商业企业增值税税负偏低的原因分析

关于我国增值税税负不公问题的分析引言增值税是我国重要的税种之一，是指按照货物、劳务和不动产的增值额征收的一种税收。

然而，近年来我国增值税税负不公的问题越来越突出，给企业和个人带来了不小的负担。

本文将对我国增值税税负不公问题进行分析，并探讨可能的解决方案。

问题表现在我国的增值税制度中，存在着税负不公的问题，主要表现为以下几个方面：1.产业间税负差异。

不同行业的增值税税率不同，导致一些行业的税负较高，而另一些行业的税负较低。

例如，一些高附加值的行业或者是高科技行业可以享受到减税政策，税负较低，而一些传统产业则无法享受相同的优惠政策，税负较高。

2.地区间税负差异。

不同地区之间的增值税税负也存在差异，一些经济发达地区的税负较低，而一些欠发达地区的税负较高。

这种税负差异会导致资源的不均衡配置，进一步加大地区间的差距。

3.重复征税问题。

在一些特定领域，存在着重复征税的问题。

例如，企业购买资产时需要缴纳增值税，然后再将该资产出售时，还要再次缴纳增值税。

这种重复征税的问题使得企业税负更重。

影响增值税税负不公问题的存在对企业和个人都有不同程度的影响。

对于企业来说，税负不公将直接影响企业的经营成本和竞争力。

那些税负较高的企业面临着较高的经营成本，从而减少了其盈利能力。

同时，税负不公也会加剧行业之间的竞争不公平，影响企业的发展。

对于个人来说，税负不公将直接影响个人的收入水平和生活负担。

一些税负较高的个人可能需要承担更多的税收，减少他们的实际收入，增加生活负担。

此外，增值税税负不公还可能导致资源的不均衡配置，影响经济的发展。

税负较高的行业可能面临着更大的困难，难以吸引投资和创新，从而制约了相关产业的发展。

分析原因造成我国增值税税负不公问题的原因是多方面的，主要包括以下几点：1.税率政策设置不合理。

税率的不合理设置导致了产业和地区间的不公平竞争。

一些行业和地区由于历史原因或政治因素，享受到了较低的税率，而其他行业和地区则无法得到相同的待遇。

税务系统用税收分析看企业低税负问题的调研报告范文某某区某某镇是全国著名焊管之乡，有各类规模的焊管生产企业201家，主要设备使用焊管机组口径自16mm到165mm不等。

生产各种规格产品2万多种，主要用于摩托车、家具、健身器材、钢结构、建材等行业。

06年全镇焊管企业年销售达30.04亿元，占全镇经济总量33%。

应征增值税4631.72万元左右，实际入库4631.72万元。

年销售收入1000万元以下的企业119户，占行业生产企业59.20％；年销售1000万元以上的企业82户，占40.80％。

企业之间增值税税收负担率偏差较大，行业税收负担率低的0.3%,高的2.6%，行业平均税收负担率仅为1.54%。

该行业存在以下特点：1、生产设备简单、技术含量不高，前期投资少，行业门槛低；2、附加值低、产品市场竞争激烈，从而导致企业之间互相压价，整体企业利润率低，行业平均利润率仅为3％。

3、部分销售为低档建筑用焊管，导致行业内无票销售严重，同时废料销售的不开票，少申报,造成征管难度加大，税负率较低。

为此，某某国税二分局针对税负率明显偏低且销售超过1000万元的企业，对具有行业代表性企业A公司进行了服务性调研。

一、企业基本情况A公司成立于2006年，注册资金3000万元，为增值税一般纳税人。

公司主要生产大中型口径焊接方、矩形钢管的大型企业，拥有400某300、200某200、60某160等大中型截面方、矩型管生产线和冷弯型钢机组，常年生产标准为GB/T6728-2002、GB/T6725-2002、JIS3466、EN10219、ASTMA500等各种大中型口径优质焊接钢管。

产品主要用于建筑结构，如大型体育馆、展览馆、工业厂房、高层建筑、煤矿矿井、机械等，生产工艺流程图如下：该公司财务制度基本健全，内部控制基本有效。

2006年该公司产品销售收入12455.31万元，缴纳增值税132.06万元，实现利润561万元；2007年产品销售收入19967.71万元（含外销收入1590.98万元），缴纳增值税116.25万元，实现利润324.61万元。

