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一、单选题1、经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后（）日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。
A.二十B.十五C.六十D.三十正确答案：A解析：A、经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后二十日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。
2、经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后（）日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。
各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。
A.十五B.三十C.二十D.一个月正确答案：C解析：C、经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后二十日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。
各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。
3、不属于一般公共预算收入的有（）A.各项税收收入B.国有资源（资产）有偿使用收入C.社会保险收入D.行政事业性收费收入正确答案：C解析：C、一般公共预算收入包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。
4、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。
A.百分之一至百分之五B.百分之三至百分之五C.百分之一至百分之三D.百分之五至百分之十正确答案：C解析：C、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。
第二章增值税（单元测试）一、单项选择题1.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.40B.30C.20D.102.根据增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。
A.新开业纳税人自认定机关认定为增值税一般纳税人的当月起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票B.新开业纳税人自认定机关认定为增值税一般纳税人的次月起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票C.除新开业纳税人以外的纳税人自认定机关认定为增值税一般纳税人的当月起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票D.除新开业纳税人以外的纳税人自认定机关认定为增值税一般纳税人的下一年起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票3.辅导期增值税纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
A.1%B.2%C.3%D.5%4.甲企业为增值税小规模纳税人，2013年5月销售自己使用过的包装物，并开具普通发票，取得含税收入22000元；销售旧货，取得含税收入26000元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款15000元。
甲企业当月应缴纳增值税（）元。
A.695.63B.1398.06C.932.04D.1145.635.甲企业为增值税一般纳税人，2013年8月将2010年5月购入的一台设备对外捐赠，该设备原值是200万元，根据会计制度规定已计提折旧60万元，则甲企业该项业务应确认的增值税销项税额为（）万元。
A.34B.23.8C.7.69D.2.696.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
第一单元单元测试班级：姓名：座号：一、读拼音，写词语〔共6 分〕kū qìqī xīxiān xìwūyāzhū hóu piān zhānɡ二、单项选择题〔共6分〕1.以下各组词语中加横线字的读音完全正确的一组是A.野马脱缰〔jiāng〕吞噬〔shì〕琼浆(qóng) 青面獠牙〔liáo〕B.优哉游哉〔zāi〕招徕〔lái〕随心所欲〔yù〕毫无倦意〔juàn〕C.哄堂大笑〔hōng〕完毕〔hù〕行善积德〔jī〕雪域高原〔yù〕D.响彻原野〔chè〕婀娜〔nuó〕赞美不已〔yǐ〕一鼓一钹〔bá〕2.以下句子没有语病的一项为哪一项〔〕A.言行不全都的人，是一种极不好的习惯。
B.一个连教育都得不到敬重的民族是很难矗立于世界民族之林的。
C.除了很小的孩子，没有什么人不睡觉，都要守岁。
D.腊月和正月，在农村正是大家最闲在的时候和心情了。
3.以下句子中划线词语运用有误的一项为哪一项〔〕A. 小林不约而同地反对我的意见。
B. 回想此前和此后截然不同的生活，我不能不感慨万分。
C. 节日的大街上张灯结彩,人声鼎沸。
D. 在外边做事的人, 除非万不得已，必定赶回家吃团聚饭。
三、写出下面习俗的寓意。
〔共3分〕（1）过年吃鱼寓意:。
（2）门上贴倒“福”寓意:。
（3）中秋节赏月寓意:。
四、古诗名句填空，并品析句子。
〔共20 分〕（1）日暮汉宫传蜡烛,。
（2）,相去复几许。
盈盈一水间,。
（3）,冷露无声湿桂花。
（4）百川东到海,?（5）纤纤擢素手，札札弄机杼。
这两句诗运用的修辞方法是，描写了。
（6）今夜月明人尽望，不知秋思落谁家。
这两句诗借写，表达了。
五、口语交际〔共5分〕俗话说得好：“民以食为天。
”中国的饮食文化是极为丰富的，各地都有独特的美食。
你的家乡有什么特色美食，简洁地说一说，与大家共享。
