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浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。
是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。
内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。
本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。
一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。
表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。
更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。
有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。
而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。
2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。
3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。
因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。
由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。
企业部门内部控制制度的运用研究的开题报告
一、选题背景
企业部门内部控制制度是企业管理的重要组成部分，其建立、完善
和运用对于提升企业经济效益、保障企业合法权益、规范企业经营行为
具有重要意义。
目前，随着企业管理的不断规范化和信息化，内部控制
制度已成为企业管理的重要标准之一，其运用状况也成为企业管理水平
的重要评价指标之一。
因此，对于企业部门内部控制制度的运用进行深
入的研究，对于提升企业的管理水平、加强企业内部管理控制具有极大
的意义。
二、研究目的
本研究旨在深入分析企业部门内部控制制度的运用状况、存在问题
和对策建议，以便进一步提高企业管理水平和内部控制效能。
三、研究内容
1、企业部门内部控制制度的概念和意义。
2、企业部门内部控制制度的分类和建立。
3、企业部门内部控制制度的运用状况分析。
4、企业部门内部控制制度的存在问题分析。
5、提高企业部门内部控制制度运用效能对策建议。
四、研究方法
本研究采用文献调查、案例研究、访谈等方法进行数据搜集和分析。
五、研究意义
本研究的结果将有助于企业管理者深入了解企业内部控制制度的定义、建立、运用和完善，从而提高企业管理水平，促进企业稳健经营。
同时，本研究对于加强国内企业内部控制制度的建设与完善，提升我国企业国际竞争力，有一定的现实意义。
企业内部控制研究--基于对三星集团的企业内部控制分析三星集团是一家全球知名的跨国企业，其业务涵盖电子产品、半导体、电信、化学、金融等多个领域。
为了保证企业迅速高效的运作，三星集团建立了完善的内部控制制度。
一、三星集团的内部控制制度三星集团的内部控制制度主要由五个部分组成：1. 战略规划制度：三星集团设立了专门的战略规划部门，负责研究市场趋势、竞争对手和消费者需求，制定企业发展战略和计划。
2. 内控制度：三星集团通过制定内部控制制度和流程来规范企业内部运作，确保企业各个环节的合规和规范运作。
3. 风险管理制度：三星集团设立风险管理部门，对企业涉及的各种风险进行评估和管理，并实施相应的措施来降低风险。
4. 财务制度：三星集团建立了严格的财务管理制度，包括财务报告制度、会计制度、内部审计制度等，以确保企业的财务信息真实合法。
5. 信息技术制度：三星集团建立了完善的信息技术制度，包括网络安全、信息保密、数据备份等，保障企业信息的安全和可靠性。
二、三星集团内部控制制度的运作在实际运作中，三星集团的内部控制制度主要通过以下几个方面来保证：1. 管理层的领导和监督：三星集团管理层对内部控制制度的执行进行领导和监督，对不合规行为采取严厉措施。
2. 内部审计：三星集团设立了内部审计部门，对企业各个部门进行审计，发现问题及时报告并提出改进意见。
3. 监管机构的监督：三星集团积极与监管机构合作，加强企业合规管理和风险控制，确保企业在法规和规范中运作。
4. 培训和教育：三星集团员工必须接受相关培训和教育，了解内部控制制度的内容和要求，并始终保持合规的态度和行为。
三、三星集团内部控制制度的优缺点三星集团的内部控制制度优点主要包括：1. 建立了完善的内部控制制度和流程，确保企业各个环节的合规和规范运作。
2. 设立了专门的管理部门和审计部门，对企业运作进行领导、监督和内部审计。
3. 加强了与监管机构的合作，提高企业管理的合规性和风险控制水平。
企业内部控制存在的问题及对策研究一、问题背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，通过建立有效的内部控制制度可以帮助企业规避风险、提升效率、保护资产和维护企业声誉。
目前很多企业在内部控制方面存在着诸多问题，包括内部控制制度不完善、执行不到位、监督不足等情况，导致企业面临着诸多风险和挑战。
对于企业内部控制存在的问题，有必要进行深入的研究，找出解决问题的对策，以提升企业内部控制的有效性和可靠性。
二、存在的问题1. 内部控制制度不完善很多企业的内部控制制度存在不完善的情况，包括内部监管机制不健全、风险管理制度不完备、审计制度不完善等。
这些问题导致内部控制制度的覆盖面不足，无法有效控制企业的各项活动，容易出现风险和漏洞。
2. 执行不到位一些企业的内部控制制度虽然健全，但在执行层面存在着问题，包括相关岗位的责任和权限不清晰、员工对内部控制的理解不够深刻、执行过程中的漏洞和差错等。
这些问题使得内部控制制度的执行效果大打折扣，失去了其应有的效益。
3. 监督不足在一些企业中，对于内部控制的监督不足也是一个问题。