税负率偏低如何写说明
一些企业因为税负率偏低，要求企业写个说明。

下面我就引起税负率偏低的一些原因列举一下，实际工作中结合企业实际情况引用下： 1、存货金额大 A、前期进的存货比较多，发票已经抵扣而销售还没完全实现。

B、产品滞销，库存积压比较多。

C、产品更新换代，产品已经属于淘汰产品，库存积压比较大。

D、产品还在销售推广阶段，准备大量铺货。

2、销售价格低 A、产品更新换代，低价销售。

B、市场竞争激烈，行业利润率比较低。

C、市场没有打开，现在已经是过时产品，产品快过保质期等而降销售价格。

D、企业营销策略，为了抢占市场份额而比较低销售产品。

增值税税负率偏低一般是因为进项税额多，看看是否有固定资产抵扣，还有就是材料采购多了，进项抵扣自然就多了，不过库存应该也同时增加了，大概就这么几个原因了，把相应的金额分别汇报下就可以了
税务局认为我公司去年的税负底，让我补交些税金，并做进项税转出，求问怎么做账务处理啊？
浏览次数：674次悬赏分：0 |提问时间：2010-7-17 12:25 |提问者：解放心灵ling
推荐答案
税局让你交你就交吗?有什么依据?
税局的要求很奇怪,有拿到税务处理决定书了吗?
还是因为要求自查的关系,所以要查点问题自己去交?
类似这种问题,我都会建议去做复议,复议的结果如果是胡说八道,那就进法院!
要是觉得也无所谓的话,就请税局告知帐怎么做吧,没有理由的税,交了该怎么做,税局最清楚!
进项税转出,通常都是进成本的,要是您想息事宁人,就往成本转吧
报告前面抬头写某某税务所，最后落款是自己某某单位再下面是年月日最后在自己落款单位处盖上公章，这个报告就写好了。

关于增值税税负的分析篇一《增值税税负，那点事儿》咱今儿就来聊聊这增值税税负。

可能有些人一听这词儿，脑袋就大了，觉得这肯定是个特别复杂，特别难懂的玩意儿。

其实啊，没那么玄乎，我就给你讲讲我身边的真事儿，你就明白了。

我有个朋友，开了个小服装加工厂。

这厂子一开始啊，生意还真不错，订单一个接一个。

可随着生意越来越好，麻烦事儿也来了。

有一回，朋友愁眉苦脸地找我，说这税负怎么越来越重了，感觉挣的钱都快不够交税的了。

我就陪着他一起梳理梳理。

原来啊，这增值税税负就是个百分比，简单说就是企业交的增值税占收入的比重。

朋友的服装厂，进货的面料、辅料啥的都有增值税发票，这部分能抵扣一些。

但是呢，有些零星采购，比如找路边小作坊买点特殊的小配件，人家就给不了发票。

这没发票啊，就不能抵扣，那税负可不就上去了嘛。

就好比你出门打车，正规出租车给你开票，你能报销或者有个凭证。

可要是坐黑车，啥凭证都没有，这到时候算账不就乱套了嘛。

朋友这厂也一样，那些没发票的采购，就成了增加税负的“坑”。

后来啊，朋友就想着办法改善。

他到处找能正规开票的供应商，哪怕价格贵点，也咬牙用。

慢慢的，能抵扣的就多了，税负也降下来了一些。

这就好比你在家过日子，得算计着花钱一样。

企业过日子也得算计，把这税负弄清楚，合理规划采购，能省不少钱呢。

不然啊，辛辛苦苦挣的钱，都让税给“吃”了，那可就白忙活了。

而且啊，合理把控税负，对企业的长远发展那也是至关重要的，就跟咱们过日子要量入为出一样的道理。

总之啊，这增值税税负别看有点复杂，搞明白了，那就是企业省钱的好门道儿。

篇二《从服装加工看增值税税负的“奥秘”》还说我这朋友的服装厂啊，经过一番折腾，在增值税税负这方面算是有了点经验。

可没想到，新问题又来了。

有一阵子，服装厂接了几个大单，产量一下子就上去了。

这原本是好事儿啊，可到交增值税的时候，朋友又傻眼了。

税负怎么又不对劲了呢？经过仔细研究啊，发现原来是产量突然增加，生产设备老化，维修成本就跟着上来了。

企业税负偏低的情况说明尊敬的［税务部门名称］:我司［企业名称］,统一社会信用代码为［具体代码］,现就本企业税负偏低的情况向贵部门作出如下详细说明：一、企业基本情况我司成立于［成立时间］,主要从事［业务范围］,属于［所属行业］。

