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无票据费用报销说明范本
报销说明：
为了便于公司及时处理费用报销，特提供无票据费用报销说明范本如下：
一、报销人员姓名：XXX
二、报销事由：详细描述报销费用的发生原因及用途
三、费用明细：
1. 日期：费用发生日期
2. 费用类型：例如交通费、餐费、通讯费等
3. 金额：具体费用金额
四、费用说明：详细说明费用的用途及必要性
五、无票据说明：请说明为何无法提供相应票据
六、报销金额：根据实际费用填写报销金额
七、报销人签字：报销人员在此签字确认报销内容真实有效
八、审批人签字：审批人员在此签字确认费用报销情况
九、报销日期：填写报销申请的日期
请在填写报销说明时尽量详细清晰，确保报销内容真实有效。
如有任何疑问或需要进一步帮助，请及时与财务部门联系。
希望以上内容对您的无票据费用报销有所帮助。
关于费用支付的情况说明
一、洁具安装费
由于我司一楼客户区域卫生间使用的是“XX”牌洁具，因其产品构造特殊性，装修公司不能将其安装妥当交付使用。
为保证安装质量，报总经理批准后，于20xx 年元月16日、18日约请到“XX”洁具售后部XXX师傅重新安装了小便斗4只，台盆4只，收取安装费￥300.00（大写叁佰圆整）。
经检验，除其中一只小便斗因配件遗失不能使用外，其他洁具都安装完毕，能够正常使用。
二、保安服务费
为做好公司治安防范工作，经总经办研究决定，聘请
“XXXXXX”派驻三名保安守护公司。
因1月18日至28日期间时值春节放假，根据《劳动合同法》规定，需支付保安队员两倍及三倍加班工资及其它相关费用，合计￥3416.00（大写叁仟肆佰壹拾陆圆整）明细见下表。
另，为全面做好公司春节期间安全工作，又请到XXXXXX在此期间协助我司保安执勤，加强巡逻工作，以确保公司财产安全。
费用￥300.00（大写叁佰圆整）。
三、以上费用合计￥4016.00（大写肆仟肆零壹拾陆圆整）。
特此说明！
行政部
二○一二年元月三十日。
费用分配说明(打印)docx（一）引言概述：费用分配说明费用分配是指将公司所产生的各种费用按照一定的规则和方式分配给不同部门或项目。
费用分配的准确性和合理性对于公司的财务管理至关重要。
本文将对费用分配的基本概念进行介绍，并详细阐述了费用分配的五个大点。
一、费用分配的目的1. 提高财务管理的准确性和透明度2. 分配成本到各个关键业务单元3. 评估业务单元的效益和能力二、费用分配的方法1. 直接分配法a. 将费用直接分配给具体的业务单元或部门b. 适用于费用与特定业务单元直接相关的情况c. 简单易行，但可能忽略了一些间接费用2. 间接分配法a. 将费用通过一定的计算方法间接分配给各业务单元b. 适用于费用与多个业务单元相关的情况c. 需要精确的计算方法和数据支持，较为复杂三、费用分配的基本原则1. 公平原则a. 让每个业务单元承担公平的费用b. 避免不合理的费用集中在少数业务单元2. 合理性原则a. 费用分配应基于合理的依据和规则b. 避免主观任意性和不公正性3. 适用性原则a. 选择适合公司实际情况的费用分配方法和原则b. 根据业务单元的特点灵活调整费用分配的规则四、费用分配的相关问题及解决方案1. 费用分配中的争议问题a. 不同业务单元对费用分配的不满b. 解决办法：加强沟通，明确分配规则，强调公平性2. 费用分配的变动问题a. 公司业务发展导致费用分配需要调整b. 解决办法：定期审查费用分配情况，及时调整分配规则3. 费用分配的效益问题a. 如何评估费用分配的效果和业务单元的绩效b. 解决办法：建立绩效评估体系，结合费用分配进行评估五、总结费用分配是财务管理的重要环节，通过合理的分配方法和原则，可以提高公司财务管理的准确性和透明度，评估业务单元的效益和能力。
在进行费用分配时，需要注意公平原则、合理性原则和适用性原则，并及时解决分配中的争议问题、变动问题和效益问题，以保证费用分配的准确性和有效性。
公司财务情况书面说明怎么写公司财务经营情况说明 1、企业生产经营的基本情况（1）xxxxx公司成立于xxxx年xx月xx 日，公司的主营业务范围：（根据营业执照上抄）。
企业从业人员共xx人，全部是xx以上学历，并具有专业的从业经历，适应企业的发展及业务需要。
（2）生产经营情况公司为xxxx年度成立的企业，企业处于xxxxxx的阶段，在xxxxx年度有xxxx营业收入，在xxxx年度会实现xxxxx收入。
