房地产开发税费一览清单表

开发商应缴税费一览表：（1）契税。

建筑用地在承接出让土地时，房地产开发商需向土地管理部门缴纳3％～5％税率的契税。

（2）营业税。

自建建筑物出售，按建筑业3％税率计缴营业税，出售建筑物，按销售不动产的5％税率计缴营业税。

（3）城市维护建设税和教育费附加。

在缴纳营业税的同时，应以实际缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税和3％的教育费附加。

城市建设维护税为比例税，按纳税人所在地区的不同，适用不同档次税率，具体是：纳税人所在地为城市市区的，税率为7％；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在城市市区或者镇的，税率为1％。

（4）城镇土地使用税。

房地产开发商使用国有土地，以使用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计缴。

年应纳税额＝计税土地面积（平方米）×适用税额土地使用税按年计算，分期向土地所在地税务机关缴纳。

根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）文件的规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税。

（5）房产税。

以拥有的房产的计税余值为计税依据，按1.2％税率计缴房产税。

应纳税额＝房产余值×（1－10％～30％）×1.2％房产税按年计征，分期向房产所在地税务机关缴纳。

（6）车船使用税。

以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税。

车船使用税按年征收，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

汽车适用的车辆使用税税额是每年每辆60～320元，由纳税人所在地税务机关征收。

纳税人所在地，对单位是指经营所在地，对个人是指住所所在地。

（7）土地增值税。

以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行四级超率累进税率。

计算公式：土地增值额＝转让房地产的总收入－扣除项目金额应纳土地增值税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率土地增值税四级超率累进税率表级次增值额占扣除项目50％税率％速算扣除率％金额的比例1 50％以下部分30 0 2超过50％，未超过100％的部分40 5 3超过100％，未超过200％的部分50 154超过200％的部分60 35企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免纳土地增值税。

房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）房地产开发涉及的税费主要有：契税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地增值税、企业所得税等。

一、契税(一)纳税人：转移土地、房屋权属，承受的单位和个人;(二)计税依据：市场价格或差额，计征契税的成交价格不含增值税;(三)税率：3%—5%(四)涉税阶段：土地获取阶段二、城镇土地使用税(一)纳税人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人;(二)计税依据：实际占用土地面积;(三)适用税额：大城市1.5-30 元，中等城市1.2-24 元，小城市0.9-18 元，县城、建制镇、工矿区 0.6-12 元;(四)纳税义务发生时间：取得土地后次月;(五)涉税阶段：前期准备阶段、建设施工阶段、预售阶段。

三、耕地占用税(一)纳税人：占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人;(二)计税依据：占用的耕地面积(三)适用税额：人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10~50 元;人均耕地占用超过 1 亩但不超过 2 亩的地区，每平方米为 8~40 元;人均耕地占用超过 2 亩但不超过 3 亩的地区，每平方米为 6~30 元;人均耕地超过 3 亩的地区，每平方米为 5~25 元;(三)涉税阶段：土地获取阶段、前期准备阶段。

四、印花税(一)纳税人：经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的单位和个人;(二)应税对象：经济合同、产权转移数据、营业账簿、权利许可证照等;(三)房地产涉及的印花税：取得土地和销售阶段签订的房屋销售合同;建设工程合同、借款合同、财产保险合同、注册资本等;(四)涉税阶段：土地获取阶段、建设施工阶段、预售阶段;五、增值税(一)纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人;(二)计税方法：一般计税和简易计税;(三)预缴增值税：在取得预收款的次月纳税申报期预缴税款(四)房地产开发企业纳税义务发生时间：税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

