下载文档原格式
国有资本金效绩评价操作细则［失效］1999-6-1 0:0【大中小】【我要纠错】发文单位：财政部、国家经济贸易委员会、人事部、国家发展计划委员会文号：财统字[1999]2号发布日期：1999-6-1执行日期：1999-6-1失效日期：2002-2-22为完善国有资本金监管制度，规范国有资本金效绩评价（简称企业效绩评价）组织和实施机构行为，统一竞争性企业效绩评价方法，保障企业效绩评价结果的科学、客观和公正，根据《国有资本金效绩评价规则》，制定本细则。
一、评价工作的步骤和要求企业效绩评价工作依据《国有资本金效绩评价规则》规定的统一指标体系、工作方法、工作标准和工作程序，认真做好各项准备，在已经确定评价对象和下达《评价通知书》后，按以下工作步骤和要求进行组织实施：（一）确定评价工作实施机构。
根据评价对象的行业特点，由评价组织机构按照《国有资本金效绩评价规则》的有关规定，成立评价实施机构。
1.评价组织机构直接组织实施评价的，由评价组织机构负责成立评价工作组，并根据需要组织成立专家咨询组，相应确定有关工作人员和选聘有关咨询专家；如果委托社会中介机构实施评价，首先要选定中介机构，并签定评价委托书，然后由中介机构组织成立评价工作组以及专家咨询组。
专家咨询组的工作任务和工作要求由评价组织机构明确。
2.评价工作组的工作人员应具备以下基本条件：（1）具有较丰富的经济管理、企业财务会计、资产管理及法律等方面的专业知识。
（2）熟悉企业效绩评价业务，有较强的综合分析判断能力。
（3）坚持原则、清正廉洁、秉公办事。
（4）评价项目主持人应有10年以上经济专业工作经验。
3.专家咨询组的专家应具备以下基本条件：（1）谙熟企业管理、财务会计、法律、技术等方面的专业知识。
（2）具有较丰富的工作经验和相应领域10年以上的工作经历。
（3）拥有相应领域的中高级技术职称和相关专业的执业（技术）资格。
（二）制定评价工作方案。
由评价工作组或中介机构根据《国有资本金效绩评价规则》有关规定，制定详细的《评价工作方案》，报经评价组织机构批准后实施。
关于印发《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则》的通知财金[2009]169号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各中央管理金融企业：为了加强对金融类国有及国有控股企业的财务监管，积极稳妥地推进金融类国有及国有控股企业的绩效评价工作，现将《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则》印发给你们，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时函告我部。
财政部二〇〇九年十二月二十五日附件：金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则第一条为了规范开展金融类国有及国有控股企业（以下简称金融企业）绩效评价工作，根据《财政部关于印发<金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法>的通知》（财金[2009]3号）、《财政部关于金融类国有及国有控股企业绩效评价相关事项的通知》（财金[2009]27号），制定本实施细则。
第二条在中华人民共和国境内依法设立的金融企业绩效评价工作，适用本办法，具体包括：（一）执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托公司、金融租赁公司、金融资产管理公司和财务公司等；（二）执业需取得保险业务许可证的各类保险企业等；（三）执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等；（四）各类金融控股公司、信用担保公司以及金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业。
第三条财政部组织实施中央管理金融企业的绩效评价工作；省级人民政府财政部门（以下简称省级财政部门）组织实施本地区金融企业的绩效评价工作。
