商业银行绩效审计探析

商业银行绩效审计评价标准初探一、确立绩效审计评价标准的基本原则（一）全面性和完整性原则。

从实际出发，了解和确定审计对象应建立哪些考核评价标准，已经建立和使用了哪些标准，并进行归类、整理、充实和完善，以便形成一个完整的评价标准体系，并使体系内容指标相互衔接、相互制约，最大限度地覆盖审计对象内部管理及业务活动的各个方面和各个环节，使之无遗漏、无空白，以保证对审计对象做出全面完整的衡量和评价。

（二）责任性和可控性原则。

绩效审计评价标准应准确考评审计对象单位、部门和个人必须履行的职责，即所衡量、评价的业务活动及其结果应是审计对象的职责范围，是其全部或部分负责，是可以控制和调节的，并是通过主观努力可以改变的结果和过程。

（三）客观性和可比性原则。

绩效审计评价标准应不受审计人员或管理部门偏见的影确，能够使不同的审计人员，在同样情形下应用同样的标准，可以得出一致的结论。

要尽量将不可比因素转为可比因素，用量化指标来综合评价，使指标便于汇总、比较、分析，具有客观性和可比性，以满足多方面的要求，既可以进行历史的纵向比较，也可以与同行业其他单位进行横向比较。

（四）科学性和严密性原则。

绩效审计评价标准的内容必须科学合理，标准形式必须简明易懂，易操作，使用时无程序不清、口径不当、违背客观规律的规定等情况，以便对审计对象进行衡量和评价时，能比较准确地反映出审计对象的真实情况，达到审计目的要求，保证正确使用审计标准。

二、商业银行绩效审计评价的内容绩效审计是和绩效管理相联系的。

绩效管理是使商业银行经营管理的各个层面在持续交流的过程中能够为银行持续创造价值做出可预见和可评价贡献的一套程序，它是综合管理组织和雇员绩效的系统。

绩效管理的目的是组织管理者和员工在有效的资源内创造价值最大化。

由此可见，绩效审计是对这个程序或系统运行的状况和结果进行评价，也就是说，商业银行绩效审计的内容可以概括为三方面，即审查一个组织及其经营管理者资源利用的经济性、内部管理的效率性和业务活动的效果性。

探讨商业银行的绩效审计作者：范立伟来源：《现代经济信息》2014年第08期摘要：对经济系统运行的状况和结果得出的科学评价称为绩效审计，它包含了三个重要的要素：经济性，效率性，效果性。

我国经济社会的发展和审计业务的发展都要求开展绩效审计。

商业银行作为现代经济的重要组成部分，更离不开绩效审计。

本文就绩效审计的内涵阐述商业银行开展绩效审计的实际意义，并得出完善的商业银行绩效审计的发展对策。

关键词：商业银行；绩效审计中图分类号：F239.6 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-0242-01“绩效审计”最早见于《内部审计人员》杂志的“经营审计”一文。

最早关于绩效审计的论著在上世纪70年代就开始投入实践了。

到了70年代末期，美国审计中绩效审计工作量占了整个工作量的80%，由此取得了理论与实践的双丰收。

因此国际内部审计师协会认为有必要把这种方式推广到全球，于是《内部审计标准》的出版带来了全世界推行的高潮，并且使在审计实践基础上的绩效审计不断丰富拓展开来。

绩效审计的目的在于促进和提高绩效责任，并在广泛的区域中得以更好的履行。

要做到哪里有经济活动，哪里就一定有绩效审计。

它具有的广泛的适用性，也使得传统的财务审计得以延伸，在选择审计目标，标准，方法上面跟传统的审计相比显出更加灵活与广泛的特性，因此绩效审计是审计发展的一个延伸。

一、绩效审计在商业银行中发展的历程政府绩效审计工作的发展带来了商业银行绩效审计的发展。

由1983国家审计署成立，到1998年在全国推行，再到2003年《审计署2003-2007年审计工作发展规划》的提出，我国的商业银行也在逐步的改进，建立起了绩效考核机制，在2003年绩效审计成为国家审计发展的同时，商业银行审计的重点开始向绩效审计转移。

