最新华师12秋税务会计学单选答案

1、税务会计在年末应处理的工作中不包括（）A.汇算清缴B.编制并上报各种税务年报C.协助税务机关做好税务年检工作D.编制涉税凭证答案:D2、下列经营行为，属增值税征收范围的是（）。

A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租答案:A3、下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。

A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用答案:C4、大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。

2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。

2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。

A.64B.72C.8D.0答案:A5、某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为( )吨。

A.5500B.5800C.6000D.6200答案:B6、一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过（）账户进行核算。

A.管理费用、应交税费B.管理费用、银行存款C.在建工程、应交税费D.在建工程、银行存款答案:D7、某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为( )。

A.1.33万元B.1.11万元C.1.2万元D.1万元答案:A8、某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。

（征收率为3%）A.3203.88元B.2400元C.3402.06元D.3300元答案:A9、现行消费税的税目有（）。

税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。

答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。

答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。

答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。

答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。

- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。

- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。

- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。

2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。

- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。

企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。

五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。

假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。

1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。

2012年财会考题一、单选：1.王某2012年初需出国工作三年，拟在银行存入一笔钱请朋友分次取出正好付清三年房屋的物业费，每年6月末和12月末各支付3 000元，若存款年利率为6%，那么2011年末王某应在银行存入（）元。

（PVA3%，6＝5.4172,PVA6%，6＝4.9173, PVA6%,3＝2.6730）（2012年）A.14 751.90B.16 038.00C.16 251.60D.18 000.00[答疑编号6489010201]『正确答案』C『答案解析』2011年末应在银行存入的金额＝3 000×PVA3% 6＝3000×5.4172＝16 251.6（元）。

2.某公司一新投资项目的经营期望收益率为12%，其标准差为0.06，风险报酬系数为40%，则该项目的风险报酬率为（）。

（2012年）A.5%B.12%C.20%D.40%[答疑编号6489010207]『正确答案』C『答案解析』标准离差率＝标准差/经营期望收益率＝0.06/12%＝0.5，风险报酬率＝风险报酬系数×标准离差率＝40%×0.5＝20%。

3、（2012年）某公司2011年年初存货为68万元，年末有关财务数据为：流动负债50万元，流动比率为2.8，速动比率为1.6，全年销售成本为640万元。

假设该公司2011年年末流动资产中除速动资产外仅有存货一项，则该公司2011年度存货周转次数为（）次。

A.6.4B.8.0C.10.0D.12.0[答疑编号6489020201]『正确答案』C『答案解析』2011年末流动资产/50＝2.8，推出2011年末流动资产＝2.8×50＝140（万元），（140－期末存货）/50＝1.6，得出期末存货＝60（万元）。

2011年度存货周转次数＝销货成本/平均存货＝640/[（68＋60）÷2]＝10（次）。

4、（2012年）下列不属于稀释性潜在普通股的是（）。

2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于税法要素的说法，错误的是（）。

A. 税法是调整税收关系的法律规范的总称B. 税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则C. 税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等D. 税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策？（）A. 年度应纳税所得额不超过300万元的企业B. 年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业C. 年度应纳税所得额不超过100万元的企业D. 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业3、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。

A. 增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税B. 货物期货（包括贵重金属期货）在批发环节征收增值税C. 银行销售金银首饰，应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税D. 《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定，除特殊规定外，增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人5、下列关于企业所得税税率的表述，正确的是：A. 高新技术企业适用25%的税率B. 一般企业适用20%的税率C. 小型微利企业适用20%的税率D. 所有企业都适用25%的税率6、在个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7、在《税法一》中，下列关于增值税的表述正确的是( )。

A. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率B. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用免税规定的，可以开具专用发票C. 纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票D. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票8、在《税法一》中，下列关于企业所得税的表述正确的是( )。

税务会计学复习卷一、单项选择题1。

纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（C ）内办理变更税务登记。

A。

15日 B. 一个月 C.30天 D.45天2.某丝绸进出口公司出口生丝一批,离岸价格840万元人民币,生丝的出口关税税率为110％，则应纳出口关税为（A ).A。

440万元 B.924万元C。

840万元 D.500万元3. 根据关税的有关规定，纳税人因不可款据或者在税收调整的情形下，不能按期缴纳税款的,经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过(D ）。

A.1个月B.2个月C.3个月D。

6个月4。

某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（ A ）元。

A.280B.392 C。

400 D。

5605。

下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ B ）。

A。

购进固定资产B。

购进低值易耗品C.非正常损失的购进货物D.用于免税项目的购进货物6.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人在（ D )销售行为中,应开具增值税专用发票。

A。

向消费者个人销售应税货物 B.向小规模纳税人转让专利权C。

向一般纳税人销售不动产 D.向一般纳税人销售应税货物7.中原公司为增值税一般纳税人，销售电视机30台，开具增值税专用发票注明,每台不含税销售额500元，增值税税率为17%。

