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浅谈精细化管理在税收征管中的应用(2004-12-15 18:12:13)税收征管工作是税务机关最根本也是最主要的工作。
然而,长期以来,税收征管工作粗放、大而化之的现象普遍存在,特别是在征、管、查分离后有些职责分工不够明确,责任落实不够到位,部门之间缺乏有效的协调配合,对税源的管理、分析不够,不同程度地存在“疏于管理、淡化责任”的问题。
这既不符合依法治税的要求,也不利于国家税收长期稳定增长。
2004年7月份,国家税务总局召开的征管工作会议上,谢旭人局长明确提出新时期税收征管工作的总体要求和主要任务:要求以科学的发展观,坚持依法治税,实行精细化税收管理。
因此,如何实现税务管理的精细化、科学化和规范化,是各级税务机关必须高度重视并亟待解决的问题。
我国税收征收管理的现状分析新税制运行十年来,我国征管格局发生了巨大的变化,成绩主要体现在以下几个方面:一是旧有的税收专管员“一人进厂,各税统管,征、管、查集于一身”的征管方式被彻底摒弃,实现了由管户向管事的转变,税务人员和税务机构的权力受到了较为有效的监督。
二是推行了自主申报制度,较好地明确了税务部门和纳税人之间的权力义务关系。
三是税收管理信息化逐步推进,提高了税收工作的效率和质量。
四是引入了纳税服务,较好地维护了纳税人的权力。
但不可否认的是,从我国十年税收征管改革的实践来看,存在一个最大的问题就是忽视了加强管理这个征管改革中心目标的存在,而舍本逐末地把具体的方法、手段作为改革的目标加以落实,出现了改革手段目标化的倾向。
从上世纪90年代中期到现在,我国基本上建立了“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查”的新型的税收征管模式。
但笔者认为,无论是集中征收、重点稽查,还是申报纳税和信息化建设,都是征管改革的具体手段,而不是改革终极目标。
方法手段的目标化给我国的税收征管带来的负作用是明显的,甚至可以说是致命的。
在这种认识下,必然会导致目标与手段的背离,手段不为目标服务的现象。
浅谈如何发挥税收管理员在精细化管理中的作用税收管理员在精细化管理中的作用不可忽视。
税收管理员是负责监督、收取和管理税收的人员，他们在税收政策制定和执行过程中起着关键的作用。
他们可以通过精细化管理，提高税收收入，加强税收合规性，促进经济发展。
下面将从以下几个方面，浅谈税收管理员在精细化管理中的作用：首先，税收管理员可以发挥自己的专业知识和技能，帮助企业和个人合理避税、节税。
税收政策的复杂性需要专业人士提供专业的指导和建议。
税收管理员可以通过审查财务报表、核查税款缴纳情况等方式，帮助企业和个人合理避税、节税。
他们可以根据税法的规定，推荐合规操作和最佳税收筹划方案，帮助纳税人减少税负，提高经济效益。
税收管理员的专业知识和技能对所在单位和纳税人来说非常重要，可以帮助他们达到税收合规和优化税务结构的目标。
其次，税收管理员可以通过精确计算和核对，提高税收征管的效率和准确性。
税收管理员负责征收和管理税收，他们需要精确计算、核对和记录税款。
在精细化管理中，税收管理员可以采用先进的计算机系统和软件，提高税款的计算准确性。
他们可以通过数据分析和处理，提高税收数据的精确度，防止假冒造假等违法行为。
税收管理员还可以建立完善的税收档案，及时记录和管理税务数据，提高税收管理的效率和准确性。
最后，税收管理员可以通过加强税务合作，推动税收国际化和信息共享。
随着经济全球化和信息技术的发展，税收管理越来越需要国际合作和信息共享。
税收管理员可以利用国际税收协定和网络平台，加强与其他国家和地区的税务合作。
他们可以共享信息和经验，提高税收管理的水平和质量。
税收管理员还可以在国际税收政策制定和法规制定方面发挥作用，推动税收国际化和全球税收治理的进步。
通过加强税务合作，税收管理员可以为经济发展和税收收入增长做出贡献。
综上所述，税收管理员在精细化管理中发挥着重要的作用。
他们可以通过发挥自己的专业知识和技能，帮助企业和个人合理避税、节税；通过精确计算和核对，提高税收征管的效率和准确性；通过优化纳税人服务，提高纳税人满意度；通过加强税务合作，推动税收国际化和信息共享。