一直到2005年，当审计署将金融审计列入绩效审计的范畴时，绩效审计在商业银行也逐渐提上日程。

在市场的发展中，商业银行通过构建科学的公司获得了上市资格，商业银行开始完善内部控制制度来满足监督要求，逐渐的把绩效审计列入到重点审计范围。

商业银行薪酬与绩效评审专项审计报告
一、概述
本报告旨在对商业银行的薪酬与绩效评审进行专项审计。

通过对商业银行薪酬政策和绩效评估体系的审查，评估其公平性、合规性和有效性，以确保银行的薪酬体系能够激励员工的工作表现，促进银行业务的可持续发展。

二、审计方法
本次审计采用以下方法进行：
1. 文件审查：对商业银行的薪酬政策文件和绩效评估文件进行详细审查，了解其制定、执行和监督情况。

2. 口头询问：与商业银行的相关部门负责人进行面谈，了解薪酬政策和绩效评估的具体实施情况。

3. 数据分析：对商业银行的薪酬和绩效数据进行分析，评估其合理性和一致性。

三、审计结果
经过审计，我们得出以下结论：
1. 商业银行的薪酬政策合理、公平，并符合相关法律法规和监
管要求。

2. 商业银行的绩效评估体系科学、客观，并与员工的工作表现
相匹配。

3. 商业银行的薪酬和绩效数据记录准确，可信度高。

四、审计建议
基于审计结果，我们提出以下建议：
1. 商业银行应继续加强对薪酬政策和绩效评估体系的监督和管理，确保其合规性和有效性。

2. 商业银行应定期评估薪酬政策和绩效评估体系的实施效果，
并根据评估结果进行必要的调整和改进。

3. 商业银行应加强对薪酬和绩效数据的管理，确保数据的准确
性和安全性。

五、结论
本次专项审计发现商业银行的薪酬与绩效评审制度合规且有效，为银行业务的可持续发展提供了有效的激励机制。

同时，我们提出
的建议将帮助商业银行进一步完善薪酬与绩效评审制度，提升员工
工作动力和业绩。

财政金融◎曲明商业银行内部审计人员绩效考核存在问题及对策探究近年来，随着商业银行面临风险日益多元化、复杂化，无论是监管部门还是内部管理等对于内部审计的要求越来越高，内部审计在商业银行的经营中发挥越来越重要的作用。

提高内部审计人员绩效考核水平有助于内部审计更有效发挥监督、咨询和服务职能，在防范和化解重大风险、提升内控管理水平以及服务银行经营管理等方面发挥更重要的作用，进一步助力商业银行的健康发展。

商业银行建立科学合理的绩效考核机制，不仅有助于充分调动内部审计人员开展审计工作的积极性，进一步发挥审计效能，还能有效促进内部审计方法和审计流程的创新，进一步发挥审计效能，从而发挥内部审计在商业银行风险控制中的作用。

当前商业银行绩效考核较多关注各类业务条线，对内部审计人员绩效考核相关理论研究还不够深入，内审人员绩效考核工作中还存在诸多问题需要采取有效对策解决。

随着商业银行先后上市，各银行间竞争越来越激烈。

商业银行内部审计不仅能够完善银行治理结构，而且还能促使银行更好的防范金融风险，有效提高银行的内控管理水平。

由此可见，内部审计在商业银行发展中发挥着关键性作用，对商业银行的稳健发展有很大影响。

当前商业银行内部审计人员绩效考核中存在一些问题，制约了内部审计效能的充分发挥。

因此，商业银行要正确认识到内审人员绩效考核的重要性，积极构建完善的绩效考核机制，保障内部审计的高效运转，充分发挥绩效考核的激励作用，促使内部审计人员探索和创新审计流程与审计方法，从而促进内部审计工作高质量发展。

