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X零售企业面临营改增税负挑战及对策作为一名零售企业的负责人，我深知营改增政策对我们企业带来的影响。
在此，我将详细阐述我们企业面临的具体挑战，以及我们采取的应对策略。
自我国全面实施营改增政策以来，我们企业受到了不小的冲击。
一方面，营改增政策旨在避免重复征税，减轻企业税负，然而，在实际操作过程中，我们发现这一政策对我们的财务状况产生了不小的压力。
另一方面，营改增政策对企业的财务管理提出了更高的要求，我们需要在短时间内调整经营策略，以适应这一变化。
营改增政策实施后，我们企业的税负有所增加。
在过去的营业税时代，我们的税负相对较轻，而营改增后，增值税的税率较高，且进项税额的抵扣存在一定限制，导致我们企业的整体税负上升。
这对于我们企业的利润分配和现金流管理带来了不小的挑战。
营改增政策对企业的财务管理提出了更高的要求。
在营业税时代，我们的财务管理相对简单，只需关注营业额和税率即可。
而营改增后，我们需要关注更多的税务指标，如增值税税率、进项税额、销项税额等。
我们还需加强对供应商和客户的财务管理，以确保增值税的合规抵扣。
这对我们的财务团队提出了更高的要求，我们需要在短时间内提高财务管理水平，以适应这一变化。
面对这些挑战，我们企业积极采取对策，以减轻营改增政策带来的影响。
我们调整了采购策略，寻求与具有增值税一般纳税人资格的供应商合作。
这样可以确保我们能够合法抵扣进项税额，降低企业的整体税负。
同时，我们加强了对供应商的审核，确保其增值税发票的真实性和合规性。
我们优化了内部管理流程，提高财务团队的税务管理水平。
我们加强对财务团队的专业培训，提高他们对增值税政策的理解和运用能力。
我们还建立了完善的财务内控制度，确保财务数据的准确性和完整性。
再次，我们加强与税务部门的沟通与合作，确保企业税务合规。
我们定期与税务部门进行沟通，了解最新的税务政策，确保企业所得税的合规申报。
同时，我们积极参与税务部门的培训和宣传活动，提高企业整体的税务意识。
大型商业零售行业常见税收风险分析及建议
大型商业零售行业常见的税收风险可以包括以下几个方面：
1. 增值税风险：商业零售行业通常会涉及到大量的销售额和进项发票，如增值税的计算和申报存在误差或虚假发票，就容易引发税务风险。
建议加强税务合规管理，确保进销项发票的真实性和准确性，定期进行内部审查和外部审计。
2. 所得税风险：商业零售行业经营模式复杂，业务收入来源多样，所得税征收规则也相对复杂。
对于不同的业务收入，需要按照不同的税率计算所得税。
在管理所得税风险时，需要对收入的分类和计算进行准确把握，合理利用税收政策和减免措施，避免出现不必要的税务争议。
3. 进出口关税风险：商业零售行业中涉及到的商品可能涉及进口或出口，对于进口或出口商品的关税计算和申报，需要严格按照海关法律法规执行，避免因为关税计算错误或漏报导致的风险。
建议对海关法律法规进行充分了解，与海关部门保持密切合作，确保关税计算的准确性和合规性。
4. 跨境电商税收风险：随着跨境电商的发展，涉及到的税收问题也相应增多。
跨境电商涉及到的税收问题包括增值税、关税、消费税等。
此外，还会面临国内和国际税收政策的差异，需要深入了解相关政策和规定，合理规划税务筹划，避免税务风险。
针对上述税收风险，建议商业零售行业加强税务合规管理，建立健全的内部控制体系，规范进销项发票的管理和使用；加强
对相关税收政策和法规的学习和了解，确保税收计算的准确性和合规性；与税务机关和海关部门保持密切合作，及时沟通和解决问题；积极参与行业协会组织，通过分享和交流经验，提高对税收风险的防范和管理能力。
