积极开展纳税评估 提高税收科学化精细化管理水平

税源专业化管理下的纳税评估工作方案引言：随着税源专业化管理的发展，纳税评估工作成为税务管理的重要一环。

纳税评估是指税务机关对纳税人的纳税行为进行综合评估和分析，以确定其履行税务义务的合规性和风险程度。

本文将围绕税源专业化管理下的纳税评估工作方案展开，包括评估目的、评估标准、评估方法、评估流程等方面进行论述。

一、评估目的税源专业化管理下的纳税评估的主要目的是确定纳税人的履行税务义务的合规性和风险程度，为税务机关提供科学有效的纳税管理依据。

评估目的主要包括以下三个方面：1.识别合规和风险：明确纳税人在纳税过程中是否存在遵守税法规定的风险，确保税收依法征收。

2.优化税收管理：通过评估结果，为税务机关优化税收管理提供依据，提高税务机关的管理效率和服务质量。

3.预测纳税风险：通过评估分析，预测纳税人未来可能的风险情况，为税务机关提前采取措施进行风险防范。

二、评估标准评估标准是纳税评估的基础，在税源专业化管理下的纳税评估工作中，评估标准应包括两个层面：1.法律法规层面：评估标准应基于国家税收相关法律法规的规定，确保评估工作的合法性和准确性。

2.管理需求层面：评估标准应根据税务机关的管理需求进行制定，满足纳税管理的实际需求。

三、评估方法评估方法是指在税源专业化管理下进行纳税评估的具体手段和方式。

根据评估目的和评估标准的要求，可以采用以下方法进行评估：1.风险评级法：对纳税人按照一定的评估指标进行评级，将纳税人分为不同风险等级，用于划分纳税人的合规性和风险程度。

2.数据分析法：通过对纳税人的纳税数据进行统计和分析，找出纳税人存在的问题和潜在风险，提供科学有效的数据支撑。

3.行为评估法：通过对纳税人的行为进行评估，包括纳税申报是否真实准确、纳税申报透明度等方面，评估纳税人的合规程度和风险程度。

4.社会评估法：通过与纳税人所在行业、地区的相关单位进行沟通和交流，了解纳税人的信用状况和业务情况，判断纳税人的合规性和风险程度。

以纳税评估为依托，深化税源管理长期以来，印花税、房产税、土地使用税等小税种由于具有税源零星分散、税额小、征收难度大等特点，管理机关普遍存在“重大轻小”现象。

对小税种的管理大多依赖于纳税人自行申报或已有的账面已载金额，缺乏动态监管，小税种管理粗放、基础薄弱、手段滞后，成为日常征管工作中的薄弱环节。

因此，切实加强“小税种”科学化、精细化管理，规范执法行为，提升管理水平，成为目前推进税收管理员制度、深化税源管理的必然要求。

近年来，石空税务所按照总局“大力推进税收科学化、精细化管理”的总体要求，结合税所实际征管情况，在抓住重点税源、重点税种基础上，提出“借助纳税评估手段、深化小税种管理”的管理思路，确保申报准确、真实，切实提高征管质量。

通过评估工作开展，提高了纳税人的税法尊从度，实现了“以评促税、以评管税”，也为实现税源全面精细化管理积累了一定的经验。

一、借助评估手段，查找征管漏洞，明确管理方向。

随着土地使用税、车船税征收标准重新调整和石空镇范围内以宁夏天元锰业公司为龙头私营企业发展壮大，石空所辖区内小税种的增收潜力逐步形成。

2009年以来我所把加强“小税种”的征管作为日常工作的根本落脚点，以纳税评估工作为切入点,积极探索税收精细化管理的路子。

1、通过对涉税企业报送的资产负债表“固定资产”、“在建工程”“管理费用”等相关科目连续跟踪监控，将以前年度与被评估年度的纳税额纵向比较，发现同期房产税、土地使用税、印花税增幅很小。

部分重点企业存在“固定资产”账面增值、“在建工程”长期挂帐、企业购入耕地不及时申报缴纳税款等疑点。

2、对存在疑似问题的业户，在下户实地巡查和从土地、房产管理等部门调取信息核对的基础上，经过税所评估小组确定，按照疑点问题分析、约谈举证、实地核查等程序开展评估。

3、经过评估，确定上述企业确实存在少申报缴纳房产税、土地使用税、印花税等，作出差异符合性结论。

并总结出我们在日常征管中“重大轻小”过分依赖企业自行申报，基础资料失真，管理存在漏洞等问题，正确把握征管关键点，明确了日常管理的方向。

国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知国税发[2005]43号颁布时间：2005-3-11发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《纳税评估管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。