第四条金融企业绩效评价工作应当遵循以下原则：（一）综合性原则：金融企业绩效评价应当通过建立综合的指标体系，对金融企业特定会计期间的财务状况和经营成果进行多角度的分析和综合评判；（二）客观性原则：金融企业绩效评价应当充分考虑市场竞争环境，依据统一测算的、同一期间的国内行业标准值，客观公正地评判金融企业的经营成果；（三）发展性原则：金融企业绩效评价应当在综合反映金融企业年度财务状况和经营成果的基础上，客观分析金融企业年度之间的增长状况及发展水平。
中国国有企业绩效评价:现状、趋势与指标选择金思宇姜秀珍(国务院国资委宣传局,北京100053;上海对外贸易学院人力资源管理系,上海200336【摘要】绩效评价是企业进行自我控制、实现目标管理的内部管理机制,是一种企业管理制度的创新。
目前国内主要是推广杜邦财务评价法、经济增加值评价法、平衡记分卡评价法等,并呈现出如下发展趋势:绩效目标从一元向二元发展,评价手段从直接采用财政部绩效评价体系向借鉴国际先进评价体系发展,评价理念从直接向国外学习到融合不同企业文化方向发展。
这说明国际化经营已成为中国企业未来发展的方向。
【关键词】国有企业绩效评价指标选择中国青年政治学院学报2008年第3期收稿日期:2008-03-18作者简介:金思宇,国务院国资委宣传局干部,教授,高级研究员,主要研究企业文化、人力资源管理和领导力问题;姜秀珍,上海对外贸易学院人力资源管理系主任,副教授,博士,主要研究人力资源管理、公司理财。
经济研究一、企业绩效评价及其在国外的发展企业绩效评价是指运用数理统计和运筹学方法,采用特定的指标体系,对照统一的评价标准,按照一定的程序,通过定量和定性对比分析,对企业一定经营期间的经营效益和经营者业绩,做出客观、公正和准确的综合评判。
对企业的经营业绩进行评价,在西方国家已出现了100多年,成为市场经济国家监督约束企业的重要手段。
在国外,企业评价大致可分为两种:一种是以社会中介机构为主体,以社会所有类型企业为评价对象的社会评价;另一种是以政府部门为主体,以企业为对象的政府评价。
社会评价主要是信用评价。
信用评价主要有两种类型,一种是资信评价,一种是企业评价。
其中资信评价在国际上很有影响,主要用于企业发行债券、股票上市、获取银行贷款时对企业进行的信用评级。
美国权威评价机构主要有邓白氏公司、穆迪投资者服务公司、标准普尔公司等,这些公司的评价范围广,业务量大,遍及全世界。
除专业性、针对性比较强的资信评级外,美国尚有一些企业评价公司,根据企业要求或某些特定目的对企业经营状况、发展战略、市场营销、产品定位及企业对外投资的投资环境、投资前景预测等进行综合评价。
SPSS操作实验题目：聚类分析实验类型：基本操作实验目的：掌握聚类分析的基本原理及方法实验内容：[例2-1] 1999年财政部、国家经贸委、人事部和国家计委联合发布了《国有资本金效绩评价规则》。
其中，对竞争性工商企业的评价指标体系包括下面八大基本指标：净资产收益率、总资产报酬率、总资产周转率、流动资产周转率、资产负债率、已获利息倍数、销售增长率和资本积累率。
下面我们借助于这一指标体系对我国上市公司的运营情况进行分析，以下数据为35家上市公司2008年年报数据，这35家上市公司分别来自于电力、煤气及水的生产和供应业，房地行业，信息技术业，在后面各章中也经常以该数据为例进行分析。
1、采用系统聚类分析方法对各只股票进行分析，使用最短聚类法，分类数为3实验步骤：1.从[例2-1]中分别提取各只股票的净资产收益率、总资产报酬率、总资产周转率、流动资产周转率、资产负债率、已获利息倍数、销售增长率和资本积累率数据。
2.利用spss将依次数据导入，采取系统聚类分析方法分别对三种行业聚类分析：分析-分类-系统聚类分析。