增值税的批发和零售业税收政策随着经济的发展和市场的扩大，批发和零售业在国民经济中的地位日益重要。
为了给这一行业提供更好的发展环境，税收政策也需要做出相应的调整和优化。
本文将探讨增值税的批发和零售业税收政策，以及对行业的影响和挑战。
一、增值税政策的基本原则和框架增值税是目前国内主要的消费税种之一，批发和零售业作为商品流通领域的重要组成部分，增值税政策对其影响深远。
有关增值税政策的基本原则和框架如下：（一）征税对象和税率：增值税的征税对象包括所有在国内从事商品销售和进口业务的批发和零售企业。
针对不同商品的特点，税率分为一般税率和特殊税率两类，一般税率为17%，特殊税率根据不同商品的性质和国家政策设定。
（二）税收核算：批发和零售企业需要按照税法规定进行税收核算，包括计税价格、扣税、抵税等环节。
核算报表的准确性和及时性是确保税务合规的重要因素。
（三）税收减免和优惠：为了鼓励和支持批发和零售业的发展，增值税政策还规定了一系列的税收减免和优惠政策，如小规模纳税人免征增值税、零售业促销退税等。
二、增值税对批发业的影响批发业作为商品流通的重要环节，对经济的发展和市场的稳定起着重要作用。
增值税政策对批发业的影响主要体现在以下几个方面：（一）税负压力：增值税作为一种间接税，在商品的流通环节中逐步累积，最终由消费者承担。
对于批发企业来说，增值税的缴纳是一笔不小的支出，对其经营成本和盈利能力有一定的影响。
（二）税务合规成本：批发业往往涉及大量的商品交易和复杂的供应链管理，对税务合规提出了更高的要求。
企业需要投入大量的人力、物力和财力来完成税务核算和申报工作，增加了运营成本。
（三）税收优惠政策：为了支持批发业的发展，增值税政策提供了一系列的税收优惠政策，如进项税抵扣、出口退税等。
这些政策的实施可以减轻批发企业的税负，降低经营成本，并且有利于提升企业的竞争力。
三、增值税对零售业的影响零售业作为批发业之后的最后环节，直接面对终端消费者，对经济发展和消费水平具有重要影响。
浅析企业的增值税增值税是一种消费税，适用于商品和服务的生产与销售环节。
作为一项重要的税收政策，增值税对企业经营和国家财政具有重要意义。
本文将对企业的增值税进行浅析，旨在探讨其应用和影响。
一、增值税的定义和特点增值税是一种按照商品的增值额来计算并在生产与销售环节征收的税收。
不同于传统的营业税制度，增值税具有以下几个特点：1. 价值链上征税：增值税在生产、流转和销售环节都进行征收，确保了税收全链条的覆盖，实现了公平公正的税收分配。
2. 税负可抵扣：企业购进产品或者服务所支付的增值税可以通过销售产品或者服务来抵扣，减少了企业负担。
3. 税费透明：增值税通过明确规定的税率，使得企业和消费者都能清晰地了解自己所需承担的税费。
二、增值税的作用和意义1. 政策调控：增值税可以作为一项重要的财政手段，通过调整税率和税收档次来达到调控经济的目的。
2. 加强财政收入：增值税是国家财政的重要来源之一，对于支持国家公共项目和社会事业具有重要意义。
3. 优化资源配置：通过差额税制，增值税能够鼓励企业进行技术创新、提高生产效率，进而优化资源配置和提升经济效益。
4. 促进经济发展：增值税的征收可以激励企业改善经营环境、提高市场竞争力，推动经济发展和就业增长。
三、企业的增值税纳税义务1. 纳税人资格：企业应根据法律规定确定是否成为增值税纳税人，并依法申请纳税人资格。
2. 纳税申报：企业应按照规定的时间和方式进行增值税申报，真实、准确地报告自己的应纳税额。
3. 纳税计算：企业应根据增值税的计税方法正确计算自己的应纳税额，同时合理抵扣可抵扣税款。
4. 纳税期限与义务：企业应按时足额缴纳增值税，履行纳税义务，遵守税收法律法规。
