征地税费的组成和标准

城镇土地税计税依据及计算方式
城镇土地税是国家征收的一种重要税收政策，它是由城镇土地使用权人或者城镇地上构筑物所有人根据国家规定交纳的一种定额税，是地方财政获取资金的重要渠道。

前述税收的计税依据与计算方式如下：
一、计算城镇土地税的依据
1. 各级政府制定的税收管理法令和土地税收征收管理条例；
2. 城镇土地的使用权人；
3. 城镇土地使用权的期限；
4. 城镇土地的租金；
5. 城镇地上构筑物的使用权人；
6. 城镇地上构筑物的建筑面积或者折旧率。

二、计算城镇土地税方式
1. 城镇土地使用权税：根据国家税收法令和税收征收管理条例，将城镇土地使用权人或者地上构筑物使用权人缴纳的税收进行计算，税收计算公式为租金*征税期限/1000*征收税率。

2. 城镇地上构筑物税：根据国家税收法令和税收征收管理条例，将城镇地上构筑物使用权人缴纳的税收进行计算，税收计算公式为：建筑
面积*税率/1000*折旧率。

以上就是城镇土地税计算依据及计算方式，通过计算城镇土地税，能够保证地方财政正常运行、加强社会基础设施建设、改善居民生活环境，维护社会公平及公共利益，激励社会资源的有效运用，为公共基础设施及城市建设发挥重要作用。

一、征地补偿包含哪些部分依照法律的规定，征收土地的补偿费用包括土地补偿费、安置补助费以及土地上附着物和青苗的补偿费。

1、土地补偿费：是指国家对被征收土地的所有权人因土地被征收而造成被征收土地所有权人土地减少或者无地可耕的损失进行的补偿。

2、安置补助费：是指对以土地为主要生产资料，生活来源的农民，因国家征收土地而推动土地所造成的生产、生活困难由国家给予必要的生产、生活补助费用。

统一年产值标准是计算征地补偿费用的主要依据。

征地补偿费用在统一年产值标准的基础上根据被征收耕地的类型、质量，农民对土地的投入，农产品价格，农用地等级，当地农民现有生活水平和社会经济发展水平，原征地补偿标准等因素确定相应的土地补偿费和安置补助费倍数进行计算。

3、青苗补助费：征收耕地上有未收获作物，因急于用地须毁青苗的。

属短期农作物的，按一造产值补偿，属多年生农作物的，根据其种植期和生长期长短给予合理补偿。

水产养殖的青苗补偿根据不同的养殖品种、养殖方式、养殖设施等情况给予补偿。

4、地上附着物补偿费是对被征收土地上的各种建筑物、构筑物及设施的拆除、搬迁、恢复、移载、砍伐等的国家补偿。

征地补偿包含哪些部分,征地补偿方式有哪些二、征地补偿方式有哪些1、货币补偿《条例》规定了拆迁货币补偿标准确定的基本原则--等价有偿，采取的办法是根据被拆迁房屋的区位、用途、建筑面积等因素，以房地产市场评估的办法确定。

