1 第一章
【不定项】属于中央地方共享税的是（ AD ）。
A.增值税； B.消费税 C.土地增值税； D.企业所得税。
【不定项】下列属于行为税类（ AC ）
A印花税； B车船税；
C车辆购置税； D城镇土地使用税。
二、单项选择题
1、税收“三性”特征不含（B）。
A强制性 B公平性 C无偿性 D固定性
2、国家取得财政收入的主要形式是（C）。
A行政性收费 B罚没收入 C税收 D发行货币
3、税收分配的主体是（D）。
A企业组织 B个人 C税务局 D国家
4、税收最基本的职能是（A）。
A收入分配职能 B经济管理职能 C社会监督职能 D公平职能
5、税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小，这是税收的（B）。
A公平原则 B效率原则 C财政原则 D调控经济原则
6.按征收对象不同，属于流转税的是（ C ）。
A.土地使用税 B.土地增值税 C.关税 D.资源税
7.属于中央与地方共享税的是（ B ）。
A.消费税 B.增值税 C.车船税 D.土地增值税
四、多项选择题
1、下列对税收强制性的说法正确的是（ABC）。
A任何单位和个人都必须依法纳税
B是由国家本身的特点决定的
C税收的强制性直接来自于国家政治权力的强制性
D对于一些特殊情况，可以考虑免予纳税
2、下列对税收无偿性的说法正确的是（ABCD）。
A国家本身不创造财富，为了保持财政的收支平衡，只能采取无偿的方式取得
B国家征税以后，税款即为国家所有，不用返还给纳税人，也不用向纳税人支付任何报酬
C 税收的这种无偿性是由税收收入使用的无偿性决定的
D无偿性是税收最本质的特征
3、下列对税收固定性的税法错误的是（AD）。
A税收的固定性是强制性的必然要求
２ＯＯ２年９月 第３期 哈尔滨金融高等专科学校学报 Ｊ￣ｍａｌ ｏｆＨａｒｂｉｎ Ｓｅｎｉｏｒ Ｆｉｎａｎｃｅ Ｃｏｌｌｅｇｅ 总第７ｌ期
从新《税收征管法》看税收立法宗旨的变化 单惟婷 （上海金融高等专科学校，上海２０００７２） 摘要：分析新《税收征管法》增加的保护纳税人的合法权益和依法享有权利的内容，说明我国税收立法的显著变化。 关键词：纳税人权益；税务立法；税务执法 ２００１年５月１日开始实施的《税收征管法》，相对于原 《税收征管法》有较大幅度的修改，新增３２个条款，修改９ｏ 余处。尤其弓１人注意的是，该法大量增加了保护纳税人合 法权益和纳税人依法享有权利的内容和条款，它标志着税 务立法宗旨有了显著的变化。 作为一部法规，税务立法理应既强调纳税人的义务，也 涉及纳税人的权利。但是，过去的税务立法，更强调纳税人 的义务，比如依法纳税，依法接受税务检查等，而对纳税人 应享受的权利很少提及。其实，权利和义务是一个统一体， 相互对等，不可分割。如果仅仅凭借国家机器的力量人为 地割裂权利，强调义务，容易形成诸多弊端，比如由于纳税 人不享有知情权，容易造成税务执法的暗箱操作，诱导寻租 行为的产生；由于纳税人不享有尊重权，极易造成征纳双方 的关系对立，以至妨碍正常的税务执法；税务机关滥用职 权．造成纳税人合法利益受到损失，如果不明确赔偿责任， 对纳税人来讲是不公平的，也纵容了税务人员的违规执法 行为……。根据发达国家的税务研究表明．一个长期高效 的税收制度更多地依赖纳税人的合作，而不仅仅是增加惩 罚措施。因此，尊重纳税人的权益，对提高“纳税遵从”度、 实现纳税人自觉纳税有重要的意义，另一方面对规范税务 人员执法行为，建立良性互动的新型征纳关系也是必要保 证。 新《税收征管法》赋予纳税人的权利主要有以下方面。 一、增加了纳税人享有的知情权。新《税收征管法》第 八条第一款规定：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解 国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情 况。这就在法律上赋予了纳税人知情权。 ［收稿日期］２００１—１１—１５ 二、增加了纳税人享有情况保密权。新《税收征管法》 第八条第二款规定：纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关 为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为 纳税人、扣缴义务人的情况保密。 三、重申了纳税人享有税收减免申请权。 四、重申了纳税人享有申诉权。 五、继续规定了任何单位和个人都享有检举权。新《收 征管法》第十三条将“税务机关应当为检举人保密”修改为 “收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。” 表明除了税务机关要为检举人保密外，其他国家机关凡收 到检举和负责查处的．也都要为检举人保密。这样修改更 贴近实际，更有利于保护检举人利益。 六、进一步明确了纳税人享有检举、控告征税人的违法 行为的权利。新《征收管理法》第八条第五款规定：纳税人、 扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违纪违 法行为。 七、新增了纳税人可以选择纳税申报方式。新《税收征 管法》第二十六条规定：纳税人、扣缴义务人可以直接到税 务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报 告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办 理上述申报、报送事项，从而赋予了纳税人、扣缴义务人可 以根据需要自由选择纳税申报方式的权利。 八、继续规定了纳税人享有延期办理纳税申报的权利。 九、强调核定农业税必须按照税法进行。新《税收征管 法》第二十八条第二款规定：农业税应纳税额按照法律、行 政法规的规定核定。新增加的条款体现了维护农民的合法 权益。
1 税收征管法及实施细则练习题
一、单项选择题
1．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
A.征税对象 B.税率 C.纳税义务人 D税目
2．税收法律关系的主体（ ）。
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.国家税务总局
3．下列项目中属于纳税人权利的是（ ）。
A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查
C.申请减免税 D.追回欠缴的税款
4．如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣交税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（ ）。
A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.六个月
5．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（ ）之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A.税务登记 15日 B.税务登记 30日
C.营业执照 15日 D.营业执照 30日
6．犯骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款（ ）罚金。
A.1倍以上5倍以下 B.1倍以上3倍以下
C.10000元 D.5倍以上
7．纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，并处拒缴税款（ ）罚金。
A. 1倍以上5倍以下 B.10倍以下
C. 1倍以上3倍以下 D.5倍以上
8.纳税人欠缴税款数额（ ）的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款5倍以下的罚款。
A.在10000元以上不满100000元 B.不满10000元
第1题：新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。
A 2001年2月1日,B 2001年3月15日,C 2001年4月28日,D 2001年5月1日
答案：C
第2题：( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A 法律、行政法规,B 国家税务总局,C 省级税务机关,D 主管税务机关
答案：A
第3题：国务院( )主管全国税收征收管理工作。
A 财政主管部门,B 审计主管部门,C 税务主管部门,D 财政、税务主管部门
答案：C
第4题：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A 15,B 30,C 60,D 90
答案：B
第5题：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A 10,B 15,C 30,D 60
答案：C
第6题：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。
A 注销税务登记,B 变更税务登记,C 开业税务登记,D 注册税务登记
答案：B
第7题：发票的管理办法由( )规定。
A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
答案：A
第8题：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。
A 纳税人,B 代扣代缴税款义务人,C 代收代缴税款义务人,D 扣缴义务人
答案：D
第9题：各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
