零售业税收实操

【老会计经验】有关超市的纳税筹划连锁零售企业的配送业务，是指运用交通工具和人力，将货物从供应商的仓库或者零售企业的配送仓库，分配、运输至零售企业的各个分店，验收、录入系统并整理上货架的过程。

广义的配送，既包括货物从供应商仓库到零售企业的配送中心周转仓库，再从配送中心周转仓库分配运至各门店的物流方式（即狭义的配送），也包括货物从供应商直达各门店的物流方式（简称直送）。

随着零售企业配送中心物流功能的扩展，有的还可以开展第三方物流服务（即货物从供应商到本配送中心周转仓再到供应商指定的第三方零售企业）。

一、配送业务相关税收政策与税收实践介绍零售企业的配送物流服务，从流转税的角度，可以分解为：货物仓储、分拣、运输、搬运、装卸等服务。

按现行流转税政策，均属于营业税税种的课税范围。

按税目划分，则涉及交通运输业和服务业两个税目。

其中货物运输和装卸搬运适用交通运输业税目，法定税率为3%，仓储属于服务业税目，法定税率为5%.分开适用不同税率的前提条件是要分开核算。

根据现行的发票管制制度，与取得货运收入并按3%纳税相挂钩的相关发票制度包括：（1）只能使用从地税机关申领的公路、内河货物运输业统一发票或全国联运行业货运统一发票（04年升级为电脑版，实行税局网络核对。

以下均简称货运发票）；而申购货运发票的条件是：（2）必须取得政府机关（交通管理局）颁发的《公路货运许可证》，且营业执照的经营范围中登记有货物运输字样，并在地税局办理运输业自开票纳税人资格认定手续。

（3）如未能获准领购并自开货运发票，就只能逐笔向地税局申请代开货运发票，这需要逐笔提交繁杂的资料证明。

实践中许多连锁企业没有申领到货运发票，但又取得了相关收入，按现行规定就得逐单向地税局申请代开货运发票。

但由于提交资料繁杂，过高的操作成本令连锁企业难以忍受。

如果连锁企业不办理逐笔申请代开，就会落入这样的困境：由于地税局电脑系统中该企业没有登记交通运输业税目，无法按3%的低税率申报纳税，只能挤入其他业务收入交纳5%的营业税。

第一章总则第一条为规范药品零售企业的财务报税行为，加强财务管理，确保企业依法纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有药品零售门店、分支机构及关联企业。

第三条本制度旨在明确财务报税流程、职责分工，确保财务数据的真实、准确、完整，提高报税效率。

第二章财务报税职责第四条财务部门负责：1. 负责制定和实施财务报税管理制度，确保报税工作的顺利进行；2. 负责收集、整理、审核、编制财务报表，确保报表真实、准确、完整；3. 负责按照国家税收法律法规和公司内部制度，办理税务申报、缴纳、退税等事项；4. 负责与税务机关沟通，及时了解税收政策变化，确保公司合规经营。

第五条门店及分支机构负责人负责：1. 严格执行财务报税制度，确保门店及分支机构财务数据的真实、准确、完整；2. 负责督促门店及分支机构按时完成财务报表编制和税务申报工作；3. 负责协调门店及分支机构与财务部门的沟通，确保报税工作的顺利进行。

第三章财务报税流程第六条财务报表编制：1. 每月末，门店及分支机构根据业务实际情况，编制月度财务报表；2. 每季度末，门店及分支机构根据月度财务报表，编制季度财务报表；3. 每年度末，门店及分支机构根据季度财务报表，编制年度财务报表。

第七条税务申报：1. 财务部门根据年度财务报表，编制企业所得税年度纳税申报表；2. 财务部门根据季度财务报表，编制增值税季度纳税申报表；3. 财务部门根据月度财务报表，编制个人所得税月度纳税申报表；4. 财务部门在规定时间内，将申报表报送税务机关。

第八条税款缴纳：1. 财务部门根据税务机关核定的税款，及时足额缴纳；2. 财务部门定期与税务机关核对税款缴纳情况，确保缴纳准确。

第四章财务报税管理第九条财务部门应定期对财务报税工作进行自查，发现问题及时整改；第十条财务部门应建立健全财务报税档案，确保档案完整、规范；第十一条财务部门应加强对门店及分支机构财务报税工作的监督，确保财务报税制度得到有效执行。

