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企业上市过程中财务尽职调查常见问题汇编整理一、如何判断企业是否符合上市条件及财务规范标准上市财务审核的首要目标是要判断申报企业是否符合上市条件及财务规范标准。
具体而言，可从以下15个项目予以判断：1公司最近三年内财务会计文件是否存在虚假陈述如果申报企业有虚假陈述和记载被发现，三年之后才能重新申报上市申请。
在实际操作中，存在利润操纵问题的申报企业比例要远大于存在虚假陈述的企业，许多企业就是因为利润操纵而被否。
2有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司的情形按照规定，采用整体变更方式改制的企业业绩可以连续计算。
但如果出现调账行为，比如在改制时将企业资产重新评估入账，或以此变更注册资本，将不能连续计算业绩。
3财务独立性的要求申报企业须具备独立的财务核算体系、独立做出财务决策、具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度，不得与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。
4注册资本足额缴纳的问题是否存在出资不实甚至是虚假出资的情形。
5申报企业须依法纳税近三年内不存在严重的偷逃税或被税务部门严重处罚，且不存在严重依赖税收优惠的现象，发行后企业的税种、税率应合法合规。
如果申报企业所得税曾出现因核算错误、漏缴少缴的行为，允许通过补缴等方式予以解决。
但是如果有虚假增值税发票的问题，则构成实质性的障碍。
6股利分配问题利润分配方案申报时尚未实施完毕的，或者在审核期间提出向现有老股东进行利润分配的，发行人必须实施完现金分配方案后方可提交发审会审核；利润分配方案中包含股票股利或者转增股本的，必须追加利润分配方案实施完毕后的最近一期审计。
7关注轻资产公司的无形资产占比问题，但该问题不构成发行障碍对于公司生产经营确实需要的无形资产比例高的问题，这不是发行障碍；但和公司主业无关的无形资产，以及仅是用来拼凑注册资本且对企业无用的无形资产比例过高，则构成发行障碍。
8关注申报企业在资产评估关注申报企业在资产评估的过程中，是否严格遵守了《国有资产评估管理办法》及资产评估准则；是否履行了立项、评估、确认程序；选用的评估方法是否恰当、谨慎；报告期内是否存在没有资格的评估机构评估问题，尤其是收购资产；是否存在评估增值幅度较大的资产项目等。
企业IPO过程中相关财务问题及对策企业IPO是一个复杂的过程，需要企业充分了解市场的需求，满足证券交易所和相关法规要求，以及规划好公司未来发展的战略和目标。
在这个过程中，有许多与财务相关的问题需要公司重视，下面将介绍其中的一些问题及对策。
1. 会计准则和内部控制问题在企业IPO之前，公司需要将其会计准则和内部控制制度规范化，并根据相关法规进行修订。
此外，公司还需要收集和核实财务数据，以便证券监管机构和潜在投资者对其财务状况进行评估。
对于这些问题，企业需要建立完善的财务部门，并招聘专业人员为公司提供相应的服务。
2. 财务报告问题企业IPO所需的财务报告的准确性和透明度也是企业需要重视的问题。
公司需要确保其财务报告符合审计要求，并在报告中清楚地描述其业务模式、财务状况和资金流动情况。
为了满足这些要求，公司需要建立专门的财务报告团队，负责准备和审核财务报告。
3. 股权分析在进行企业IPO时，股权分析是一个至关重要的问题。
公司需要对其现有股东进行分析，确定他们的股份和利益，以便在公开发行过程中进行合理分配。
对于这些问题，公司需要为其设置法律和财务顾问，并与股东保持良好的沟通。
4. 资金筹集问题企业IPO过程中另一个重要的问题是资金筹集。
公司需要确定其为何需要资金，以及如何将这些资金投入到发展和扩张计划中。
此外，公司还需要确定其资本结构和债务结构，以便在市场上融资。
为了满足这些要求，公司需要建立具有强大业务背景和成功记录的团队，并开展有效的营销计划，以吸引投资者。
综上所述，企业IPO过程中需要关注与财务相关的问题。
公司需要确保其会计准则和内部控制良好，并准备透明的财务报告。
此外，股权分析和资金筹集也是企业IPO过程中需要重视的问题。
为了成功地进行IPO，公司需要建立专业的财务团队，并合理规划其未来发展战略和目标。