附件：1.纳税评估通用分析指标及其使用方法2.纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法二○○五年三月十一日纳税评估管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。

第二条纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。

第三条纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。

前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局、税务所或内设的税源管理科（股）。

对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施；对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。

第四条开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

第一章总则第一条为加强纳税评估工作管理，提高税收征管质量和效率，确保税收收入稳定增长，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，结合本地区实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于各级税务机关开展纳税评估工作。

第三条纳税评估工作应以税收法律法规为准绳，遵循公平、公正、公开的原则，依法对纳税人进行评估，确保税收收入的真实、准确。

第四条纳税评估工作应坚持以下原则：（一）依法行政原则：依法对纳税人进行评估，确保评估工作的合法性、合规性。

（二）公平公正原则：对纳税人进行评估时，应公平对待，确保评估结果的公正性。

（三）公开透明原则：评估过程和结果应公开透明，接受社会监督。

（四）科学合理原则：运用科学的方法和技术手段，确保评估结果的科学性和合理性。

第二章组织机构与职责第五条建立健全纳税评估工作领导小组，负责纳税评估工作的组织、协调、指导和监督。

第六条纳税评估工作领导小组的主要职责：（一）制定纳税评估工作规划、计划和措施；（二）协调解决纳税评估工作中的重大问题；（三）对纳税评估工作进行监督检查；（四）总结纳税评估工作经验，完善纳税评估工作制度。

第七条纳税评估工作部门负责具体实施纳税评估工作，其主要职责：（一）制定纳税评估工作实施方案；（二）组织实施纳税评估工作；（三）收集、整理、分析纳税评估数据；（四）对评估结果进行审核、认定和反馈；（五）建立纳税评估工作档案。

第八条纳税评估工作小组应设立以下岗位：（一）组长：负责纳税评估工作的全面领导；（二）副组长：协助组长开展工作；（三）评估员：负责具体实施纳税评估工作；（四）资料员：负责收集、整理、归档评估资料。

第三章评估对象与范围第九条纳税评估对象为依法登记的纳税人，包括：（一）增值税一般纳税人；（二）小规模纳税人；（三）个体工商户；（四）其他从事生产经营活动的纳税人。

第十条纳税评估范围包括：（一）纳税人申报的应纳税额；（二）纳税人申报的税款缴纳情况；（三）纳税人申报的财务会计信息；（四）纳税人申报的其他相关资料。

税源分类管理和纳税评估工作中存在问题及对策[日期：2006-8-17] 作者：市税务学会[字体：大中小]（作者：灵台县国税局曹勇）税源分类管理是根据地域特点和管理需要，针对纳税人征税对象的不同特点，将其划分成若干类型，找出规律，有针对性地加强税源管理的一种办法；纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段，可以弥补征管改革过程中管理弱化等不足，强化管理监控功能，体现服务型政府的文明思想，寓服务于管理之中。

一、税源分类管理工作中存在的主要问题及对策:税源分类管理工作中存在问题主要有：一是管理方法粗放、措施单一，对生产经营规律掌握不准，税收征管手段落后，监控乏力，管理方法与科学化、精细化要求相差甚远；二是新的个体增值税政策实施后，钻政策空子，变换经营手段偷、逃避税的问题将会进一步凸现，而与税源管理实际相适应的科学有效的个体税收分类管理机制尚未从根本上建立,对取得免税待遇后又达到起征点的业户,一些税务人员在管理上滋生松懈麻痹行为,税源管理出现真空地带,疏于管理、淡化责任现象有所抬头，制约税收管理质量和效率；三是随着企业改革的深化，大部分国有集体小型企业改制为股份制或个体经济，且这些小企业大多财务、税收会计核算制度不尽健全，隐匿应税收入，零负异常申报现象较为普遍、税收秩序混乱，税务部门管理方法欠缺，管理手段单一；四是税务稽查检查方法单一，查处打击不力，以查促管的作用得不到充分发挥。

偷漏税行为得不到及时查处，给日常管理工作带来了许多困难和问题；四是征管力量相对薄弱，人员素质不能适应精细化管理的要求。

国税机关应切实履行职责，认真做好以下几方面工作：（一）运用科学发展观把握税源管理内在规律，科学定位经济落后地区税收精细化管理的实现方式，勇于探索，富于实践，做实做好税源精细化管理这篇文章。

