税务稽查执法风险防范防范.pptx

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税收执法风险与防范.ppt

授课依据
★《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》及《实施办法》 ★ 《关于严格禁止利用职务上的便利谋取不正当利益的若干规定》 ★ 《关于办理受贿刑事案件适用法律若干问题的意见》（法发〔2007〕22号） ★《关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》（高检发释字〔2006〕2号） ★ 《建立健全惩治和预防腐败体系２００８－２０１２年工作规划》 ★ 《关于领导干部报告个人有关事项的规定》 ★ 《关于对配偶子女均已移居国（境）外的国家工作人员加强管理的暂行
《立法法》
第八十八条改变或者撤销法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章的权限是：
（二）全国人民代表大会常务委员会有权撤销同宪法和法律相抵触的行政法规，有权撤销同宪法、法律和行政法规相抵触的地方性法规，有权撤销省、自治区、直辖市的人民代表大会常务委员会批准的违背宪法和本法第六十六条第二款规定的自治条例和单行条例；
1+2+x
一个女法官命运的启示
判决书：“《种子法》实施后，玉米
种子的价格已由市场调节，《HN省农作物
种子管理条例》作为法律阶位较低的地方性
法规，其与《种子法》相冲突的条（原文）
自然无效。”
《实施细则》
第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
顺境并不能带给你真正的成功，它只能给你增加欲望和胆量。
建立在欲望之上的胆量就如在薄冰上行走，随时都有掉进冰窟的危险。
天地三尺间成熟的麦穗要懂得弯腰
审时度势法人“法”言
善用威者不轻怒善用恩者不忘施
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二、税收征管中的法律风险
（一）税收征管中的制度性风险（二）税收“司法”的相关法律分析（三）税收征管中的“执法”风险

税务稽查风险防范与政解析PPT.

票偷税。 ② B公司另找发票，或A公司购买发票抵扣。
3
稽查同税政的区别
• （三）外围检查B公司 1、突击B公司：办理检查手续后，对B公司
进行了突击检查，在其财务室中查到了发货单、销售明细表等。（突击检查是最有效手段，搜查权即将
就位）
• 证据证明：发货单和销售明细结合在银行取得的流水明细都证明，该笔货物实际是B公司销售给青岛公司的。（B公司另案处理）
税发【2003】17号文件)
•
（出于：①税法原理、②特殊社会调控、③反避税的原则）
•
案例：相关性原则的运用（捐赠、防护犬）、价外费用的含义。
• 2、总分机构之间的付款方向不一致，是否允许抵扣进项税额？（国税函【2006】1211号）
•பைடு நூலகம்
思考：营业税的代理业，付款方向不一致是否允许扣减税额？
（国税函【2004】1134号）
贷：银行存款 1170万
• 原始凭证后附：
• 1、增值税专用发票;
• 2、入库单、过磅单：同专用发票数量一致;
• 3、银行转账支票。收款人：济南公司。
•
思考：该企业可能存在什么问题？
2
稽查同税政的区别
• （一）发现疑点：自2007年6月25日后，
支票虽然可以在全国使用，但是，异地大额付款一般来说，电汇比较正常。
1
引子：稽查同税政的区别
• 案例：青岛市A公司2008年9月份留抵税额200 万，2008年纳税申报表23行为-2000万元。税务机关
检查的时候发现以下两张凭证：
• 借：原材料 1000万
•
应缴税金-应缴增值税（进项税额）170万
•
贷：应付账款—济南公司
• 借：应付账款---济南公司 1170万