IPO中若干会计审计问题在企业进行IPO（首次公开发行）时，会计审计是至关重要的一环。
会计审计的目的是验证企业的财务报表和记录的真实性、准确性以及合规性。
然而，IPO过程中常常出现一些会计审计问题，本文将探讨IPO中可能出现的若干会计审计问题，并提供解决方案。
1. 收入确认问题在IPO前，企业需要根据相关会计准则确认收入。
然而，有些企业可能会在IPO前夕进行一些特殊的交易，以增加其收入水平，从而提高企业的估值。
这种行为被称为“收入的操纵”。
会计师需要审查并确认这些交易是否与实际业务相关，并符合相关会计准则的要求。
解决方案：会计师需要仔细审查企业的收入确认政策和程序，对可疑的交易进行详细调查，并与相关方面进行充分沟通。
此外，会计师还可以进行风险评估，检查企业的内部控制是否足够强大，以避免收入的操纵。
2. 资产估值问题在IPO过程中，企业的资产估值是一个重要的审计问题。
企业需要对其所有的资产进行估值，并提供适当的披露。
然而，有些企业可能会夸大其资产价值，以提高其估值。
会计师需要审查并验证企业的资产估值方法和依据，以确定其是否符合相关会计准则的要求。
解决方案：会计师需要仔细审查企业的资产估值程序，并进行相应的测试和验证。
此外，会计师还可以与独立的专业估值机构合作，以获取中立的资产估值报告，从而减少潜在的风险。
3. 负债和风险披露问题在IPO过程中，企业需要对其负债和风险进行充分的披露。
然而，有些企业可能会隐瞒或夸大其负债和风险状况，以影响投资者对企业的判断。
会计师需要仔细审查企业的负债和风险披露声明，并与企业的管理层交流，以获得相关信息的可靠性和准确性。
解决方案：会计师需要仔细审查企业的负债和风险披露政策，并进行相应的测试和验证。
此外，会计师还可以与独立的法律和风险咨询机构合作，以获取中立的负债和风险评估报告，从而确保披露的完整性和准确性。
4. 内部控制问题在IPO过程中，企业的内部控制是一个重要的审计问题。
企业IPO过程中相关财务问题及对策企业IPO过程中涉及到的财务问题主要包括如下几个方面。
1、审计问题企业要想进行IPO，首先需要完成审计工作。
而审计存在着一些问题。
其中最为重要的是会计师事务所在经过一番审计后，可能对企业报表进行调整或修正，导致IPO计划和时间推迟。
因此企业需要长期而积极地与审计师合作，确保公司内部控制、资产负债表和损益表等各方面都是健全的，并且在预定的IPO日程内完成审计工作。
2、财务可持续性问题投行会在IPO过程中进行财务 due diligence，以了解企业的财务状况和公司资产负债表的真实性以及收入情况。
这是因为上市公司需要向投资者公布财务状况。
如果企业的财务状况长期不稳定且考虑到公司的业务模式及近期关键业务变化可能会对其业务模式带来一定的冲击，则会成为投资者关注的问题，并可能导致投资者对其IPO持谨慎态度，甚至完全退出。
因此，企业应该及时识别并处理财务、税务、财产和债务等方面的问题，以确保财务信息真实、准确。
3、协调上下游供应链作为借力IPO走向成熟企业，一般具有大量的上下游供应商及客户，以及丰富的产品/服务线路，这个时候，IPO的企业必须与上游供应商、下游用户及平台资源进行全面整合，确保上下游的可持续发展，以把握企业未来的利润和发展空间。
4、财务透明度问题企业在IPO过程中，需要按照上市公司财务信息公开规定的要求，公示其财务信息。
这意味着财务信息的透明度必须更加高效、全面和准确。
而财务透明度主要涉及到企业的财务报表披露是否全面、真实、准确以及合理。
因此，在IPO前期，企业需要仔细对比各方财务数据，加强对公开信息的监管，完善相应的财务制度，确保财务信息的可靠性和真实性。
1、营造创造性的审计环境首先，企业的财务部门应该积极参与审计工作，做到前期准备工作详细、漏洞少，并确保审计师在进行审计时能够清楚地了解公司的业务模式和细节方面等各方面，以保证审计风险和时间线的控制。
此外，企业还应该与审计师建立持续性的合作关系，以促进公司营造创造性的审计环境。
公司上市审核重点关注十大问题公司上市审核重点关注十大问题在公司上市审核过程中，审查机构通常会对一些特定的问题进行重点关注。
这些问题的答案直接关系到公司是否具备上市的资格和潜力。
本文将介绍公司上市审核中最重要的十个问题，并提供一些解决方案。
