商业企业偷逃增值税的原因及对策

大型商业零售行业常见税收风险分析及建议导言：大型商业零售行业是现代经济中的重要组成部分，经常面临各种税收风险。

本文将深入分析大型商业零售行业常见的税收风险，并提出应对策略和建议。

一、偷漏税风险在大型商业零售行业中，偷漏税是一种常见的税收风险。

此类行为包括销售收入的虚报、采购支出的疏漏以及其他违规行为。

这些偷漏税行为可能导致企业支付更高的税款，严重时还可能面临罚款和法律责任。

对策建议：要解决偷漏税的问题，企业应建立完善的内部审计制度，定期对财务账目进行审查和检查。

同时，加强内部员工的税法宣传和培训，提高员工对税法合规的认识和意识。

此外，企业还应主动配合税务机关的检查，及时履行税务申报义务，避免因违规行为引发的税收风险。

二、营业税改为增值税风险在大型商业零售行业，国家实行的增值税制度的变化可能导致税收风险。

特别是在营业税改为增值税的过渡时期，不同纳税人的税务处理可能存在差异，从而出现潜在的税收风险和矛盾。

对策建议：在税制转型期间，企业要密切关注税务政策的变化，咨询专业税务顾问，确保自身在法律框架内操作。

同时，企业应当对公司内部的财务制度和流程进行调整，以适应增值税制度的要求，并确保纳税申报的准确性和及时性。

三、虚假交易风险大型商业零售行业存在虚假交易造成的税收风险。

这种情况下，企业可能通过虚构交易、假冒增值税发票等手段进行欺诈。

这不仅会导致企业遭受经济损失，还会面临税务机关的处罚。

对策建议：为了应对虚假交易风险，企业应建立起一套科学的内控制度，对供应商进行认真审查。

同时，企业应与税务机关建立良好的合作关系，及时汇报可能存在的虚假交易情况，加强内部员工的税法教育和培训，提高员工的法律意识和职业道德水平。

四、跨境贸易税收风险随着全球经济一体化的深入发展，大型商业零售行业参与跨境贸易的频率不断增加。

然而，跨境贸易带来的税收风险也相应增加。

涉及不同国家和地区的税法、税收筹划和关税政策的变化等因素，给企业经营和税务申报带来了困扰。

实行新税制以来,商业企业增长势头已经超过工业,但其缴纳的增值税增长幅度却呈连年下降趋势,违背了随着经济发展而增长的增值税基本规律。

据测算,1997年辽阳市商业一般纳税人税负在1%左右,换算为增值率仅为6%左右;而据某商业主管部门统计资料显示,1997年一般纳税人企业平均毛利率应达10%,与实际相比相差四个百分点,若以此推断全国,商业增值税款流失极为惊人。