税收执法风险防范 ppt课件

PPT课件
13
9、淡化责任风险
• 少数人员缺乏工作责任心，办案马虎，对疑难复杂案件草草了事，导致执法行为无效和失职、渎职风险。
• 如：忽视程序细节，文书错误、数据错误；该签字的未签字、该注明时间的未注明时间等。
PPT课件
14
10、执法不严风险
• 对法律法规有明确、具体、详细的适用范围、条件、标准、形式的羁束性行政行为不严格执行或适用不严谨；滥用自由裁量权，导致执法不严风险。
PPT课件
23
6、加强税务监督
• 内部：严格按照“选案、稽查、审理、执行四分离”的分工各司其职，既分工、又相互监督。
• 上级稽查部门对下级稽查部门加强管理，通过案件复查，交叉检查、大要案督办等方式进行监督。
• 外部：认真按照审计意见进行整改。 • 按照税务法规部门执法检查中发现的问题认真整
改。 • 整改注重建立长效长效机制。
PPT课件
7
法制缺陷风险
• 目前税收法律体系尚不完善，实体法法律级次较低，现行税法与相关法律的衔接困难等造成了执法依据不完备，导致税务稽查的风险。法律变动的风险。税法、会计法、税收法规、会计准则频繁变动。问责制的实行。
• 如：实体法中不少要素不确定，难以把握
、实体法滞后，上级部门以规范性文件加
• 地方领导片面强调当地利益，忽视国家税收政策的统一性和严肃性，以行政手段阻挠、干扰税务部门依法行政，导致行政干预风险。
• 如：该处罚未处罚；该移送未移送；该检查未检查；该征收未征收；已查案件久拖不决；执行不到位等现象、征收过头税。。
税收行政体制风险和单位内部的人事风险。坚持党的领导，行政支配税收，单位内部竞争。
意外事件的发生。如自然灾害、战争、动乱、车祸、人身伤害等

税收执法风险及其防范教材(PPT38张)

部规章制度。 6. 税务部门内部规章制度（1）行政处理：批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格。经济惩戒：扣发奖金、岗位津贴。（三）税收执法风险的表现形式 1. 从风险的表现形式看，可分为：素质风险；政策风险；岗位风险；考核风险；社会风险。 2. 也可分为：行政责任风险；刑事责任风险；民事责任风险等。 3. 上述风险的具体表现形式：
五是原具体行政行为被撤销变更比重较大；六是纳税人主体认定引发的争议；七是要求附带审查税收规范性文件的案件数呈上升趋势。 3. 税务人员职务犯罪案件时有发生据不完全统计，2005年8月至2006年12月税务系统税务涉税渎职犯罪共439起，其中滥用职权罪76起，玩忽职守罪255起，徇私舞弊不征、少征税款罪79起，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪25起、徇私舞弊不移交刑事案件罪4起，根据以上统计，玩忽职守罪占整个涉税渎职犯罪的58%。而2006年全国仅国家税务局系统因渎职侵权被检察机关立案查处的税务人员就有144人。从总局纪检组监察局有关资料随机选取的17个案例分析，其中属于玩忽职守罪案件13件，受贿罪1件，滥用职权罪1件，徇私舞弊不征或少
法行为在日常征管中属于风险高发区，主要表现为不能严格依法治税，执法随意性大，疏于管理、玩忽职守、推诿扯皮、处罚不当、违法不究等为问题。如税务登记不准确，纳税人性质、税种认定错误，一般纳税人资格和防伪税控设备使用审核不严格，增值税专用发票未按规定领用、减免税适用文件错误或是认定错误，“双定户”定额未按规定的流程，政务公开不及时，未进行欠税公告，税率执行错误，一般纳税人进项抵扣审核不严导致多抵扣等都属于日常征管中较易发生的执法风险。
(2)从证据的角度来看，突出表现在取得送达回证没有权利人或代理的签章，留置送达没有见证人的签字，收集证据的来源不合法，证据没有形成一个有效的链条等等。 (3)从适用规范的角度来看，引用法律法规不准确，适用性和针对性不强，导致定性模糊、征纳双方争议过大，在做《税务处理决定书》和《税务处罚决定书》对案件定性和处理引用不规范。上述存的问题一旦发生，税务行政行为在复议中被撤销或是在诉讼中败诉的风险就相当高，而由此追究执法者的责任也就在所难免了。 (三) 发生三种责任风险的法律法规依据 1.《中国共产党纪律处分条例》