二、税负偏低的原因分析1.原材料价格波动近期原材料市场价格大幅上涨，而产品销售价格调整存在滞后性,导致成本增加，增值空间缩小，从而使得增值税税负降低。

2.扩大生产与固定资产投入为满足市场需求和提高生产能力，我司在［具体时间段］进行了大规模的固定资产投资和技术改造，购置了大量的生产设备和生产线。

这导致一次性产生了较大金额的进项税额，在短期内降低了税负。

3.库存调整由于市场需求变化，我司对产品库存进行了优化和调整，部分产品积压，减少了当期的销售，从而影响了增值税的应纳税额。

4.税收优惠政策我司符合［具体税收优惠政策名称及文号］的相关规定，享受了相应的税收减免优惠，这在一定程度上降低了企业的税负。

5.行业竞争压力所在行业竞争激烈,为了保持市场份额，不得不采取降低价格的策略，导致销售毛利下降，进而影响了税负水平。

三、应对措施1.加强成本控制和价格管理，密切关注原材料价格走势，与供应商建立更稳定的合作关系，同时合理调整产品销售价格,以提高企业的盈利能力和税负水平。

2.优化生产和库存管理，提高生产效率，减少库存积压，确保生产和销售的平衡，稳定增值税的缴纳。

3.持续关注税收政策变化,确保充分享受合法的税收优惠的同时，依法合规纳税。

4.加强市场调研和产品创新提升产品附加值和市场竞争力,逐步提高销售价格和利润水平，从而提高税负。

我司将严格遵守税收法规，不断完善财务管理，确保税负逐步恢复到合理水平。

感谢贵部门一直以来对我司的支持和监督，如有需要，我司愿意提供更多详细资料。

［企业名称］旧期］税负率偏低的解析：会计可以从四个方面去把握解释造成税负率偏低的原因：1.生产用的原材料价格变动情况；2、商品的销售市场经销情况；3、生产设备运行情况；4、公司内部股权、人事等变动情况。

1.如何写增值税税负率低的分析报告不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低，主要原因有：行业利润较低（是钢材等利润较低的批发企业），库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因.具体写法：第一部分：企业基本情况介绍；成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人；第二部分，税负的原因：前三个月收入，税金，税负.具体根据企业情况，解释税负的原因：1、行业特点；2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。

3、签定大笔供货合同，需要准备库存。

4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。

以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查我上面说的是税务机关针对企业税负低，要求企业提供的低税负的自查报告的模式，不知道你说的分析报告，是针对提供给哪个部门使用的，基本格式和内容应该是差不多的。

2.增值税税负低的原因你主要注重说明造成税负低的原因，税负低就是交税少，交税少的原因就是进项税高，销项税低，留底多才不用交税，你就说明什么原因造成进项税高，什么原因造成销项税低，其实一个主要的原因就是购进的货没完全销售，那就是因为市场估计不足，未达到预期的销售，造成存货留存量大，再一个就是增值部分小，买进价和卖出价相差不多，自然税负也就低了，这个原因可能是由于商品滞销，为了加快回笼资金导致减价销售所造成的，其实你写的工资等因素都不是导致增值税税负低的直接原因，所以在税务你通不过，你就围绕导致增值税税负低的可能原因多写几个就可以了。