一、商业银行内部审计人员绩效考核的重要性近年来我国各大国有商业银行纷纷构建了独立的内部审计体系，运用统一领导、分级负责的模式开展工作。

一般情况下，内部审计部门要与其他部门一起受到各级行长的领导，随着公司治理结构的优化，有的银行将审计条线独立，由董事会层或董事长直管。

商业银行的内审架构通常分为四个层级，分别是总行级审计部门，一般称为总行审计局或总行审计部；总行审计局派出机构，一般称为审计分局或审计分部；一级和二级分行审计部。

商业银行薪酬管理与绩效评价的审计报告摘要本文旨在对商业银行的薪酬管理与绩效评价进行审计，并根据审计结果提出相应的建议。

审计过程中，我们独立进行决策，不寻求用户协助，并采用简单策略以避免法律纠纷。

本文将简洁、明确地呈现审计报告内容，不引用无法确认的内容。

1. 引言商业银行作为金融机构，薪酬管理与绩效评价对其经营和发展至关重要。

本次审计将重点关注商业银行的薪酬管理制度以及绩效评价体系的合规性和有效性。

2. 薪酬管理审计结果经过审计，我们对商业银行的薪酬管理制度进行了全面评估，并得出以下结论：- 商业银行的薪酬管理制度符合相关法律法规的要求，且没有发现违规情况。

- 商业银行的薪酬管理制度明确、完善，能够有效激励员工的工作表现和业绩。

3. 绩效评价审计结果绩效评价是商业银行评估员工工作表现和贡献的重要手段。

经过审计，我们对商业银行的绩效评价体系进行了全面评估，并得出以下结论：- 商业银行的绩效评价体系合理、公正，能够客观评估员工的工作表现。

- 商业银行的绩效评价体系与薪酬管理制度相衔接，能够有效激励员工提高工作业绩。

4. 建议基于对商业银行薪酬管理与绩效评价的审计结果，我们提出以下建议：- 进一步加强薪酬管理制度的透明度，确保员工对薪酬政策的理解和认同。

- 定期评估绩效评价体系的有效性，及时调整和改进评价指标和方法。

- 加强对绩效评价结果的监督和反馈，提供员工发展的指导和支持。

结论本次审计显示商业银行的薪酬管理与绩效评价制度合规有效，为银行的经营和发展提供了良好的支持。

我们建议商业银行根据审计结果和建议，进一步优化薪酬管理和绩效评价体系，以持续提高员工的工作动力和业绩。

商业银行薪酬与绩效评审专项审计报告1. 概述本文档是对商业银行薪酬与绩效评审的专项审计报告。

审计的目的是确保银行的薪酬体系合理且符合相关法规，同时评估绩效评审的有效性和公正性。

2. 审计范围本次审计主要关注以下方面：- 薪酬体系设计和执行情况- 绩效评审流程和标准- 绩效评审结果与奖励分配- 薪酬与绩效相关的内部控制制度3. 审计方法为了完成审计任务，我们采用了以下方法：- 审阅相关文件和记录，包括薪酬政策、绩效评审准则等- 进行面谈，与银行管理层和员工代表交流意见- 抽样调查，对薪酬和绩效数据进行统计分析4. 审计结果经过审计，我们得出以下结论：4.1 薪酬体系设计和执行情况银行的薪酬体系设计合理，符合相关法规和行业标准。