1. 公司经营状况审查机构会仔细审查公司的经营状况，包括财务报表和经营管理情况。
公司应提供准确、完整的财务信息，并证明自己能够持续盈利。
解决方案：制定完善的财务制度和内部控制机制，确保财务报表的准确性和及时性。
2. 公司治理结构公司治理结构是公司上市审核中的重要方面。
审查机构会关注董事会的独立性和监管机制的完善性。
解决方案：建立独立的董事会，加强内部监管和审计制度。
同时，改进公司治理结构，增强公司的透明度和责任感。
3. 公司股权结构审查机构会关注公司股权结构，尤其是大股东的身份和关系。
解决方案：及时公布公司股权结构，准确披露大股东的身份和关系。
并保持股权结构的稳定性，避免股权争夺带来的不确定性。
4. 公司治理风险审查机构对公司治理风险的识别和控制能力非常重视。
公司应加强对治理风险的评估和管理，建立有效的风险管理体系。
解决方案：建立完善的风险管理体系，制定相应的风险管理政策和控制措施。
增加内部监控和外部审计，防范潜在的风险。
5. 公司合规性公司必须符合当地的法律法规和监管要求。
审查机构会审查公司的合规记录和合规风险。
解决方案：公司应做好合规管理工作，制定合规制度和操作流程，加强合规培训和监控。
6. 公司竞争优势审查机构会评估公司的竞争优势，包括技术、品牌、市场份额等方面。
解决方案：公司应加强自身的技术创新和品牌建设。
在产品和服务方面寻找差异化，扩大市场份额，提升竞争力。
7. 公司发展前景审查机构关注公司的发展前景，包括市场前景、行业前景和公司自身发展能力。
解决方案：公司应加大研发投入，拓宽市场渠道，积极寻找并开发新的业务领域，以提升自身的发展前景。
8. 公司财务透明度公司的财务透明度对于上市审核来说非常重要。
上市公司会计审计相关问题以及监管要求在当今复杂多变的商业环境中，上市公司的会计审计工作至关重要。
它不仅关系到公司的财务状况和经营成果的真实性、准确性，也对投资者的决策、市场的稳定以及经济的健康发展产生深远影响。
然而，在实际操作中，上市公司会计审计面临着诸多问题，同时也需要严格遵循相关的监管要求。
一、上市公司会计审计常见问题1、财务造假这是上市公司会计审计中最为严重和恶劣的问题之一。
一些公司为了满足上市要求、维持股价或者获取不当利益，可能会通过虚构交易、虚增收入、隐瞒负债等手段来粉饰财务报表，导致财务信息严重失真。
2、会计政策与估计的不当运用上市公司在选择会计政策和进行会计估计时，存在一定的灵活性。
但部分公司可能会利用这种灵活性，通过不合理的变更会计政策或者滥用会计估计，来操纵利润，从而影响财务报表的可靠性。
3、内部控制缺陷有效的内部控制是保证会计信息质量的重要基础。
然而，一些上市公司的内部控制制度不完善，存在职责不清、监督不力等问题，导致财务舞弊风险增加。
4、审计独立性缺失审计师应当保持独立、客观和公正的态度进行审计工作。
但在实际中，可能会出现审计师与上市公司存在利益关联，或者受到上市公司管理层的不当影响，从而影响审计意见的独立性和公正性。
5、信息披露不充分上市公司有义务及时、准确、完整地披露财务信息和重大事项。
但部分公司在信息披露方面存在不及时、不准确或者不完整的情况，导致投资者无法获取充分的信息来做出合理的投资决策。
二、上市公司会计审计监管要求为了规范上市公司的会计审计行为，保障市场的公平、公正和透明，监管部门制定了一系列严格的监管要求。
1、会计准则与制度的遵循上市公司必须严格按照国家统一的会计准则和制度进行会计核算和财务报告编制，确保财务信息的可比性和可靠性。
2、内部控制审计要求上市公司建立健全内部控制制度，并定期接受内部控制审计。
审计师需要对公司的内部控制有效性发表审计意见，以促进公司完善内部管理，防范财务风险。
上市公司会计审计相关问题以及监管要求在当今的经济环境中，上市公司作为资本市场的重要参与者，其财务信息的真实性、准确性和完整性对于投资者的决策、市场的稳定以及资源的有效配置起着至关重要的作用。
而会计审计作为保障上市公司财务信息质量的关键环节，也面临着诸多问题与挑战，同时监管部门也提出了相应的严格要求。
首先，让我们来探讨一下上市公司会计审计中常见的问题。
一是财务造假问题。
部分上市公司为了满足市场预期、维持股价或获取不当利益，可能会通过虚构交易、操纵利润、隐瞒负债等手段来粉饰财务报表。
这种行为严重误导了投资者，破坏了市场的公平性和透明度。
二是会计政策和估计的不当运用。