税务稽查应对及风险防范课件

跨国企业合规要求提高
跨国企业需遵守更多国际税收法律法规，加强自身的税务合规管理，防范国际税收风险。
企业应对税务稽查的建议
建立健全内部税务管理制度企业应建立健全内部税务管理制度，明确岗位职责和操作规范，确保税务处理的合规性和准确性。
提高税务风险意识企业应提高全员税务风险意识，加强税务培训和宣传，形成良好的税务文化。
税务稽查对企业的影响
影响企业的声誉
影响企业的管理
如果企业存在偷税、逃税等违法行为，被税务机关查处后，将会受到法律制裁，影响企业的声誉和形象。
税务稽查可以发现企业内部控制的薄弱环节和漏洞，促使企业加强内部管理，提高财务管理水平。
影响企业的经营
税务稽查会对企业的财务、税务等方面进行检查，如果发现企业存在违法行为，将会被追缴税款、罚款等，给企业经营带来负面பைடு நூலகம்响。
企业应定期与税务机关进行沟通，了解最新的税务政策、法规和稽查重点。同时，企业可以主动向税务机关汇报自身的经营状况、税务处理方法和结果，以增加透明度，降低被稽查的风险。在遇到税务问题时，应及时、如实与税务机关进行沟通，寻求解决方案。
完善税务档案管理
完善的税务档案管理可以帮助企业记录和追溯税务处理的依据，提高税务处理的规范性和准确性，降低因违规操作而产生的税务风险。
税务稽查应对及风险防范课件
• 税务稽查概述 • 税务稽查应对策略 • 税务稽查风险防范措施 • 税务稽查典型案例分析 • 税务稽查未来发展趋势及应对建议
目录
税务稽查概述
税务稽查的流程与内容
流程
选案、检查、审理、执行四个环节。
内容
检查纳税人的纳税申报、税款缴纳、发票使用等情况，核实企业财务报表、合同等资料，评估企业的纳税信用等级等。

税务稽查及企业防范方法PPT课件

详细描述
某科技公司在为客户提供技术服务时，未按规定申报缴纳增值税、企业所得税等税款，通过设立内外两套账的方式隐瞒收入和利润，最终被税务机关查处并处以罚款。
企业虚开发票案例
总结词
企业为了获取更多的利益，虚构交易或开具与实际交易不符的发票，导致税款流失。
详细描述
某贸易公司与关联方之间虚构货物交易，开具增值税专用发票，虚增销售额和税额，最终被税务机关发现并依法处理。
建立税务风险预警机制
企业应建立健全的税务风险预警机制，及时发现和防范潜在的税务风险。
通过数据分析、内部审计等手段，定期对企业的税务情况进行全面检查，确保不存在违规行为。
对于可能存在的风险点，加强监控和管理，制定应对措施，降低风险对企业的影响。
05 案例分析
企业偷税漏税案例
总结词
企业通过虚构业务、设置内外两套账等手段，少报、瞒报应纳税所得额，达到偷税漏税的目的。
章可循。
税务管理流程优化
对税务管理流程进行全面梳理和优化，提高管理效率，降低税务风险。
税务档案管理
建立完善的税务档案管理制度，确保税务资料齐全、规范、安全。
提高税务风险意识
培训与宣传
税务风险管理文化建设
定期开展税务风险意识培训和宣传活动，提高全体员工的税务风险意识。
将税务风险管理融入企业文化建设，形成全员参与、共同防范的良好氛围。
详细描述
企业通过关联交易进行利益输送、转移定价等行为，以达到少缴或不缴税款的目的。这种行为不仅损害了国家利益，也破坏了市场经济的公平竞争原则。同时，关联交易问题也容易导致企业出现财务风险和经营风险。
03 企业防范方法
建立健全税务管理制度
制定税务管理制度