由于数量比较大,给予了5％的商业折扣，折扣额开在同一张发票上.请问需要缴纳的增值税税额是( B ）。

A.1950元B.2422。

5元C。

2550元 D.15000元8.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税( D ）。

A.按17％抵扣进项税额B。

按13%抵扣进项税额C.按6％抵扣进项税额D。

不允许抵扣进项税额9。

个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D ）。

A。

财产转让所得B。

财产租赁所得C。

偶然所得D。

特许权使用费所得10。

某企业2011年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年，当年支付利息费用28万元。

《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。

A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。

A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。

A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。

A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。

A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。

A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。

A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。

该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。

A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

华师12秋税务会计学多选答案1、销售（）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售金额A.啤酒B.黄酒C.粮食白酒D.薯类白酒答案:A,B2、实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有( )。

A.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.薯类白酒答案:A,C,D3、某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是( )。

A.自用不纳营业税B.自用按建筑业纳营业税C.出售按建筑业纳营业税D.出售按销售不动产纳营业税答案:A,C,D4、下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（）。

A.百货公司B.银行C.酒店D.机械制造厂答案:A,D5、我国消费税分别采用( )的计征方法。

A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合答案:A,B,D6、下列可以本办理出口退消费税的有（）A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品D.外贸企业自营出口应税消费品答案:B,D7、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物用于对外捐赠D.将外购货物用于对外投资答案:A,B,C,D8、下列项目中可用“营业税金及附加”核算的有（）A.消费税B.资源税C.关税D.教育费附加答案:A,B,C,D9、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量答案:A,D10、下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。

A.城市房地产出租B.以继承方式转让房地产C.企业兼并转让房地产D.以出售方式转让国有土地使用权答案:A,B,C11、固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于( )A.折旧方法的不同B.折旧年限的不同C.计提折旧的范围不同D.固定资产减值准备的提取答案:A,B,D12、根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括A.消防船B.游船C.工程船D.渡船答案:B,D13、下列哪些情况应视同小规模纳税人（）。

税收会计习题（含答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.根据增值税法的规定,下列项目不适用9%税率的是( )A、居民用蜂窝煤B、燃气公司销售的天然气C、采矿企业销售的铁矿石D、果品公司批发水果正确答案：C2.某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年.每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为（）万元。

A、22B、24C、20D、10正确答案：B3.为解决超额累进税率计算税额比较复杂的问题,在实际工作中引进了( )。

A、速算扣除数B、自动稳定器C、税收弹性系数D、超率累进税率正确答案：A4.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得.其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）oA、作出纳税申报的当天B、作出利润分配决定的当天C、汇回中国境内的当天D、无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额正确答案：D5.稽查局在（）领导下开展税务稽査工作。

A、所属税务局B、上级稽査局C、省级税务局D、国家税务总局稽查局正确答案：A6.企业发生的广告费，下列所得税表述正确（）oA、企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在稅前扣除B、签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除C、酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除D、医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除正确答案：A7.被诉稽查局负责人岀庭应诉的,可另行委托( )名诉讼代理人。

A、4—5B、2—3C、3—4D、1—2正确答案：D8.下列关于行政复议申请人、第三人的说法中,正确的是( )oA、行政复议第三人无权查阅被申请人提岀的书面答复B、行政复议第三人无权委托代理人参加行政复议C、行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议D、第三人不参加行政复议,行政复议程序中止正确答案：C9.下列选项中,不属于案源信息中的异常信息的是( )oA、重点税源情况B、风险等级较高的判定记录C、纳税信用级别为D级的评定记录D、检举案件线索正确答案：A10.实施检查过程中，下列关于询问需要注意的事项中错误的是（）。

最新税务会计考试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：A. 购买固定资产的进项税额B. 购买原材料的进项税额C. 购买办公用品的进项税额D. 所有选项答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C二、多选题4. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D5. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C三、判断题6. 企业所得税的纳税年度与会计年度一致。

答案：正确7. 增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者应税劳务完成的当天。

答案：正确8. 企业所得税的纳税人可以选择按月或按季预缴税款。

答案：错误（一般按季预缴）四、简答题9. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定纳税年度内取得的应税所得额，包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等收入，减去税法规定的税前扣除项目后的余额。

五、计算题10. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用合计为700万元，其中包含捐赠支出50万元，罚款支出10万元。

该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 700 - 50 = 250万元（捐赠支出可以扣除，罚款支出不可扣除）。

然后计算应缴纳的企业所得税额 = 250 * 25% = 62.5万元。

结束语：以上是最新税务会计考试题及答案，希望对参加考试的同学们有所帮助。

税务会计是一个专业性很强的领域，需要不断学习和实践来提高自己的专业水平。