2、利润实现、分配情况公司目前处于xxxx的状况。
预计在xxxx年度会有xxxx左右的收入，并实现盈利xxxx。
以达到预期目标。
3、资金增减和周转情况（1）各项资产所占比重 xxxx年度期末流动资产占总资产的xx%，固定资产占总资产的xx%，公司资产的比重正常健康。
公司成立至今，资产结构一直稳健正常。
（2）负债情况负债为短期负债和长期负债，短期负债占负债的xx%，长期负债占负债的xx%，均在合理的时间范围内，因此相对稳定。
我公司现为筹建期的费用支出报告筹建期的费用支出报告（供你参考）公司领导：单位从xx年x月开始筹建至今，共发生费用支出xxxx元。
其中：固定资产支出xxx元，无形资产支出xxx元，低值易耗品支出xxx元，费用支出xxx元。
下面将支出情况进行详细说明：一、支出情况（一）固定资产支出情况（二）无形资产支出情况（三）低值易耗品支出情况（四）费用支出情况（五）其他支出情况二、存在的问题针对不合理的支出作说明。
三、需要解决的问题 1、资金问题 2、预计支出四、建议。
支出证明单怎么填写支出证明单属于收款、付款 - 财务管理 - 哈佛管理表格全集等相关类别，是现金或银行付款时使用（现金较少）也可以给外部人员付款时使用，但也要附上原始凭证。
支出证明单中的支出科目一般单位都不用填写，它和记帐凭证会计科目有些重复，一般是在大单位，分部门核算时，供各个部门自己设置支出科目时填写的。
会计只需在记帐凭证上填写总帐科目和明细科目，就可以了。
费用报销情况说明范文
费用报销情况说明。
尊敬的领导：
我是公司财务部门的员工XXX，特向您汇报我最近的费用报销
情况。
在过去的一个月里，我因公出差和办公需要产生了一些费用，现将详细情况说明如下：
1. 出差费用报销。
我于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日因工作需要前往XX市
出差，期间产生了交通、住宿、餐饮等费用。
具体费用如下：
交通费，往返机票XX元，出差期间的交通费用XX元；
住宿费，XX酒店住宿费XX元；
餐饮费，出差期间的餐饮费用XX元。
以上费用均已按规定保存了相关发票和票据，并填写了费用报销单，现特向贵部门申请报销。
2. 办公费用报销。
在办公过程中，我还产生了一些办公费用，具体如下：
办公用品购买，购买办公用品XX元；
通讯费用，电话、传真等通讯费用XX元；
其他费用，XX元。
以上费用也已按规定保存了相关发票和票据，并填写了费用报销单，现特向贵部门申请报销。
以上是我最近产生的费用情况及报销申请，特此汇报，请领导审批。
如有任何问题，请随时与我联系，我会尽快处理。
谢谢！
此致。
敬礼。
XXX。
财务部。
XX年XX月XX日。
精品文档
. 关于费用支付的情况说明
一、洁具安装费
由于我司一楼客户区域卫生间使用的是“XX”牌洁具，因其产品构造特殊性，装修公司不能将其安装妥当交付使用。
为保证安装质量，报总经理批准后，于2012年元月16日、18日约请到“XX”洁具售后部XXX师傅重新安装了小便斗4只，台盆4只，收取安装费￥300.00（大写叁佰圆整）。
经检验，除其中一只小便斗因配件遗失不能使用外，其他洁具都安装完毕，能够正常使用。
二、保安服务费
为做好公司治安防范工作，经总经办研究决定，聘请“XXXXXX”派驻三名保安守护公司。
因1月18日至28日期间时值春节放假，根据《劳动合同法》规定，需支付保安队员两倍及三倍加班工资及其它相关费用，合计￥3416.00（大写叁仟肆佰壹拾陆圆整）明细见下表。
另，为全面做好公司春节期间安全工作，又请到XXXXXX在此期间协助我司保安执勤，加强巡逻工作，以确保公司财产安全。
费用￥300.00（大写叁佰圆整）。
三、以上费用合计￥4016.00（大写肆仟肆零壹拾陆圆整）。
特此说明！
行政部
二○一二年元月三十日。
费用报销情况说明怎么写范文(通用7篇)费用报销申请书（一）费用申请书公司领导：陈、陈、李、蔡4人已于7年23日完成编录员、记录员培训课程，并通过考试成绩及格。
本次培训及食宿交通费用共计人民币陆仟零陆拾陆元整（￥：），特申请公司予以报销此费用，请领导审批为荷。
特此申请！申请人：陈费用报销申请书（二）尊敬的'公司领导：申请人：日期：费用报销申请书（三）公司领导您好：申请部门：_____2022年3月2日星期六申请书：第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、差旅费用、借款等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条本制度适用公司全体员工。