上市公司在选择会计政策和进行会计估计时，存在一定的灵活性。
然而，一些公司可能会利用这种灵活性来调节利润，例如随意变更折旧方法、坏账准备计提比例等，从而影响财务报表的真实性和可比性。
三是内部控制缺陷。
有效的内部控制是保证财务信息准确可靠的基础。
但部分上市公司的内部控制制度不完善，存在职责不清、监督不力、风险评估不足等问题，导致财务舞弊和错误时有发生。
四是审计独立性不足。
审计师应该保持独立客观的立场，对上市公司的财务报表发表公正的审计意见。
然而，在实际操作中，审计师可能会因为与被审计单位存在经济利益关系、依赖客户业务等原因，而无法保持应有的独立性，影响审计质量。
五是审计质量参差不齐。
不同的审计机构在专业能力、经验水平、审计方法等方面存在差异，导致审计质量不尽相同。
一些审计机构可能因为工作疏忽、程序不当等原因，未能发现上市公司财务报表中的重大问题。
面对这些问题，监管部门采取了一系列严格的监管要求，以加强对上市公司会计审计的监管，保障资本市场的健康发展。
监管部门强化了对上市公司信息披露的要求。
上市公司必须按照规定及时、准确、完整地披露财务信息，包括财务报表、审计报告、重大事项等。
对于信息披露不规范、不及时的公司，监管部门将予以严厉处罚。
加强对审计机构的监管。
企业上市是很多企业发展的重要阶段，但在整个上市过程中会遇到各种问题和挑战。
对于企业来说，如何应对这些问题，采取有效对策是至关重要的。
下面就来深入探讨一下企业上市过程中可能遇到的问题，以及对应的解决对策。
一、资金问题在企业上市过程中，资金问题是首要考虑的挑战。
首先是上市前的资金准备，包括上市前的股权融资、债务融资等，确保企业在上市之前能够满足各项准备工作的资金需求。
其次是上市后的资金运作，包括投资者对企业财务状况的关注、资金的合理运营等。
对策：1. 提前规划：在上市前充分规划资金需求，包括上市前的准备资金和上市后的运营资金，确保资金充足。
2. 多元化融资：采取股权融资、债权融资等多元化的融资方式，分散资金风险。
3. 加强内部控制：建立完善的内部控制机制，确保资金合理使用和运营。
二、治理结构问题在企业上市后，治理结构问题是一个长期的挑战。
包括公司股权结构、董事会组成、股东权益保护等方面的问题，都需要企业在上市前就有所准备并采取相应对策。
对策：1. 加强公司治理：建立健全的公司治理结构，包括建立董事会、监事会等组织机构，确保公司决策科学监督有力。
2. 保护股东权益：重视股东权益保护，包括信息披露透明、投资者关系维护等，提高股东满意度。
3. 合理激励机制：建立合理的激励机制，激发公司管理层和员工的积极性，促进公司长期稳定发展。
三、市场竞争问题企业上市后将面临更加激烈的市场竞争，需要应对来自同行业竞争对手以及新进入市场的竞争者，以确保企业的市场地位和盈利能力。
对策：1. 产品创新和品牌建设：不断进行产品创新和品牌建设，提高企业产品的差异化竞争能力。
2. 市场拓展：积极开拓新的市场和渠道，多样化经营，降低市场风险。
3. 合作共赢：与同行业企业进行合作，实现资源共享，共同应对市场挑战。
个人观点：企业上市是一个重要的发展阶段，需要企业充分准备和应对各种问题和挑战。
在上市过程中，企业需要更加注重长期稳健发展，避免片面追求短期利益，建立良好的治理结构和市场竞争策略，确保企业持续健康发展。
2020.8A76审计广角探讨会计师事务所在IPO 审计中面临的问题◎文/裴娟娟摘 要：随着社会经济发展，资本市场带来的巨大收益刺激着企业对IPO 趋之若鹜。
同时也为会计师事务所IPO 审计工作带来诸多审计问题，不仅影响IPO 审计质量，也对整个注册会计师行业声誉以及社会效益造成影响。
通过从IPO 审计问题成因的角度，结合IPO 审计自身的特点，归纳总结了审计应重点关注的问题，并提出相应措施和建议，从而加强审计风险控制的目的，减少IPO 审计问题发生，促进注册会计师行业长久稳定发展，推动社会经济健康发展。
关键词：会计师事务所；IPO ；审计；问题0 引言IPO 审计主要特点为审计周期长、审计程序繁琐、工作量大、各方面的利益矛盾突出等。
目前，国家正在大力推进IPO 注册制改革，导致会计师事务所的审计责任加重。
国内市场经济发展迅速，为企业IPO 创造了良好的条件，但由于目前国内IPO 还处于初始阶段，企业IPO 实施过程中，对于内部管理、财务核算等方面还不成熟，缺少相关经营经验，导致企业IPO 受到影响。
