税务会计形考-0001

税务会计》形成性考核作业一参考答案
六、业务题
1、（1）当期进项税额=51000（元）
（2）当期销售货物销项税额
=500000X 17%+〔117000/（1 + 17%）〕X 17% =102000 （元）
（3）当期移用货物销项税额=800 （1 + 10%）X 150X 17%=22440 （元）
（4）当期应纳增值税额= （102000+22440）-51000=73440（元）2、（1）当期购进货物和运输费用（含销售）的进项税额
=17000+1000X 7%+1000X 7%=17140（元）
（2）当期销售和视同销售货物的销项税额
=34000+100X 200X 17%=37400（元）
（3）进项税额转出=10X 100X 17%=170 （元）
（4）上月留抵进项税额=30000（元）
（5）当期应纳增值税额=37400-17140+170-30000=-9570（元）9570 元结转下期继续抵扣。

3、（1）组成计税价格=70000X （1+200%）=210000（元）
进口货物进项税额=210000X 17%=35700 （元）
（2）当期销项税额=117000/（1+17%）X 17%=17000（元）（3）本月应交纳的增值税=17000-35700=-18700（元）18700元结转下期继续抵扣。

单位：万元
4、
注：本题采用新企业会计制度会计科目，采用行业会计科目也可以。

税收理论与实务03任务-0001试卷总分：100 测试总分:100.0一、单选题(共10道试题，共40分。

)1.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

∙50∙60∙70∙80满分4 得分42.企业2015年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元，另外已知该企业当年取得销售收入1000万元，公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的业务招待费为( )万元。

∙ 4∙ 6∙8∙10满分4 得分43.某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1 年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年。

当年支付租金15万元。

公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。

∙10∙12∙15∙27满分4 得分44.如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时( )。

∙关境与国境一致∙关境与国境不一致∙关境大于国境∙关境小于国境满分4 得分45.下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是( )。

∙学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品∙进口的残疾人个人专用品∙境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资∙康复机构直接进口的残疾人专用品满分4 得分46.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )个月。

∙ 3∙ 6∙9。

税务会计形考-0001浙江广播电视大学形成性测评系统课程代码：3305836 参考资料试卷总分：100单选题(共15题,共30分)1.(2分)某生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为520万元，该企业可于税前列支的广告费支出为（）万元。

A、147B、225C、300D、375参考答案：B2.(2分)某企业将一批自产化妆品作为礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）元。

（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）A、2579.85B、2100C、2205D、3150参考答案：D3.(2分)某企业2015年亏损12万元，2016年亏损10万元，2017年盈利125万元，则该企业2015-2017年各自应纳税所得额为（）。

A、0，0，125B、0，0，103C、12，10，125D、12，10，103参考答案：B4.(2分)实行复合计税征税方法计征消费税的产品是（）.A、白酒B、啤酒C、汽油D、黄酒参考答案：A5.(2分)以下（）属于契税的纳税人。

A、购买别墅的房主B、销售别墅的房地产公司C、出让土地使用权的国土资源管理局D、承受土地、房屋用于医疗的医院参考答案：A6.(2分)契税实行3%－5%的幅度税率，由（）人民政府根据本地区实际情况，在规定的幅度范围内确定。

A、省、自治区、直辖市一级B、地级市一级C、县（市）一级D、乡、镇一级参考答案：A7.(2分)（）是税法规定的对课税对象中免于征税的临界点。

A、减免税B、起征点C、免征额D、零税率参考答案：C8.(2分)“应交税费-应交增值税”账户采用（）账户结构。

A、多栏式B、三栏式C、数量金额式D、根据企业自行需要参考答案：A9.(2分)某进出口公司从日本进口A产品，进口申报价格为CIF上海USD500000，其中包含运费USD30000，保险费USD10000。

计税日外汇牌价为USD100=CNY700，关税税率为5.5%，本笔进口业务应纳关税为（）元。

税法与税务会计形成性考核测验一参考答案税法与税务会计形成性考核测验1题目1根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（）。