税务稽查风险与防范(李文波PPT课件

1. 税收执法责任制的落实 2. 司法机关对税务行政执法监督的加强 3. 税务稽查执法的复杂性
2020/3/19
中共国家税务总局党校国家税务总局扬州税务进修学院
1. 产生风险的环节
只要与纳税人利益有关联的环节就存在执法风险！
2020/3/19
中共国家税务总局党校国家税务总局扬州税务进修学院
2020/3/19
中共国家税务总局党校国家税务总局扬州税务进修学院
3.1 规范性文件的问题
1 . 规范性文件的量
2 . 规范性文件的质
2020/3/19
中共国家税务总局党校国家税务总局扬州税务进修学院
3.2 几种误解
1、只要不往自己口袋装钱或者装物，就不会
构成渎职犯罪。
2、渎职犯罪都是存心去做的故意行为，只要
不是“有意识而为之”，就不会构成渎职犯罪。
3、渎职罪主要是针对“作为”的过错定罪，如
果无作为或不作为，就能明哲保身，就不会构
成渎职犯罪。
2020/3/19
中共国家税务总局党校国家税务总局扬州税务进修学院
三、稽查执法风险的防范
第一个层面是从我们稽查局内部，具体为： 1. 个体方面：（1）加强对执法风险的清楚认识，加强依法行政的观念；（2）提高自身业务素质，尤其是涉税相关法律知识；（3）要进行一定的换位思考，比如学会用证据的思维来组织并开展自己的行政执法工作；（4）程序启动。
其中政府部门工作人员1286人，林业部门 609人，土地管理部门512人，税务部门438人，工商部门223人，卫生部门102人，环境监管部门43人，检验检疫部门38人，海关8人，其他
行政机关1750人；司法工作人员1580人，占 23.7%，其中公安机关1053人，检察机关7人，审判机关288人，司法行政机关66人。

课件：税收执法风险与渎职犯罪防范.ppt

行使税收优先权的风险与防范
• 征管法第45条：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
• 5月12日下午，宾馆和市工商银行有关人员来到稽查局，要求稽查局解除对小汽车的扣押。市工商银行的理由是：宾馆已经将该汽车作为抵押，从工商银行取得短期贷款10万元（期限两个月），现在宾馆并未归还贷款本息，因此，汽车所有权属于市工商银行，稽查局无权扣押这辆汽车。稽查局通过调查得知，2010年３月６日宾馆与银行签订贷款抵押合同，将汽车抵押给市工商银行。合同还约定：若宾馆届期不能归还贷款本息，则汽车所有权转移至市工商银行。稽查局遂要求宾馆另外提供可供扣押的价值相当于应纳税款的其他财产，但是宾馆已没有其他可供扣押的财产。在此情况下，稽查局决定不予解除扣押。该宾馆向税务局的上一级税务机关申请复议。
2.
3.
税收执法风险的具体成因
• 观念认识层面：“收税第一”思想、行政权力观、执法程
序意识、自由裁量权认识、依赖习惯经验、上级文件以及
固有的思维定势 • • • 立法与制度层面：法定职责不明确、证据规则不明确、检查取证权力限制、处罚幅度空间大、税收文件冲突执法能力层面：法律程序运用、取证技巧、涉税法律规则
（3）加强执法监督和教育机制，并真正加以制度化；加强税务系统税收执法检查活动、互查等内部执法监督机制。（4）进一步推进纳税评估工作法律地位的提升，为税务行政执法创造法律风险缓冲带。
第二个层面：税务机关外部（1）要组织力量认真研究司法机关的工

税务稽查PPT课件

将收集到的证据进行分类整理，便于后续审查和分析。
妥善保管证据
确保所收集的证据得到妥善保管，防止丢失或损坏。
税务稽查的沟通技巧
尊重对方
在沟通过程中要尊重对方的意见和人格，避免冲突和摩擦。
倾听对方
在沟通过程中要认真倾听对方的意见和诉求，以便更好地了解对方的需求和关切。
清晰表达
用简洁明了的语言表达自己的观点和要求，避免产生歧义。
详细描述
某跨国公司利用国际税收政策差异，通过在多个国家和地区设立子公司、转移定价等方式，进行大规模避税。税务稽查部门经过跨国合作，调查取证，最终成功追缴了该公司的税款，并对其避税行为进行了处罚。
05 税务稽查的风险和防范
税务稽查的风险种类
政策风险
由于对税务政策理解不准确或执行不到位，导致企业面临税务处罚或补缴税款的风险。
税务稽查的主体
税务稽查的对象
税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人以及相关单位和个人。
税务稽查的主体是各级税务机关设立的稽查局。
税务稽查的目的和意义
确保税收征管工作合法、公正、公开
通过税务稽查，可以发现和纠正税收征管工作中存在的问题，保障税收征管工作的合法性、公正性和公开性。
防止和打击偷税、逃税等违法行为
操作风险
在税务稽查过程中，由于人为操作失误或管理不善，导致企业面临税务处罚或补缴税款的风险。
系统风险
由于企业使用的税务软件或信息系统存在漏洞或缺陷，导致企业面临税务处罚或补缴税款的风险。
舞弊风险
企业内部存在违反税法规定的舞弊行为，导致企业面临严重的税务处罚和信誉损失。
税务稽查风险的防范措施
加强政策学习
及时了解和掌握最新的税务政策，确保企业税务处理的合规性。