再加上部分IPO 企业为了上市，忽视相关的法律法规并进行一些违法违纪操作，对国内市场造成了影响。
近些年会计师事务所中IPO 审计业务所占比重越来越大，IPO 审计相较传统年审业务要求会更加严格，而且是针对近几年而非当年的报表进行审计，因此会计师事务所在IPO 过程中重要性愈显突出。
IPO 审计中存在的问题主要是因为企业自身条件不符合IPO 要求，但为了上市只能通过舞弊等手段，再加上会计师事务所的审核过程中，缺乏严格把关，进而造成一系列问题的产生［1］。
1 会计师事务所承接IPO 审计项目前工作1.1 IPO 审计相关概述IPO 是指企业首次将其股份向大众公开招股，而在首次公开上市完成后，公司股票就可以申请到证券交易所挂牌交易。
会计师事务所在审计IPO 项目时，对企业各个可能反映到财务报表上的相关问题都要关注，而不仅仅只关注到财务问题。
企业上市过程中会计师事务所关注问题汇总IPO审计相对于一般的审计，其在难度、深度方面均较为特殊，需要予以特别关注。
本文将从IPO审计概述、IPO处理相关的法律法规以及IPO审计中的会计和审计问题进行分析。
本文本文主要是根据网络资料和相关培训课件整理而得，可能存在重复、过时失、不适用、不完整等问题，敬请各位读者注意！一、IPO审计概述（一）企业IPO一般流程（二）IPO审计的主要特点1、时间长、程序繁琐——会计师审计工作的主要阶段及内容前期尽职调查（审计规划）→资产置入或置出等业务重组审计、剥离调整审计（国有企业改制）、股权结构调整审计以及利润分配审计（按照独立性要求及其他目的，备考财务报表）→股份制改制审计（确定净资产值）→验资（成立股份有限公司）→股权结构调整审计及验资（股权转让或引进战略投资者）→申报财务报表审计（上报材料）→补充审计（材料过期）→发行验资→股票上市2、工作量大、内容复杂——业务报告数量多，且报告特别（1）三年一期财务报表审计报告（2）业务重组系列审计报告（3）有限公司整体变更为股份公司验资报告（净资产折股）（4）盈利预测审核报告（若发行人编制盈利预测）（5）内部控制鉴证报告（6）非经常性损益专项审核报告（专项意见）（7）主要税种纳税情况专项意见（8）原始财务报表与申报财务报表的差异情况专项意见（9）执行新会计准则备考利润表审阅报告（10）控股股东或大股东最近一年及一期审计报告（11）会后事项的说明（封卷至发行前）（12）其他相关业务报告或声明，如招股说明书引用审计报告及其他报告之声明3、要求高、责任重大企业的期望其他中介机构的要求地方政府及证监机构的要求证监会的要求，严格监管所里要求（内核专家小组）4、需遵循的法律法规多除遵循一般的财务会计及审计规定外，还需要遵循证监会等相关部门制定的法规，主要体现在：—剥离调整的原则及规定。
—财务报表的编制要求：同一业务证监会规定了与财政部不同的处理方法，如：关于同一控制下企业合并，证监会不允许对重组当期以前的会计期间进行追溯调整。
—信息披露要求：财务报告（报表及附注按照证监会15号文编制）、非经常性损益披露等。
—盈利预测的编制及披露（收购资产需要编制盈利预测）5、需要采取特殊的审计方法剥离调整审计：大型国企通常历史悠久，下属单位众多，投资关系较复杂，在重组上市过程中可能会出现会计主体不清的问题剥离安排对历史报表的影响重组计划对审计的影响特定报表项目的审计：如存货、固定资产、应收账款等往来项目的审计例：存货的审计方法如申报会计师没有参与拟上市公司在上市前的会计年度盘点，申报会计师通常会利用［库存倒推审计］办法来验证拟上市公司的年末库存数。
采取如下补充审计程序：1、审查企业提供的以前年度年终财产清查资料、存货盘盈盘亏报告表与上年审批处理文件及有关账务处理情况。
2、检查下一年度1、2月份主要存货的收、发、存量，测试上年末存货的可靠性3、在盘点核实目前年度存货年末余额的基础上，采用倒推法，按品种和类别择要推算以前年度末存货金额。
公式如下：年末结存+当年耗用-当年入库=上年结存4、运用分析性复核方法，验证存货数额的合理性：按原材料、在产品、产成品等主要存货类别编制存货比较表，与以前年度对应资料进行比较，如有异常情况，与企业管理当局讨论分析变化原因：可将主要原材料耗用量分年比较；按同口径测算前三年存货周转率和毛利率，进行分析比较其合理性等。