实验结果：1.电力、煤气及水的生产和供应业近似矩阵案例矩阵文件输入净资产收益率总资产报酬率资产负债率总资产周转率流动资产周转率已获利息倍数销售增长率净资产收益率.000 10.567 204.679 20.951 22.305 31.917 51总资产报酬率10.567 .000 202.270 11.493 12.998 32.408 57资产负债率204.679 202.270 .000 201.688 197.291 195.803 217总资产周转率20.951 11.493 201.688 .000 4.812 40.114 64流动资产周转率22.305 12.998 197.291 4.812 .000 39.883 65已获利息倍数31.917 32.408 195.803 40.114 39.883 .000 58销售增长率51.149 57.884 217.638 64.598 65.026 58.575资本累计率30.163 32.869 207.094 37.392 38.208 54.679 69聚类表阶群集组合系数首次出现阶群集下一阶群集 1 群集 2 群集 1 群集 21 4 5 4.812 0 0 32 1 2 10.567 0 0 33 14 16.936 2 1 44 1 8 34.658 3 0 55 16 39.800 4 0 66 17 61.168 5 0 77 1 3 203.780 6 0 02.房地行业近似矩阵案例矩阵文件输入净资产收益率总资产报酬率资产负债率总资产周转率流动资产周转率已获利息倍数销售增长净资产收益率.000 20.208 196.427 36.175 34.998 37.710 134总资产报酬率20.208 .000 210.601 18.199 16.950 30.670 131资产负债率196.427 210.601 .000 221.849 220.269 206.557 284总资产周转率36.175 18.199 221.849 .000 3.500 35.115 129流动资产周转率34.998 16.950 220.269 3.500 .000 34.710 129已获利息倍数37.710 30.670 206.557 35.115 34.710 .000 149销售增长率134.798 131.678 284.778 129.800 129.483 149.586资本累计率25.262 28.540 210.565 37.071 36.452 43.988 129聚类表阶群集组合系数首次出现阶群集下一阶群集 1 群集 2 群集 1 群集 21 4 5 3.500 0 0 22 2 4 17.574 0 1 43 1 8 25.262 0 0 44 1 2 32.240 3 2 55 16 36.438 4 0 66 17 134.063 5 0 77 1 3 221.578 6 0 03.信息技术业近似矩阵案例矩阵文件输入净资产收益率总资产报酬率资产负债率总资产周转率流动资产周转率已获利息倍数销售增长率净资产收益率.000 9.218 146.034 17.749 17.196 12.141 46总资产报酬率9.218 .000 152.894 9.366 9.376 4.945 51资产负债率146.034 152.894 .000 160.184 158.330 153.603 131总资产周转率17.749 9.366 160.184 .000 4.090 9.251 58流动资产周转率17.196 9.376 158.330 4.090 .000 9.208 58已获利息倍数12.141 4.945 153.603 9.251 9.208 .000 53销售增长率46.184 51.984 131.087 58.369 58.978 53.079资本累计率109.341 112.642 164.533 119.023 119.395 115.278 113聚类表阶群集组合系数首次出现阶群集下一阶群集 1 群集 2 群集 1 群集 21 4 5 4.090 0 0 32 2 6 4.945 0 0 33 24 9.300 2 1 44 1 2 14.076 0 3 55 1 7 53.719 4 0 66 1 8 114.918 5 0 77 1 3 152.381 6 0 04.