第二部分借支管理规定及借支流程第一条借款管理规定(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。
(三)借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单及实销票据为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准；(四)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第二条借款流程(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→副总经理复核→总经理/财务审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分日常费用报销制度及流程第二条费用报销的一般规定(一)报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
费用情况说明范文
《费用情况说明》
尊敬的客户，
我们诚挚地向您说明我们公司的费用情况。
在过去的一段时间里，我们一直在为您提供优质的服务，并且希望能够对我们的费用情况进行透明的解释。
首先，我们想强调的是，我们公司始终坚持公平合理的定价原则。
我们通过对市场行情的及时了解和分析，结合自身的成本情况，制定了相对合理的价格。
我们会不定期地对我们的价格进行调整，以保证市场的公平竞争和为客户提供最优质的服务。
其次，我们还会根据您的实际需求和使用情况，结合我们的服务标准和费用政策，为您提供个性化的费用报价。
我们深知每一个客户的需求都是独特的，因此我们会尽力为您提供最适合的价格方案，以确保您得到最满意的服务体验。
最后，我们承诺在费用方面绝不含糊。
我们会严格执行费用政策，确保费用的透明化和规范化。
同时，我们也欢迎客户对我们的费用情况提出任何疑问和建议，我们会认真倾听并及时进行解答和改进。
在未来的合作中，我们将继续秉承着诚信和透明的原则，为您提供更优质的服务和更合理的费用。
我们真诚地感谢您对我们的信任和支持，期待与您携手共创美好的未来。
衷心祝福您事业成功、家庭幸福！
此致
敬礼。
装饰公司费用申请说明范文尊敬的领导：您好！我是咱们装饰公司[具体部门]的[姓名]，今天怀着无比诚恳（还有一点点小忐忑）的心情来给您写这个费用申请。
您也知道，咱们干装饰这行的，就像魔法师一样，要把一个个空空的房子变得美美的，但这魔法的施展可离不开各种“魔法道具”和人力物力，所以就有了这费用的事儿。
一、费用申请的项目和金额。
1. 材料采购费用 30000元。
咱们最近接了好几个大项目，像[具体项目名称1]和[具体项目名称2]，客户要求可高了，要用最好的材料才能达到他们心中的理想效果。
比如说，墙面的涂料，客户指定了那种环保又有质感的进口品牌，这一桶漆就比普通的贵不少呢。
还有地板，要那种实木复合的，既耐用又美观，这价格也是蹭蹭往上走。
各种木材、石材、五金件等材料加起来，初步估算这材料采购费用得要30000元。
2. 人工费用 25000元。
巧妇难为无米之炊，有了好材料，还得靠咱们的能工巧匠啊。
泥瓦匠、木工、水电工，这些师傅们可都是咱们装饰工程的主力军。
现在市场上人工费用本来就一直在涨，咱们这些经验丰富的老师傅更是供不应求。
就拿[具体项目名称]来说，工期紧任务重，为了保证按时高质量完成，还得请几个临时的小工来帮忙打下手，这人工费用总共算下来大概需要25000元。
3. 设备租赁费用 10000元。
在施工过程中，有些特殊的设备咱们不能总买新的吧，毕竟使用频率不是特别高，所以租赁就成了最划算的选择。
像大型的打孔机、专业的瓷砖切割机之类的，这些设备租起来虽然单次看起来不贵，但是几个项目加起来，零零散散的租赁费用也积少成多了，初步估算设备租赁费用在10000元左右。
二、费用产生的原因和必要性。
1. 满足客户需求，提升公司口碑。
您想啊，现在装饰公司竞争多激烈啊，客户就是上帝，他们的要求就是咱们努力的方向。
如果我们为了省一点材料钱，用了质量一般的材料，或者请一些技术不熟练的工人，那做出来的工程肯定是差强人意。
一旦口碑坏了，那以后的生意可就难做了。