税务行政执法风险的防范和应对.pptx

《征管法》第八十四条
违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，除依照本法规定撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
改变观念，提升理念了解规定，规范行为运用法律，利用法律行使权利，履行义务
适用法律方面
存在的主要问题
应有上位法依据而没有；有上位法依据而不引用，直接引用下位法或其他规范性文件；所引用的下位法或其他规范性文件与上位法冲突；对法律适用原则把握不准；对法条理解有误
防范与应对
明确税务行政复议和行政诉讼的受案范围，了解基本的法律适用规则，行政执法时正确适用执法依据；正确理解和把握公务员的服从义务，不做机械的执行者。
（一）有本法第十五条第（四）、（五）项规定情形的；（暴力）
（二）在处理案件中有贪污受贿，徇私舞弊，枉法裁判行为的。
对有前款（一）、（二）项规定情形的责任人员，有关机关应当依法给予行政处分；构成犯罪的，应当依法追究刑事责任。
风险的主要来源
适用法律问题主体问题程序问题证据问题
防范和应对
《耕地占用税暂行条例》第六条
纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税。
* 总局文件
《中华人民共和国立法法》第84条
法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章不溯及既往，但为了更好地保护公民、法人和其他组织的权利和利益而作的特别规定除外。
《征管法》第三条
第五十三条人民法院审理行政案件，参照国务院部、委根据法律和国务院的行政法规、决定、命令制定、发布的规章以及省、自治区、直辖市和省、自治区的人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民政府根据法律和国务院的行政法规制定、发布的规章。人民法院认为地方人民政府制定、发布的规章与国务院部、委制定、发布的规章不一致的，以及国务院部、委制定、发布的规章之间不一致的，由最高人民法院送请国务院作出解释或者裁决。