薪酬执行过程中，存在一些程序上的不规范情况，需要进一步加强内部控制和监督。

4.2 绩效评审流程和标准银行的绩效评审流程规范，评审标准明确。

但在实际操作中，存在一些偏差和主观因素的影响，建议加强对绩效评审的培训和监管，确保公正性和客观性。

4.3 绩效评审结果与奖励分配绩效评审结果与奖励分配基本符合设定的标准和规定。

然而，我们发现部分员工的奖励分配存在不合理偏差，建议银行进行调整和公平分配。

4.4 薪酬与绩效相关的内部控制制度银行在薪酬与绩效相关的内部控制制度方面存在一些缺陷，特别是对薪酬数据的监管和审计。

建议银行加强内部控制体系建设，确保数据的准确性和可靠性。

5. 建议和改进措施基于审计结果，我们提出以下建议和改进措施：- 完善薪酬执行的程序和内部控制制度，确保合规性和准确性- 加强对绩效评审的培训和监管，提高评审的公正性和客观性- 调整奖励分配机制，确保公平和合理性- 加强对薪酬与绩效数据的监管和审计，减少风险和误差6. 结论本次审计发现了商业银行薪酬与绩效评审方面的一些问题和改进空间。

我们相信，通过采取相应的改进措施，银行将能够提高薪酬与绩效管理的效果和透明度，进一步增强组织的竞争力和可持续发展能力。

商业银行的薪酬管理与绩效审计报告摘要本审计报告针对XX商业银行的薪酬管理与绩效体系进行了深入的审查与评估。

审计团队对薪酬管理的公平性、透明度、激励效应以及内部控制等方面进行了全面的分析。

本文将详细阐述审计过程、发现的问题以及提出的建议，以助力银行提升薪酬管理的有效性，更好地激发员工潜力，实现银行业务的稳健发展。

目录1. 审计背景与目的2. 审计范围与方法3. 薪酬管理现状分析4. 绩效管理体系分析5. 审计发现与分析6. 风险评估与建议7. 总结与展望1. 审计背景与目的随着金融行业的竞争加剧，商业银行在追求业务发展的同时，越来越重视薪酬管理与绩效审计。

本次审计旨在评估我行薪酬管理与绩效体系的合理性、有效性，发现潜在风险，提出改进建议，从而激励员工提高工作效率，提升银行整体竞争力。

2. 审计范围与方法本次审计范围包括薪酬管理体系、绩效考核体系、员工福利政策等方面。

审计团队采用了访谈、问卷调查、数据分析等多种方法，对薪酬管理与绩效体系的各个方面进行了全面审查。

3. 薪酬管理现状分析经过审计，发现我行薪酬管理体系在以下方面表现良好：- 薪酬结构较为合理，体现了市场竞争力；- 建立了完善的薪酬调整机制，能够根据市场状况和业务需求进行调整。

但在以下方面存在一定问题：- 薪酬水平在内部存在一定程度的失衡，部分岗位薪酬偏低；- 薪酬激励机制不够灵活，无法充分调动员工积极性。

4. 绩效管理体系分析我行绩效管理体系在以下方面表现良好：- 建立了明确的绩效考核指标，能够全面评估员工工作效果；- 绩效考核结果在员工晋升、薪酬调整等方面得到了一定应用。

但存在以下问题：- 绩效考核体系过于依赖量化指标，忽视了员工潜能和综合素质的培养；- 绩效考核过程缺乏透明度，部分员工对考核结果存在质疑。

5. 审计发现与分析结合薪酬管理和绩效考核的现状，审计团队发现以下问题：- 薪酬激励机制不足，导致部分员工工作积极性不高；- 绩效考核过程存在不公平现象，影响了员工的工作积极性。