三个行业的综合聚类近似矩阵案例矩阵文件输入净资产收益率总资产报酬率资产负债率总资产周转率流动资产周转率已获利息倍数销售增长净资产收益率.000 24.596 319.066 45.415 44.923 50.874 151总资产报酬率24.596 .000 329.610 23.474 23.327 44.893 152资产负债率319.066 329.610 .000 339.932 335.426 323.417 381总资产周转率45.415 23.474 339.932 .000 7.220 54.109 156流动资产周转率44.923 23.327 335.426 7.220 .000 53.668 156已获利息倍数50.874 44.893 323.417 54.109 53.668 .000 169销售增长率151.393 152.945 381.639 156.294 156.437 169.188资本累计率116.204 120.760 338.078 130.150 130.552 134.959 185聚类表阶群集组合系数首次出现阶群集下一阶群集 1 群集 2 群集 1 群集 21 4 5 7.220 0 0 22 2 4 23.400 0 1 33 1 2 38.312 0 2 44 1 6 50.886 3 0 55 1 8 126.525 4 0 66 17 161.989 5 0 77 1 3 338.167 6 0 0实验结果分析：实验体会与拓展设想：得分。
附件1：金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法第一章总则第一条为了加强对金融类国有及国有控股企业（以下简称金融企业）的财务监管，规范金融企业绩效评价工作，综合反映金融企业资产营运质量，推动金融企业提升经营管理水平，促进金融企业健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关法律法规，制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内依法设立的金融企业绩效评价工作，适用本办法。
第三条本办法所称绩效评价，是指通过建立评价指标体系，对照相应行业评价标准，对金融企业一个会计年度的盈利能力、资产质量、偿付能力以及经营增长状况等进行的综合评判。
第四条财政部依据本办法组织实施中央管理金融企业的绩效评价工作；省级人民政府财政部门（以下简称财政部门）依据本办法组织实施本级金融企业的绩效评价工作。
第五条金融企业绩效评价工作应当遵循以下原则：（一）综合性原则。
金融企业绩效评价应当通过建立综合的指标体系，对金融企业特定会计期间的财务状况和经营成果进行多角度的分析和综合评判。
（二）客观性原则。
金融企业绩效评价应当充分考虑市场竞争环境，依据统一测算的、同一期间的国内行业标准值，客观公正地评判金融企业的经营成果。
（三）发展性原则。
金融企业绩效评价应当在综合反映金融企业年度财务状况和经营成果的基础上，客观分析金融企业年度之间的增长状况及发展水平。
第六条为确保绩效评价工作的客观、公正与公平，绩效评价工作应当以经社会中介机构审计后的财务会计报告为基础。
第七条金融企业绩效评价标准根据金融企业年度财务会计报告数据，运用数理统计方法，分年度、分行业统一测算并发布。
根据金融企业目前的实际情况，本办法暂划分为银行业、保险业、证券业和金融控股公司4大类金融企业进行绩效评价。
金融企业经营多种业务的，以其主营业务为基础，确定评价指标适用的行业。
第八条金融企业绩效评价结果作为评价金融企业绩效、确定金融企业负责人薪酬、加强金融企业经营管理的重要依据，应当以绩效评价报告形式反馈给金融企业及有关部门，并以适当形式予以公开。
关于印发《国有资本金效绩评价规则》《国有资本金效绩评价操作细则》的通知颁布单位：财政部/国家经贸委/人事部/国家计委颁布文号：财统字[1999]第2号颁发日期：1999年06月01日实施日期：1999年06月01日第一章总则第一条为适应社会主义市场经济体制和政府职能转变的需要，加强国有资本金基础管理，完善国有资本金监管制度，科学解析和真实反映企业资产运营效果和财务效益状况，特制定本规则。
第二条本规则所称国有资本金效绩评价（简称企业效绩评价，下同）是指运用科学、规范的评价方法，对企业一定经营期间的资产运营、财务效益等经营成果，进行定量及定性对比分析，作出真实、客观、公正的综合评判。
第三条建立和推行企业效绩评价制度，科学评判企业经营成果，有助于正确引导企业经营行为，帮助企业寻找经营差距及产生原因，促进企业加强基础管理和提高经营效益，同时为各级政府对国有企业实施间接管理、加强宏观调控、制定经济政策和考核企业经营者业绩提供参考依据。