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7
刑事责任风险
指执法人员的执法过ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ较为严重，应承担刑事责任。
贪污贿赂类：受贿罪渎职类：1、滥用职权
2、玩忽职守 3、徇私舞弊不移交刑事案件 4、徇私舞弊、不征或少征税款 5、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪
8
受贿罪
刑法第三百八十五条受贿罪是指国家工作人员利用职务上的便利，索取他
3
（二）特征
主体职权客观责任
稽查机关或稽查人员行使职权或履行职责行为不当、违法违纪造成损害后果承担法律责任
4
（三）分类
税务机关执法风险
复议、诉讼
具体行政行为被
撤销或变更
行政赔偿
做出或者判决赔偿
执法过错责任风险
税务人员执法风险行政责任风险
刑事责任风险
5
执法过错责任风险
指税务执法人员在执行职务过程中，因故意或者过失，导致税务行政执法行为违法而被追究责任的可能性。
认定标准：
１、个人受贿数额在５千元以上的；
２、个人受贿数额不满５千元，但具有下列情形之一的：
（１）因受贿行为而使国家或者社会利益遭受重大损失的；
（２）故意刁难、要挟有关单位、个人，造成恶劣影响的；
（３）强行索取财物的
玩忽职守罪
玩忽职守罪是指国家机关工作人员严重不
负责任，不履行或不正确地履行自己的工作职
滥用职权罪是以结果定罪，认定标准：1、造成直接损失20万元、间接损失100万元；2、严重危害国家声誉、造成恶劣社会影响。
徇私舞弊不移交刑事案件罪
刑法第四百零二条
徇私舞弊不移交刑事案件罪是指行政执法人员徇
私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不
移交，情节严重的行为。
本罪的前提，“徇私舞弊”，根据最高人民检察院《关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》，“徇私” 是指“徇私情、私利”。往往表现为贪图钱财，贪图女色，屈从亲友私情或者为徇其他私情、私利等等。而所谓“舞弊”，则是指“伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假”。如果行为人不移送案件不是由于徇私情、私利，而是由于工作失误造成的，或者虽然“徇私” 了，但并未“舞弊”的，不构成本罪。
如：《河北省国家税务局税收执法过错责任追究办法》
追究形式：批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、暂停执法资格。取消经济惩戒。
6
行政责任风险
指执法人员的执法过错较轻，尚未触及刑罚，但应受到系统内部党纪、政绩处分的风险
如：《税收违法违纪行为处分规定》
追究形式：行政责任——警告、记过、记大过、降级、撤职、开除
犯罪构成的要件： 1、犯罪主体是税务机关的工作人员。即指在各级税务局,税务分局和税务所从事税收征管工作人员。 2、犯罪的主观方面,由故意构成,具体表现行为人明知纳税人应当缴纳税款,却为徇私情私利而故意不征或者少征税款。过失致使不征、少征税款的,不构成此罪,情节严重的可构成玩忽职守罪。
3、犯罪的客观方面,行为人徇私舞弊,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失行为。
责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大
损失的行为。
1.违反岗位职责；2.造成严重后果；3.刑法上的因果关系
玩忽职守罪是以结果定罪，认定标准：1、
造成直接损失30万元、间接损失150万元；2、
严重危害国家声誉、造成恶劣社会影响。
滥用职权罪
滥用职权，是指不法行使职务上的权限的行为，即就形式上属于国家机关工作人员一般职务权限的事项，以不当目的或者以不法方法，实施违反职务行为宗旨的活动滥用职权的行为主要表现为以下几种情况：一是超越职权，擅自决定或处理没有具体决定、处理权限的事项；二是玩弄职权，随心所欲地对事项作出决定或者处理；三是故意不履行应当履行的职责，或者说任意放弃职责；四是以权谋私、假公济私，不正确地履行职责
税务稽查执法风险防范
1
主要内容
一、税务稽查执法风险概述二、执法风险表现形式三、执法风险成因四、怎样防范执法风险
一、税务稽查执法风险概述
（一）概念
稽查机关及其稽查人员在稽查执法活动中，由于执法不当或者违法违纪行为，侵犯了国家或税务行政管理相对人的合法权益，导致税务机关及其执法人员可能面临承担不利法律后果的情形。
人财物，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的行为。
最高人民检察院《关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定（试行）》规定：“‘利用职务上的便利’，是指利用本人职务范围内的权力，即自己主管、负责或者承办某项公共事务的职权及其所形成的便利条件
国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以受贿论处。
二、税收稽查执法风险表现形式
（一）选案风险（二）检查风险（三）审理风险（四）执行风险（五）共性风险
17
（一）选案环节
不作为风险乱选、贿选风险举报案管理舞弊疏漏风险
（二）检查环节
执法程序违法风险滥用检查权的风险业务水平差导致风险稽查人员自身风险
一般情况下：税务稽查人员所查办的行为人偷税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪案件就属此列。
徇私舞弊不征少征税款罪
刑法第四百零四条《刑法》第404条徇私舞弊,不征或者少征应征税款罪是指
税务机关的工作人员徇私舞弊,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的,处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的,处五年以上有期徒刑。
徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪
刑法第四百零五条第405条徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口
退税罪是指税务机关的工作人员违反法律、行政法规的规定,在办理发售发票、抵扣税款、出口退税凭证的工作中徇私舞弊,致使国家利益遭受重大损失的,依照前款的规定处罚。认定标准：
1、造成损失累计10万元以上； 2、发售专用发票25份，其他发票50份，或者合计50份以上； 3、其他严重损失。
立案标准：
1、徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损
失累计达10万元以上的；
2、上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员徇
私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10
万元以上的；
3、徇私舞弊不征、少征应征税款不满10万元，但具
有索取或者收受贿赂或者其他恶劣情节的；
4、其他致使国家税收遭受重大损失的情形。