四、企业在增值税政策下的优惠政策为了支持企业发展和促进经济增长，国家可以给予企业一系列的增值税优惠政策：1. 小规模纳税人：对于销售额不超过一定规模的小企业，可以享受到简化征税程序和减免税费的优惠政策。
2. 农产品生产者：对于农民个体生产者和合作经济组织销售农产品的增值税，可以按照一定比例返还销项税额。
大型商业零售行业常见税收风险分析及建议在大型商业零售行业中，税收是一项重要且复杂的经营管理内容。
企业需要了解和应对常见的税收风险，以确保合规经营并降低税务风险带来的不利影响。
本文将对大型商业零售行业常见的税收风险进行分析，并提出相应的建议。
一、增值税风险增值税是大型商业零售行业中常见的税种之一。
在增值税实施过程中，存在着以下风险：1. 销售数据不准确或虚假：企业往往在销售数据记录和报税过程中存在疏漏或人为造假的情况，导致增值税申报存在误差，进而引发税务风险。
2. 增值税专用发票管理不到位：企业在购销过程中未能及时、准确地开具、领用和使用增值税专用发票，也容易引发税务风险。
3. 交叉经营风险：由于一些大型商业企业也从事跨行业经营，涉及销售商品和提供服务，容易产生交叉经营风险，如如何确定商品销售和服务提供产生的增值税税额等问题。
针对以上风险，建议大型商业零售企业应加强内部风控和管理，严格按照税法规定开展业务，并建立健全的会计核算和数据管理制度。
同时，应定期进行内部税务风险评估，及时整改弥补问题，确保增值税申报的准确性。
二、所得税风险大型商业零售行业涉及的所得税风险主要包括：1. 资产减值风险：由于市场环境变化或运作失误等原因，企业所持有的存货、固定资产等可能出现减值情况，导致计提减值准备的不准确或不全面，进而影响所得税报告。
2. 跨境业务风险：一些大型商业零售企业在物流、电子商务等领域开展跨境业务，涉及到国际税收的规则和要求，如国际税收协定等，需要合规遵循。
3. 合规和抄税风险：企业未能按照税法规定履行纳税义务，或者隐瞒、虚报经营数据等行为，容易引发税务部门的监管和查处。
为降低所得税风险，建议大型商业零售企业应严格执行会计准则和税收政策，加强资产减值的风险评估和预警机制，确保所得税计提的准确性。
另外，应与税务机关建立良好的沟通和合作关系，及时了解税收政策的变动，并根据实际业务情况进行合规调整。
三、关税和进口环节税收风险对于从海外进口商品的大型商业零售企业而言，关税和进口环节税收风险是常见的问题。
增值税的零售业应纳税款核算方法随着现代经济的发展，税收成为国家财政的重要组成部分。
增值税是一种重要的税种，对于零售业而言，应纳税款的核算方法尤为重要。
本文将探讨增值税的零售业应纳税款核算方法，旨在帮助零售业主了解并正确执行相关税务规定。
1. 增值税基本原理增值税是按照商品或劳务增值额的比例征收的一种间接税。
零售业作为商品的最终环节之一，需要按照增值税法的规定向国家纳税。
增值税的基本原理是根据税率与纳税人销售额的乘积来计算纳税款，即销售额乘以税率等于纳税额。
在零售业中，应特别注意核算销售额和适用税率的计算。
2. 销售额的核算零售业的销售额由两部分构成，即纳税人销售商品的价格以及对外提供劳务收取的费用。
在核算销售额时，应按照以下方法进行计算：（1）对于销售商品的价格，应按照商品的实际销售价格计算。
同时，零售业可以享受增值税额的差额扣税政策，即销售商品的增值税额与购买商品的增值税额之差可作为应纳税款的计算基数。
（2）对于提供劳务收取的费用，应按照劳务的实际收费标准计算，不包含增值税。
3. 适用税率的确定零售业适用的增值税税率主要取决于所销售商品的类别。
在我国，常见的增值税税率有13%和9%两个档次。
一般而言，食品、饮料、日用品等生活必需品适用13%的税率，其他商品适用9%的税率。
零售业需要根据不同商品的销售额来计算适用税率的比例，并将税率应用于销售额的核算中。