第四条企业效绩评价工作遵循“科学性、规范性、公正性和真实性”原则，其评价基础数据主要依据被评价企业评价年度的会计决算及财务报告资料。
第五条企业效绩评价指标体系按照“内容全面、突出重点、客观公正、操作简便、适应性广”的基本思路制定，以资本运营效益为核心，采用多层次指标体系和采取多因素逐项修正的方法，运用系统论、运筹学和数理统计的基本原理，实行定量分析与定性分析相结合。
第二章评价组织和对象第六条按照实施主体划分，企业效绩评价分为政府评价行为和社会评价行为。
（一）政府评价行为是指政府有关部门根据资产管理和财务分析需要、企业监管需要、人事任免考核或奖惩需要等，分别或联合组织的企业效绩评价。
（二）社会评价行为是指各类企业（单位）法人根据各自投资、管理等特定需要而组织的企业效绩评价。
包括：母公司对全资和控股子公司的评价、债权人对债务人的评价、投资者对拟投资企业的评价、企业自我测评等。
第七条政府评价行为原则上统一执行财政部、国家经贸委、人事部、国家计委联合发布的企业效绩评价基本规则和工作制度，并遵循财政部颁布的效绩评价标准值。
国有资本金效绩评价操作细则国有资本金效绩评价是对国有企业在资本经营中的效益和绩效进行评价的一项重要工作，对于优化国有资本配置、提高国有资本运营效益具有重要意义。
国有资本金效绩评价的操作细则主要包括评价指标体系的选择和构建、评价方法的确定以及评价结果的应用等方面。
首先，评价指标体系的选择和构建是国有资本金效绩评价的重要环节。
评价指标体系应该充分反映国有企业在资本经营中的各项绩效，并具有科学性和操作性。
评价指标可以包括利润指标、资产负债指标、盈利能力指标、成本效益指标、市场份额指标等多个方面。
在选择指标时，应该根据不同行业和企业的特点进行灵活调整，确保评价指标具有针对性和可比性。
其次，评价方法的确定是国有资本金效绩评价的关键环节。
评价方法主要包括定量评价和定性评价两种方式。
在定量评价中，可以使用财务指标分析、经济性评价、投资回报率等方法进行评价。
在定性评价中，可以结合专家评审、企业调研、市场调查等方法进行评价。
在确定评价方法时，应充分考虑评价指标的可操作性和数据的可获得性，尽可能降低评价过程的主观性和不确定性。
最后，评价结果的应用是国有资本金效绩评价的目的和意义所在。
评价结果的应用可以包括企业绩效考核、资本经营调整、资源配置优化等方面。
评价结果可以作为国有企业薪酬分配、岗位晋升和激励机制的参考依据，可以帮助企业识别经营中存在的问题和不足，进而采取相应的措施加以改进。
评价结果还可以为相关管理部门提供参考，优化国有资本配置，推动国有资本运营效益的提升。
总之，国有资本金效绩评价的操作细则是确保评价过程科学、规范和有效的关键。
评价指标体系的选择和构建、评价方法的确定以及评价结果的落实应该充分考虑国有企业的特点和需求，保证评价过程的公正性和客观性。
只有在经过科学评价的基础上，才能更好地发挥国有资本的作用，推动国有企业的健康发展。
国有资本金效绩评价规则
国有资本金效绩评价规则是为了评估国有企业使用国有资本金的效果和绩效而制定的指导性文件。
这些规则旨在确保国有资本金得到合理和高效的运用，促进国有企业的发展和增强其竞争力。
首先，国有资本金效绩评价规则需要确立明确的评价指标和标准。
这些指标和标准应该基于国有企业的经营目标和战略，如增长率、利润率、资产负债比等。
评价指标的选择应符合市场规律，并与其他企业的评价标准相一致，确保公正公平。
其次，国有资本金效绩评价规则需要建立透明和可验证的评价体系。
评估过程和结果应该公开、透明，确保评价的客观性和公正性。
同时，应该确立有关数据的采集和验证机制，以确保评价数据的准确性和可比性。
另外，国有资本金效绩评价规则还应考虑到国有企业的特殊性。
国有资本金的使用通常受到政府的干预和调控，因此评价过程中需要充分考虑政府的指导和政策环境的影响。
同时，应该充分考虑国有企业的社会责任和对国家经济发展的贡献，而不仅仅局限于财务指标。
最后，国有资本金效绩评价规则需要建立评价结果的反馈机制。
评价结果应该及时反馈给企业，以帮助其改进运营和决策。