针对税源分类管理不尽到位、存在征管盲点、死角的问题，进一步构建与税源实际相适应的分类管理机制，形成管户到人、责任分明、无疏漏的户籍管理格局。

2014年03月18日税收风险管理存在的问题及建议税收风险管理是国家税务总局根据新时期税收事业的总体要求和税收征管工作的实际情况，着眼强化税收安全、降低征纳成本、推进依法治税、促进纳税遵从提出的一项举措。

随着经济形势的快速发展，形成了不同的利益群体，征纳双方的博弈冲突日见凸显。

税务机关科学管理的要求也不断提高，税收执法服务的标准逐渐精细,纳税人依法保护自己的合法权益意识日渐加强，税务干部的行政行为和执法行为时刻接受社会各阶层的监督和制约，税收征管面临的风险越来越大.在现实的税收征管工作中，不断提高税收风险管理的水平和质量是值得我们探索与实践的重要课题.一、税收风险管理的主要内容税收是国家财政收入的主要来源，其特点是强制性和无偿性，税务机关是具体的管理部门,其工作职责是对纳税人的实际经营和纳税情况进行监督、为纳税人提供服务，以确保财政收入及时足额入库和纳税人依法履行纳税义务.税收风险管理是近年来各级税务机关都在研究探讨的新的税收管理模式，其含义是:将现代风险管理引入税收征管工作，旨在应对当前日益复杂的经济形势,最大限度地防范税收流失；规避税收执法风险；实施积极主动管理，最大限度地降低征收成本,创造稳定有序的征管环境，是提升税收征收管理质量和效率的有益探索。

二、税收风险管理中存在的问题风险具有不确定性,无论是在理论上，还是在实践上只要涉及到风险就一定是难点。

税收风险管理处于探索阶段，受制于主观认识水平和客观条件瓶颈,实践中还存在许多需要解决的问题。

为此,笔者提出以下建议,供大家参考。

税收风险管理的基础薄弱。

(一)税收风险管理在技术力量、法律保障及信息数据共享等方面还存在不足。

一是技术力量的薄弱。

风险管理的核心是数学模型，税收风险管理与数学发现密切相关，基层税务机关要进行风险管理，首先要有一个数学模型来计算，否则就无法衡量税收风险管理的成效，也无法确定风险管理的重点。

而要建立并随时修正数学模型，必须要有高素质的专业人员提供技术上的保证,这也是开展风险管理的基层税务机关所不具备的。

谢旭人：税务机关要推进税收科学化精细化管理近日，国家税务总局党组书记、局长谢旭人一行先后深入到山东省临沂市、济南市等地基层税务机关进行调研，参加了山东省国税局党组民主生活会，听取了山东省国税、地税局工作汇报。

谢旭人充分肯定了近年来山东国税、地税局深入开展宏观税负分析、加强纳税评估，促进税收征管质量所取得的成绩。

谢旭人要求，各级税务机关要深入贯彻落实党的十六届六中全会精神，以邓小平理论和”三个代表”重要思想为指导，牢固树立和落实科学发展观，大力推进依法治税、深化税收改革、强化科学管理、加强队伍建设，充分发挥税收职能作用，为构建社会主义和谐社会作出积极的贡献。

初冬的齐鲁大地，寒意渐浓。

谢旭人一行在济南一下飞机，就不辞劳累，匆匆赶路，历经约4个小时的行程，来到革命老区---临沂。

在临沂，谢旭人十分关心老区税收工作情况，听取了临沂市国税、地税局的工作汇报，参观了市区国税局的”廉政文化百米长廊”和”廉政书画展”。

对临沂市税务系统近年来坚持依法治税，加强税收征管，促进税收收入稳定较快增长，充分发挥税收职能作用，支持老区社会经济发展所取得的成绩给予了充分肯定。

他要求，各级税务机关要深入贯彻落实党的十六届六中全会精神，牢记聚财为国、执法为民的税收工作宗旨，扎扎实实地推进各项税收工作。

谢旭人指出，党的十六届六中全会对构建社会主义和谐社会作出了全面部署，也为今后我国税收工作提出了新的要求。

税收涉及社会生产、分配、消费等各个方面，在经济社会发展中发挥着重要的作用。

税收是国家财政收入的主要来源，对增强国家经济实力、提高公共财政能力、提高人民生活水平有着重要的作用。

保持国家税收稳定增长，是构建和谐社会的重要基础。

税收是经济调控的杠杆，运用税收政策，可以促进科技进步、节约资源、保护环境，从而促进经济和社会全面、协调、可持续发展。

这是实现科学发展、构建和谐社会的客观要求。

税收也是调节国民收入分配的重要手段，通过调节社会财富分配状况，影响不同经济主体的物质利益，实现社会财富分配更加公平。

税务管理部门年工作总结加强管理能力提升纳税服务水平近年来，随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，税务管理部门的工作任务也与日俱增。