做账实操-零售业成本计算公式解析及运用在零售经营过程中一个公式就是一个工具，理解公式，运用公式是提高零售管理效率的基础，以下我对一些常用的公式进行分析。

加价率=毛利率=（零售价-进货价）/零售价我们很多零售经营者总是错误利用加价率，比如某商品的进价是10元加价率定位20%,零售价则为10×20%+10=12元，这样以来该商品的毛利率就只有16.7%了，具体计算方法为：(12-10)/12=16.7%显然我们这样核算零售价格会让我们的毛利大大损失。

正确的做法是：零售价=进货价÷Q-加价率)以上面这个商品为例，零售价为：IoXl-20%)=12.50元。

行业中也有提到顺加和倒扣，其实我们做零售的不应该有顺加这一说，因为我们加价率的参考依据就是对该商品的毛利索求J勋口是根本达不到这个结果的，所以应该统一的用倒扣定价法则。

客单量二成交笔数客单量是不能与客流量画等号的，客流量是指进店的人数,但是顾客进店了不一定会购买商品。

客单量是反应经营情况的重要指标，客单量上升说明门店服务好，环境好，商品吸引人，反之客流就会下降。

成交率=客单量÷客流量成交率低说明店内商品组合有问题，给顾客的选择空间很小,或者说商品更新太慢，偶发品类做的不强势。

客单价=销售额.客单量客单价分日客单价和时段客单价，它是反应门店经营水平的一个重要指标，如果客单价高说明商品组合和商品选择比较合理，高单价商品销售好，同时也说明顾客购买力很强，反之客单价就会降低。

同比上升=本期销售-同期销售同比上升率=（本期销售-同期销售）÷同期销售X100%环比上升=本期销售-上期销售环比上升率=（本期销售-上期销售）÷同期销售XIO0%毛利额=销售金额-成本金额=销售金额X毛利率平均库存二（期初库存+期末库存H2月周转次数二月度销售成本÷月度平均库存年周转次数=年度销售成本÷年度平均库存月周转率=月度销售成本÷月度平均库存×ιoo%年周转率二年度销售成本：年度平均库存XlO0%周转天数二平均库存÷日均销售周转率是反应一个商品的流转速度，周转率高说明库存合理,反之说明商品库存和销售不成正比，大大浪费了库存资源。

个体工商户季度申报税务操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!个体工商户季度申报税务操作流程详解个体工商户作为我国经济的重要组成部分，其税务申报是日常经营中必不可少的一环。

记账实操-服装批发零售店的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设服装批发零售店为一般纳税人，2024 年10 月1 日开业。

1. 设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产等。

负债类：应付账款、短期借款、应交税费等。

所有者权益类：实收资本、本年利润、利润分配等。

损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

2. 确定记账方法：采用借贷记账法。

二、进货业务1. 2024 年10 月5 日，从供应商E 处购进各类服装500 件，每件进价100 元，货款50000 元，增值税进项税额6500 元。

货款以银行存款支付。

借：库存商品——服装50000应交税费——应交增值税（进项税额）6500 贷：银行存款56500三、销售业务1. 2024 年10 月10 日，销售服装300 件，每件售价150 元，货款45000 元，增值税销项税额5850 元。

款项已存入银行。

借：银行存款50850贷：主营业务收入——服装45000应交税费——应交增值税（销项税额）58502. 同时结转销售成本，每件服装成本100 元。

借：主营业务成本——服装30000贷：库存商品——服装30000四、费用支出1. 2024 年10 月15 日，支付店面租金6000 元。

借：销售费用——租金6000贷：银行存款60002. 2024 年10 月20 日，支付员工工资12000 元。

借：管理费用——工资12000贷：银行存款12000五、期末结转1. 结转收入类科目：借：主营业务收入——服装45000贷：本年利润450002. 结转成本费用类科目：借：本年利润48000贷：主营业务成本——服装30000销售费用——租金6000管理费用——工资12000六、财务报表编制1. 资产负债表：反映服装批发零售店在特定日期的财务状况。