绪论单元测试1.现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，所以称之为A:市场经济B:计划经济C:现代生产D:市场过程答案:A2.用来满足社会公共需要的产品和服务是A:私人产品B:社会产品C:公共机构D:公共产品答案:D3.通过市场来提供的商品和服务是A:公共机构B:私人产品C:社会产品D:公共产品答案:B4.财政学是研究政府经济行为的。
A:对B:错答案:A5.财政学是研究市场经济行为的。
A:错B:对答案:A第一章测试1.财政分配的主体A:国家B:企业C:社会团体D:家庭答案:A2.财政分配属于社会再生产的A:消费环节B:分配环节C:交换环节D:生产环节答案:B3.主张“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是A:价值分配论B:社会共同需要论C:国家分配论D:国家资金运动论答案:C4.财政产生的首要条件是A:经济条件B:政治条件C:社会条件D:历史条件答案:A5.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素A:物价稳定B:税负不变C:充分就业D:国际收支平衡答案:B6.财政三职能包括A:资源配置、收入分配、稳定经济B:资源配置、监督管理、稳定经济C:宏观调控、收入分配、稳定经济D:资源配置、监督管理、维护国家答案:A7.财政产生的条件有A:经济条件B:社会条件C:政治条件D:文化条件答案:AC8.市场经济制度下的财政职能包括A:配置资源B:稳定经济C:发展经济D:分配收入答案:ABCD9.财政分配的主要对象是A:劳动价值B:社会总产品价值C:剩余产品价值D:必要劳动产品价值答案:C第二章测试1.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，这些物品被叫做A:混合产品B:私人产品C:公共产品D:集体产品答案:C2.属于典型的负外部性的例子的是A:汽车尾气B:企业对资源的配置C:义务教育D:海上灯塔答案:A3.下列属于产生正外部性的例子有( )A:知识或发明的产生B:对传染病的预防C:滚滚浓烟D:河水污染答案:AB4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有A:反对垄断，鼓励竞争B:维护经济稳定C:克服外部性D:促进社会公平答案:ABCD5.政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面A:垄断B:“寻租”C:政府决策失效D:政府决策执行失效答案:BCD6.导致收入分配不公平的原因有A:个人的初始禀赋差异B:垄断C:劳动能力的丧失D:分配制度答案:ABCD7.从公共品的特点来看，政府为提供公共品而进行筹资的最佳财政收入手段是A:政府债务B:政府收费C:企业利润D:国家税收答案:D8.国家对经济的干预主要是通过政府对（）来实现的A:有效供给B:有效需求C:总供给D:总需求答案:B9.一国政府对经济实行宏观调控，主要是实现如下目标A:充分就业B:国际收支平衡C:经济适度增长D:物价稳定答案:ABCD10.在国家财政支出中，最为典型的公共产品是A:基础产业提供的服务B:国防提供的服务C:义务教育D:科学研究答案:BC第三章测试1.政府间财权的合理划分主要是解决（）在中央与地方政府之间进行分配的问题A:税收B:赤字C:财政开支D:国债答案:A2.政府预算是政府的（）财政收支计划A:季度B:年度C:月度答案:B3.复式预算是按预算收支的（）编制的年度预算A:目标计划B:成本—效益C:资金性质D:绩效评价答案:C4.政府预算最早产生于A:法国B:英国C:德国D:美国答案:B5.我国政府预算的执行机关是A:全国人民代表大会B:各级国库C:中国人民银行D:国务院和地方各级人民政府答案:D6.我国政府预算的最终审批权归于A:国务院B:全国人民代表大会C:全国人民代表大会常务委员会D:财政部答案:B7.政府规模的大小直接影响到预算A:建设支出B:公共支出C:经常支出D:资本性支出答案:C8.政府的经济行为要直接影响到预算中的A:资本性支出B:公共支出C:经常支出D:国防支出答案:A9.一级政府应有一级预算，我国实行A:二级预算C:三级预算D:四级预算答案:B10.我国于1995年正式颁布施行《预算法》，明确规定政府预算采用（）形式编制。
第十六章所得税单元测试一、单项选择题1.长江公司于2010年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。
则2012年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。
A.3920B.3658.67C.280D.02.A公司适用的所得税税率为25%。
2012年12月31日，A公司为B公司银行借款提供担保期限届满，由于被担保人B公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元，A公司因此事项确认了预计负债1500万元。
税法规定，与债务担保相关的费用不允许税前扣除，则A公司2012年年末因该事项确认的递延所得税资产为（）万元。
A.495B.375C.1500D.03.甲公司期初递延所得税负债余额为5万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末资产账面价值为300万元，计税基础为260万元，负债账面价值为150万元，计税基础为120万元，适用的所得税税率为25%。
无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期递延所得税收益为（）万元。
A.7.5B.5C.2.5D.-2.54.甲公司期初递延所得税负债余额为8万元，期初递延所得税资产余额为4万元，本期期末应纳税暂时性差异为100万元，可抵扣暂时性差异为120万元，其中可供出售金融资产形成的可抵扣暂时性差异为30万元，甲公司适用的所得税税率为25%。
无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期所得税费用为（）万元。