同时，评价结果也应该反馈给相关政府部门和监管机构，以便他们对国有企业的经营管理进行监督和指导。
总之，国有资本金效绩评价规则是确保国有资本金得到有效利用的重要工具。
通过建立明确的评价指标和标准，建立透明和可验证的评价体系，并充分考虑国有企业的特殊性，可以促进国有企业的发展和提升其绩效水平。
这将有助于增强国有企业的竞争力，推动经济的持续发展。
四部委出台《国有资本金效绩评价规则》
佚名
【期刊名称】《中国金属通报》
【年(卷),期】1999(000)027
【摘要】为积极探索政府间接管理企业的有效途径,拓展与强化财政监督和国有资本金管理职能,日前,财政部、国家经贸委、人事部和国家计委联合颁发了《国有资本金效绩评价规则》和《国有资本金效绩评价操作细则》,要求各地各部门认真组织试行。
这是在市场经济条件下改革国有企业管理体制并建立有效的企业激励与约束机制,形成新型政企关系的重大举措。
企业效绩评价是运用科学、规范的评价方法,对企业一定经营期间的资产运营、财务效益等经营成果,进行定量及定性对比分析,作出真实、客观、公正的综合评
【总页数】1页(P2-2)
【正文语种】中文
【中图分类】F276.1
【相关文献】
1.水运企业如何运用《国有资本金效绩评价规则》 [J], 张川;杨吉贵
2.国有资本金效绩评价规则 [J],
3.财政部、国家经济贸易委员会、人事部、国家发展计划委员会关于印发《国有资本金效绩评价规则》、《国有资本金效绩评价操作细则》的通知 [J], 无
4.国有资本金效绩评价规则 [J],
5.关于印发《国有资本金效绩评价规则》《国有资本金效绩评价操作细则》的通知[J],
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
第一条为适应社会主义市场经济体制和政府职能转变的需要，加强国有资本金基础管理，完善国有资本金监管制度，科学解析和真实反映企业资产运营效果和财务效益状况，特制定本规则。
第二条本规则所称国有资本金效绩评价（简称企业效绩评价，下同）是指运用科学、规范的评价方法，对企业一定经营期间的资产运营、财务效益等经营成果，进行定量及定性对比分析，作出真实、客观、公正的综合评判。
第三条建立和推行企业效绩评价制度，科学评判企业经营成果，有助于正确引导企业经营行为，帮助企业寻找经营差距及产生原因，促进企业加强基础管理和提高经营效益，同时为各级政府对国有企业实施间接管理、加强宏观调控、制定经济政策和考核企业经营者业绩提供参考依据。
第四条企业效绩评价工作遵循“科学性、规范性、公正性和真实性”原则，其评价基础数据主要依据被评价企业评价年度的会计决算及财务报告资料。
第五条企业效绩评价指标体系按照“内容全面、突出重点、客观公正、操作简便、适应性广”的基本思路制定，以资本运营效益为核心，采用多层次指标体系和采取多因素逐项修正的方法，运用系统论、运筹学和数理统计的基本原理，实行定量分析与定性分析相结合。
第二章评价组织和对象第六条按照实施主体划分，企业效绩评价分为政府评价行为和社会评价行为。
（一）政府评价行为是指政府有关部门根据资产管理和财务分析需要、企业监管需要、人事任免考核或奖惩需要等，分别或联合组织的企业效绩评价。
（二）社会评价行为是指各类企业（单位）法人根据各自投资、管理等特定需要而组织的企业效绩评价。
包括：母公司对全资和控股子公司的评价、债权人对债务人的评价、投资者对拟投资企业的评价、企业自我测评等。
第七条政府评价行为原则上统一执行财政部、国家经贸委、人事部、国家计委联合发布的企业效绩评价基本规则和工作制度，并遵循财政部颁布的效绩评价标准值。
社会评价行为可参照上述制度规定和评价标准。
第八条政府评价行为的实施方式，可以由政府有关部门直接组织实施，也可以委托社会中介机构实施。
第九条政府评价行为的工作对象主要是国有独资企业、国家控股企业。
其依据不同情况可具体分为例行评价和特定评价两类。
第十条例行评价是指由政府有关部门对在国民经济中有重要影响的企业实施的年度效绩评价。
具体包括：（一）国务院和地方人民政府确定的重点国有企业；（二）列入国务院和地方人民政府试点的企业集团；（三）国家控股的重要企业；（四）对国家或对本地区、本行业经济发展有重大影响的国有大中型企业；（五）其它企业。
