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模拟题1一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。
该规定属于何种税收优惠形式：（*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于：（ XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为（*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。
A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
自考纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 下列哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 风险性原则答案：D2. 纳税筹划的主要目的是什么？A. 减少税收负担B. 提高企业利润C. 遵守税法规定D. 增加企业知名度答案：A3. 在进行纳税筹划时，以下哪项不是可考虑的因素？A. 税率B. 税基C. 税收优惠政策D. 企业规模答案：D4. 纳税筹划中的“税基”指的是什么？A. 应纳税额B. 纳税主体C. 纳税期限D. 应纳税所得额答案：D5. 下列哪项不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税申报D. 选择适当的税收管辖区答案：C6. 纳税筹划中的“税收优惠政策”通常包括哪些内容？A. 免税B. 减税C. 退税D. 以上都是答案：D7. 纳税筹划中，对于企业所得税的筹划，以下哪项是错误的？A. 通过合法途径增加可扣除费用B. 利用亏损弥补政策C. 通过虚增成本降低应纳税所得额D. 通过合法途径延长资产折旧年限答案：C8. 纳税筹划中，以下哪项不是个人所得税的筹划方法？A. 选择适当的税前扣除项目B. 利用专项附加扣除C. 提前支付年终奖金以增加税前扣除D. 通过虚假交易减少应纳税所得额答案：D9. 纳税筹划的最终目标是什么？A. 完全避免纳税B. 最大限度减少纳税C. 在合法范围内优化税负D. 增加企业的市场份额答案：C10. 纳税筹划的风险主要包括哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 纳税筹划中，企业可以通过以下哪些方式合法降低税负？A. 选择税收洼地注册公司B. 利用税收协定C. 通过虚假交易逃税D. 合理安排财务费用答案：A, B, D12. 以下哪些属于纳税筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计处理方法C. 伪造财务报表D. 选择适当的纳税时间点答案：A, B, D13. 在进行纳税筹划时，企业需要考虑哪些因素？A. 税法变化B. 企业经营状况C. 企业财务状况D. 企业未来发展规划答案：A, B, C, D14. 纳税筹划中，以下哪些是企业所得税筹划的合法方法？A. 通过捐赠增加税前扣除B. 通过虚报亏损减少应纳税所得额C. 通过研发费用加计扣除D. 通过非正规渠道减少税基答案：A, C15. 纳税筹划的风险管理包括哪些方面？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险控制D. 风险转移答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 纳税筹划就是通过各种手段逃税。
企业税收筹划习题答案企业税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理合法的财务安排和经营决策，以降低税负、优化税后利润为目的的一种财务管理活动。
以下是一些企业税收筹划的习题及其答案：习题一：某企业2023年度的应纳税所得额为500万元，税率为25%。
该企业计划通过捐赠一部分利润给慈善机构，以减少应纳税所得额。
若捐赠金额不超过应纳税所得额的12%，捐赠部分可以全额扣除。
请问该企业最多可以捐赠多少金额，以减少税负？答案：首先，计算企业应纳税额：500万元 * 25% = 125万元。
捐赠金额上限为500万元 * 12% = 60万元。
捐赠60万元后，应纳税所得额降至440万元，应纳税额为440万元 * 25% = 110万元。
通过捐赠60万元，企业可以节省税款：125万元 - 110万元 = 15万元。
习题二：一家制造企业在2023年购买了一台价值100万元的设备，预计使用寿命为10年。
该企业可以选择直线法或双倍余额递减法进行折旧。
若选择双倍余额递减法，第一年的折旧额是多少？答案：双倍余额递减法的折旧率是直线法的两倍，即20% * 2 = 40%。
第一年的折旧额为：100万元 * 40% = 40万元。
习题三：某企业在2023年有一笔100万元的应收账款，因为客户破产，预计无法收回。
企业决定将这笔应收账款作为坏账损失。
请问这笔损失是否可以在计算应纳税所得额时扣除？答案：根据税法规定，企业在经营过程中发生的坏账损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。
但需要提供充分的证据证明损失的真实性，并且需要按照税务机关的规定进行申报。
习题四：一家企业在2023年的经营活动中产生了100万元的亏损。
请问这笔亏损是否可以用于抵减未来年度的应纳税所得额？答案：根据税法规定，企业在某一年度产生的亏损，可以在一定年限内（通常是5年）用于抵减未来年度的应纳税所得额。
但具体规定可能因国家和地区的税法不同而有所差异。
习题五：某企业计划在2024年进行一项资本支出，预计支出金额为200万元。
税收筹划考试真题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 税收筹划的基本原则不包括（）。
A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 以下哪项不是税收筹划的基本方法？（）A. 税基式筹划B. 税率式筹划C. 税额式筹划D. 税种式筹划答案：D3. 税收筹划的目标是（）。
A. 增加企业利润B. 减少企业成本C. 降低企业税负D. 增加企业收入答案：C4. 以下哪项不是税收筹划的特点？（）A. 合法性B. 预见性C. 风险性D. 随意性答案：D5. 税收筹划的主体是（）。
A. 税务机关B. 企业C. 个人D. 政府答案：B6. 税收筹划的客体是（）。
A. 税法B. 税收C. 税款D. 税负答案：B7. 以下哪项不是税收筹划的步骤？（）A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：D8. 税收筹划的风险不包括（）。