笔者认为,造成商业增值税流失或不能实现正常增长的深层次原因没有从根本上解决。

若不及时采取根治措施,必将影响整个财政收入增长速度,最终关系到税制改革的成败。

一、商业增值税流失的原因商业增值税流失的根本原因在于偷逃税。

由于商业零售多半处于最后消费的前一个环节,而居民消费者购买商品却不要发票,因而使增值税购销专用发票的自控制约功能无法发挥作用,形成商业增值税流失的“黑洞”。

据调查,目前商业企业偷逃税方式主要是减少销项、增加进项,采取主要手段包括匿报应税销售额、价外收入不申报、帐外经营、多头开户及虚开增值税专用发票等。

上述这些手段之所以得逞,有税收征管本身的漏洞,也有更深层次的原因。

(一)税收征管本身的漏洞首先,增值税这个先进科学的税种没有相应的先进手段支撑。

金税工程覆盖面有限,远未形成全国性或区域性的电脑联网。

如各地区虚开增值税专用发票现象时有发生。

因此,专用发票全国性或区域性双向监督、交叉稽核目前仍是一句空话。

其次,现行增值税税制不完善。

按国际税收分类,增值税属“商品及劳务税”。

而我国则把大部分劳务,尤其是把与货物紧密相关的建筑业、运输业及代理业等征收营业税,增值税税基太窄,这在已实行增值税的国家中不多见。

同时,也给增值税的征管带来诸多不便和漏洞。

另外,商业实行购进扣税法,虽然简便了应纳税额的计算,但是助长了纳税期超量外购扣除项目来减少增值额,从而掩盖了经营增值情况,使应缴增值税成为“灰色领域”。

(二)造成税款流失的深层次原因1、流通领域使用现金交易剧增。

试论企业偷漏税手段及其防范
企业偷漏税并非个案，随着市场经济的发展，一些企业社会责任感不强、财务知识欠缺的企业难免会采取相应的手段来避税。

以下提供一些企业常用的偷漏税手段及
建议防范措施。

1. 虚开发票、假借名义抵扣：企业虚开增值税专用发票或通过虚开增值税一般纳税人的发票来获得税收优惠，或借助家人、朋友等名义进行抵扣。

防范方法：企业应
该建立起税务风险预警机制，对纳税申报进行定期检查审核，对能够入账的发票开具
及时进行管理，对内部人员千方百计的偿还计划也要加以注意和审查。

2. 公司虚报综合所得以逃避企业所得税：企业虚报扣除项目或管理费用，以达到去税目的；企业通过内部互相转移资产、虚报股份转让价格，避税追责。

防范方法：
企业应建立高效的内部控制机制，进行内部审计，加强资产转移、股权转让的记录管理，以保障公司税收规范的开展。

3. 企业利用资金池缴纳关税：利用境外资金池实现境内间借贷，将利息计入境外公司利润，避税。

防范方法：应该加强对境外汇流、资金调拨的管理，对借贷、抵税
等情况进行逐个审核和把关。

4. 恶性竞争贿赂税务部门：企业为了省去一笔纳税，可能会聚集利益集团，通过贿赂税务部门相关工作人员来达到实现避税这一目的。

防范方法：重视企业的诚信，
加强对税务系统中工作人员的监督，强化反腐败工作，建立有效的管理制度。

总之，事实证明，企业偷漏税的主要原因是社会责任感不强，经营财务问题存在，因此，加强企业自身建设，强化政策宣传，加强对企业财务、税务的管理是防范企业
偷漏税的有效措施。

企业偷税漏税总结引言在现代经济社会中，税收作为国家财政收入的重要来源之一，扮演着至关重要的角色。

然而，一些企业为了追求利润最大化，不法地采取一些手段进行偷税漏税的行为。

这些恶意行为严重破坏了税收制度的公平性和效益性，不仅损害了国家的财政收入，也损害了其他诚实纳税企业的利益。

本文旨在对企业偷税漏税的现象进行总结和分析，并提出相应的对策。

1. 企业偷税漏税的常见手段1.1. 虚报成本虚报成本是企业偷税漏税的常见手段之一。

企业可以通过夸大成本金额，减少利润，从而减少应纳税所得额。

虚报成本的方式包括虚构虚报进货、违规采购、虚设费用等。

1.2. 虚开发票虚开发票是企业偷税漏税的另一种手段。

通过与自己串通的发票代开公司虚开增值税发票，企业可以减少纳税金额，从而达到偷税的目的。

虚开发票需要与内外部人员勾结，存在一定的风险性。

1.3. 低报利润低报利润是企业偷税漏税的一种常见手段。

企业可以通过低报利润、低报销售额等方式，减少应纳税款的金额。

这种方式在行业中较为普遍，一般是通过在交易过程中，虚设财务账目，不真实记录收入。

1.4. 境外转移定价一些跨国企业通过境外转移定价手段，将利润转移到低税率地区或者避税天堂国家，以减少应纳税款。

这种行为通常需要大量复杂的交易、资金流动和关联方交易，具有较强的隐蔽性。

2. 企业偷税漏税的危害企业偷税漏税不仅损害了国家财政收入，也对社会和其他企业造成了不可忽视的危害。

首先，企业偷税漏税破坏了税收制度的公平性，影响了其他企业的正常经营。

在同样的市场条件下，偷税漏税的企业可以通过减少纳税额来降低成本，从而在竞争中占据更有利的位置。

其次，企业偷税漏税减少了国家的财政收入。

国家依靠税收收入来提供公共服务，如教育、医疗、基础设施建设等。

企业偷税漏税导致财政收入减少，国家的公共服务能力会受到严重影响。

另外，企业偷税漏税也给经济社会造成了不良影响。

税收是建设现代经济的重要支撑，偷税漏税行为削弱了国家财政稳定性，影响了经济发展的可持续性。

中国某某某某学校学生毕业设计(论文)题目：商业企业偷漏税的防范及手段姓名：00000000班级、学号： 0000000000系(部) ：经济管理系专业：会计电算化指导教师：0000000000开题时间： 2008-06-04完成时间： 2009-11-122009年 11 月 12 日目录课题商业企业偷漏税的防范及手段一、课题(论文)提纲二、内容摘要三、参考文献商业企业偷漏税的防范及手段0000000中文摘要：随着改革的深化、市场经济的发展，近年来我市积极开展区域经济，把开发商业企业作为带动区域经济发展的重要举措。