A.1.5B.-1.5C.7.5D.-95.甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2014年3月31日。
2014年3月31日，该写字楼的账面余额25000万元，已累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。
政府会计单元测试题及答案（第一章）第一章单元测试题一、单项选择题1.下列行政事业单位中，属于事业单位的是（）。
A.财政局B. 税务局C. 公安局D. 电视台2.以下（）属于政府预算会计要素。
A.净资产B.负债C. 预算收入D.费用3.下列不适用《政府会计制度》的单位有（）。
A.教育事业单位B.科学事业单位C.文化事业单位D.军队4.附属于事业单位但自负盈亏、独立核算的招待所，执行（）。
A.《政府会计制度》B.《非盈利组织会计制度》C.《小企业会计准则》D.《企业会计准则》5.政府单位会计分为( )。
A.二级B.三级C.四级D.五级6.政府预算会计要素不包括（）。
A．预算收入 B. 预算支出 C. 费用 D. 预算结余7.（）为行政单位特有的会计科目。
A.应缴财政款B. 应付政府补贴款C.受托代理负债D.长期股权投资8.政府单位财务会计要素共分为（）。
A.三类B.四类C.五类D.六类9.下列会计科目中，属于政府会计主体财务会计资产类会计科目的是（）。
A.财政拨款收入B.应缴财政款C.拨出经费D.零余额账户用款额度10.以下（）是行政单位的主要收入来源。
A. 财政收款预算收入B. 投资预算收入C. 经营预算收入D. 债务预算收入二、多项选择题1.我国的政府会计标准体系包括（）。
A．基本准则 B.具体准则 C.会计制度 D.补充规定及通知解释 E.应用指南2.执行政府会计制度的单位包括（）。
A. 国家权力机关B.行政机关C.司法机关D.实行预算管理的其他机关、政党组织等 E．国有企业3.政府财务报告的使用者包括（）。
A.各级人民代表大会常务委员会 B .政府及有关部门 C.债权人D.政府会计主体自身E. 相关信用评级机构4.政府会计的核算基础包括（）。
A.收付实现制B.权责发生制C.实质重于形式D.真实性E.双轨制5.政府会计的“双报告”是指（）A.通过财务会计核算形成决算报告B.通过财务会计核算形成财务报告C.通过预算会计核算形成财务报告D.通过预算会计核算形成财务和决算报告E.通过预算会计核算形成决算报告6.下列各项中，属于政府会计主体财务会计要素分类的有( )。
一、单选题1、下列商品属于消费税征收范围的是( )。
A.酒精B.高尔夫车C.鞭炮药引线D.溶剂油原料正确答案：D解析：D、溶剂油原料属于溶剂油征收范围2、下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是( )A.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板B.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟C.有出口经营权的酒厂出口自产白酒D.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口正确答案：C解析：C、生产企业自营或委托出口应税消费品，适用消费税免税不退税政策。
选项BD:适用免税并退税政策。
选项C:适用不免税也不退税政策。
3、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是( )A.卷烟B.钻石C.高档手表D.镀金首饰正确答案：B4、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
A.电动汽车B.销售价格为9000 元的手表C.铅蓄电池D.体育用鞭炮药引线正确答案：C5、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是( )。
A.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳B.消费税收入分别入中央库和地方库C.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳D.消费税由税务局负责征收正确答案：D解析：D、选项A：消费税收入为中央政府固定收入。
选项B：委托个体工商户加工应税消费品的由委托方收回后向其所在地主管税务机关申报纳税。
选项D：消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市)范围内，经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。
6、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30 %的消费税税率，则该产品应纳消费税()万元。
A.12B.30C.60D.42正确答案：C解析：C、根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税。
一、单选题1、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是（）。
A.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。
因此，因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目B.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入”其他业务收入”科目。
因此，应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目C.对于出租出借包装物收取的押金和包装物已作价随同应税产品销售，又另外加收的押金，因逾期未收回包装物而没收的部分，不并入应税消费品的销售额中缴纳消费税D.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税正确答案：C解析：C、对于出租出借包装物收取的押金和包装物已作价随同应税产品销售，又另外加收的押金，因逾期未收回包装物而没收的部分，也应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