对税收科学化专业化精细化管理的思考第一篇：对税收科学化专业化精细化管理的思考对税收科学化专业化精细化管理的思考20世纪80年代以前，我国税收征管一直沿用税收专管员制度，其主要特点是专管员“一人进厂、各税统管，信息专属、不能共享，征、管、查三权集于一身”。
80年代后期，为适应经济体制整体改革和推进实施新税制的需要，我国税收征管开始探索改革，由传统的税收专管员全能型管理向按税收征管业务职能分工的专业化管理转变，逐步建立了“征、管、查三分离”或“征管与检查两分离”的征管模式。
1995年以后，随着社会主义市场经济体制的建立，国家税务总局在对征、管、查“三分离”和“两分离”的做法进行总结和扬弃的基础上，于1997年确立了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的“30字”税收征管模式。
但是伴随着征管改革的不断深入发展，新旧征管模式转换过程中的一些深层次问题逐渐暴露，突出表现为税源监控管理意识弱化,“淡化责任、疏于管理”的现象凸现。
2004年，国家税务总局对原“30字”税收征管模式加上了“强化管理”4个字，形成了“34字”税收征管模式。
随后,围绕着正确贯彻“34字”税收征管模式，特别是“强化管理”这4个字，总局进一步提出税收征管工作要以不断提高税收征管质量和效率为目标，以优化纳税服务和强化税源管理为重点的思路，并从加强征管基础工作、规范机构设置、优化纳税服务、整合信息资源以及强化税源管理等多个方面明确了深化改革的任务。
我国税收征管工作开始进入到完善征管体制，深化信息数据应用，全面实施科学化、专业化、精细化管理的新阶段。
一、白银国税科学化专业化精细化管理的实践近年来，白银市国税局立足本地税收工作实际，着眼全国征管改革发展方向，按照科学发展观的内在要求，在税收科学化、专业化和精细化管理方面进行了积极的探索。
一是健全税源管理机构，组建专业化的税源管理队伍。
全市共设立31个税收管理分局，配备税收管理员219人，占在编539人的41%。
浅谈如何发挥税收管理员在精细化管理中的作用
一、税收管理员的作用
1、税收管理员要负责收集各级政府的税收，确保税收的准确收缴；
2、税收管理员要对各个税收形式进行细化管理，明确税收征管的范围，加强营收政策的执行；
3、税收管理员要进行税收政策的解读和税收管理工作的指导，及时
调整税收制度，抓紧税收工作，保证政策的执行；
4、税收管理员要对不同纳税人如何使用不同的手段拥有不同的优惠
政策进行监督，保证税收的公平；
5、税收管理员要定期进行税收结构的调整，逐步解决税收的违规行为。
1、提高税收管理质量：通过加大税收精细化管理力度，税收管理员
可以从政策执行、税收管理、税收服务等多个维度，综合考虑税收事项的
复杂性和税收历史积累，精确识别纳税服务的质量，不断提高税收管理的
质量，为政府提供高质量的税收服务。
2、提高政策的执行：税收管理员可以采取多种措施，改善政策的执行，加强政策的效力，确保政策的真实实施，避免政策的失效。
3、提升政策的可操作性：税收管理员可以通过建立多层次管理机制。
浅谈如何实现税收管理精细化
税收管理精细化是国家实现稳定经济发展及提高政府管理效率的重要
手段，其实现的关键在于运用现代信息技术、制度和加强管理。
一、加强税收登记管理
对于精细化的税收管理，首先要加强税收登记管理。
建立登记及稽查
制度，确保纳税人及时准确的申报、缴纳税款。
建立完善的登记管理制度，通过定期审查、抽查、巡查、检查等不定期的检查活动，及时查出不缴税
的企业及个人，及时抓住问题，从而精细化税收管理，确保政府收取的税
款准确不漏洞。
二、开展税收风险预警
同时，还可以建立税收风险预警制度，针对税收管理潜在的风险，及
时实施预警，避免税收相关的违法犯罪行为，提高税收管理的及时性，避
免出现税收管理失调或严重出现的情况。
三、深入推进财税系统融合
深入推进财管税系统的融合，使政府和市政系统信息的交换成为一个
系统，使政府及市政系统的税收信息共享，构建以信息系统为支撑的发展
平台，从而推动税收管理精细化的发展。
四、强化税务信息系统管理
进一步强化税务信息系统的建设和管理，促进税收管理精细化。
关于税收精细化管理的实践与思考
税收精细化管理是当今政府在改善税收制度时所采用的一种新的管理