目前我市商业企业无论是经营规模还是经营质量都发生了根本性变化，但在商业经济发展的同时，商业税收并没有同步增长。

这虽与几年来市场疲软，消费不旺，商业销售收入在低迷中下滑有关，但究其根源，商业企业多数进行虚假申报偷逃税款却是主要原因。

关键词：偷漏税；增值税；商业企业1 商业企业偷漏税的表现形式1.1伪造、变造、隐匿擅自销毁账簿和记账凭证。

所谓伪造账簿、记账凭证，是指行为人为了偷税，平时没有按照税法设置账簿，为了应付税务检查而编造出假凭证、假账簿、无中生有、欺骗他人；所谓“变造”账簿和记账凭证，即把已有的真实账簿和凭证进行篡改、合并或删除，以此充彼，以少充多或以多充少，或者账外设账、账外经营、真假并存，从而使人对其经营数额和应税项目产生误解，达到不缴或少缴税款的目的。

这种方式多为个体经营者所采用，以此使税务人员无法得知其经营收支情况。

1.2在账簿上多列支出或者不列、少列收入。

行为人通过此举以图减少应税数额，达到偷税目的。

主要方法有，（1）明销暗记；（2）将产品直接作价抵债款后不记销售；（3）已经销售而不开发票或以白条抵库不记销售；（4）用罚款、滞纳金、违约金、赔偿金冲减销售收入；（5）将展品或样品作价处理后不按销售记账，等等。

此外，多行开户，同时使用，而只向税务工作人员提供其中的一个，也是行为人隐瞒收人的常用方法。

浅析货代行业经营实践中存在的偷逃税款问题及管理对策货代行业是一门重要的服务业，其经营实践中存在的偷逃税款问题是一个严重的挑战。

在这篇文章中，我将对货代行业偷逃税款问题进行浅析，并给出一些可行的管理对策。

首先，我们需要明确货代行业的税款来源。

货代企业在经营业务过程中，通常会涉及到货物运输、清关及报关等环节，这些环节都与税收相关。

然而，在这些过程中存在一些问题，导致货代企业存在偷逃税款的行为。

一方面，货代企业往往面临着复杂的税务规定和政策，这给企业的税收管理带来了一定的困难。

税务规定繁杂，计税依据复杂，税率多变，导致企业的税收申报出现了困难和错误。

此外，某些企业为了降低成本、追求高额利润，可能会故意夸大费用、虚报销售额等手段，以减少纳税额度。

另一方面，货代行业存在着信息不对称的问题，也是导致偷逃税款的一个重要原因。

货代企业和海关、税务部门之间的信息沟通不畅，往往存在信息不对称和交流不及时的情况。

这使得一些企业可以通过虚假结算、私下交易等方式，隐瞒真实的业务收入，从而减少纳税的金额。

面对货代行业经营实践中存在的偷逃税款问题，我们需要采取相应的管理对策。

首先，税务部门应加强对货代企业的税收监管，加大检查力度，提高查处违法行为的效率。

建立健全的监察体系，加强对重点企业的监察。

此外，税务部门还可以采取技术手段，如大数据分析、人工智能等，提高对企业纳税行为的精确度。

同时，货代企业本身也需要加强自身的税收管理，提高纳税的自觉性和合规性。

企业应加强内部控制，建立健全的财务制度和税务管理制度，严格按照法规要求进行纳税申报和缴税。

加强内外部沟通，与海关、税务部门等建立良好的合作关系，及时交流信息，减少信息不对称的情况出现。

此外，加强员工培训，提高员工对税收政策和规定的理解和遵守。

对于政府部门来说，也需要加大对货代行业的政策引导和支持力度。

政府可以通过完善税收政策和规定，简化税务流程，降低税务成本，提高企业的税收合规性。

对我国企业偷逃增值税现象的思考
我国企业偷逃增值税的现象与其管理制度的缺陷和企业个体的
贪念不无关系。

为解决这个问题，需要在多个层面加强监管和规范。

首先，需要加强税务部门的监督力度，严格查验企业的原始凭证，同时对企业涉及增值税行为的所有数据予以审计核查。

完善经
营者申报制度，对企业的增值税纳税申报行为实行报备，对逾期未
报备、篡改、虚报的企业进行罚款或者追究刑事责任。

其次，需要完善制度建设，提高企业纳税人的税收认知和减税
优惠政策知晓，同时加大对税收违法行为的惩罚力度，明确规定企
业的偷逃税行为将严格追究经济责任和行政、刑事责任。

最后，企业个体人员的贪欲也是该问题的重要原因之一。

因此，应加大对企业人员的道德教育和法律教育力度，引导企业在合法经
营的道路上，规范经济行为。

并完善企业内部纪律和公开制度，增
强对违法行为的预防能力。

在实际操作中，相关部门应从不同的角度出发，合理配置资源，加大信息化投入力度，通过数据挖掘、数据分析等手段，识别出不
符合规定的企业行为，实现对偷逃增值税的有效预防与治理。