2、下列关于自产自用应税消费品缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是（）。
A.企业以生产的应税消费品换取生产资料、支付代购手续费等应按全部价款借记“材料采购”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交消费税”科目B.企业以自产的应税消费品抵偿债务，按规定计算的应缴消费税应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目C.除以取得货币的方式进行的销售外，企业以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、投资入股、支付代购手续费等也应视为销售行为D.销售实现时，应按产品全部价款借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目正确答案：A解析：A、企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务，支付代购手续费等应按全部价款借记“材料采购”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
在销售时，应当按照应缴消费税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
第三章消费税法（单元测试）一、单项选择题1.下列各项需要同时征收增值税和消费税的是（）。
A.自产烟丝用于连续生产卷烟B.企业受托加工化妆品C.自产香水精用于连续生产普通护肤品D.自产小轿车用于奖励优秀职工2.下列各项，不属于消费税征税范围的是（）。
A.指甲油B.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒C.乙醇汽油D.农用拖拉机专用轮胎3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月销售啤酒200吨，取得不含税收入80万元，另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨同类型啤酒用于企业年会聚餐。
该啤酒厂2014年1月应缴纳消费税（）万元。
A.5.25B.2.15C.5D.2.054.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月将新酿制的5吨高级白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是500000元，无同类产品市场销售价格。
已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。
则该酒厂上述业务应缴纳消费税（）元。
A.131250B.132500C.137500D.1362505.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2014年1月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的关税完税价格为8万元/辆，关税税率10%。
已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A.3.56B.71.21C.64.8D.59.346.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2014年1月委托乙加工厂加工一批高尔夫球杆的杆头，高尔夫球具厂提供的原材料金额为35万元（不含增值税），支付不含税加工费10万元，乙加工厂无同类杆头的销售价格并按规定代收代缴了消费税；委托加工收回后，领用其中的80%用于继续生产高尔夫球杆，当月生产高尔夫球杆8000个，对外销售6000个，取得不含税销售额120万元。
已知高尔夫球及球具适用的消费税税率为10%，则该高尔夫球具厂2014年1月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。
绪论单元测试1.《税说自贸港》课程回答了（）等问题。
A:什么时间交税B:我国有哪些税C:对纳税人的什么征税D:谁是纳税人E:征多少税F:去哪里交税答案:ABCDEF2.《税说自贸港》课程结合自贸港的税收政策变化，让大家了解海南自贸港建设最为重要的（）等相关税种的税收内涵、税额计算及税收优惠政策A:增值税B:企业所得税C:个人所得税D:关税E:消费税答案:ABCDE3.通过《税说自贸港》课程的学习，可以达到以下目标（）。
A:树立正确的纳税观B:养成依法诚实纳税的意识C:做一个明明白白的纳税人D:能少交税就尽量少交答案:ABC4.第一章精彩自贸港大舞台给大家介绍了世界上著名的（）鹿特丹、迪拜、新加坡和香港四大自贸港.A:阿姆斯特丹B:新加坡C:香港D:鹿特丹E:迪拜答案:BCDE5.《税说自贸港》课程主要包含六章内容。
（）A:对B:错答案:A6.《税说自贸港》课程以海南自贸港建设为背景，以在自贸港生活、创业为主线，通过在海南自贸港生活中衣、食、住、行、娱、及工作、创业所会遇到的主要税种和相关税务的问题，用税法知识串联起来。
（）A:对B:错答案:A7.《税说自贸港》课程介绍了税收小白普遍关注的“税收与我有什么关系”的问题.（）A:错B:对答案:B8.《税说自贸港》课程介绍了自贸港的前世今生，让大家对自贸港有个总体的认识。
（）A:对B:错答案:A9.学习税法，可以避免工作、生活中的税收风险。
（）A:对B:错答案:A10.本课程对海南自贸港已经出台的税收制度的进行梳理和解读，在众多税收政策中给大家梳理出一些税收亮点，让大家能在极短的时间内理解吸收。
（）A:对B:错答案:A11.税收与每个人的生活息息相关，依法诚实纳税是每个公民应尽的义务。
（）A:对B:错答案:A第一章测试1.《中华人民共和国自由贸易港法》于（）公布实施。