费用明细付款说明范文尊敬的[付款对象]：您好！我是[你的名字/公司名称]的[你的职位]，今天来给您详细说说这笔费用的明细和付款的情况，就像唠家常一样，包您一看就明白。
一、费用明细。
1. 办公用品采购。
- 咱们先说说这个笔吧。
您知道的，办公室里笔就像战士的枪，没它可不行。
我这次买了[X]支中性笔，每支[X]元，总共花了[X]元。
而且为了方便标记重点，还买了[X]支荧光笔，每支[X]元，这又花了[X]元。
- 纸张也是个大开销。
A4打印纸买了[X]包，每包[X]元，这就是[X]元。
毕竟大家打印文件、写个便签啥的都得用纸。
- 还有那个订书机和订书钉。
订书机[X]元一个，订书钉[X]盒，每盒[X]元，这两样加起来是[X]元。
不然那些文件资料散着可不行，得给它们整整齐齐地订起来。
- 办公用品这一块总共花费：[X]元。
2. 差旅费。
- 前几天我出去跑业务，那可真是“人在旅途”啊。
先说说交通费用，坐高铁去的[目的地]，往返车票花了[X]元。
到了当地，有时候坐公交，有时候打个小出租，这部分交通费用加起来是[X]元。
- 住宿可不能含糊。
在[酒店名称]住了[X]晚，每晚[X]元，这住宿就花了[X]元。
酒店环境还不错，干净整洁，也算是出差途中的一点小安慰了。
- 吃饭也是个事儿。
总不能饿着肚子谈业务吧，早餐[X]元左右，午餐和晚餐大概每餐[X]元，按照出差[X]天算下来，餐饮费总共是[X]元。
- 差旅费这一摊子总共是：[X]元。
3. 业务招待费。
- 为了和[客户名称]谈成那笔大生意，咱们得好好招待人家呀。
请客户吃了一顿大餐，在[餐厅名称]，那地方环境优雅，菜品也相当不错。
这顿饭花了[X]元，酒水另算，酒水又花了[X]元。
- 饭后还安排了一点小娱乐活动，去了[娱乐场所名称]，消费了[X]元。
这都是为了拉近和客户的关系，让合作更顺利嘛。
- 业务招待费总共：[X]元。
把以上这些费用加起来，总的费用就是：[X]元。
二、付款说明。
公司费用说明“实际发生、与取得收入有关、合理”这三个标准，一费用明细1工资签过名的工资单，补贴单，劳务付现费，2福利费体检费（必须是公司本人），过节费，员工福利物品款，工伤医疗费（必须是公司员工本人,并附工伤说明，最好是医院证明并且正规，)3办公费购书，报刊杂志，印名片，购买的办公用品(如传真机，打印机，色带，墨盒，复印纸等等，公司分支机构登记注册费（如工商部门开具的收取营业执照费，税务部门开具的税务登记证费用，国家质量技术监督部门开具的组织机构代码证费用，）。
刻章费，邮寄费（如邮递增值税票，合同，小金额小件的)，办公室租赁费用及办公场地的物业管理，较小金额的水费，电费，取暖费，动力费用，印刷宣传彩页(大额的需要附上合同）。
（注：金额在2000元以上的须付明细，另外个人购买电脑等固定资产不得冲账）4通信费有限电话使用费，移动电话使用费，上网费,（以实际记账,预交不计)5交通费市内交通车票，出租车票，6差旅费职工出差发生的长途交通费，住宿费(包括启动会计期间产生的交通费及住宿费，如汽车票，火车票，的士票，公交车票，地铁，轻轨，住宿发票，购买火车票的手续费用等，（有补贴的报销单上应按规定计入补贴款）7物料消耗维修用材料款8固定资产折旧9业务招待费招待客户的餐饮，住宿，香烟，茶叶，礼品（包括启动会上产生的餐饮费，制作印有企业标志的礼品等费用），红包，正常的娱乐活动，安排客户旅游等费用。
10税金缴税缴款单，划款单11水电物业费较大金额的水费，电费，取暖费，1000元以上12运输费指产品所发生的运输费，整理及装卸货物等的费用注;海运费，货运费，陆运费，过秤费，机车作业费，货物暂存费13租赁费办公室，仓库厂房，销售店面的租赁费14社保银行返回的划款单15研发费用研发低值易耗品实验器具，原材料，检验费，试验费16检测费用产成品检验，检测，检疫费17技术服务费技术服务费，金额大附清单18咨询费律师顾问费，会计税务咨询费及其他信息咨询费用，金额大附清单19管理费上缴上级单位管理费用，金额大附协议20外委加工加工费发票，专用发票，金额大附协议21业务宣传费各种启动会产生的制作展架，背景横幅等费用，聘请讲师的讲课费，专家费，劳务费等22会务费酒店开具的会议费，会议组织者开具的发票(须附会议时间，地点，出席人员，内容，目的，费用标准等会议清单）23广告费产品广告费（广告是经工商部门批准的专门机构制作，已支付并取得相应发票，通过一定的传媒传播并附广告合同）24职工教育经费购买培训材料的费用，场地使用费及其他费用，培训费25维修费电脑，空调，打印机等办公用品的修理安装费，硬件升级费，办公楼和住宿楼装修费，其他办公用品移动和安装费等，车间维修车费用。