对于货币补偿的具体办法各地有所不同，许多地方对此出台了法规或规章予以规范。

2、房屋产权调换产权调换，是指拆迁人用自己建造或购买的产权房屋与被拆迁房屋进行调换产权，并按拆迁房屋的评估价和调换房屋的市场价进行结算调换差价的行为。

也就是说以易地或原地再建的房屋，和被拆除房屋进行产权交换，被拆迁人失去了被拆迁房屋的产权，调换之后拥有调换房屋的产权。

产权调换是房屋拆迁补偿安置的方式之一，其特点是以实物形态来体现拆迁人对被拆迁人的补偿。

无论是居住房屋还是非居住房屋均可采用产权调换的方法，但排除了非公益事业房屋的附属物。

土地征收补偿费标准土地征收是指政府依法收回农村集体土地使用权的行为，为了进行城市建设、基础设施建设、农村改革等目的。

在土地征收过程中，对于被征收的农民，政府需要给予相应的补偿费用。

土地征收补偿费标准是征收补偿的重要依据，合理的补偿标准能够保障被征收农民的合法权益，促进社会稳定和经济发展。

一、土地征收补偿费的确定。

土地征收补偿费的确定需要考虑多方面因素，主要包括被征收土地的类型、土地利用年限、土地的市场价格、土地的地理位置、土地的生产力等因素。

根据《中华人民共和国土地管理法》相关规定，土地征收补偿费应当包括被征收土地的补偿款、被征收房屋、树木、农作物等的补偿款，以及对被征收农民的安置补助费等。

二、土地征收补偿费的计算。

1. 被征收土地的补偿款。

被征收土地的补偿款是根据土地的实际情况和市场价格来确定的。

一般情况下，被征收土地的补偿款应当不低于土地市场价格的3倍。

同时，对于有耕地占用税的地区，还需按照相关规定进行补偿。

2. 被征收房屋、树木、农作物等的补偿款。

被征收房屋、树木、农作物等的补偿款是根据其实际价值来确定的，政府需要委托专业评估机构进行评估，以确定合理的补偿金额。

3. 安置补助费。

对于被征收农民的安置补助费，根据《土地管理法》相关规定，政府需要给予被征收农民相应的安置补助费，以帮助他们顺利进行生活和工作的转移。

三、土地征收补偿费的支付。

土地征收补偿费的支付应当及时足额，政府需要按照相关规定，通过银行转账或现金支付的方式，将补偿款直接支付给被征收农民。

同时，政府需要建立健全的监督机制，确保补偿款的支付公开透明、公平公正。

四、土地征收补偿费的监督。

为了保障被征收农民的合法权益，政府需要建立健全的监督机制，对土地征收补偿费的确定、计算、支付等环节进行监督。

同时，对于补偿标准不合理或者存在违法违规行为的，需要依法追究相关责任人的责任。

五、结语。

土地征收补偿费标准的确定和执行，关系到被征收农民的切身利益，也关乎社会稳定和经济发展。

土地交易税费一览表来源：作者: 日期：11—06-29土地交易相关税费缴纳标准归纳如下,供参考：一、营业税及附加(出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7％的城建税和3%的教育费附加.二、印花税和契税(双方):1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税.2、按成交价格(合同)缴纳3％的契税（有的地方是5%)。

三、土地增值税(出让方）:1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税.2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等.3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40％;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50％；增值额超过扣除项目金额200％的，税率为60％.为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额＊税率-扣除项目金额＊速算扣除系数（0、5%、15%、35％分别对应30％、40％、50％、60％税率）。

一、新征耕地环节1、耕地占用税.占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人.以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。

实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。

2、契税。

按成交价格的3％缴纳.3、印花税。

土地使用证，每本贴花5元。

4、城镇土地使用税.征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税。

征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。

二、土地出让环节1、契税。

在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。

对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。

2、印花税.土地使用证，每本贴花5元；土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳.三、土地转让环节1、营业税。

关于房屋征收及土地收储过程中的税收政策一、房屋征收及土地收储概念1、《国有土地上房屋征收与补偿条例》国务院令第590号第八条规定，为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需要征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：（一）国防和外交的需要；（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

2、《土地储备管理办法》第一条规定，土地储备是指县级（含）以上国土资源主管部门为调控土地市场、促进土地资源合理利用，依法取得土地，组织前期开发、储存以备供应的行为。

土地储备工作统一归口国土资源主管部门管理，土地储备机构承担土地储备的具体实施工作。

第三条规定，下列土地可以纳入储备范围：1.依法收回的国有土地；2.收购的土地；3.行使优先购买权取得的土地；4.已办理农用地转用、征收批准手续并完成征收的土地；5.其他依法取得的土地。

综上所述，房屋征收是指人民政府依据需要，征收国有土地上单位、个人的房屋的行为；土地收储是指县级（含）以上国土资源主管部门通过征用、收购、收回等方式依法取得土地，组织前期开发、储存以备供应的行为。

二、税收政策房屋征收及土地收储行为是一种有偿处置资产行为，涉及企业所得税、增值税、土地增值税等税种。

现行税收政策的相关规定如下：(一)增值税1、营改增前，国税函[2007]969号《关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上附着物补偿费有关营业税的批复》规定，政府拆迁补偿款免征营业税。

2、2016年4月营改增后，财税[2016]36号附件《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税，但没有对房屋拆迁补偿是否该交增值税予以界定。

【观点精粹】土地征用中的“一税四费”随着城市规模的迅速扩张和城市化的快速发展，征地事实上已经成为新增建设用地的主要来源。

按照现行的法律法规的规定，建设单位使用土地涉及征用农村集体土地的，在土地征用过程中需要支付的税费主要包括耕地占用税、耕地开垦费、新菜地开发建设基金、征地补偿费和征地管理费“一税四费”。

耕地占用税。

１９８７年４月１日出台。

《耕地占用税暂行条例》规定，单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设的行为，就其实际占用的耕地面积征收耕地占用税。