手段，它不仅可以有效提高税收管理效率，还可以规范税收征收管理，切
实保护税收权益，有效提高税收征管效率。
一是加强审计管理。
实施税收精细化管理，必须充分加强审计管理，
实行从营业执照期限开始至税收支付结束的全程审计，全面把握纳税人的
真实经营状况，在把握税收征管情况的基础上，适当和完善审计管理制度，进一步提高税收征管效率。
二是建立税收精细化管理制度。
通过建立税收精细化管理制度，完善
税收征管细则，全面税收征管，改变过去办事慢、管理松的状态，充分发
挥政府各部门的协同效应，把握税收征管的有效性和合法性，确保税收征
管的真实性和及时性。
三是完善税收服务。
有效地加强对税收服务的管理，改善税收管理机
构的服务质量，提高客户满意度。
加快税收报表的处理速度，改变税务官
员面对客户时的毫无耐心的态度，并定期对工作进行评估，以提高税收征
管工作的效率。
四是监督税收征管执法。
实现税收科学化、精细化管理的思考文章标题：实现税收科学化、精细化管理的思考严征管”是十六届三中全会确定的税收改革的基本原则之一。
大力实施科学化、精细化管理，是税务部门贯彻落实严征管要求的具体举措。
从征管工作的细微环节和具体问题入手，持之以恒，常抓不懈，是实现科学化、精细化管理的重要途径。
一、实施税收科学化、精细化管理，关键是树立精益求精的工作态度人是生产力中的第一要素，是一切管理活动的主体。
实施科学化、精细化管理，首要的是要加强对税收征管主体——税务干部的教育和管理，努力形成一种人人不甘落后，奋发向上，积极进取，争创一流的工作精神。
加强理想信念教育。
理想信念是居于支配地位的价值观念，是思想政治工作的核心。
在全面建设小康社会的新阶段，思想政治工作必须定位于促进人的全面发展，以人的全面发展为核心，努力形成尊重人、理解人、关心人、激励人的人本理念，激发干部工作热情，调动干部的工作积极性。
深入持久地开展以爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为主要内容的职业道德建设，努力营造人尽其才、安居乐业的工作和生活环境。
积极开展各种争先创优活动，努力形成一个良好的学习、工作氛围，使每一名税务干部养成精益求精的工作态度和作风。
强化责任意识。
增强干部职工做好工作的主动性，养成精益求精的工作态度，必须强化责任意识。
一是建立健全税收执法责任制。
将税收的征收、管理、稽查等执法工作，细化为具体的执法岗位，以岗定责，以责定人，构建完整的岗责体系；对每个岗位的工作步骤、顺序、时限、形式和标准等作出明确细致的规定，设计科学、严密的工作规程；以岗位职责和工作规程为标准，对执法质量进行定期检查，建立奖励与约束相结合的评议考核体系；与评议考核、执法检查相衔接，实行严格的过错责任追究。
二是要严格落实好以查促管工作制度。
通过税务稽查，不仅要查处纳税人违法违规的问题，也要发现和分析税务部门自身存在的问题和原因。
从而强化税务干部的责任意识，为实施科学化、精细化管理指明方向、找准症结、提供对策。
浅谈税收精细化管理摘要：对税收细化管理的内涵和当前税收管理中存在的主要问题进行研究，提出了推进税收精细化管理的有效措施。
关键词：工作优化科学发展观市场经济社会主义税收精细化管理是新时期征管工作的总体要求，也是全面提高税收征管水平的重要举措。
如何立足实践实施税收精细化管理，是摆在各级税务机关面前的一项重要任务。
笔者对税收精细化管理谈一谈个人的观点。
一、税收精细化管理的内涵精细化管理，又称精细管理、精益管理、零缺陷管理，作为现代工业化时代的一个管理概念，最早是由日本的企业在20世纪50年代提出来的。
近年来，随着税收征管改革的不断深化，精细化管理的理念引入到税收工作中。
2004年，在全国税收征管工作会议上，国家税务总局局长谢旭人明确指出，“精细化管理，就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。
”由此可见，实施税收精细化管理必须摒弃“粗放式”管理，实行标准化管理、程序化管理、数据化管理，进行动态管理、分类管理，全面透彻地掌握涉税信息，实施细密有效的控制，实现深度管理。
二、当前税收管理中存在的主要问题从某种程度上讲，税收精细化管理的实施，是税收征管的一次革命。