5、以前年度存放在外地的大额存货，可采用追踪审计法，追查其处理过程及现状，予以验证。
6、审计工作底稿编制程序表、企业填报明细表、审定表及审计过程记录等审计底稿的编制应当适应多期会计报表审计的特点7、反复沟通、协调参与上市主体众多，需要与相关中介机构的配合，如券商、律师、评估横向：协助上市的中介机构主要包括：审计、评估、律师、承销商纵向：进入股份公司的各下属企业均应设立上市工作小组与中介机构对接--动员大会上市工作涉及企业各个部门，需要各部门的全力配合。
--填写审计、评估调查表审计、评估调查表是进行审计评估工作的基础，应尽量争取二表合一，减轻企业负担。
--企业与评估、审计对账起点数及终点数的对接--企业与律师、审计对接就关联方关系及交易，企业需与律师及审计师配合，按不同口径提供有关信息。
二、企业IPO中财务会计相关法律法规（一）综合法律法规1、《公司法》（修订后，2006年1月1日起实施）新变化如：设立股份公司审批权限变化、发起人数限额变化、注册资本最低限额降低并可分期出资、出资方式修改、折股比例变化、取消对外投资限制、股利分配方式不同、取消资本公积补亏。
2、《证券法》（修订，2006年1月1日起实施）3、《公司注册资本登记管理规定》（2006年1月1日起执行）（二）IPO发行管理办法相关信息披露法规1、《首次公开发行股票并上市管理办法（证监会200632号令，2006年5月起执行）2、《关于做好新老划断后证券发行工作相关问题的函》（发行监管函（2006）37号），仅保留股票发行审核标准备忘第5号、第8号、第16号、第18号[1]。
3、《公开发行证券的公司信息披露的内容与格式准则》《公开发行证券的公司信息披露的内容与格式准则第1号-招股说明书》（2006年修订）、《公开发行证券的公司信息披露的内容与格式准则第7号—股票上市公告书》、《公开发行证券的公司信息披露的内容与格式准则第9号-首次公开发行股票并上市申请文件》（2006年修订）。
4、《公开发行证券公司信息披露编报规则》针对特殊业务、行业的规定，由证监会发行监管部、会计部颁布，其中涉及IPO的为第1、9、10、11、14、15、17号规则第9号：净资产收益率和每股收益的计算及披露（2007年修订）第10号：从事房地产开发业务的公司招股说明书内容与格式特别规定第11号：从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定第14号：非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理第15号：财务报告的一般规定（2007年修订）第17号：外商投资股份有限公司招股说明书内容与格式特别规定5、《公开发行证券的公司信息披露规范问答》《公开发行证券的公司信息披露规范问答》1-7号，涉及会计问题主要由会计部发布。
第1号：《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号-非经常性损益》（修订）第2号：中高层管理人员激励基金的提取第3号：弥补累计亏损的来源、程序及信息披露（有变化）第4号：金融类公司境内外审计差异及利润分配基准第5号：分别按国内外会计准则编制的财务报告差异及其披露第6号：支付会计师事务所报酬及其披露第7号：新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露（2007年2月15日证监会）6、《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》（证监发[2006]136号）7、《公开发行证券的公司信息披露规范问答》第1号：非经常性损益（2007年修订）第2号：中高层管理人员激励基金的提取第3号：弥补累计亏损的来源、程序及信息披露（有变化）第4号：金融类公司境内外审计差异及利润分配基准第5号：分别按国内外会计准则编制的财务报告差异及其披露第6号：支付会计师事务所报酬及其披露第7号：新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露（2007年2月15日证监会）8、其他信息披露规定其他信息披露规定：主要由证监会，交易所制定的规章，涉及上市公司治理、股东、董事及独立董事、经理层报酬及信息披露《上市公司治理准则》（2002年1月）《上海（深圳）证券交易所股票上市