耕地占用税按照规定的税额一次性征收，征税范围包括国家所有和集体所有的耕地。

耕地占用税是对耕地转为建设用地的行为征收的。

耕地占用税的开征，有利于增强人们保护耕地的意识，防止乱占滥用耕地，也有利于筹集资金，综合开发农业。

耕地开垦费。

新《土地管理法》第三十一条第二款规定：“非农业建设经批准占用耕地的，按照‘占多少，垦多少’的原则，由占用耕地的单位负责开垦与所占用耕地的数量和质量相当的耕地；没有条件开垦或者开垦的耕地不符合要求，应当按照省、自治区、直辖市的规定缴纳耕地开垦费，专款用于开垦新的耕地。

”可见，耕地开垦费作为耕地征用环节发生的费种，是针对耕地转为建设用地的行为而言的。

土地征用后转为建设用地属于政府收取耕地开垦费的范围。

征地补偿费。

新《土地管理法》第四十七条第一款规定：“征用土地的，按照被征用土地的原用途给予补偿。

”征地补偿费是政府依法征用农民集体所有土地时，就被征用土地支付给农村集体经济组织和农民个人的补偿性费用。

征用耕地的补偿费包括土地补偿费、安置补助费以及地上附着物和青苗补偿费三项费用。

征用耕地的土地补偿费为该耕地被征用前三年平均年产值的６至１０倍。

征用其他土地的支付土地补偿费和安置补助费标准，由省、自治区、直辖市参照征用耕地的土地补偿费和安置补助费的标准规定。

显然，征地补偿费的支付与否，是以集体土地是否转为国有为前提的，无论是集体农用地还是集体建设用地，只要通过国家征用的途径转为国有土地，就必须支付征地补偿费。

拆除工程施工税率在我国，拆除工程施工所涉及的税费主要包括增值税、企业所得税、个人所得税和资源税等。

下面我将逐一介绍这些税费及其征收标准。

首先是增值税。

根据我国《增值税法》，对于从事拆除工程施工的企业，其销售额应当按照法定的税率缴纳增值税。

具体的税率为16%，但是根据政策规定，对于符合条件的小规模纳税人，可以享受3%的简易征收率。

其次是企业所得税。

根据《企业所得税法》，从事拆除工程施工的企业应当按照法定的税率计算纳税。

当前我国企业所得税的税率为25%，但对于符合条件的小微企业，可以享受15%的税率。

再者是个人所得税。

个人从事拆除工程施工所得的收入应当按照《个人所得税法》缴纳相应的税款。

个人所得税的税率分为七个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

个人所得税的起征点为每月5000元。

最后是资源税。

从事拆除工程施工的企业还需要缴纳资源税。

资源税是指对于自然资源的利用和开采所需缴纳的税费。

具体的税率根据不同的资源种类和采矿方式而定。

除了上述税费外，还需要注意遵守其他相关税法规定，如土地使用税、城市维护建设税等。

此外，在拆除工程施工过程中，还需要注意遵守环保法规，确保施工过程中不会对环境造成污染和破坏。

总的来说，拆除工程施工是一项技术含量较高、安全风险较大的工程项目。

在进行施工前，企业需要充分了解相关的税法规定，确保在合法的前提下缴纳相应的税费。

同时，也需要注重环保和安全，保障施工过程中的人员和财产安全。

希望大家能够遵守法律法规，做好拆除工程施工的相关税费缴纳工作。

耕占税的纳税标准
耕地占用税是指国家对独立或单位通过法律批准占用或使用耕地而征收的税费。

耕地占用税的纳税标准是针对占用的土地面积和土地类型进行确定的。

下面将详细介绍耕地占用税的纳税标准。

其次，耕地类型也是影响耕地占用税纳税标准的因素之一、根据国家耕地质量分等标准，耕地被分为一、二、三等三个等级。

其中一等耕地地力较高，生产能力较强，二等耕地次之，三等耕地则较差。

纳税标准会根据土地等级的不同而有所变动，一般来说，占用一等耕地的税金最高，占用二等和三等耕地的税金较低。

此外，耕地占用税的征收还会受到其他政策法规的影响。

例如，国家提倡节约用地、保护耕地的政策，对于占用耕地的行为会出台相应的限制措施，这也会对耕地占用税的收费标准产生影响。

总结起来，耕地占用税的纳税标准是基于占用土地的面积、土地类型以及地区差异等多个因素进行确定的。

各地根据实际情况和政策法规要求制定相应的税率，以实现公平、合理的税收征收。

征地税费的组成和标准国土资源类(1)、新增建设用地土地有偿使用费。

财政部、国土资源部1999年8月4日《新增建设用地土地有偿使用费收缴使用办法》规定：西安市(五等地区)32元/平方米；5县(十三等地区)8元/平方米。

(2)、耕地占用税。

陕西省人民政府关于贯彻《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》的补充规定规定(元/平方米)：县名耕地水田水浇地和县级政府所在地城三区 5.5 7.1其他 4.5 5.8(3)、征地管理费。