4. 纳税申报和缴款零售业应当按照税法规定的时间和程序进行纳税申报和缴款。
一般而言，纳税期限为每季度结束后的15日内，零售业需向国家税务机关提交纳税申报表，并在规定时间内缴纳纳税款。
税务机关将根据零售业的申报表审核纳税申报情况，并对纳税款进行核算和监督。
5. 税务合规与风险防范零售业在核算应纳税款时应严格按照税法规定执行，确保申报表的真实性和准确性。
同时，还需注意避免偷漏税等违规行为。
为了更好地遵守税法规定，零售业应加强自身内部财务管理，保持账务准确，加强税务知识的培训和了解，并与相关税务机关保持良好的沟通和合作关系。
增值税与零售业的税收规定随着现代经济的发展，税收作为一种国家收入的重要来源，对于各行各业都有着重要的影响。
在零售业这一重要的经济领域中，增值税是一种普遍适用的税收制度。
本文将重点探讨增值税与零售业的税收规定，解析其对零售企业以及经济发展的影响。
一、增值税的基本原理及适用范围增值税是一种按照价值增加的方式征税的税收制度，适用于商品和劳务的交易过程中。
根据相关法律法规，凡是在我国境内销售货物、提供劳务的单位和个人，都应纳入增值税的征税范围。
对于零售业来说，增值税是一项重要的税收制度。
零售业作为商品流通领域的最后一环，其销售的商品大多是终端消费品，这些商品的增值税主要由生产、流通环节的企业交纳。
消费者在购买商品时，已经包含了增值税的部分，但并不需要直接向税务机关缴纳税款。
二、零售业的增值税税率及纳税义务根据国家税务总局的规定，零售业的增值税税率主要分为三档，分别是：17%、13%和6%。
17%的税率主要适用于一般纳税人，13%的税率适用于以下两种情况：一是小规模纳税人，二是纳税人销售的部分零税率商品。
6%的税率适用于农产品、食品、药品等少数特殊商品。
除了按照不同税率纳税外，零售业还有其他纳税义务。
首先，零售企业需要按照规定时间及时办理申报纳税手续。
其次，应当按月、季度对销售额进行计算，并缴纳相应的增值税款项。
同时，零售企业还需要保留相关的发票及账簿等资料，以备税务机关的核查。
三、增值税对零售业的影响增值税对零售业有着重要的影响，主要体现在以下几个方面。
首先，增值税的存在使得零售企业需要重新评估其价格策略和盈利模式。
因为增值税是根据商品增值的额度征税，企业需要在保证利润的同时，合理控制商品价格。
这对于提高企业的竞争力和市场占有率具有重要意义。
其次，增值税的征税机制对零售企业的资金流动也会产生影响。
由于零售企业在销售商品时已经包含了增值税的部分，需要及时缴纳给税务机关，因此企业的资金流动会受到一定的制约。
零售业税务要点税收是国家财政收入的重要来源，零售业作为国民经济的重要组成部分，对税收征管也有着重要影响。
因此，了解零售业税务要点对于经营者和业务从业人员来说至关重要。
本文将介绍零售业税务的关键要点，并提供相关操作建议。
一、增值税增值税是零售业最常见的税收类型，以下是购销方面的要点：1.发票管理：零售商需要合法持有销售发票，在销售商品和提供服务时，必须向购买者开具发票，并按规定报送相关税务机关。
2.增值税计算：零售商需要根据实际销售金额和增值税税率，计算应纳税额，并及时缴纳税款。
3.进项税额抵扣：零售商可以按规定程序对进货环节缴纳的增值税进行抵扣，减少应纳税额。
4.差额征税：某些零售业务可能适用差额征税政策，对于这类业务，零售商应按规定程序申报和缴纳税款。
二、营业税虽然增值税已经取代了营业税成为主要税种，但是在零售业中仍然存在着一些特殊情况，需要额外考虑营业税：1.烟草、酒类、成品油等特定商品：对于销售这些特定商品的零售商，可能需要缴纳额外的营业税。
要及时了解相关政策、计税方法和税率。