在上述企业中，中央和地方确定为稽察特派员稽察的企业，遵从稽察特派员制度规定。
第十一条特定评价是指由有关部门根据政府指定及社会有关方面需要，对指定企业一定经营期间的经营效绩进行评价。
主要包括：（一）承包经营、委托经营或租赁经营到期的企业；（二）领导班子换届或主要领导变动的企业；（三）发生重大损失或造成严重社会影响的企业；（四）连续3年以上发生亏损的企业；（五）各级政府及有关部门确定的其他企业。
第三章评价内容和指标第十二条企业效绩评价的内容和指标的设计，既要考虑企业共性，又要兼顾企业的特殊性，实现评价的目的。
具体按工商企业和金融企业两大类分别划分。
（一）工商类企业效绩评价内容按竞争性企业、非竞争性企业分别制定，其中：竞争性企业主要包括财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况4个方面。
（二）金融类企业效绩评价内容主要包括企业财务效益状况、资产安全状况、资产流动状况和发展能力状况四个方面。
第十三条企业效绩评价指标体系由基本指标、修正指标、评议指标三个层次构成。
（一）基本指标反映效绩评价内容的基本情况，可以形成企业效绩评价的初步结论。
（二）修正指标是依据企业有关实际情况对基本指标评价结果进行逐一修正，以此形成企业效绩评价的基本定量分析结论。
（三）评议指标是对影响企业经营效绩的非定量因素进行判断，以此形成企业效绩评价的定性分析结论。
本指标体系采取以定量分析为基础，以定性分析为辅助，实行定量分析与定性分析相互校正，以此形成企业效绩评价的综合结论。
第十四条在企业效绩评价工作中，可以灵活运用三层次评价指标体系。
（一）对多户企业经济效益进行主要指标简单对比分析时，可单独运用基本指标实施初步定量评价。
（二）对同行业、同类型企业进行深入对比分析，可运用修正指标对基本指标评价结果进行修正，实施基本定量评价。
（三）对企业会计信息发生重大异常情况和企业经营受客观因素影响程度较高，经批准则可重点运用定性分析作出企业评价结论。
（四）对单户企业效绩评价，必须运用整个评价指标体系实施定量与定性综合评价。
第十五条依据企业效绩评价指标体系，形成对企业两年以上（含两年）经营期的综合评价结论，一般应以各年度基本评价结果加权平均得分为基础，并辅助以专家评议。
第四章评价方法及标准第十六条企业效绩评价结果的基本计算方法为功效系数法，辅以综合分析判断法，即：按照统一制定的多层次指标体系，以企业经营期间的各项指标实际水平，对照全国统一测算和颁布的效绩评价标准值，分步得出效绩评价的初步结论、基本结论和综合结论。
第十七条本规则所称“功效系数法”是指根据多目标规划原理，将所要考核的各项指标分别对照不同分类和分档的对应标准值，通过功效函数转化为可以度量计分的方法。
第十八条本规则所称“综合分析判断法”是指综合考虑影响企业经济效益和经营者业绩的各种潜在的或非计量的因素，参照评议参考标准，对评议指标进行印象比较分析判断的方法。
第十九条评价标准值是对评价对象进行客观、公正、科学分析判断的标尺。
根据企业效绩评价指标的不同性质，评价标准值分为计量指标评价标准值和非计量指标评议参考标准。
第二十条评价标准值作为基本指标和修正指标的评价对比依据，工商类企业评价标准值依据全国企业（单位）会计决算及财务报告分户数据资料，并按照国家标准划分的企业行业、规模等类型，由财政部统一测算和颁布。
具体由标准值和标准系数构成。
对经营多个主业的企业效绩评价，可采取对企业多个主业以不同标准值分别评价计分，进行加权平均后得出综合结果。
第二十一条工商类企业评价标准值在不同行业、不同规模企业中均分为五档，即：优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值。
第二十二条标准系数是对应五档标准值确定的水平参数，客观反映评价标准值的不同水平，以准确计算企业效绩评价计量指标的实际得分。
标准系数用小数表示，在0—1之间。
第二十三条评议参考标准是评议指标的评价参考依据，主要依据有关法律、法规、制度、行业规范、国际公认标准和我国国情确定。
评议参考标准具体分为五个级别，分别以优（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）列示。