房地产税费一览表随着中国经济的快速发展，房地产市场也持续扩大。

作为房地产交易的重要组成部分，税费问题备受关注。

本文将为您详细介绍房地产税费的一览表，以便更好地了解房地产投资的税费成本。

1. 印花税印花税是指购房者在购买不动产时需要支付的一种税费。

其计算方式为房屋交易总价的比例，不同地区的印花税税率可能不同。

一般来说，一手房的印花税税率在1%-3%之间，二手房的税率在0.5%-2%之间。

购房者在购买房产时需要根据实际交易价格计算印花税的具体金额。

2. 增值税增值税是指购买商品或接受服务时需要支付的一种税费，房地产交易也适用于增值税。

不同于一般的增值税，房地产交易的增值税是按照差价计算的，即房屋交易价格减去购买时支付的土地出让金和已缴纳的增值税。

增值税税率一般为5%-10%，具体税率根据地区和房屋性质而定。

3. 营业税营业税是指房地产企业在经营房地产开发、销售和租赁等业务过程中需要缴纳的税费。

不同于增值税，营业税是按照销售额计算的，并且不同地区的税率可能不同，一般为5%-10%之间。

4. 土地增值税土地增值税是指在卖方出售土地或房屋时，根据土地或房屋增值部分计算的一种税费，税率根据不同地区的具体规定而定。

一般来说，土地增值税税率在30%-60%之间，计算方式为土地或房屋增值金额乘以税率，卖方需在办理过户手续时缴纳。

5. 房产税房产税是指房地产所有权人或承租人需要按照房屋评估价值交纳的一种税费。

根据不同地区的具体规定，房产税税率可在0.5%-1.2%之间。

房产税的计算方式为房屋的评估价值乘以税率，属于固定金额。

6. 城镇土地使用税城镇土地使用税是指城镇土地使用权人需要按照土地使用权出让价格交纳的税费。

城镇土地使用税的计算方法为土地使用权出让价格乘以适用税率，税率在3%-6%之间，具体根据省份的规定而定。

7. 个人所得税个人所得税是指房产所有人在出售房产时根据差价计算的一种税费。

根据不同地区的具体规定，个人所得税税率为20%-30%，属于居民个人所得的范畴。

房地产开发建设税费汇总表1. 背景介绍房地产开发项目是指开发商在购置土地后，按照规划和设计要求进行建造和销售房屋的活动。

在房地产开发过程中，开发商需要缴纳各种税费，这些税费对于项目的开发和成本管理至关重要。

本文将对房地产开发建设所需的税费进行汇总和介绍。

2. 印花税印花税是指在房地产交易或者转让过程中需要交纳的一种税费，税率根据交易金额的不同而有所区别。

一般而言，购买商品房需要缴纳的印花税税率为3%，而二手房的印花税税率为1%。

开发商在销售商品房时需要承担印花税的缴纳。

3. 城市维护建设税城市维护建设税是指在城市建设和发展中，为了满足城市发展所需而征收的一种税费。

房地产开发商在购置土地后，进行建设和销售房屋时需要缴纳城市维护建设税。

该税费的税率为7%。

4. 房产税房产税是对房地产拥有者按照其房地产的价值征收的一种税费。

对于房地产开发商而言，房产税可以分为两种情况，一种是在拥有房地产期间需要缴纳的房产税，另一种是在房地产销售时需要缴纳的房产税。

房产税的税率根据不同地区和房产的价值有所不同。

5. 增值税增值税是对企业在生产经营过程中的增值部分征收的一种税费。

对于房地产开发商而言，增值税是其中一项重要的税费。

开发商在购置土地、施工建设和销售房屋的过程中需要缴纳增值税。

增值税的税率根据不同地区和项目的性质有所不同。

6. 土地使用税土地使用税是对土地使用权人按照土地使用权价值征收的一种税费。

房地产开发商在购置土地后，需要按照土地使用权价值缴纳土地使用税。

土地使用税的税率根据土地面积、土地等级和土地使用年限等因素进行计算。

7. 教育费附加教育费附加是指为了发展教育事业而征收的一种附加税费。

房地产开发商在进行房地产交易和转让时需要缴纳教育费附加。

该税费的税率为3%。

8. 基本建设税基本建设税是指为了发展基础设施和公共事业而征收的一种税费。

房地产开发商在进行房地产交易和转让时需要缴纳基本建设税。

该税费的税率根据交易金额的大小而有所不同。

房地产开发各阶段税收情况表1.土地增值税的税率土地增值税实行四级超额累进税率;增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%；超过50%~100%的部分,税率为40%；超过100%~200%的部分,税率为50%；超过200%的部分,税率为60%;2.