2.涉及异地经营：如果零售商在异地设立分支机构或者从事跨区域经营，可能需要办理相关税务登记和缴纳营业税。
三、个人所得税个人所得税对零售业主要涉及员工薪酬等方面：1.工资薪酬：零售商作为雇主，需要按规定代扣代缴员工工资的个人所得税，并定期申报和缴纳。
2.提成奖金：对于零售员工的提成奖金，也需要按照相关规定计算个人所得税，确保合规缴纳。
四、其他税收除了以上主要税种外，零售业可能还需要考虑其他税收方面的事项：1.房产税：如果零售商拥有固定的营业场所，可能需要申报和缴纳房产税。
2.土地使用税：对于租赁土地用于零售业务的，零售商需要按规定缴纳土地使用税。
3.城市维护建设税和教育费附加：根据相关政策要求，零售商需要按一定比例缴纳城市维护建设税和教育费附加。
针对零售业税务要点，我们还提供以下操作建议：1.及时了解税收政策：关注国家和地方税务部门的最新政策，确保及时了解和掌握税务要点，以免因疏忽而导致违规。
增值税的批发零售业税收政策与税务处理方法随着经济的发展和税收制度的完善，增值税成为了我国重要的税种之一。
在批发零售业领域，增值税的税收政策和税务处理方法对企业的经营和发展起着重要的作用。
本文将就这一主题展开阐述，旨在帮助企业了解并合理应用增值税的政策和方法。
一、增值税的基本原理增值税是一种按照商品的增值代征的税种。
简单来说，就是按照企业商品的销售额与进项之差来计算税额。
增值税的基本原理是“进项税额抵扣，差额应纳税额”，旨在鼓励企业加大投资和生产力，促进经济发展。
二、批发零售业的税收政策1. 增值税的税率根据我国税收政策，目前增值税的税率分为17%、13%和6%三档。
批发零售业的税率一般适用于13%，但具体情况根据相关产业政策和税务规定进行调整。
2. 进项税额抵扣批发零售业经营过程中需要购进商品和相关服务，所缴纳的增值税可以作为进项税额进行抵扣。
抵扣后的差额即为应纳税额。
3. 应税减征政策为了鼓励和支持小微企业的发展，批发零售业可以享受相应的应税减征政策，例如免征增值税、免征营业税等。
具体的政策执行方式可以咨询当地税务机关或者专业税务咨询机构。
三、批发零售业的税务处理方法1. 合规纳税企业在经营中应保证合规纳税，严格按照税务部门的要求进行申报和缴纳增值税。
加强企业内部的财务管理，建立健全的会计制度，确保准确记录企业的购销货物和相关经营情况，以便税务部门审核。
2. 进项税额核对和抵扣企业在购进商品和服务时，需要核对对方的增值税发票是否符合要求，并确保发票信息的真实性。
同时，在申报增值税时，将购进发票中的进项税额与销售发票中的应纳税额进行核对和抵扣，以确保税务处理的准确性和合规性。
3. 关注税收优惠政策批发零售业可以关注国家和地方推出的税收优惠政策，例如小微企业减免政策、高新技术企业优惠政策等。
了解并合理运用这些政策，可以降低企业的税负，增强竞争力。
4. 定期申报和缴纳税款企业应按照税务部门规定的期限定期申报和缴纳增值税。
浅谈零售企业的增值税问题
作者：未知
自改革开放以来，伴随着商业零售企业的逐渐崛起，一些增值税问题逐渐浮出水面，在一定程度上困扰着税企双方。
一、存在的主要问题及分析
（一）对假发票的识别防范能力弱
目前，商业零售企业对假发票防不胜防，识别假发票的能力是非常弱的。
究其原因，主要有以下几个方面：
1.识别真伪发票的信息化技术建设尚未运用到所有发票管理之中。
随着经济的发展，发票的使用、开具数量也与日俱增。
如何管理好大批量的发票，识别、鉴定发票真伪，已成为税收实践中的一个非常重要的问题。
目前，一些不法分子在高额利润的驱使下，制售假发票的犯罪行为不仅屡禁不止，而且其手段和技术也不断升级。
而税务机关除对防伪税控机开具的专用发票，已能通过发票认证、交叉稽核