A:2021年6月10日B:2020年6月1日C:1988年4月13日D:2018年4月13日答案:A2.下列著名自由贸易港中，以鼓励高新技术企业发展和打造总部经济为主要特色的是（）。
第九章关税（单元测试）一、单项选择题1.下列进口关税税率中，适用于原产于我国境内的进口货物的是（）。
A.普通税率B.特惠税率C.协定税率D.最惠国税率2.按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用（）。
A.特惠税率B.协定税率C.最惠国税率D.关税配额税率3.以生产进口货物所使用的料件成本和加工费用，向我国境内销售同等级或同种类货物通常的利润和一般费用，以及该进口货物运抵境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费各项之和计算价格的估价方法指的是（）。
A.计算价格估价方法B.倒扣价格估价方法C.相同货物的成交价格估价方法D.类似货物的成交价格估价方法4.征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。
A.财政部B.海关总署C.国家税务总局D.国务院关税税则委员会5.某企业2013年2月进口一批原材料，原材料的成交价格折合人民币50万元，支付包装劳务费用2万元，支付经纪费3万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费5万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。
已知该批原材料适用的关税税率为10%，则该企业进口该批原材料应缴纳的关税为（）万元。
A.6.1B.6.4C.6.6D.76.某企业2013年1月将一台机器设备运往境外修理，出境时已向海关报明，2013年6月，在海关规定的期限内复运进境。
经海关审定该设备的境外修理费和料件费共计20万元，设备复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运输及其保险费3万元。
已知该设备适用的关税税率为20%，则该设备复运进境应缴纳关税（）万元。
A.0.6B.3C.4D.4.67.某公司进口一批货物，海关审定的货价折合人民币600万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费5万元，发生的保险费无法确定。
已知该货物适用的关税税率为30%，则该公司进口该批货物应缴纳关税（）万元。
A.180.54B.181.5C.182.04D.186.958.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。
A.出口关税税额B.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金C.在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费D.在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载前的保险费9.因品质或者规格原因，出口货物自出口之日起（）内原状复运进境的，不征收进口关税。
A.1年B.2年C.3年D.5年10.甲公司进口一批货物，海关于2013年8月1日填发税款缴款书，但公司迟至8月28日才缴纳320万元的关税。
则海关应征收关税滞纳金（）万元。
A.1.92B.2.08C.3.84D.4.16二、多项选择题1.按征税对象进行分类，可将关税分为（）。
A.进口关税B.从量税C.普通关税D.出口关税E.过境关税2.下列各项中，属于我国关税纳税义务人的有（）。
A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人C.出口货物的发货人D.进口货物的收货人E.进出境物品的所有人3.下列未包含在进口货物的实付或应付价格中的费用，应计入关税完税价格的有（）。
A.由买方负担的购货佣金B.与该货物视为一体的容器费用C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前发生的保险费D.进口关税E.境内外技术培训费4.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。
A.协定税率适用于原产地不明的进口货物B.普通税率适用于原产地不明的进口货物C.特惠税率适用于原产于我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.特惠税率适用于原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物E.协定税率适用于原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物5.下列关于特殊进口货物的完税价格的说法中，正确的有（）。
A.运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格B.运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格C.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费为基础确定完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格E.经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格6.下列关于加工贸易内销货物的完税价格的说法中，正确的有（）。