2. 利润表：反映服装批发零售店在一定期间的经营成果。

零售企业纳税筹划以永辉超市为例随着国内市场竞争的日益激烈，企业的税收管理越来越重要。

正确的纳税筹划可以帮助企业减少税务风险，并有效提升企业的盈利能力。

本文以永辉超市为例，探讨零售企业的纳税筹划方法。

一、企业概况永辉超市是国内领先的连锁零售企业，拥有众多分店遍布全国各大城市。

作为零售行业的代表企业之一，永辉超市在纳税筹划方面付出了不少努力。

二、合理利用免税政策1. 永辉超市积极申请享受免征增值税政策，根据政策要求合理运用免税额度，减少增值税负担。

2. 在符合条件的情况下，永辉超市充分利用免税地区设立仓储和分销中心，将商品运送到免税地区进行采购、加工等环节。

这样可以避免增值税的征收，有效降低企业税收成本。

三、合理调整企业结构1. 永辉超市实施集团化经营，通过成立子公司、分公司等方式优化企业结构，实现税务筹划的最大化效益。

2. 合理利用集团化经营可以将原本应纳税的利润在集团内部进行合理的调度和分配。

通过合理调整利润分配比例，降低企业的税务负担。

四、加强内部控制与风险管理1. 永辉超市加强内部财务管理，建立科学的会计核算制度和财务管理体系。

准确记录企业的经营收入、成本、费用等信息，确保税收申报的准确性。

2. 建立稽核和风险管理机制，加强内部风险管控能力，防范税务风险的发生。

及时发现、纠正和避免税收违规行为。

五、合规遵法经营1. 永辉超市始终坚持合规经营，积极配合税务机关的检查和审计工作。

确保企业纳税行为符合法律法规，并主动接受税务部门的指导和监督。

2. 企业要加强税法法规的培训和学习，及时了解相关政策和规定的变化，遵守税法的要求，避免税收风险。

六、技术手段的应用1. 永辉超市积极引入信息化系统，利用先进的财务软件对企业的财务数据进行管理和分析。

提高工作效率，减少手工操作，降低人为错误的风险。

2. 利用信息化系统的数据分析功能，及时发现异常情况和风险点，及时采取措施避免税收风险。

同时，通过合理利用企业的数据资源，提升经营决策的准确性和科学性。

零售业销售技巧与实操经验概述零售业销售是一门重要的行业，随着消费者需求的不断变化和市场竞争的激烈，成功的销售技巧和实操经验尤为重要。

本文将介绍一些在零售业中应用广泛且有效的销售技巧和实操经验，希望能够帮助您提升个人销售能力、增加销售额，并更好地满足客户需求。

1. 理解客户需求在进行销售之前，了解并理解客户需求是至关重要的。

通过与客户沟通交流，可以深入了解他们的喜好、问题和期望。

以下是几种有效的方法：•积极倾听：聆听客户所说的话语，并注意他们表达情感或意愿的细微信号；•提出明确问题：通过问问题来获取更多信息，以便更好地满足客户需求；•观察客户行为：仔细观察客户在店内活动和购买习惯，从中获取关键信息。

2. 提供个性化建议根据对客户需求的了解，可以为客户提供个性化的建议。

以下是几种方法：•产品推荐：根据客户的需求和偏好，向他们推荐适合的产品；•展示附加价值：强调产品或服务的独特之处，让客户明白购买这些产品或服务所带来的额外收益；•解决问题：帮助客户解决他们可能遇到的问题，并提供相应的解决方案。

3. 建立信任关系在零售业销售中，建立与客户之间的信任关系将有助于促成交易。

以下是一些有效的建立信任关系的方法：•专业知识：展示自己对所销售产品或服务的深入了解和专业知识；•真诚互动：与客户建立良好且真实互动，表现出对其问题和意见的重视；•免费样品或试用：提供免费样品或试用机会，让客户能够亲身体验产品或服务。

4. 解决异议和抗拒在销售过程中，客户可能会有异议或抗拒。

以下是一些处理异议和抗拒情况的技巧：•倾听并理解：认真听取客户的异议或抗拒，理解他们的观点和担忧，并提供合理的回应；•展示信心：通过展示自信和专业素养，证明所销售产品或服务的价值，从而消除客户的疑虑；•提供替代方案：如果客户对特定产品或服务不满意，可以提供其他选择以满足他们的需求。