第二十四条企业效绩评价结果以百分制表示，即：根据各指标的重要程度，对三层次各项评价指标统一设置不同的权数计算得出，并对企业财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况以分析系数列示，以便于企业间效绩比较，寻找差距。
企业效绩评价每个指标的权重设置，均采用国际上通行的专家印象法加以确定。
第五章评价工作程序第二十五条企业效绩评价工作程序是指从确定评价对象至完成整个评价工作的过程。
具体包括：（一）确定评价对象，下达评价通知书，组织成立评价工作组及专家咨询组。
（二）拟定评价工作方案，搜集基础资料。
（三）评价工作组实施评价，征求专家意见和反馈企业，撰写评价报告。
（四）评价工作组将评价报告报送专家咨询组复核，向评价组织机构（委托人）送达评价报告和选择公布评价结果，建立评价项目档案等。
第二十六条评价工作方案是评价工作组进行某项评价活动的工作安排，其主要内容包括：评价对象、评价目的、评价依据、评价项目负责人、评价工作人员、工作时间安排，拟用评价方法、选用评价标准、准备评价资料及有关工作要求等。
第二十七条评价通知书是评价组织机构（委托人）出具的行政文书，也是企业接受评价的依据。
评价通知书应载明评价任务、评价目的、评价依据、评价人员、评价时间和有关要求等事项。
第二十八条评价工作正式开始前，评价工作组可以按照评价基本要求，组织企业有关人员进行自测。
企业自测带有自愿和预备性质，自测报告应有完整的工作底稿备查。
第二十九条评价工作组依据企业报送的会计决算报表及有关资料进行基本评价。
企业的会计资料如果经过审计部门（中介机构）审计并作出最终结论，应从其结论。
第三十条评价工作组取得的评价结论应与企业自测结论进行对照，及时对评价结论进行补充和修改；对评价工作组评价结论与企业自测结论相差较大的，要进行基础资料的核对，找出差异原因，如依据充分应对评价结论进行必要的调整。
第三十一条在完成评价工作以后，对于评价工作组结论与企业自评结论相差较大且基础资料一致的特殊企业，应提请专家咨询组对评价结论进行论证。
经专家咨询组对评价结论论证，因特殊因素需对评价结果在规定范围内进行调整，需报上一级评价组织机构予以复核。
第三十二条评价工作组应建立严格的内部工作制度，评价工作的各个环节都应规范操作，严格遵循评价规则；对评价结论要有充分的依据；评价工作结束后要进行认真复核。
第三十三条被评价企业除提供前3个年度上报的会计决算年度报表以备核对外，同时应提供下列资料：（一）最近3年来的审计报告（含经营者离任审计）；（二）最近3年来企业上交税收情况及企业税务年检情况；（三）本企业的生产、经营、管理、人事等综合情况。
第三十四条企业必须提供真实、全面的基础资料，并对上报的会计决算年度报表数据和其他评价基础资料的真实性、合法性承担法律责任。
对企业提供虚假数据的，根据《会计法》予以处罚；造成评价结论失真的，则由企业负责。
第六章评价报告和结果运用第三十五条评价报告是由评价工作组完成全部评价工作后，对评价对象在评价年度内资本经营业绩、财务效益状况进行对比分析、客观判断形成的综合结论的文本文件。
第三十六条评价报告由正文和附录两部分组成。
（一）报告正文的主要内容包括企业基本情况描述、主要财务指标对比分析、评价结论、评价依据和评价方法等。
（二）报告附录包括有关评价工作的基础文件和数据资料。
评价报告要维护被评价企业正当的商业秘密。
第三十七条评价报告必须客观、公正、准确地反映企业情况，准确描述企业的财务效益状况、资产营运情况、债务偿还能力和后续发展能力等，并作出发展趋势预测。
评价工作组在拟定评价报告的过程中应充分听取专家咨询组的意见。
对影响经营的客观情况应在评价报告中予以充分说明。
第三十八条评价报告应提交企业效绩评价组织机构（委托人）进行合规性审核认定，即：评价工作程序是否完整、评价方法是否正确、选用评价标准是否适当、评价报告是否规范等。
第三十九条企业效绩评价结果分五个级别列示，并与国际通行的PR－（Performance Rating）评价等级相对应。
即：评价等级依据综合得分确定，分为优（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五级。