土地增值税的计税依据和税额计算1土地增值税的计税依据;土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额;增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额;扣除项目金额包括以下几个部分：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用按规定比例计算扣除,或者旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目;2土地增值税的税额计算;计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣税项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下：①增值额未超过扣除项目金额50%的,土地增值税税额＝增值额×30%；②增值额超过扣除项目金额50%～100%的,土地增值税税额＝增值额×40%－扣除项目金额×5%；③增值额超过扣除项目金额100%~200%的,土地增值税税额＝增值额×50%－扣除项目金额×15%；④增值税超过扣除项目金额200%的,土地增值税税额＝增值额×60%－扣除项目金额×35%;以上公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数;3.土地增值税的征收管理土地增值税由税务机关征收;纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交房屋及建筑物产权、房地产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料;因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的房地产开发企业,在取得预售房地产收入,于每季终了后10日内申报预交土地增值税,在项目全部竣工和房地产全部销售后办理税款清算手续,多退少补;4.土地增值税的减免有下列情形之一的,免征土地增值税：1纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20％的;普通标准住宅,是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅;高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅;增值额超过扣除项目金额之和20%的,应就其全部增值额按规定计税;2因国家建设需要依法征用、收回的房地产;3个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用的住房,居住满5年或5年以上的,免征土地增值税；居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税;符合上述免征规定的单位和个人,须向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增值税;。

房地产开发税费目录、土地出让金和2、双重配套费外，3、蓝图审查费、4、防雷检验费、5、防震检测费、6、绿化费、7、墙改费、8、施工放线费、9、规划设计费、10、人防费、11、文物勘探费、12、施工合同鉴证费、13、预算审核费、14、工程造价咨询审核费、15、质量监督费、16、土壤氡气检测费、17、室内空气检测费、18、政府价格调整基金、19、劳务咨询费、20、职工培训费、21、安全施工措施费、22、散装水泥推广费、23、预售许可证服务费、24、房屋面积界定费、25、房价查服务费、26、管线综合竣工图设计费、27、电力委托费征营业税、印花税、城建税、教育费附加、契税、土地增值税、所得税、土地使用税、房产税等十余项税负。

经过统计，这些税负成本约占到房价的15%。

建筑规划、设计、勘察景观设计竖向、景观施工、绿化施工三通一平及配套系统建安工程费监理会所装修市政配套设施及各种规费不可预测费管理费策划、包装、广告财务费用总成本销售面积销售面积单位成本建安成本智能化基础设施配套费价格调节基金招投标管理费房屋确权费交易费房屋确权费河道维护费水源建设费水资源费房屋拆迁管理费散装水泥发展基金热源集资费人防结建费天然气铺装自来水增容费新型材料费定额编制费测量费劳保统筹质监管理费施工图审查费招投标交易费土地出让金土地评估费土地测量费土地征地费土地证费环卫清洁费放线费办预售许可证费拆迁服务费电话宽带网有线电视天然气配套税目营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加印花税土地使用税房产税契税所得税网友罗列的九大项税费一、房地产立项阶段1编制可行性研究报告书费二、房地产办理用地阶段2征地管理费3土地权属登记费4土地出让金等三、房地产房屋拆迁阶段12房屋拆迁管理费13房屋拆迁补偿安置费14房屋拆迁费等四、房地产勘察设计阶段15工程监理费16工程地质勘察费等五、房地产项目报验阶段28工程报建手续费29市政公用设施配套费30建筑工程质量监督费31建筑工程安全监督费32人防方案审核费33人防工程异地建设费34施工临时用电占用费35永久供电设施安装费36供水管径基本费37供水管道施工安装费38消防方案审核费等六、招投标阶段57工程招标或登记费58工程招标公告费等七、房地产施工阶段63建筑工程施工费P64工程保险金65施工合同印花税66施工营业税67施工污水排放费68建筑施工作业时间许可证费69建筑噪音超标费等八、房地产竣工销售阶段84房屋建筑面积测量费85房屋评估费用等九、房地产企业相关费用102开发企业营业税110行政管理费112各团体协会年会员费115法律顾问咨询费116财务年审计或法人审计费。