26车辆费用车辆使用的汽油费用，车辆维修费，租车费用，车辆过路过桥费，停车费，车辆年审及驾驶员证件审查等费用，公司使用相关股东车辆办理公务，相关费用报销应提供股东会决议。
27其他其他不属于以上类别支出二公司相关费用扣除标准企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
1企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
2企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
3企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
4企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
5企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
6企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
7企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
公益捐赠扣除限额为当年会计利润的12%以内，当年没有盈利，扣除限额就为零，也就是不得税前扣除。
没有得到正规机构开具的捐赠证明就不能抵扣，即必须取得官方捐赠证明，直接捐赠是不可以税前扣除的，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
关于捐赠票据，《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）的规定，公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据，并加盖本单位的印章。
注：(一)业务招待费的列支范围在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度是新旧税法都未给予准确的界定。
在税务执法实践中，招待费具体范围如下：1.因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；2.因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；3.因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；4.因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
税法规定，企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费计入会议费。
纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的、足够的有效凭证或资料。
会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
如果税务机关发现业务招待费支出有虚假现象，或者在纳税检查中发现有不真实的业务招待支出，有权要求纳税人在一定期间提供证明真实性的、足够有效的凭证或资料，逾期不能提供资料的，税务机关可以不进一步检查，直接否定纳税人已申报业务招待费的扣除权。
(二)业务招待费税务处理的扣除基数《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发〔2006〕56号)进一步明确，自2006年7月1日起，《企业所得税纳税申报表(试行)》规定广告费、业务招待费、业务宣传费等扣除的计算基数均为申报表主表销售(营业)收入。
销售(营业)收入按照会计制度核算的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入三部分组成。
主营业务收入是扣除其他折扣以及销售退回后的净额，纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣及销售退回，一律以净额反映在主营业务收入中。