为了进一步提升管理能力和提高纳税服务水平，我部门在过去一年中采取了一系列有效措施，取得了一定的成绩。

本文将对我们部门在这一年的主要工作进行总结，并针对存在的问题提出改进方案，以期更好地服务于纳税人，推动税收工作的健康发展。

一、工作总结在过去的一年中，我部门积极贯彻中央和地方党委的决策部署，深入推进税务改革，加强税务管理，不断提升综合管理能力。

我们着重在以下几个方面取得了较大的突破：1. 加强纳税服务。

我们通过开展税收政策解读、纳税辅导等活动，积极解答纳税人的疑问，提供个性化的纳税服务。

此外，我们还改进了投诉处理机制，及时解决纳税人的投诉问题，增强了纳税人的满意度。

2. 强化风险管理。

我们加强了对企业纳税行为的监管，严格执行税法和税收政策，加大对违法行为的查处力度。

同时，我们加强了风险预警机制，及时发现和应对潜在的风险，确保税收的稳定增长。

3. 提升科技支撑能力。

我们适应信息化发展的趋势，推进税务管理的数字化转型。

通过建设智能化税收系统，提高了税务数据的收集、分析和处理效率。

此外，我们还大力推广电子税务局，便利了纳税人的办税流程。

以上是我们在过去一年中取得的主要成果，这些成果的取得离不开全体工作人员的辛勤付出和团队协作精神。

然而，我们也意识到在工作中还存在一些问题和不足之处，需要进一步加以改进。

二、存在问题及改进方案1. 纳税服务仍需改进。

尽管我们在提供纳税服务方面取得了一定的成绩，然而仍有部分纳税人对税收政策存在疑问，并希望能够得到更加详细和准确的解答。

因此，我们计划进一步加大对纳税人的宣传教育力度，加强对政策的解析，提供更专业、更便捷的咨询服务。

2. 风险管理仍有待加强。

尽管我们加强了对企业的风险监管，但还存在一些企业逃税和偷税现象。

为此，我们打算加强企业信用管理，建立健全违法行为惩戒机制，对违法企业进行严厉处罚，提高违法成本，减少违法行为的发生。

如何进行税务工作的绩效评估与提升税务工作作为国家财政管理的重要组成部分，对于国家财政收入和社会经济发展具有重要意义。

为了提高税务工作的效率和质量，绩效评估成为一种常见的管理工具。

本文将从绩效评估的理论基础、评估指标的选择、评估过程的设计以及绩效评估结果的应用等方面，阐述如何进行税务工作的绩效评估与提升。

一、绩效评估的理论基础绩效评估是一种评价组织或个人绩效的方法，旨在从定量和定性的角度评估工作完成情况，以便发现问题、改进工作和提高绩效。

在税务工作中，绩效评估可以帮助管理者了解工作进展和优化工作流程，从而实现工作目标。

绩效评估的理论基础包括目标管理理论、激励理论和评估方法学。

目标管理理论强调制定明确的工作目标，通过对比实际绩效与目标绩效的差距来评估绩效。

激励理论认为适当的激励机制可以提高员工的工作积极性和主动性，从而提升绩效。

评估方法学则提供了一系列科学的评估方法和指标，用于评估绩效。

二、评估指标的选择评估指标的选择是绩效评估中的重要环节，关系到评估结果的准确性和实用性。

在税务工作中，可以从效果性、经济性和适用性三个维度选择评估指标。

在效果性方面，评估指标应该与税务工作的目标相匹配。

例如，可以选择纳税人满意度、税款征收率、纳税人合规程度等指标来评估税务工作的效果。

在经济性方面，评估指标应该能够反映税务工作的成本效益。

例如，可以选择税务征收成本、人员培训成本等指标来评估税务工作的经济性。

在适用性方面，评估指标应该具备指标的科学性和操作性。

例如，指标应该能够量化，具有数据支持，并且能够被不同评估对象理解和接受。

三、评估过程的设计评估过程的设计包括评估方案的制定、评估方法的选择和评估程序的安排。

在税务工作的绩效评估中，应该充分考虑评估的客观性、权威性和可操作性。

评估方案的制定需要明确评估的目标、内容和时间节点，确定评估的范围和对象，同时考虑评估的可行性和可操作性。

评估方法的选择需要根据评估目标和评估指标的特点进行选择。