商业银行的薪酬与绩效管理审计研究研究背景商业银行作为金融行业的重要组成部分，薪酬与绩效管理对于其运营和发展具有重要意义。

薪酬与绩效管理审计是一种评估银行业绩和薪酬制度是否有效的方法，可以帮助银行识别并解决可能存在的问题，提高绩效管理的效果。

研究目的本研究旨在探讨商业银行的薪酬与绩效管理审计方法和实践，以及其对银行绩效和员工激励的影响。

通过深入研究和分析，我们希望能够提出一些改进薪酬与绩效管理的建议，以促进商业银行的可持续发展。

研究方法本研究将采用以下方法进行调研和分析：1. 文献综述：对相关领域的研究文献进行综合分析，了解薪酬与绩效管理审计的理论基础和实践经验。

2. 数据收集：通过收集商业银行的薪酬和绩效管理数据，对其进行统计和分析，以评估薪酬与绩效管理的效果。

3. 专家访谈：与商业银行的管理人员和专家进行深入访谈，了解他们对薪酬与绩效管理审计的看法和经验。

4. 案例研究：选择几家商业银行作为案例，分析其薪酬与绩效管理审计的实践情况，总结经验和教训。

预期成果通过本研究，我们期望得出以下结论和建议：1. 针对商业银行的薪酬与绩效管理审计方法和实践，提出具体的改进措施，以提高绩效管理的效果。

2. 分析商业银行薪酬与绩效管理的影响因素，为银行制定科学合理的薪酬制度提供参考。

3. 探讨商业银行薪酬与绩效管理的挑战和解决方案，为银行管理人员提供决策支持。

研究意义商业银行的薪酬与绩效管理审计研究对于促进银行业可持续发展具有重要意义。

通过优化薪酬与绩效管理，可以提高银行绩效，增强员工激励，增加业务竞争力。

此外，研究结果还可以为其他金融机构和企业提供有益的参考和借鉴。

研究计划本研究计划按照以下时间安排进行：1. 文献综述和理论研究：1个月。

2. 数据收集和分析：2个月。

3. 专家访谈和案例研究：1个月。

4. 结论和建议撰写：1个月。

5. 论文初稿撰写和修改：1个月。

参考文献[参考文献列表]研究团队本研究由[研究团队名称]组成，团队成员包括[成员姓名]等。

商业银行实施绩效审计业务探讨一、绩效的概念商业绩效审计是和商业银行的绩效相联系的。

绩效管理是使商业银行经营管理的各个层面在持续交流的过程中能够为银行持续创造价值做出可预见和可评价贡献的一套程序，它是综合管理组织和雇员绩效的系统。

绩效管理的目的是组织者、管理者和员工在有效的资源内创造价值最大化。

由此可见，绩效审计是对这个程序或系统运行的状况和结果进行评价，也就是说，绩效审计是对一个组织及其经营管理者利用资源的性、效率性和效果性进行的评价。

经济性、效率性和效果性是绩效审计的三个要素。

经济性是指以最低费用取得一定质量的资源，简单地说就是支出是否节约；效率性是指投入和产出的关系，包括是否以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率；效果性是指多大程度上达到政策目标、经营目标和其他预期结果，简单地说就是是否达到目标。

绩效审计的对象不仅涉及到相关的组织，而且还涉及到相关的个人，包括管理者和员工。

绩效审计的目的是从第三者的角度，向有关利害关系人提供经济责任履行情况的信息，促进资源的管理者或经营者改进工作，更好地履行经济责任。

同其他审计种类一样，绩效审计产生和发展的理论基础是受托经济责任关系。

二、绩效审计的方法绩效审计的原理与传统审计的原理是相同的，都是搜集某一经济活动及其相关陈述事项的数据，与既定标准相比较，将结论传递给有关各方的一个系统过程。

与传统的审计、经营审计、遵循性审计不同的是，绩效审计没有严格的审计准则可供遵循，其报告格式也多样。

它在遵守内部审计准则的同时，吸收了管理咨询中专业分析的合理成分。

绩效审计在搜集和评价过程中除运用了财务审计中广泛使用的审阅、观察、计算、分析等技术和方法以外，更主要地运用了研究和分析技术，并借助与和网络技术进行辅助审计。

绩效审计中还要运用非统计抽样分析技术、业务测试、量——本——利分析等方法。

在实施绩效审计中，审计人员要根据具体情况决定采用哪一种审计技术和方法。