的方式有效识别真伪以外，税企双方对手工专用发票、普通电脑票、普通发票还是采用原始的眼看、手摸的方式加以鉴别，因而很难收到成效。
2.普通发票格式、版本不统一，增加了识别防范假发票的难度。
目前，国家仅对增值税专用发票的格式、防伪标识进行了规范，普通发票由各地税务机关自行管理，这就造成了普通发票的多种多样。
从各地普通发票种类来说，有的地方统称为工商业销售发票，有的地方又将其细分为工业企业销售发票、商业企业销售发票等。
除此之外，普通发票的格式也呈现多样化，为此导致纳税人不能全面掌握各地的普通发票信息，因而无法对外地发票进行判断，加大了发票管理难度。
3.商业零售企业月收取发票量大，涉及面广，客观上也加大了对假发票的防范难度。
与工业企业相比，商业零售企业经营品种繁杂，面对的供应商面广户多，交易次数频繁。
在对深圳商业零售企业的了解过程中发现，一家月销售额两千万左右的超市，负责为其供货的供应商通常有两至三千家，每月收取的发票达三四千份，平均每天会收到上百张发票。
面对这上千家供应商所提供的发票要一一加以识别，工作量大，从而
给商业企业对假发票的防范工作带来一定难度。
（二）租赁经营场地难取得水电费专用发票，从而无法抵扣税款
根据增值税税款抵扣的规定，企业只有在取得增值税专用发票、海关完税凭证或可抵扣的收购发票的情况下才能抵扣进项税金。
与传统的国有、私营商业企业通常是以自有房产进行经营不同，目前的商业零售企业通常是租赁场地经营。
由于经营场所所处的大厦在自来水公司和电业局通常只有一个统一的计费户头，因而商业零售企业往往只能通过大厦的物业公司代付水电费，自来水公司和电业局则分别根据该大厦的总水表和总电表的抄表数计算收取水电费后，向大厦的物业公司开具发票。
由于物业公司不是增值税一般纳税人，因而不能开具增值税专用发票给商业零售企业。
水电费是商业零售企业经营费用的大头，商业零售企业经营消耗了水电，并支付了水电费，只是由于收取水电方不具备一般纳税人资格而无法取得水电费专用发票，不能抵扣相应的进项税额，每年就需多承担几万元乃至上百万元的税收负担，这是非常不合理的，也极大的阻碍了商业零售企业的发展。
（三）无法划分正常损失与非正常损失
根据增值税暂行条例的规定：纳税人发生的非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣，而正常损失所购进货物的进项
税可以从销项税额中抵扣。
根据条例可知，企业的购进货物发生的损失是否可抵扣，是建立在是否为正常损失的基础上的。
而在实际工作中，商业零售企业客观上往往无法划分正常与非正常损失，因而其全部损失的进项税金均不能从销项税额中抵扣，导致税负增加。
究其原因，主要为：
1.税法规定不明确。
对不得从销项税额中抵扣进项税额的非正常损失，税法规定主要包括（1）自然灾害损失；（2）因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质损失；（3）其他非正常损失。
其所指的第三点“其他非正常损失”包括的范围广泛，税法对此并没有一些具体的判断标准，企业判断时缺乏可操作性。
2.大规模、开架自选式的经营方式，造成商业零售企业难以划分正常与非正常损失。
现代化的大型商品零售企业，特别是一些大型超市，经营商品品种多达一万余种，采取开架自选方式销售，在经营过程中不可避免地存在各种损失。
这种损失既有正常损失，如商品运输过程中发生的合理损耗、商品上架前整理时或大包装整理为小包装时造成的商品破损损失，商品的自然损耗（如有保质期的商品在保质期前未售出的损
失）、顾客挑选商品过程中造成的商品破损和商品包装破损导致的商品损失、顾客试吃散装即食食品造成的商品数量或重量的减少导致的商品损失等正常损失；也会有部分非正常损失，主要是商品被盗。