当前地税税收管理中存在以下问题：（一）税收执法不规范的现象仍然存在。
受税收计划体制等因素的影响，一些税务机关仍存在“拉税”、“借税”等违法现象，执法不严、执法不规范的问题时有发生。
税收管理由收入型向执法型转变还需要一个过程。
（二）税源管理的质量与水平不高。
基层税务部门对税源管理、税收分析工作不够重视；税源管理基础工作较为薄弱，数据信息质量不高，指标体系建设滞后；税收分析不透彻、税收预测缺乏科学性等，这些问题的存在影响了税源管理的质量和水平。
（三）税收信息化建设相对滞后。
金税工程（二期）的实施，极大地提高了国税系统的信息化建设水平。
浅析税收精细化管理
实施精细化治理是税收征管工作恒久别变的努力方向。
2008年，**市国税局紧紧环绕提升征管质量，创新思路，扎实工作，标本兼治、强化监控，建立了契合**征管工作实际的税源精细化治理机制，全系统税源治理质量显著提升。
一、再夯征管基础规范数据治理
征管基础数据的准确性直接关系到税源精细化的质量高低。
该局坚持“打基础
、利长远”思路，从规范征管数据审核、归档、运用等方面入手，别断提高征管基础数据的准确性，为加强税源精细化治理奠定了坚实的基础。
一是把好数据采集关，严格系统数据审核。
数据采集是推进税源精细化治理的重要基础性工作。
该局从规范征管基础数据采集、审核等基础工作入手，要求责任区治理员对比征管资料名目，仔细收集资料，力求全面准确，在数据采集环节，仔细实施纸质资料、实际事情和征管系统数据的“三次核对”，查寻纸质资料中缺失的信息，并进行补充完善，确保系统数据的准确性和完整性，为征管基础数据的分类归档、综合运用做好了预备。
二是把好数据归档关，规范征管档案治理。
征管基础数据的归档运用是税源精细化治理的重要环节。
该局从现行征管工作实际动身，按照省局税收业务规范的要求，经过分局试点、深入调研、效果评估等形式，经过四次易稿，重新修订了征管资料名目，删除24项过时、别切实际的要求，将征管资料名目重新划分为户籍、户管、综合资料三大类共101个子栏目，实行企业户籍档案分户归档，户管资料企业每户一档，个体户5户一档，使征管资料便于收集、利于归档，明晰责任，方便考核，提高了征管资料的规范性和利用率。
三是把好数据清理关，强化错误信息调整。
注重运用考核手段，采取定期检查和集中评比相结合的形式，加强对资料的数据准确性和完整性的检查和考核，切实把好数据清理关，对资料缺失征管档案及时进行补充、完善，对照对别符的数据及时进行调整、剔除，确保征管基础数据的完整性和可用性。
二、完善《工作手册》强化责任意识
税收治理员是实施税源精细化治理的主体，别断调动、激发一线税收治理员的工作责任心，进一步提高他们的工作质量，对推进税源精细化治理的意义重大。
该局依照税源治理工作的新标准、新要求，从**征管工作实际动身，推行《税源治理工作手册》，努力解决“淡化责任、疏于治理”咨询题，别断提升税源治理质量。
一是重新定位，提高针对性。
依照使用事情反馈，从加强税源治理的角度动身，对《税源治理工作手册》进行重新定位，明确开展税源巡查治理的事由分为联动办要求、分局指派、治理员自选三种，让治理员带着任务下户，做到“去有目的，回有记录”，杜绝了个别治理员责任心别强，“下企业抄账册”的做法，有效提高了税收治理员开展税源巡查的针对性。
二是规范填写，提高有用性。
别断对《税源治理工作手册》进行修改和完善，对填写内容进行重新规范，具体指定为“治理事由”、“治理记录”、”综合鉴定”、”分局点评”和”治理员反馈”五大类，要求税收治理员在开展税源巡视时现场采集数据、及时完成治理记录，最终做出企业纳税状态评定，再由分局长对治理员巡查结果进行审核，并提出加强治理的工作建议，初步形成了执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的良性循环机制。
三是细化责任，提高准确性。
别断强化责任意识，将《税源治理工作手册》由活页式改为订本式，明确作为执法责任追究的重要依据，经巡查的纳税人如发生重大偷逃税案件，属于治理员巡查时应当发觉的咨询题，则追究时任治理员的执法责任，经过压力传递，激发了全体责任区治理员的责任意识和工作积极性。
三、精心组织实施用好监控系统