A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险答案：D9. 以下哪项不是税收筹划的原则？（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 合理性原则答案：D10. 税收筹划的最终目的是（）。
A. 遵守税法B. 减少税收负担C. 提高企业效益D. 增加政府税收答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）11. 税收筹划的基本原则包括（）。
A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则答案：ABCD12. 税收筹划的基本方法包括（）。
A. 税基式筹划B. 税率式筹划C. 税额式筹划D. 税种式筹划答案：ABCD13. 税收筹划的目标包括（）。
A. 降低企业税负B. 提高企业效益C. 增加企业利润D. 减少企业成本答案：ABCD14. 税收筹划的特点包括（）。
A. 合法性B. 预见性C. 风险性D. 随意性答案：ABC15. 税收筹划的步骤包括（）。
A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：ABC16. 税收筹划的风险包括（）。
企业税务复习题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 行政罚款D. 合理的广告费和业务宣传费支出答案：C3. 企业发生的研究开发费用，可以在税前加计扣除的比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业转让股权所得答案：A, C2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括哪些？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 城市维护建设税答案：B, D三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（对/错）答案：对2. 企业购买的固定资产，其折旧可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
答案：企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的外国企业。
2. 描述企业所得税的征收方式。
答案：企业所得税的征收方式通常为按月或按季预缴，年终汇算清缴。
五、计算题某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包含合理的业务招待费20万元，公益性捐赠支出30万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 合理的业务招待费 - 公益性捐赠支出 = 1000 - 600 - 20 - 30 = 350万元。
然后根据25%的税率计算应缴纳的企业所得税额 = 350 * 25% = 87.5万元。
税收筹划考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是：A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过50万元答案：A3. 个人所得税的起征点为：A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除：A. 合理的工资薪金B. 公益性捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税中，下列哪项属于综合所得：A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A6. 企业所得税中，下列哪项支出不得税前扣除：A. 员工培训费B. 业务招待费C. 非正常损失的存货D. 所有合理的研发费用答案：C7. 增值税的税率中，下列哪项适用于出口货物：A. 0%B. 6%C. 9%D. 13%答案：A8. 个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些项目：A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金答案：A9. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，下列哪项不得作为税前扣除：A. 合理的工资薪金B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：C10. 增值税的一般纳税人销售货物的税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 个人所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目：A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：ABCD2. 企业所得税中，下列哪些支出可以在税前扣除：A. 合理的工资薪金B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD3. 增值税的一般纳税人销售服务的税率包括：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：ABC4. 个人所得税的专项扣除包括以下哪些项目：A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD5. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目不得扣除：A. 非正常损失的存货B. 赞助支出C. 罚款和滞纳金D. 合理的工资薪金答案：ABC三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点为3500元。
纳税筹划试题二及答案纳税筹划试题二及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（）特征。
A.风险性B.事先性C.目的性D.协作性2.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。
A. 12140B. 13140C. 13540D. 144403.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计22000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
A.一般纳税人开具的发票B.小规模纳税人开具的普通发票C.专业发票D.增值税发票4.甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（）。