但是商业零售企业在经营过程中对此无法一一统计，只能通过定期盘点来确认，而盘点也只能确认总的损失，无法一一划分正常与非正常损失，因而其全部损失的进项税额均不能抵扣，税收负担明显增加。
（四）商业零售企业中的小规模纳税人实际税负重
自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。
按税法规定，小规模纳税人只能按4%的征收率计缴增值税。
但根据税收调查资料提供的数据，由于流通环节竞争加剧导致增值额下降，近几年商业零售企业增值税平均负担率分别为1.97%，1.72%，1.66%，远低于4%，现行的税收政策和征管方法使商业零售企业中的小规模纳税人的实际税负明显高于一般纳税人，不利于小型的商业零售企业的发展，不利于商业生态的平衡。
二、解决问题的具体措施
（一）加强发票管理
1.加强普通发票的规范化管理
发票管理在税收管理中一直占据着非常重要的地位。
对假发票能否严格识别和防范，一方面影响到国家的财政收入，另一方面也影响到税收环境和经济秩序。
因此，笔者认为，对普通发票，首先应加强规范化管理，统一规定普通发票的格式、防伪标识等。
具体操作上，可参照增值税发票的管理，在格式、防伪标识、印制方面能有基本标准，以便纳税人在收取发票时，能根据这些基本信息，自行加以鉴别。
2.加快税务信息化建设的步伐，把识别真假发票的信息技术运用到所有的发票管理中
现有的金税工程，除对增值税专用发票全面推行防伪税控认证系统以外，还应逐步全面取消手工票、普通电脑票。
同时，还可考虑将小规模的纳税人也纳入防伪税控系统，通过防伪税控机开具发票，或采用其他先进技术，如互联网、电子数据处理系统等税控装置，加强交叉稽核，从而才能严格识别和防范假发票。
（二）完善现有的征收制度
1.制定相关法规明确租赁场地的水电费发票的开具问题
租赁场地经营已是目前普遍存在一种经营方式，由此而引发的水电费发票事项，通过企业与自来水公司、电力局协调解决往往进展缓慢，甚至于最后根本不能协调解决。
因此，对现已普遍存在的租赁场地水电费问题，国家应制定相关的规定加以明确。
笔者建议，可将大厦的总水电费按出租方和承租方协商确定的比例或合同约定的比例进行分割，自来水公司和电力局则按分割后的水电费数额向出租方开具普通发票，向承租方（凭一般纳税人身份证明）开具增值税专用发票。
这样，将专用发票直接开具给各水、电使用单位，才能确保水、电使用单位能抵扣进项税金，从而由此解决商业零售企业租赁场地进行经营的税负不合理问题。
2.核定商业零售企业的正常损耗率
针对商业零售企业在生产经营过程中无法区分正常损失与非正常损失的客观实际，为了使增值税的征收更加现实合理，税务机关可根据对商业零售企业现行经营过程中的商品损耗率进行调查，核定其正常损耗率。
对企业正常损耗率之内的损耗，其进项税额可以从当期的销项税额中抵扣；企业损耗超出正常损耗率的部分，不得抵扣进项税，冲减进项税金。
正常损耗率可根据各地区的实际情况，每年核定一次。
3.调整商业零售企业一般纳税人认定标准，适当降低小规模商业
企业的税负率
增值税一般纳税人面广量多，是增值税优越性得以充分发挥的前提条件之一。
事实上，只要存在小规模纳税人，就不能实现充分的税款抵扣制度，重复征税的问题就无法彻底消除。
因此，从有利于经济发展和为企业创造公平竞争环境的角度从长计议，对于独立核算，财务核算制度健全，能够准确计缴增值税，并有能力从事防伪税控系统技术操作的，在资格管理上不能仅以年销售额作为唯一判断标准，税务机关应予以认定为一般纳税人，纳入一般纳税人的管理范畴。
与此同时，鉴于小规模商业零售企业的实际税负偏重，可考虑在现行4%的基础上，适当降低1-2个百分点，以平衡税负，增强其竞争能力。