该局高度重视，放大系统的执法监察和责任追究作用，重点强化数据预警和责任监控，进一步激发全体干部的责任心和“内动力”，积极促进税源精细化治理。
一是抓模版建设，迈好起始步。
泰州市局在全系统试运行“税收执法治理信息系统”之前，该局依照上级要求，仔细做好数据测试、全流程走通调试等系统模拟运行工作，历经四次修改，在规定时刻内，建立起了由责任人类型设置、综合评比设置、预警信息设置等8个模块、48个子栏目组成的初始化模版，为系统顺利运行奠定坚实的基础。
该局模拟运行工作得到了省局、泰州市局的确信，制作的初始模板被省局作为参考模板在全省推广。
二是抓运用降实，迈好关键步。
坚持每日反馈、按周汇总、逐月总结的工作模式，上下联动，及时收集、反馈运行过程中遇到的咨询题，做到发觉一具现象，研究一具方案，解决一类咨询题，深入推行税收执法治理信息系统。
在降实过程中，做到四个明确，即：明确专人负责预警监控信息的查询，明确专人分析、修正预警信息，明确申辩、受理及审批等环节的受理时限，明确申辩、受理和审批环节的工作标准和质量要求，强化岗位责任追究，对审核把关别严的单位和个人，严肃追究过错责任，有力保证了系统流程的无障碍流转。
并且，该局注重抓好系统预警信息的前期“筛选”处理，仔细归纳、整理出容易导致预警信息的重点流程和关键环节，以预警通告的形式，提醒相关单位和个人参考借鉴、提早规避，并鼓舞他们仔细排寻工作存在的咨询题和别脚，自行整改、自我纠错。
对逾期未整改单位和个人，依据相应制度，严肃追究责任。
今
年以来，该局累计公布通报提醒12期，公布预警信息86条，涉及6个单位37人次，有35人次被追究执法责任，1项执法行为被监察纠正，有效提高了税收治理的质量和效率。
三是抓完善创新，迈好推进步。
依照上级局的工作标准和要求，从**实际动身，别断加强对税收执法治理信息系统的丰富和完善，制订了契合**实际的《税收执法责任制考核评议实施方法》，新增了“税收执法信息治理系统预警监控台账”和“执法过错人工追究传递单”，对日常工作中发觉的执法过错，要求填写执法过错人工追究传递单，在每月24日前报市局法制部门，对应报未报的单位，实施考核加倍扣分，对日常考核中应发觉而未发觉或隐瞒别报的税收执法过错行为，
严肃追究考核人的过错责任，并将考核结果与单位千分制考核挂钩，有力推进了系统运行的深入开展。
2008年，该局共发出“执法过错人工追究传递单”32件，涉及4个单位56人次，累计扣发考核奖金6600元。
四、建立行业模型强化税源监控
行业税负治理模型是加强税源精细化治理的“利器”。
该局借鉴兄弟单位的先进经验，以加强行业税源监控、评估为突破口，逐步建立符合**行业进展实际的行业税负治理模型，强化税源精细化治理提供了“有力武器”
一是综合筛选，确定重点对象。
从**行业经济进展的现状动身，在调查摸底的基础上，按国民经济行业分类的第四级进行行业细化分类，明确了着手建立治理模型的33个行业，并以低于省局税负的行业、高危行业（涉农、涉废、福利企业）、重点税源行业为重点，确定了重点建设的14个典型行业为解剖对象，按照管户集中度和治理水平的别同，逐一分解到相关分局，着手搭建行业模型。
二是典型调查，精心采集数据。
从典型行业中挑选财务核算较为健全的企业，经过深入企业车间跟班作业，结合明察暗访及与企业相关人员约谈的方式，从所评估行业的行业特点、基本工艺流程、生产设备特点等方面着手调查，对妨碍企业产品、产量的工艺流程、成本结构、下足废料率、能耗率、要紧材料投入产出比、单位产品工资等相关指标，进行全面采集和梳理，并加以综合分析、测算，提炼出全行业的生产经营特点、治理的薄弱环节、监控关系点提示等内容，重新修正各行业基本税负指标等相关预警值，寻出税务部门容易掌握并能据以加强企业税源监控的关键环节和要素，从而归纳出各行业的要紧评估办法，并提出切实可行的行业税负评估思路。
三是付诸实践，反复论证使用。
经过仔细预备，该局初步建立起了33个行业的税源治理
模型，在此基础上，该局抽调税政科及部分业务骨干组成综合审议小组，对指标数据采集的过程、办法及可行性进行反复论证，并挑选相关分局进行试点运用，经过实践检验别断进行丰富完善。
到目前为止，该局33个行业税负治理模型差不多在各分局全面推行使用，为一线税收治理员加强税源治理提供了简单便捷的参考样本，为加强税源长效治理和后续治理指明了工作方向。