3.一般纳税人税负低怎么办一般纳税人税负低,要写情况说明,怎么写由于不同行业的税负不一样，在写说明时要根据行业特点和企业经营情况进行解释说明。

增值税申报质量偏低的原因和控管对策随着我国经济的快速发展，税收成为国家财政的主要来源之一，而增值税也成为了国家税收体系中的重要组成部分。

增值税是一种以生产和流通环节的货物和劳务的价值增长为计税基础，按照销售额的一定比例征收的间接税。

增值税作为我国最为重要的税种之一，其申报质量的高低直接关系到国家税收收入的稳定性和质量。

然而，现实中我们发现，增值税申报质量的偏低是普遍存在的问题，甚至成为了税务部门的一大痛点。

究其原因，主要有以下几个方面：一、税法规定不规范。

增值税涉及的规定较为复杂，加之法规频繁变化，针对一些特定的实际情况，税法并没有过多的明确规定，给纳税人带来了很大的不确定性。

同时，税法的解释也会因为理解上的难度及规定层级的不同导致纳税人的误解。

二、会计操作不规范。

增值税税款的核算与缴纳需通过会计的操作实现。

但是，企业的会计水平与应聘岗位所需的要求不一样，并且企业的规模、性质、管理水平等因素也会影响会计的实际操作能力。

因此，企业缺乏高水平的财务人员或者未能对财务人员进行规范有效的培训，从而导致了一些企业的财务核算出现了各种疏漏和错误。

三、纳税人自身管理不规范。

对于企业而言，缴纳税款是一种法定义务，需要纳税人按照法律规定及时缴纳税款。

但存在有一些企业，由于管理不规范，内部控制体系不健全，而未能对其应缴税款及时监管和核算，导致出现了漏缴、少缴、错缴等情况。

还有一些企业，为了规避税负，不遵守税法规定，采取虚构业务、少报利润等方式逃避缴纳增值税。

针对这些原因，国家税务部门出台了一系列的控管对策以提升增值税申报质量和执行效率。

主要分为如下几类：一、加强税法法规的传达与解释。

税务部门要加强税法法规的发布和宣传，以及听取广大纳税人的建议和反馈。

及时发布相关的司法解释和业务指南，以便纳税人更好地理解和遵守相关法律规定。

二、加强对企业的宣传和培训。

税务部门要开展执法宣传活动，以加强对企业的宣传和教育，提高增值税申报的标准和质量。

成都市 XXX 有限公司增值税税负偏低的原因说明我单位 XXX 有限公司 , 纳税人识别号： XXX，注册地址： XXX，于 2011 年 5 月26 日成立，属于新办一般纳税人商贸批发企业，单位联系电话：会计XXX；财务主管XXX，主要经营项目：日用百货、服装、小饰品、家电、日用品批发。

财务核算健全，按照规定设置基本账户及库存商品明细帐，按有关增值税核算规定准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额。

2011 年 7 月份我单位小规模阶段共实现销售收入32796.60元，应纳增值税指标销售收入销项税额购进商品进项税额应纳税额税负销售成本销售毛利毛利率库存余额月份2011.0732796.60983.9032120.990.00983.903%32120.99675.61 2.06%0.00小规模小计32796.60983.9032120.990.00983.903%32120.99675.21 2.06%0.00 2011.08172380.9229304.78227370.6238653-9618.22163761.878619.055%63608.75 2011.09697030.68118495.21626422.66106491.892655.10662179.1534851.535%27852.26 2011.10319257.5054273.78726024.92123424.23-69150.45293716.9025540.608%460160.28一般纳税小计1188669.10202073.771579818.20268569.122655.100.23%1119657.9269011.18 5.81%460160.28合计1221465.70203057.671611939.19268569.1236390.30%1151778.9169686.39 5.71%460160.28 983.90 元；8 月-10月份我单位一般纳税阶段共实现销售收入 1188669.13元，应纳增值税 2655.10元，一般纳税税负为 1%。

XXX有限公司增值税税负偏低的原因说明
1.产业结构优势：XXX有限公司所属的产业具有较高的附加值和利润率，使得增值税税负相对较低。

该公司可能处于高附加值、高利润率的行
业领域，如高科技、金融服务等。

这些行业的产品或服务具有较高的附加值，因此增值税税负相对较低。

2.深化创新：XXX有限公司在管理、生产、营销等方面进行了深化和
创新，有效降低了成本，提升了效益。

这些和创新使得公司的运营效率更高，税负相对较低。

3.企业经营管理优势：XXX有限公司在经营管理方面具有一定的优势，能够有效控制成本和费用，提高了财务效益。

企业管理水平的提升直接影
响了增值税税负的大小。

4.有效避税措施：XXX有限公司可能合法采取了一些避税措施，降低
了缴纳增值税的金额。

这些措施包括合理利用税收优惠政策、降低进口税率、采取跨境电商等方式。

5.优化供应链：XXX有限公司可能通过优化供应链管理、提高供应链
运作效率等方式降低了产品成本，从而降低了增值税税负。

优化供应链可
以有效降低企业的税负，提高盈利能力。

总的来说，XXX有限公司增值税税负偏低的原因主要是由于其所属产
业结构优势、深化创新、企业经营管理优势、有效避税措施以及优化供应
链等因素共同作用所致。

这些因素使得公司在税负方面相对较低，有利于
提升盈利能力和竞争力。

当然，为了确保合规经营，XXX有限公司需要遵
守相关税法法规，避免出现非法避税行为，保持税收的稳定和可持续性。