选择一项：aa. 消费型增值税b. 生产型增值税c. 收入型增值税d. 流通型增值税题目2增值税的零税率仅适用于（）。

选择一项：ca. 农业产品b. 古旧图书c. 出口货物d. 进口货物题目3根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为（）。

选择一项：da. 发出货物的当天b. 收到货物的当天c. 签订合同的当天d. 书面合同约定的收款日期的当天题目4某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。

则可以抵扣的进项税额为（）。

选择一项：ca. 12584.03元b. 2940.25元c. 17087.5元d. 79400.35元题目5增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

选择一项：da. 收取的违约金b. 收取的包装物租金c. 收取的手续费d. 收取的销项税额题目6下列不属于增值税的征税范围的是（）。

选择一项：ca. 在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务b. 在中华人民共和国境内销售货物c. 在中华人民共和国境外销售货物d. 进口货物题目7销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（）元。

选择一项：da. 15000b. 25000c. 10000d. 20000题目8自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（）。

选择一项：ba. 6%b. 3%c. 1%d. 2%题目9从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。

选择一项：ca. 160b. 90c. 80d. 170题目10我国现行增值税的基本税率定为（）。

作业4一、单项选择题1、关于房产税，下列说法中不正确的是（D ）。

A、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税B、产权属集体的，由集体单位纳税C、产权出典的（典当给他人使用），由承典人纳税D、无租使用其他房屋的，由产权所有人纳税。

2、下列关于可能成为车船使用税的纳税人，说法不正确的是（B ）。

A、无租使用的车辆，使用人是纳税人B、无租使用的车辆，拥有人是纳税人C、租赁使用的车辆，使用人是纳税人D、租赁使用的车辆，拥有人是纳税人3、印花税应税凭证应当于（D ）贴花。

A、开始履行时节B、履行完毕时C、履行期间的任何时间D、书立或领受时4、某市A公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，应纳城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税额为（B ）元。

A、2500B、3500C、4500D、3517.55、下列各项税金中，不属于房地产开发企业单独计算的扣除项目是（A ）。

A、企业支付的印花税B、企业支付的教育费附加C、企业支付的营业税D、企业支付的城建税6、城镇土地使用税的纳税地点是（A ）。

A、纳税人居住地B、土地使用权使用人居住地C、土地所在地D、税务机关确定的地点7、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（A ）。

A、200万元B、196.02万元C、40万元D、330万元8、扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（B ）主管税务机关缴纳。

A、开采地B、收购地C、生产所在地D、销售地9、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（A ）作为契税计税依据。

A、成交价B、计划价C、市场价D、重置价10、《资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的以（A ）为课税数量。

A、销售数量B、开采数量C、生产数量D、计划产量二、多项选择题1、下列项目中，对纳税义务发生时间表述正确的是（ABD ）。

A、自建的房屋用于生产经营的，自建成之日次月起计征房产税。

国家开放大学会计本科2020秋《税务会计》形考一答案消费税征税的范围包括委托加工应税消费品、批发零售应税消费品、进口应税消费品和生产应税消费品。

税务会计的基本目标是向税务会计信息使用者提供税务信息，保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本。

进口货物的完税价格包括货价、向国外支付的软件费和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费，以及进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金。

目前我国实行的是抵扣型增值税。

从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的增值额。

企业出口货物免退税的申请方式包括电子申报、邮寄申报、上门申报和代理申报。

企业支付的税款滞纳金应当借记应交税费账户。

某外贸企业从某日化厂购进化妆品出口，购进时增值税专用和消费税专用缴款书列明的购进单价为80元，数量为3000支，消费税额是元，本期出口购入的该批化妆品2000支，FOB价格元。