A.海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计税参考价格B.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格C.来料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格D.进料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关一律按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格E.进料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，若料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格7.根据关税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.计算进口货物的关税完税价格时，如果进口货物的运费无法确定，海关应当按照货价的0.3%计算运费B.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，海关在审查确定完税价格时，不再另行计入运费C.邮运进口的货物，应当以邮费作为运费及其相关费用、保险费D.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的3‰计算运输及其相关费用、保险费E.纳税人予以补税的减免税货物，补税时实际已进口的时间按月计算，不足1个月但是超过15日的，按照1个月计算，不超过15日的，不予计算8.海关根据企业遵守法律、行政法规、海关规章、相关廉政规定和经营管理状况，以及海关监管、统计记录等，设置AA、A、B、C、D五个管理类别，下列符合海关企业对进出口货物收发货人分类管理有关规定的有（）。
A.未发生C类和D类所列情况但首次注册登记的，适用A类管理B.拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的，适用B类管理C.有走私行为的，适用C类管理D.拖欠应纳税款，应缴罚没款项人民币50万元以上的，适用D类管理E.一年内有2次以上走私行为的，适用D类管理9.根据关税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。
A.进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种B.“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”C.“CFR”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称D.“CIF”的含义是“成本加运费和保险费”的价格术语简称E.“CIF”的含义是“成本加运费”的价格术语简称10.出口货物的原产地标记与依照条例确定的原产地不一致的，由（）责令改正。
A.海关B.出入境检验检疫机构C.中国国际贸易促进委员会及其地方分会D.国家税务总局E.国务院参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】最惠国税率适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物。
2.【答案】C【解析】按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用最惠国税率。
3.【答案】A【解析】采用计算价格估价方法，可以按照下列各项总和计算价格：生产进口货物所使用的料件成本和加工费用，向我国境内销售同等级或同种类货物通常的利润和一般费用，该进口货物运抵境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费。
4.【答案】D【解析】征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定并公布。
5.【答案】B【解析】进口货物运抵我国境内输入地点起卸后发生的运费不计入该货物的完税价格。
该企业进口原材料应缴纳的关税=（50+2+3+4+5）×10%=6.4（万元）。
6.【答案】C【解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。
所以该设备复运进境应缴纳的关税=20×20%=4（万元）。
7.【答案】C【解析】如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价”加“运费”两者总额的3‰计算保险费。
该公司进口该批货物应缴纳的关税=（600+5）×（1+3‰）×30%=182.04（万元）。
8.【答案】D【解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。
出口关税和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运费及相关费用、保险费均不计入出口货物的完税价格。
9.【答案】A【解析】因品质或者规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的，不征收进口关税。
10.【答案】B【解析】该公司缴纳关税总共滞纳了13天，海关应征收的关税滞纳金=320×13×0.5‰=2.08（万元）。
二、多项选择题1.【答案】ADE【解析】选项B：属于按征税标准进行的分类；选项C：属于按征税性质进行的分类。
2.【答案】CDE【解析】进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
3.【答案】BC【解析】选项ADE不计入关税完税价格。
4.【答案】BCE【解析】选项A：协定税率适用于原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物；选项D：特惠税率适用于原产于我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。
5.【答案】ADE【解析】选项B：运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格；选项C：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
6.【答案】ABCE【解析】选项D：进料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格。