A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B.应纳增值税8700元，不纳营业税C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元D.应纳增值税16415.09元，不纳营业税5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。
A. 4000B. 10000C. 12000D. 180006.委托加工应税消费品在（）征收消费税。
A.加工环节B.纳税人提货时C.销售环节D.交付原材料时7.北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元，建筑公司教案营业税的营业额是（）万元。
A. 4.92B. 4.52C. 17D. 38.税法规定的高新技术企业，其所得税税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元，企业该年度全部营业收入为2000万元，则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是（）万元。
《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。
A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。
A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C ）。
A违法性1 / 34B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。
（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C ）。
（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。
A守法原则B财务利益最大化原则2 / 34C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。
A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。
A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划3 / 34C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD ）。
A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。
企业纳税策划复习题一、单项选择题。
1.内资企业应选择哪种纳税人为供货商？（）A 可以开具增值税专用发票（17%）的一般纳税人B 能到税务所申请开具不同于17%的其它增值税专用发票的纳税人C 只能开具普通发只愿以更低的价格出卖货物，而不会开具任何发票的纳税人票的纳税人D 只愿以更低的价格出卖货物，而不会开具任何发票的纳税人2、下列哪种固定资产进行纳税筹划时应按按照2%减半征收增值税？（）A 对动产设备的采购B 对建筑物的采购C 对不动产的销售D 对售价超过原价的汽车的销售3、.对混合销售的纳税筹划说法不正确的是（）A 混合销售强调同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合B 混合销售的销售货款以及劳务价款是从一个购买方同时取得的C 采取的纳税筹划措施为设立技术咨询服务公司D 可采用分开核算不同业务进行纳税筹划4、对混合销售理解错误的是：（）A 指经营活动中存在两类经营项目B 指同一经营项目存在两种经营活动C 应采用设立技术咨询服务公司进行纳税筹划D 应采用分开核算不同业务进行纳税筹划5、下列哪种说法不正确？（）A 企业通过生产经营活动获得的收益属于经营所得B 企业在资本升值过程中获得的差价收益属于资本利得C 经营所得向资本利得的转化主要采用的最直接有效的方法是选择投资方式D 经营所得和资本利得之间可以转化6、.对保留在低税地区投资的利润不分的理解不正确的是：（）A 保留在低税地区投资的利润不分，可以实现延缓纳税或抵亏的节税目的B 外国投资者分回的利润免税，主要指免收“预提”所得税C 投资高新技术企业分回的利润，免税或减税部分视同已纳税D 被投资企业账面存在的利润，未分配利润应做应付利润处理7.高税率地区向低税率地区投资的企业，通过哪种方法可以有效实现延缓纳税或抵亏的节税目的？（）A 将经营所得转化为资本利得B 保留在低税地区投资的利润不分C 利用弥补以前年度亏损所得税政策D 追加投资方式来扩大企业规模8.对在哪种地区开办的企业，自开办之日起3年内免征所得税？（）A 经济开发区B 西部地区C 贫困地区D 保税区9.对租赁与纳税筹划的内容理解不正确的是：（）A 经营租赁是一种以提供租赁物件的短期使用权为特点的租赁形式B 经营租赁中承租方纳税发生的经营租赁费必须在税后列支C 融资租赁又称金额清偿租赁D 集团和分公司之间可以通过融资租赁的方式达到税款的转嫁或转移10.哪种行业或企业可以享受5年减免征收企业所得税的优惠？（）A 咨询业B 商业C 利用废水、废气、废渣作为原料进行生产的内资企业D 福利企业11.高新技术企业的主要优惠政策不包括哪一种？（）A 增值税税收优惠B 房产税和车船税税收优惠C 企业所得税税收优惠D 进出口税收优惠12.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，从而达到少交或者不交税款的目的，属于：（）A 避税B 偷税C 骗税D 欠税13.哪种条件不适合纳税筹划？（）A 企业资产流动性差B 企业行为决策程序简化C 企业的规模较小D 纳税筹划方案与企业长远发展目标一致14.符合哪个条件的企业不适合纳税筹划？（）A 筹划方案与企业长远发展目标一致B 企业资产流动性强C 企业规模比较大D 公司的行为决策程序比较复杂15.对企业税收负担率理解不正确的是：（）A 业税收负担率=[上交金额/企业销售额+营业收入]×100%B 税收负担率高说明企业纳税出现异常C 以税收负担率来衡量是否相对减少了税负D 在绝大部分的情况下，企业税收负担率高是企业销售业绩增长带来的二、简答题。
1、什么是纳税筹划？纳税筹划的特点有哪些？2、进行纳税筹划应具备哪些条件？3、纳税筹划原理的内容？4、减轻企业税收负担可以通过哪些途径实现？5、纳税筹划基本方法有哪些？三、计算题。
1、某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为300万元，购进商品价款为210万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。
若分别新设成立甲、乙两家商业企业，预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为160万元，购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为140万元，购进商品价款为98万元。
甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，缴纳率为3%。
2、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，主要耗用甲材料加工产品，现有A、B两家企业提供甲材料，其中A为生产甲材料的一般纳税人，能够出具增值税专用发票，适用税率17%；B为生产甲材料的小规模纳税人，能够委托主管税局代开增值税缴纳率为3%的专用发票； A、B、企业所提供的材料质量相同，但是含税价格却不同，分别为1330元、1030元。
3、某作家是自由撰稿人，经常向某报纸投稿，平均一个月稿酬收入9000元（每篇稿酬900元，一个月发表10篇）。
现在该报社计划聘请该作家作为本报社的正式记者，那么他的工资加奖金收入刚好也是每个月9000元。
那么该作家是否该接受这份聘请呢？四、筹划案例1、某年6月，A股份有限公司为进行技术改造，需增加一条自动化流水线，而该市的经人民银行批准经营融资租赁业务的租赁公司可以提供企业所需的生产线。
该租赁公司按A公司的要求设计了2套方案，详细资料如下：方案一：与A公司签订融资租赁合同，明确融资租赁价款为1200万元，租赁期为8年，A公司每年年初支付租金150万元，合同期满付清租金后，该生产线自动转让给A公司，转让价款为10万元（残值）。
方案二：与A公司签订经营租赁合同，租期8年，租金总额1020万元，A公司每年年初支付租金127.5万元，租赁期满，租赁公司收回设备。
假定收回设备的可变现净值为200万元。
租赁公司可以从境外购入生产线，价值800万元，并支付境内外运输费和保险费、安装调试费及税金共计200万元，与该生产线有关的境外借款利息为20万元；也可以从国内购买到类似生产线，价格为819万元（含增值税），境内运输费和安装调试费20万元，国内借款利息15万元。
请分析租赁公司在两种方案下的各项税负和总收益，并确定该公司从何处购买生产线。
企业纳税策划复习题参考答案一、选择题。
1-5、A D D D C 6-10、D B C B C11-15、略二、简答题1、什么是纳税筹划？纳税筹划的特点有哪些？答：纳税筹划指的是纳税人为实现自身价值最大化和使合法权利得到充分的享受和行使，在税收法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益的一种理财活动。
（一）纳税筹划的主体是纳税人，而不是政府部门（二）纳税筹划的目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权利得到充分的享受和行使（三）纳税筹划是在既定的纳税环境下进行的（四）纳税筹划的实质是纳税人的一种理财活动，而不是一种纳税现象（五）财务策划手段是纳税筹划的途径2、进行纳税筹划应具备哪些条件？答：（一）纳税人身份存在选择的余地（二）计税依据存在可调整的弹性余地（三）税率存在高低差异（四）税收优惠的大量存在诱发避税3、纳税筹划原理的内容？答：国际上对纳税筹划的定义一般都只是提及减少缴纳税收，而不涉及它是否合法。
但是以遵循税法和其中的反避税条款来进行纳税筹划，已经在实践中和理论上发展了多年，并为大多数国家政府所接受和认可。
所以纳税筹划在理论研究和实践上几乎等同于节税。
（一）合法性（二）政策导向性如果纳税人通过纳税筹划最大限度利用税法中固有的优惠政策来享受其利益，其结果正是税法中优惠政策所要引导的。
因此，节税本身正是税收优惠政策借以实现宏观调控目的的载体。
（三）策划性纳税筹划需要纳税人充分了解现行税法知识财务知识，结合企业全方位的筹资、投资和经营业务，进行合理合法的策划。
没有策划就没有节税。
纳税筹划不完全同等于节税，节税仅是其中一部分。
4、减轻企业税收负担可以通过哪些途径实现？答：减轻企业税收负担：一是通过合理的纳税筹划，使部分应交纳的税收不需交纳，从而减少应纳税款；二是利用现行财务会计制度，通过合理筹划推迟纳税时间，获得资金的时间价值。
5、纳税筹划基本方法有哪些？答：1．充分利用现行税收优惠政策2．选择最优纳税方案3．充分利用税法及税收文件中的一些条款4．充分利用财务会计规定5．税负转嫁三、计算题1、某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为300万元，购进商品价款为210万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。
若分别新设成立甲、乙两家商业企业，预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为160万元，购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为140万元，购进商品价款为98万元。
甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，缴纳率为3%。
请采用增值率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择。
解：该企业不含税增值率（R）=（300-210）÷300=30%当企业的实际增值率（30%）大于平衡点的增值率（23.53%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。
作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30（万元）作为小规模纳税人的应纳增值税额=（160+140）×4%=12.00（万元）因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。
2、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，主要耗用甲材料加工产品，现有A、B两家企业提供甲材料，其中A为生产甲材料的一般纳税人，能够出具增值税专用发票，适用税率17%；B为生产甲材料的小规模纳税人，能够委托主管税局代开增值税缴纳率为3%的专用发票； A、B、企业所提供的材料质量相同，但是含税价格却不同，分别为1330元、1030元。
请计算确定企业应当与A、B两家企业中的选择哪一家签订购销合同适合？解：采用甲材料不含税价格 1330/（1+17%）=1136.75元可以抵扣增值税193.25元采购乙材料不含税价格 1030/（1+3%）=1000元可以抵扣增值税30元。
如果不考虑其他税费，从不含税价格来讲，应该采购乙材料如果考虑其他税费假设销售价2000元（不含税）利润1=（2000-1136.75-（2000*17%-193.25）*（3%+7%））=848.58利润2=（2000-1000-（2000*17%-30）*（3%+7%））=969可见，应采购乙材料3、某作家是自由撰稿人，经常向某报纸投稿，平均一个月稿酬收入9000元（每篇稿酬900元，一个月发表10篇）。