监督不足表现在管理层对内部控制的重视不够、监督机制不健全、监督人员的能力不足等方面，这些问题造成了内部控制制度无法得到有效监督，容易出现制度敷衍、监管失位的情况。
4. 人为因素在企业内部控制过程中，人为因素也是一个不可忽视的问题。
员工的不诚信行为、管理人员的权力寻租以及内部人员之间的勾结等行为可能对内部控制制度造成不利影响，导致内部控制失效。
以上问题的存在，严重影响了企业的正常运营和发展，使得企业容易面临财务风险、内部失误、违规违纪等问题，阻碍了企业的长期发展。
2. 加强执行力度企业需加强对内部控制制度的执行力度，针对执行不到位的问题，可通过完善内部控制流程、明确责任部门和责任岗位、加强培训和教育，提高员工对内部控制的认识和理解，并建立健全的激励和惩罚机制，督促员工全面履行内部控制制度。
3. 加强监督企业管理层需要加强对内部控制的重视，健全监督机制，明确监督责任，加强监督人员的能力建设，提高内部监督的效果。
浅谈企业部控制制度研究部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、经营等情况在很大程度上都可以归结为企业部控制制度的缺失或失效，诸如我国巨人集团的倒塌。
亚细亚的衰败，震惊中外的琼民源、银广厦事件的发生，乃至美然公司的破产等等这些现象，无不与企业部控制制度有着一定的关系。
因此，完善企业部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。
一、什么是企业部控制制度部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。
部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。
按其作用围大体可以分为以下两个方面：(一)部会计控制部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的部控制。
其围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。
例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款余额调节表，就是一种部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。
(二)部管理控制部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的部控制。
围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。
其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。
例如，企业单位的部人事管理、技术管理等，就属于部管理控制。
二、部控制制度的必要性部控制制度是现代企业最重要、最关键、最基本的一项管理方式，是企业部各种形式管理控制的总称。
它集中体现着现代企业管理所有职能和管理的全部要求。
部控制制度产生的基础是管理生产和经营的需要。
其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性；保证管理决策的贯彻；维护资产和资源的安全；保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。
建立部控制制度对各级管理部门保护本单位财产的安全完整，保证会计资料的正确性和可靠性，保证国家财经纪律和本单位所定方针、政策的贯彻执行，提高经营效率具有重要意义。
三、现行企业部控制制度中存在的主要问题(一)对控认识不足改革开放二十多年来，对于国有企业，只是一味地批评计划经济制度管理得太严太死，因此在改革中十分重视经济权利的下放，然而，却淡漠了经济活动部的至关重要的控制机构，甚至连国有企业多年来积累的部控制经验也都给放掉了。
事实上，并非所有企业都只是靠宏观体制的改革才能发展的，关键是企业微观领域的改革不能滞后于宏观体制的改革，这也许正是为什么有的企业在改革中充满了生机，而有的企业却被市场所淘汰的原因所在。
目前一些企业特别是有些国有企业对部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规化操作就行，不必考虑是否先进。
二是虽然大家意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化。
这就使公司的改革同微观治理机制相脱离。
不论是维持传统的经营管理方式，还是片面以改革取代控制的观念，对企业的发展都是不利的，这些认识上的偏差都将阻碍着企业控的发展和完善。
(二)产权关系不明产权制度改革是公司法人治理结构的核心，而规的公司法人治理结构，关键要看董事会能否充分发挥作用。
但在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会,董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有单位产权主体缺位、权责不清，加强部控制的受益主体模糊。
根据有关抽样资料统计，在上市公司的董事会成员中,100％为部董事的公司占有效样本数的22.1％，50％以上为部董事的公司占有效样本数的78.2％，董事长和总经理一人兼任的公司占总样本的47．7％，由此可见，公司董事会在很大程度上掌握在部人手中。
而应该作为所有者产权代表的董事会，既不能充当所有者的“守护神”，又不能代表所有者对经营者进行监督。
这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体——董事会也就形同虚设。
(三)人员素质不齐“水至清则无鱼”，控制度加强了，贪污舞弊、侵吞资产、弄虚作假就不容易了，那些私心重、想“捞一把”的法人代表以及某些员工就不那么愿意了，从而达到了防错弊,保护企业财产物资及相关资料的安全与完整、确保经营管理方针的贯彻落实及提高企业经营效率的目的。
还有一些法制观念淡薄的国有企业的法人代表，“严以律人，宽以待己”，只喜欢约束别人的“控制度”，而讨厌约束自己的控制度。
也有一些国企或私企法人代表的业务素质较低，根本不懂控制度为何物，当然也就谈不上加强控制度建设了。