其他收入包括按照会计制度核算的营业外收入，以及在资本公积金中反映的债务重组收益、接受捐赠资产、资产评估增值及根据税收规定应在当期确认的其他收入。
对经税务机关查增的收入，根据规定，销售(营业)收入是纳税人的申报数，而不是税务机关检查后的确定数，税务机关查增的收入应在纳税调整增加额中填列，不能作为计算招待费的基数。
视同销售是指会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。
主要包含：1.自产、委托加工产品用于在建工程、管理部门、非生产机构、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面的材料和自产、委托加工产品的价值金额。
2.处置非货币性资产收入，指将非货币性资产用于投资、分配、捐赠、抵偿债务等方面，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。
(三)业务招待费税务处理的扣除比例新《企业所得税法实施条例》对业务招待费扣除比例改变了以前分内、外资企业的不同标准。
上述条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
二、业务招待费的合理筹划(一)最大限度地合理运用扣除比例税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入5‰的规定，在这里采用的是“两头卡”的方式。
为什么要这样设计呢？笔者认为，对于业务招待费的发生额只允许列支60%，是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费，所以人为地设计一个统一的比例，将业务招待费中的个人消费部分去除；限制为最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，是用来防止有些企业为了不调增40%的业务招待费，就采用多找餐费发票，甚至找假发票充当业务招待费，造成业务招待费虚高的情况。
那么，企业如何达到既能充分使用业务招待费的限额，又可以最大可能地减少纳税调整事项呢？现举例说明如下：假设企业2008年销售(营业)收入为X，2008年业务招待费为Y，则2008年允许税前扣除的业务招待费=Y×60%≤X ×5‰，只有在Y×60%=X×5‰的情况下，即Y=X×8.3‰，业务招待费在销售(营业)收入的8.3‰这个临界点时，企业才可能充分利用好上述政策。
有了这个数据，企业在预算业务招待费时可以先估算当期的销售(营业)收入，然后按8.3‰这个比例就可以大致测算出合适的业务招待费预算值了。
一般情况下，企业的销售(营业)收入是可以测算的。
假定2008年企业销售(营业)收入X=10 000万元，则允许税前扣除的业务招待费最高不超过10 000×5‰=50万元，那么财务预算全年业务招待费Y=50万元/60%=83万元，其他销售(营业)收入可以依此类推。
如果企业实际发生业务招待费100万元>计划83万元，即大于销售(营业)收入的8.3‰，则业务招待费的60%可以扣除，纳税调整增加100-60=40万元。
但是，另一方面销售(营业)收入的5‰只有50万元，还要进一步纳税调整增加10万元，按照两方面限制孰低的原则进行比较，取其低值直接纳税调整，共调整增加应纳税所得额50万元，计算缴纳企业所得税12.50万元，即实际消费100万元则要付出112.50万元的代价。
如果企业实际发生业务招待费40万元<计划83万元，即小于销售(营业)收入的8.3‰，则业务招待费的60%可以全部扣除，纳税调整增加40-24=16万元。
另一方面销售(营业)收入的5‰为50万元，不需要再纳税调整，只需要计算缴纳企业所得税4万元，即实际消费40万元则要付出44万元的代价。
因此得出如下结论：当企业的实际业务招待费大于销售(营业)收入的8.3‰时，超过60%的部分需要全部计税处理，超过部分每支付1 000元，就会导致250元税金流出，等于消费了1 000元要掏1 250元的腰包；当企业的实际业务招待费小于销售(营业)收入的8.3‰时，60%的限额可以充分利用，只需要就40%部分计税处理，等于消费了1 000元只掏1 100元的腰包。
一、广告费和业务宣传费扣除标准分三档广告费和业务宣传费扣除标准三档为：15%、30%、不准扣除。
1．《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