规则》（2006年5月）《上海（深圳）证券交易所上市公司内部控制指引》（2006年6、9月）《上市公司股东大会规则》（2006年3月）《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（2005年证监会、银监会）《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司及对外担保若干问题的通知》（2003年证监会）（中小板企业上市公司控股股东、实际控制人行为指引）（2007年3月深交所）《上市公司信息披露管理办法》（2006年1月证监会）《深圳证券交易所上市公司公平信息披露指引》（2006年8月深交所）《上市公司股权激励管理办法（试行）》（2005年12月证监会）《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》（2006年9月国资委）9、《上市公司收购管理办法》《上市公司收购管理办法》（2006年7月31日）新变化如：规范收购活动及权益变动文件，如IPO中换股吸收合并10、《关于规范上市公司对外担保行为的通知》《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（2006年1月1日执行）（证监发（2005）120号11、《上市公司章程指引》（2006年修订）12、《上海（深圳）证券交易所上市规则》（2006年5月修订）13、《上市公司内部控制指引》上海（深圳）证券交易所2006年7月1日施行14、《会计监管风险提示》《会计监管风险提示第4号——首次公开发行股票公司审计》（2012年11月）（三）会计法规1、新《企业会计准则》及应用指南（2007年1月执行）2、《企业会计准则实施问题专家工作组意见》（2007年2月1日）3、《上市公司执行新会计准则协调小组工作小组会议纪要》（2007年2月证监会）4、《2006年年度报告工作备忘录第三号-新旧会计准则衔接若干问题（一）》（2007年2月证监会）5、《上市公司执行新会计准则备忘录第3号》（2007年4月，深交所）6、《企业内部控制规范-基本规范》及17项具体规范（征求意见稿）（2007年3月2日）7、《企业会计准则解释第1、2、3、4、5号》（四）审计法规1、《中国注册会计师审计准则》及指南（2007年1月起执行）2、《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》（法释（2007）12号2007年6月11日）关于不实审计报告的情形：(一)违反注册会计师法第二十条第(二)、(三)项的规定；(二)负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业；(三)制定的审计计划存在明显疏漏；(四)未依据执业准则、规则执行必要的审计程序；(五)在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除；(六)未能合理地运用执业准则和规则所要求的重要性原则；(七)未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据；(八)明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论；(九)错误判断和评价审计证据；(十)其他违反执业准则、规则确定的工作程序的行为。
3、《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》注册会计师可以免责的情形：(一)已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误；(二)审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；(三)已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明；(四)已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被验资单位在注册登记后抽逃资金；(五)为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。