省财政厅、物价局关于清理整顿住房建设收费实施意见的通知(陕政办发〔2001〕93号)规定：全包方式千亩以上的为不超过征地费总额的2.1％；千亩以下的为2.8％。

实行半包方式千亩以上的为不超过征地费总额的1.4％；千亩以下的为1.8％。

实行单包方式千亩以上的为不超过征地费总额的1.1％；千亩以下的为1.4％。

只办征地手续不负责征地工作的不收费。

(4)、水利建设基金根据《陕西省人民政府关于重新印发<陕西省水利建设基金筹集和使用管理实施细则>的通知》(陕政发[1998]68号)文件第七条规定：“全民所有制单位、非本村集体单位和个人征用专业菜地、水浇地、水田和旱地进行非农建设的，每亩分别一次性征收1000-1800元、800-1500元、500-1000元和300-800元水利基金。

”(5)、新菜田开发建设基金根据《西安市蔬菜基地管理条例》和市人民政府(市政发[1997]98号)的规定，凡国家、集体、个人进行非农业建设征用蔬菜基地的，均征收新菜田开发建设基金，征收标准为每亩二万元，不再征收水利建设基金，即新菜田开发建设基金按标准为30元/平方米。

对企业新征地办理征地出让手续时，《中共西安市委西安市人民政府关于进一步整治和改善投资环境的决定》(市发[2001]8号)文件规定，新菜田开发建设基金按市政发[1997]98号文件规定的一半计算，即为15元/平方米。

(6)、耕地开垦费：《陕西省人民政府关于加强耕地占补平衡工作的通知》(陕政发[2000]44号)文件，其标准如下：(单位：元/平方米)对企业新征地办理征地出让手续时，《中共西安市委西安市人民政府关于进一步整治和改善投资环境的决定》(市发[2001]8号)文件规定，耕地开垦费按最高不超过每亩10000元计算，即最高为15元/平方米。

耕地占用税征收细则1. 引言耕地占用税作为一种重要的土地管理和保护政策工具，对于保护耕地资源、促进农业可持续发展具有重要的意义。

为了确保耕地占用税的征收工作能够有效进行，需要建立完善的征收细则和相关政策措施。

2. 征收范围和对象耕地占用税的征收范围包括各类耕地的占用行为，涵盖农业、工业、建设等领域的用地活动。

征收对象主要为土地使用单位或个人，包括企业、组织以及个体经营者等。

3. 征收标准和计算方法耕地占用税的计算方法主要是按照占用面积和占用年限进行计算。

征收标准根据用地性质和占用年限的长短进行划分，不同类型的土地使用单位征收标准不同。

具体的计算方法如下：耕地占用税 = 占用面积 × 征收标准 × 占用年限其中，占用面积以亩为单位，征收标准以元/亩/年为单位，占用年限以年为单位。

4. 免征和减免政策根据相关政策和法规，对于符合一定条件的耕地占用活动可以享受免征或减免政策。

具体的免征和减免政策包括： - 农业生产用地免征耕地占用税 - 农村集体土地使用权转让免征耕地占用税 - 有机农业、生态农业等环保型农业项目减免耕地占用税5. 征收程序和时间安排耕地占用税的征收程序包括申报、核定、通知、缴纳等环节。

具体程序如下：1. 土地使用单位或个人在占用耕地前需向相关主管部门申报。

2. 相关主管部门对申报材料进行核定和审核，确定征收标准和计算金额。

3. 核定结果通知土地使用单位或个人，并通知缴纳耕地占用税的时间和方式。

4. 土地使用单位或个人按时缴纳耕地占用税。

耕地占用税的征收时间一般为每年的一定时期，具体时间由地方政府根据实际情况制定。

6. 征收管理和监督耕地占用税的征收管理和监督工作由相关主管部门负责。

其主要职责包括： - 制定征收管理办法和政策措施 - 组织征收程序和核定工作 - 监督土地使用单位或个人按时缴纳税款 - 加强对耕地占用行为的监督和检查7. 处罚措施和申诉途径对于违反耕地占用税征收细则的行为，将依法进行处罚。