5. 维护客户关系成功完成一次销售并不代表任务结束，维护良好的客户关系同样至关重要。

增值税的批发零售业税收政策与税务处理方法随着经济的发展和税收制度的完善，增值税成为了我国重要的税种之一。

在批发零售业领域，增值税的税收政策和税务处理方法对企业的经营和发展起着重要的作用。

本文将就这一主题展开阐述，旨在帮助企业了解并合理应用增值税的政策和方法。

一、增值税的基本原理增值税是一种按照商品的增值代征的税种。

简单来说，就是按照企业商品的销售额与进项之差来计算税额。

增值税的基本原理是“进项税额抵扣，差额应纳税额”，旨在鼓励企业加大投资和生产力，促进经济发展。

二、批发零售业的税收政策1. 增值税的税率根据我国税收政策，目前增值税的税率分为17%、13%和6%三档。

批发零售业的税率一般适用于13%，但具体情况根据相关产业政策和税务规定进行调整。

2. 进项税额抵扣批发零售业经营过程中需要购进商品和相关服务，所缴纳的增值税可以作为进项税额进行抵扣。

抵扣后的差额即为应纳税额。

3. 应税减征政策为了鼓励和支持小微企业的发展，批发零售业可以享受相应的应税减征政策，例如免征增值税、免征营业税等。

具体的政策执行方式可以咨询当地税务机关或者专业税务咨询机构。

三、批发零售业的税务处理方法1. 合规纳税企业在经营中应保证合规纳税，严格按照税务部门的要求进行申报和缴纳增值税。

加强企业内部的财务管理，建立健全的会计制度，确保准确记录企业的购销货物和相关经营情况，以便税务部门审核。

2. 进项税额核对和抵扣企业在购进商品和服务时，需要核对对方的增值税发票是否符合要求，并确保发票信息的真实性。

同时，在申报增值税时，将购进发票中的进项税额与销售发票中的应纳税额进行核对和抵扣，以确保税务处理的准确性和合规性。

3. 关注税收优惠政策批发零售业可以关注国家和地方推出的税收优惠政策，例如小微企业减免政策、高新技术企业优惠政策等。

了解并合理运用这些政策，可以降低企业的税负，增强竞争力。

4. 定期申报和缴纳税款企业应按照税务部门规定的期限定期申报和缴纳增值税。

新零售行业账务处理分录－记账实操（一）线上销售1.收到线上订单并收款（通过电商平台）业务描述：消费者在电商平台下单购买商品，售价为200元，平台扣除手续费10元后，将190元转入公司账户，商品成本为120元。

会计分录：借：银行存款190销售费用平台手续费10贷：主营业务收入200借：主营业务成本120贷：库存商品1202.线上促销活动（满减）业务描述：公司开展线上促销活动，满300元减50元。

消费者购买商品总价为350元，实际支付300元。

会计分录：借：银行存款300销售费用促销费50贷：主营业务收入300借：主营业务成本（商品成本根据实际商品数量和成本单价计算）贷：库存商品（二）线下销售1.门店零售（现金收款）业务描述：在门店销售商品，售价为250元，现金收款，商品成本为150元。

会计分录：借：库存现金250贷：主营业务收入250借：主营业务成本150贷：库存商品1502.门店销售（刷卡收款）业务描述：消费者在门店刷卡购买商品，售价为300元，刷卡手续费为10元，商品成本为180元。

会计分录：借：银行存款290财务费用刷卡手续费10贷：主营业务收入300借：主营业务成本180贷：库存商品180财会人员交接工作程序和内容一、会计交接工作的流程及注意事项1.交接内容（1）账表核对会计记录与财务报表、税务报表金额是否相符。

（2）账实核对账面金额与现金实存数、银行存款日记账余额和银行对账余额、票据备查簿和实有票据情况、各项财产物资账面记录与实际情况是否一致。

（3）编制交接表，移交人、接收人、监交人签字。

2.交接前的准备工作会计人员在办理会计工作交接前，建议做好以下准备工作：（1）已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；（2）尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章；（3）整理好移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料；（4）编制会计移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。

做账实操-连锁超市的会计处理分录一、商品采购1. 购进商品时：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款等如果采用进价核算，库存商品按实际进价入账；如果采用售价核算，库存商品按售价入账，同时设置“商品进销差价”科目核算进价与售价之间的差额。

例如，以进价核算，购进一批商品，价款10000元，增值税1300元，款项已付。

借：库存商品10000应交税费—应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款113002. 进货退出时：借：应付账款/银行存款等应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）贷：库存商品二、商品销售1. 销售商品时：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）同时结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品例如，销售一批商品，售价15000元，增值税1950元，款项未收。

成本为12000元。

销售时：借：应收账款16950贷：主营业务收入15000应交税费—应交增值税（销项税额）1950 结转成本：借：主营业务成本12000贷：库存商品120002. 销售退回时：借：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款/应收账款等同时冲减销售成本：借：库存商品贷：主营业务成本三、库存管理1. 商品盘点：盘盈时：借：库存商品贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢查明原因后，冲减管理费用：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用盘亏时：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢商品进销差价（采用售价核算时）贷：库存商品查明原因后，分别情况处理：属于自然损耗的，计入管理费用；属于责任人赔偿的，计入其他应收款等。

例如，盘盈商品一批，价值500元。

盘盈时：借：库存商品500贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢500查明原因后冲减管理费用：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢500贷：管理费用500四、费用核算1. 水电费、租赁费等费用：借：管理费用/销售费用等贷：银行存款/应付账款等例如，支付本月水电费2000元。