企业偷漏税手段及其防范的浅议引言税收是国家的重要财政收入，企业的税收合规和诚信缴税是维护税收公平和社会经济稳定的重要保障。

然而，为了减少税负，一些企业可能会采取非法手段来偷漏税款。

本文将从企业偷漏税的手段和相应的防范措施两个方面进行浅议。

企业偷漏税手段1. 虚报成本费用虚报成本费用是企业偷漏税的常见手段之一。

企业通过虚构或夸大成本费用，来减少应纳税额。

这种手段可能包括以下行为：•将个人开支列为企业费用，抵扣企业所得税；•虚构或夸大企业运营成本，以减少应纳税利润。

2. 偷逃销售收入企业可以通过偷逃销售收入来减少应纳税额。

这种手段可能包括以下行为：•故意遗漏销售收入的登记，或将销售收入转移至他人名下；•将销售收入以其他方式掩盖，例如以“服务费”、“咨询费”等形式记账。

3. 虚报进出口数据对于涉及进出口业务的企业，虚报进出口数据是一种常见的偷漏税手段。

企业可以通过以下方式进行虚报：•夸大进口成本，以减少应纳税额；•故意漏报出口数量或价值，以减少应缴税款。

防范企业偷漏税的措施为了遏制企业偷漏税的行为，税务部门要采取一系列的防范措施，包括但不限于以下几点：1. 加强税务管理税务部门应加强对企业的税务管理，建立健全的纳税义务履行监管机制，确保企业按规定缴纳税款。

具体来说，可以采取以下措施：•建立现代化的税务信息系统，实现数据共享和自动化申报，提高税务管理的效率；•定期进行税务风险评估，发现潜在的偷漏税行为，及时采取措施进行查处；•加大对重点行业和企业的稽查力度，加强对涉税信息披露和报送的监督。

2. 提高企业诚信意识企业应树立诚信经营的理念，自觉履行纳税义务，并遵守税法的相关规定。

税务部门可以通过以下途径提高企业诚信意识：•加强税收宣传教育，提高企业对税务法规和税收政策的了解和遵守意识；•建立奖惩机制，对履行税收义务的企业给予奖励，对违法违规企业严肃处理；•定期开展税务培训和辅导，提高企业财务人员的税法水平和纳税意识。

浅谈当前税收征管中商业企业偷税手段及防范措施【摘要】当前税收征管中商业企业偷税现象严重，造成国家税收损失巨大。

本文首先通过背景介绍和研究意义引出主题，然后分析了商业企业常用的偷税手段，包括虚假增值税发票、偷税漏税和支付逃税等行为。

随后提出了一些防范措施，如加强税收监管、完善税收法规和加强企业自律等建议。

通过总结与展望，强调了加强税收征管的重要性，展望了未来可能出现的改革方向。

本文旨在引起社会关注，提高企业纳税意识，促进税收合规。

【关键词】税收征管、商业企业、偷税手段、防范措施、虚假增值税发票、偷税漏税、支付逃税、总结与展望1. 引言1.1 背景介绍税收是国家财政的重要来源，但是在税收征管中，商业企业存在着各种偷税手段，给国家财政带来了巨大损失。

为了有效防范商业企业的偷税行为，提高税收征管效率，加强税收管理，有必要深入研究商业企业的偷税手段及防范措施。

当前，随着全球经济的快速发展和商业活动的日益复杂化，商业企业偷税手段也日益猖狂。

虚假增值税发票、偷税漏税、支付逃税等行为层出不穷，给税收征管工作带来极大挑战。

深入分析商业企业偷税手段，制定有效的防范措施，对于提高税收征管的效率，保障国家财政稳定发展具有重要意义。

本文将重点分析商业企业偷税手段，特别是虚假增值税发票、偷税漏税、支付逃税等行为，并提出相应的防范措施，以期为加强税收管理提供参考和建议。

通过对商业企业偷税现状的了解和分析，可以有效提高税收征管的水平，更好地实现税收的合理征收和使用。

1.2 研究意义税收征管对于国家财政和经济发展起着非常重要的作用。

当前，商业企业的偷税行为时有发生，给国家税收征管带来了一定的挑战。

深入研究当前税收征管中商业企业偷税手段及防范措施的意义重大。

研究当前商业企业偷税手段可以帮助税收部门更加深入地了解企业的偷税行为特点和趋势，为制定更加精准有效的监管政策提供依据。

通过研究偷税手段，可以帮助税收部门及时发现和打击各类偷税行为，保障国家税收收入的合法性和稳定性，维护税法尊严和社会公平。