2010年度注册会计师全国统一考试－专业阶段考试
《税法》试题及答案解析
一、单项选择题（本题型共20小题，每小题l分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）
1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
【参考答案】C
【中华会计网校答案解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
【中华会计网校试题点评】本题主要考核“税收法律关系”的知识点。该知识点在网校2010年考试中心开通的普通班模拟试题（三）多选第题一题的考点基本相同。同时，在中华会计网校（）2010年《注会税法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及。另外，在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。该知识点在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第13页例题5中有所体现。B选项在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《经典题解·注会税法》第13页例题1中有所体现。另外，在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。
2.居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%.下列表述中正确的是（）。
上海市国家税务局、上海市地方税务局关于上海市税务系统纳税服务工作的指导意见
文章属性
• 【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局
• 【公布日期】2007.12.21
• 【字 号】沪国税征[2007]48号
• 【施行日期】2007.12.21
• 【效力等级】地方规范性文件
• 【时效性】现行有效
• 【主题分类】税收征管
正文
上海市国家税务局、上海市地方税务局关于上海市税务系统纳税服务工作的指导意见
（沪国税征[2007]48号）
各区县税务局，各财税分局：
纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。为进一步规范和优化本市税务系统纳税服务水平，健全纳税服务体系，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，以及国家税务总局有关纳税服务的工作要求，制定本工作指导意见。
一、纳税服务指导思想
坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨，树立责任、公平、维权理念，以纳税人为中心，以信息化为依托，以流程为导向，以引导和提高纳税遵从为目标，改进和完善纳税服务工作，建立健全公开、透明、方便、快捷的纳税服务体系，切实维护纳税人合法权益，力求做到执法规范、征收高效、成本降低、社会满意。 二、纳税服务总体要求
进一步优化纳税服务、强化税源管理工作，不断提高税法遵从度，构建和谐的税收征纳关系。
三、纳税服务工作的主要内容
纳税服务工作应当以满足纳税人的基本权利为基点，紧密围绕征管工作实际，在纳税服务方式上突出功能性，内容上突出公开性，时间上突出及时性，手段上突出科学性，形式上突出针对性，不断拓展纳税服务的内涵和外延，深入开展纳税服务工作。
（一）加强税收宣传
税收宣传是法律赋予税务机关的重要职责，是增强纳税人税法遵从度和全社会依法诚信纳税意识，促进依法治税和改进税收管理与服务工作的重要途径，也是接受纳税人和社会各界监督的重要渠道。各级税务机关要紧紧围绕各阶段税收中心工作，坚持以“服务大局、把握导向，贴近实际、务求实效”为原则，突出重点内容、创新宣传形式。一是重点加强党中央、国务院对税收工作重要指示的宣传，加强税收法律法规和政策的宣传。二是区分对象。要加强对纳税人特别是对企业经营管理人员、办税人员、高收入者、个体工商户的宣传，增强纳税人依法纳税意识和自觉履行纳税义务的能力；进一步加强对社会各界的宣传，特别是对各级党政领导、机关工作人员、工人、农民及未成年人的宣传，增进社会各界对税收工作的支持。
第1页一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在法定税额基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，须报批的机构是（）。A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关2.按行政管理支出的使用单位划分，下列属于外交支出的是（）。A.人大经费B.社会团体机关经费C.国际组织经费D.共产党机关经费3.历史上产生最早，并且现在依然存在的取得财政收入的经济范畴是（）。A.公债B.收费C.彩票D.税收4.根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期5.部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）原则。A.合法性B.真实性C.科学性D.稳妥性6.多家单位共同拥有一块市区建筑用地的土地使用权，则城镇土地使用税应由（）。A.实际租用人缴纳B.承租土地的单位缴纳C.其中实际占用土地面积最大的单位缴纳D.对这块土地拥有使用权的每一个单位分别缴纳初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试题及详解
第2页7.小王今年不幸发生意外，医疗费用支出12万元。则在计算个人所得税前，大病医疗费用支出可扣除（）元。A.120000B.95000C.80000D.150008.生产型增值税在处理外购固定资产时，（）。A.不允许扣除任何外购固定资产的价款B.只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期折旧后的净值部分9.文教科学卫生等单位使用车辆的燃油费属于（）。A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费10.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）公债。A.黄金B.实物C.本币D.折实11.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）。A.保持不变B.增加C.减少D.视价格上涨的幅度而定12.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.职工福利费C.税收罚款D.企业所得税税款13.财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试题
纳税人声明
我声明：
此税务登记表是根据《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律、法规的规定填报的，我确保它是真实、可靠、完整的。如有不实，愿承担由此产生的一切法律责任。
法定代表人或负责人或受授权人（签章）：某某某 2011年2月1日
税务登记表（适用临时税务登记纳税人）
填表日期：2011年2月1日
纳税人识别号 区位码+非居民企业在境外的企业注册代码 组织机构代码 地税管理码
纳税人名称 据实填写 临时纳税人登记类型 见填表说明
登记注册类型 见填表说明 工商机关名称
证照名称 证照号码
工商发照日期 开业（设立）日期 非居民企业为项目合同或协议签订日日期
批准设立机关 批准设立证明或文件号
生产经营期限起 生产经营期限止
临时税务登记有效期限起 临时税务登记有效期限止
注册地址 无
邮政编码
生产经营地址 非居民企业为项目所在地地址
邮政编码 111111 联系电话 11111111
核算方式 见填表说明 适用会计制度 见填表说明
从业人数 据实填写 其中外籍人数 据实填写
单位性质 见填表说明 网站网址
国标行业（主行业） 国标行业（附属行业1）
国标行业（附属行业2） 国标行业（附属行业3）
出租（包）方情况 名称 按照项目合同或协议规定的内容填写
纳税人识别号
出租（包）金额 双方的利润分配形式
境外企业承包情况 工程或劳务名称 按照项目合同或协议规定的内容填写
工程或劳务金额 施工地
注册资本或投资总额 币种 金额
自然人投资比例 外资投资比例 国有投资比例
投资方
情 况 名称
证件种类 证件号码
投资比例 投资方性质 投资方式
国籍 注册地址
经营范围： 据实填写
法定代表（负责）人 某某某 国籍 据实填写
