％）A。

8。

3万元B.9。

96万元C。

10万元D。

12.45万元您的答案：A题目分数：1。

0此题得分：1。

02．第2题按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是( ）.A.3%B.10％C。

12%D.20％您的答案:C题目分数:1.0此题得分：1.03．第3题居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过（ )的暂免征所得税。

A.200万元B。

300万元C。

400万元D.500万元您的答案:D题目分数：1。

0此题得分:1。

04．第4题计算土地增值税时可扣除的税费是（）.A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B。

房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C.个人购买房地产时缴纳的契税D。

个人转让房地产时缴纳的个人所得税您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1。

05．第5题小规模纳税人按下列征收率纳税( ）.A.4％或13％B。

4%或6%C.13%或17%D。

3％您的答案：D题目分数:1.0此题得分:1.06．第6题房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物,其应缴纳的土地增值税通过( ）进行核算.A.营业税金及附加B。

管理费用C.商品销售税金及附加D。

经营税金及附加您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.07．第7题下列经营行为，属增值税征收范围的是（）。

A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C。

某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租您的答案:A题目分数：1。

0此题得分：1。

08．第8题下列业务不征营业税的是( )。

A.境外企业向境内企业转让无形资产B.某企业自建建筑物后销售C。

金融机构的出纳长款收入D.以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润您的答案:A题目分数：1.0此题得分：0。

《税务会计学》习题作业1、天华工厂生产农用薄膜和塑料餐具产品，前者属免税产品，后者正常计税。

2013年4月份，该厂购入聚氯乙烯原料一批，专用发票列明价款265 000元、增值税额45 050元，已付款并验收入库，购进包装物、低值易耗品，专用发票列明价款24 000元、增值税额4 080元，已付款并验收入库；当月支付电费5 820元，进项税额989.40元。

4月全部产品销售额806 000元，其中农用薄膜销售额526 000元。

请计算该月不准抵扣的进项税额并作该”进项税额转出”的会计处理。

答：（3）首先，计算当月全部进项税额：45 050＋4 080＋989.40＝50 119.40（元）然后，计算当月不得抵扣的进项税额：50 119.40×526 000÷806 000＝32 708.19（元）最后，计算当月准予抵扣的进项税额：50 119.40－32 708.19＝17 411.21（元）根据上述计算，将当月不准抵扣的进项税额作“进项税额转出”的会计处理：借：主营业务成本（农用薄膜）32 708.19贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）32 708.192、（1）2013年7月，天华工厂采用汇兑结算方式向光明厂销售塑料餐具产品360件，单价600元/件，增值税额36720元。

开出转账支票，支付代垫运杂费1 000元。

货款尚未收到。

请计算该业务应纳增值税并做出相应会计处理。

(2)【例3-18】8月，该厂购进一批钢材112吨，3 500元/吨，增值税专用发票上注明钢材进价392 000元，进项税额66 640元，款已支付，货物已验收入库，已作相应会计处理。

9月份因改建扩建工程需要，从仓库中领用上月购入生产用钢材28吨。

请做出工程领用钢材时相关增值税会计处理。

答：（1）借：应收账款──光明工厂253 720贷：主营业务收入216 000应交税费──应交增值税（销项税额) 36 720银行存款 1 000（2）工程领用时作会计分录如下：借：在建工程114 660贷：原材料──钢材98 000应交税费──应交增值税（进项税额转出）16 6603、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学；（9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。

1.(C)某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

C、9.752.(A)大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。

2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。

2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。

A、643.(D)下列房地产转让行为应征收土地增值税的是D、合作建房有偿转让的4.(B)某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为B、（成本+利润）÷（1-消费税税率）5.(A)某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。

（征收率为3%）A、3203.88元6.(B)某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为B、（成本+利润）÷（1-消费税税率）7.(B)进口货物的关税完税价格是指货物的B、到岸价格为基础的完税价格8.(C)下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是C、13%9.(C)某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。

当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。

那么，公司当月应纳的营业税税额应为（）。

C、2万元10.(B)对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征B、40％11.(B)外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本投资开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已缴纳所得税40%的税款，但再投资部分经营期不得少于（）年。

税务会计学单项选择题1、按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是( )。

（2 分）2、小规模纳税人按下列征收率纳税( )。

（2 分）3、城市维护建设税的计税依据是（）。

（2 分）按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。

（2 分）5、某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（）。

（2 分）6、消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策（2 分）7、某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为( )。

（2 分）8、居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过（）的暂免征所得税。

（2 分）9、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。

（2 分）10、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（）（2 分）11、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。

（2 分）12、车船使用税法规定，应税车船如有租赁关系，则由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方未商定的，由（）履行纳税义务（2 分）13、下列应该按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

（2 分）14、乙股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 470万元;本期发生的应纳税暂时性差异为1 500万元，适用的所得税税率为25%。

乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。

（2 分）15、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

（2 分）16、下列事项，能够产生应纳税暂时性差异的是( )。

（2 分）17、计算企业所得税时不允许扣除的项目包括（）。

《税务会计》作业指导3鉴于《税务会计》课程理论性强、实务性强、难度大的特点，特对本课程第三次作业中的较为复杂、难以理解的题目做简要分析，希望对大家的学习有所帮助一、单项选择题：1、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。

A.居民企业来源于境内、境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得与其所设机构、场所有实际联系的所得C【答案解析】居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不是我国企业所得税的征税范围。

2、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，不按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费B【答案解析】：根据规定，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

3、下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。

A.运输工具B. 以经营租赁方式出租的固定资产C. 单独估价作为固定资产入账的土地D. 季节性停用的机器设备C【答案解析】选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。

4、根据《企业所得税法》的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的是（）。

A.海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法D【答案解析】选项A ，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征企业所得税；选项B ，国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半。

选项 C ，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%.5、现行《企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

1.目前，下列哪一法律在我国财政法律体系中形式上居于基本法的地位?()A.预算法B.财政收支划分法C.分税制财政管理体制法D.税收征管法答案：A2.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是()。

A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业B.位于县城的内资企业C.在城市占有土地的企业D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业答案：D3.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，不需要办理的手续是()。

A.结清应纳税款B.结清多退(免)税款C.注销银行账户D.交回税务登记证件答案：C4.下列进口货物中，实行复合计征关税的是()。

A.新闻纸B.摄录一体机C.小汽车D.啤酒答案：B5.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是()。

A.免税项目B.简易计税方法计税项目C.无偿赠送其他单位D.集体福利答案：C6.下列不属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的是()。

A.高档美容类化妆品B.成套化妆品C.高档护肤类化妆品D.普通修饰类化妆品答案：D7.某居民企业2017年度实现利润总额20万元。

经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元;另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元，该企业提供的金融企业的同期同类贷款利率情况说明中的贷款年利率为4.5%，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。

假定不存在其他纳税调整事项，该企业2017年度应缴纳企业所得税()万元。

A.5.48B.5.25C.5.41D.5.79答案：D8.甲企业是一家从事物流服务的增值税一般纳税人，2018年3月支付的高速公路通行费为18.5万元;桥、闸通行费共计4.6万元，均取得了相应的通行费发票。

甲企业当月准予抵扣的进项税额为()万元。

A.0.28B.0.696C.0.76D.0.83答案：C9.下列项目免征企业所得税的是()。