1 第一章
【不定项】属于中央地方共享税的是（ AD ）。
A.增值税； B.消费税 C.土地增值税； D.企业所得税。
【不定项】下列属于行为税类（ AC ）
A印花税； B车船税；
C车辆购置税； D城镇土地使用税。
二、单项选择题
1、税收“三性”特征不含（B）。
A强制性 B公平性 C无偿性 D固定性
2、国家取得财政收入的主要形式是（C）。
A行政性收费 B罚没收入 C税收 D发行货币
3、税收分配的主体是（D）。
A企业组织 B个人 C税务局 D国家
4、税收最基本的职能是（A）。
A收入分配职能 B经济管理职能 C社会监督职能 D公平职能
5、税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小，这是税收的（B）。
A公平原则 B效率原则 C财政原则 D调控经济原则
6.按征收对象不同，属于流转税的是（ C ）。
A.土地使用税 B.土地增值税 C.关税 D.资源税
7.属于中央与地方共享税的是（ B ）。
A.消费税 B.增值税 C.车船税 D.土地增值税
四、多项选择题
1、下列对税收强制性的说法正确的是（ABC）。
A任何单位和个人都必须依法纳税
B是由国家本身的特点决定的
C税收的强制性直接来自于国家政治权力的强制性
D对于一些特殊情况，可以考虑免予纳税
2、下列对税收无偿性的说法正确的是（ABCD）。
A国家本身不创造财富，为了保持财政的收支平衡，只能采取无偿的方式取得
B国家征税以后，税款即为国家所有，不用返还给纳税人，也不用向纳税人支付任何报酬
C 税收的这种无偿性是由税收收入使用的无偿性决定的
D无偿性是税收最本质的特征
3、下列对税收固定性的税法错误的是（AD）。
A税收的固定性是强制性的必然要求
1 税收征管法及实施细则练习题
一、单项选择题
1．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
A.征税对象 B.税率 C.纳税义务人 D税目
2．税收法律关系的主体（ ）。
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.国家税务总局
3．下列项目中属于纳税人权利的是（ ）。
A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查
C.申请减免税 D.追回欠缴的税款
4．如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣交税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（ ）。
A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.六个月
5．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（ ）之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A.税务登记 15日 B.税务登记 30日
C.营业执照 15日 D.营业执照 30日
6．犯骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款（ ）罚金。
A.1倍以上5倍以下 B.1倍以上3倍以下
C.10000元 D.5倍以上
7．纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，并处拒缴税款（ ）罚金。
A. 1倍以上5倍以下 B.10倍以下
C. 1倍以上3倍以下 D.5倍以上
8.纳税人欠缴税款数额（ ）的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款5倍以下的罚款。
A.在10000元以上不满100000元 B.不满10000元
为了与新的税收征管法相配套，2002年9月国务院公布了新的《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称“新《实施细则》”)。新《实施细则》已从2002年10月15日起实行。与原《实施细则》相比，新《实施细则》的规定更详细更全面。尤其在加强税收征管、税源监控、税务登记制度、关联企业交易界定和税收系统信息化建设等方面，新《实施细则》增加了一些条款，具体概括如下：
1.为适应信息时代的需要，要求加强税务系统的信息化建设。新《实施细则》中规定：国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法;各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息共享。同时规定国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，实现信息共享。在纳税申报中，新《实施细则》规定纳税人、扣缴义务人可以采取税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式办理纳税申报。
2.为加强税源监控，强化了与工商管理机关、财政机关和审计机关等部门的联系;强化了银行等金融机构的监督职责;积极鼓励群众依法监督税收征管工作。新《实施细则》规定各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。同时规定审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当执行;发现被审计、检查单位有税收违法行为的，向被审计、检查单位下达决定、意见书，责成被审计、检查单位向税务机关缴纳应当缴纳的税款、滞纳金。
税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依照税收法律、行政法规的规定，将应收的税款、滞纳金按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次缴入国库。
有关银行等金融机构的监督职责规定：银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，并处2千元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。为鼓励群众对税收征管工作的监督，规定税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。 3.为严格税务登记制度，新《实施细则》不仅规定“从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料”，还规定了纳税人在办理“开立银行账户;申请减税、免税、退税;申请办理延期申报、延期缴纳税款;领购发票;申请开具外出经营活动税收管理证明;办理停业、歇业以及其他有关税务事项”时，必须持税务登记证件办理。税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，处2千元以下的罚款;情节严重的，处2千元以上1万元以下的罚款。
第六章税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1、纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。
A.30
B.45
C.15
D.60
2、欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（）。
A.优先权
B.撤销权
C.抗辩权
D.代位权
3、下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。
A.车辆购置税
B.营业税
C.房产税
D.资源税
4、根据我国《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
5、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
6、纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（ ）。
A.骗税行为
B.拖欠税款行为
C.抗税行为
D.逃避追缴欠税款行为
7、采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。
A.县级以上人民政府
B.省级以上财政部门
C.县级以上人民法院院长 D.县级以上税务局（分局）局长
8、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指（）。
A.自结算缴纳税款之日起1年内
B.自结算缴纳税款之日起2年内
C.自结算缴纳税款之日起3年内
D.自结算缴纳税款之日起4年内
9、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（ ）。
A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物