让思想和业务素质很低的人去管理企业，又如何能搞好控建设呢?(四)监督机制不全目前有很多企业监督评审主要依靠审部门来实现，而有些企业的审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，部审计在形式上就缺乏应有的独立性。
另外，在审的职能上，很多企业的部审计工作仅仅是审核会计帐目，而在部稽查、评价部控制制度是否完善和企业各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。
四、企业部控制制度的框架设计部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强部控制，建立相应的部控制制度。
在建立社会主义市场经济体制和深化会计改革过程中，企业在遵守会计准则的基础上，应从本单位会计工作实际出发，建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度。
结合我国现行企业部控制中存在的主要问题，我认为，构建企业部控制体系可以从五个方面入手:(一)完善企业的控制环境任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中，所谓控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，主要是指重大影响因素。
控制环境的好坏直接影响到企业部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现，加强和完善企业部控制，首先应注意企业部控制环境的建设。
控制环境中的要素有价值观、组织结构、控制目标、员工能力、激励与诱导机构、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等。
主要的问题是管理层要充分说明控的完整性；公司要有积极的控制环境，使整个组织中的员工具有控制觉悟和自觉的控制态度，特别是高级管理层要积极地进行控制；员工的能力与其责任要相匹配。
控制环境中的要素很多，对于企业来说，不是短时间就能改变的。
要改善企业部控制环境，我想首先要做好如下几项工作：1.加快现代企业制度建设。
必须建立现代企业制度，真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开，从产权制度上保证部控制制度建设制度化。
2.要有明确的部控制主体和控制目标。
控制主体解决了由谁进行部控制的问题，而控制目标则解决了为什么要进行控制的问题。
我们知道，企业部由四种经济主体所组成，相应地，企业部也有四种控制主体，即股东、经营者、管理者和普通员工，这四种控制主体都有各自的控制目标，股东的目标是财富最大化、财产安全、能获得如实报告；经营者的目标是实现既定的经营目标、不断增加经营效益；管理者的目标是完成责任目标、资产安全、获得业务运行的真实报告。
只有在控制主体及其控制目标明确的情况下，才能实施有效的控制。
3.要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才，重视对部控制制度管理人员的选用。
部控制制度设计的再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。
企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行部控制制度。
管理控制方法作为管理当局对其他人的授权使用情况直接控制和整个公司活动实行监督的一种方法，包括很多容：如，制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠正偏离期望值的差异等，这些方法对于不同规模和不同复杂程度的企业均十分重要。
要具有先进的管理控制方法，还需辅以积极的人事政策，要能培养和引进一批具有高素质、掌握先进的管理方法的人才队伍，来改善企业的经营管理观念、方式和风格，培养全体员工良好的道德观、价值观和全员控制意识，从而形成一个特定的企业文化氛围。
(二)进行全面的风险评估企业面临外环境的日益复杂化，以及企业间竞争的日益激烈，企业经营风险不断提高，如何辨别、分析防和控制经营风险，已成为企业部控制制度的重要容之一。
一般来说，企业的风险管理就是按公司既定的经营战略，利用各种风险分析技术，找出业务风险点，并采取恰当的方法降低风险。
企业的风险管理要以预防为主，即通过增加、补充或规各部控制环节来减轻可能面临的风险；其次，要建立部监督机构对企业高风险区域经常进行检查，及时发现已存在的或潜在的风险；最后，要善于转嫁风险，如购买保险等。
总之，企业的风险管理必须贯穿并渗透于企业控制的全过程。
控制环境中包括的要素很多，但考虑成本效益原则，并不是所有的要素都有采取部控制的价值，只需针对那些具有风险并且会影响有关控制目标实现的可控要素进行控制。
在风险评估中可以采用如下的风险管理模型：工作目标-风险评估-控制风险的措施工作目标是风险评估的起点，是控制环境中的要素，只有明确工作目标，才能识别控制环境的各个要素中，哪些要素存在影响工作目标实现的风险，通过对风险程度的评估，采取积极有效的控制措施，保证其工作目标的实现。
(三)设立良好的控制活动控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序。
控制活动出现在整个企业的各个阶层与各种职能部门，涉及的控制对象包括人、财、物、产、供、销等各个方面，而控制措施是针对各关键控制点而制定的，因此，企业在制定控制活动时关键就是要抓住关键控制点。
（四）建立广泛的信息与交流信息与交流，就是向企业各级主管部门(人员)、其他相关人员，以及企业外的有关部门(人员)及时提供信息，通过信息交流，使企业部的员工能够清楚地了解企业的部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。
在信息方面，要注意部信息和外部信息的搜集和整理；在交流方面也要注意部和外部信息的交流渠道和方式；在信息技术的发展中注意控制信息系统。
要建立一个广泛而有效的信息与交流系统，应该遵循以下原则：1.一个有效的控系统需要充分的和全面的部财务、经营和遵从方面的数据，以及关于外部市场与决策相关的事件和条件的信息。
这些信息应当可靠、及时、可获，并能以前后一致的形式规地提供使用。