则消费税出口退税额为元。

外贸企业购进货物出口后，应退消费税应当贷记应交税费——应交增值税（进项税额转出）账户。

某汽车租赁公司于7月1日与客户签订了租赁合同，租赁期为7月1日至8月31日。

在7月1日，该公司收取了客户10万元的租金，并在8月31日为客户开具了增值税专用。

针对这笔交易，该汽车租赁公司的增值税纳税义务确认时点是（）选择一项：A.2020-07-31B.7月31日和8月31日C.2020-07-01D.2020-08-31关于资源税，以下哪些叙述是正确的？选择一项或多项：A.原矿和精矿的销售额、销售量应当分别核算，未分别核算的，从高确定计税销售额、销售数量。

B.纳税人以自采未税产品和外购已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品计税销售额时，准予扣减已单独核算的已税产品购进金额；未单独核算的，一并计算缴纳资源税。

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额、销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额、销售数量的，从高适用税率。

纳税基础与实务形考-0001-浙江电大辅导资料请认真阅读完再下载：预览的题目顺序完全和您自己的试题顺序完全相同再下载！纳税基础与实务形考-0001 XXX形成性测评系统课程代码：参考资料试卷总分：100单选题(共25题,共50分)1.(2分)下列不属于房产税征税范围的是( )。

A、县城B、建制镇C、农村D、工矿区参考答案：C2.(2分)2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。

甲企业应缴纳印花税( )元。

A、200B、140C、130D、50参考答案：D3.(2分)按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。

A、一次获得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元B、一次获得的劳务报酬的应纳税所得额超过元C、一次取得的劳务报酬收入超过5000元D、一次取得的劳务报酬收入超过元参考答案：B4.(2分)根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的( )计算。

A、5%B、5%以内C、10%D、10%之内参考答案：D5.(2分)某日化工厂2019年1月份生产、贩卖化装品获得贩卖收入元，贩卖产业用清洁剂元，贩卖民用洗衣粉和洗涤灵元（以上贩卖收入均为含增值税的收入）。

本题中需要交纳增值税的物品有( )。

A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B、只有化装品C、化装品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品参考答案：A6.(2分)下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是( )。

A、飞机B、轮船C、家具D、汽车参考答案：D7.(2分)某企业2019年度发生税金及附加200万元，另外发生增值税20万元。

该企业2009年度允许扣除的税金为( )。

作业4一、单项选择题1、关于房产税，下列说法中不正确的是（D ）。

A、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税B、产权属集体的，由集体单位纳税C、产权出典的（典当给他人使用），由承典人纳税D、无租使用其他房屋的，由产权所有人纳税。

2、下列关于可能成为车船使用税的纳税人，说法不正确的是（B ）。

A、无租使用的车辆，使用人是纳税人B、无租使用的车辆，拥有人是纳税人C、租赁使用的车辆，使用人是纳税人D、租赁使用的车辆，拥有人是纳税人3、印花税应税凭证应当于（D ）贴花。

A、开始履行时节B、履行完毕时C、履行期间的任何时间D、书立或领受时4、某市A公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，应纳城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税额为（B ）元。

A、2500B、3500C、4500D、3517.55、下列各项税金中，不属于房地产开发企业单独计算的扣除项目是（A ）。

A、企业支付的印花税B、企业支付的教育费附加C、企业支付的营业税D、企业支付的城建税6、城镇土地使用税的纳税地点是（A ）。

A、纳税人居住地B、土地使用权使用人居住地C、土地所在地D、税务机关确定的地点7、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（A ）。

A、200万元B、196.02万元C、40万元D、330万元8、扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（B ）主管税务机关缴纳。

A、开采地B、收购地C、生产所在地D、销售地9、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（A ）作为契税计税依据。

A、成交价B、计划价C、市场价D、重置价10、《资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的以（A ）为课税数量。

A、销售数量B、开采数量C、生产数量D、计划产量二、多项选择题1、下列项目中，对纳税义务发生时间表述正确的是（ABD ）。

A、自建的房屋用于生产经营的，自建成之日次月起计征房产税。

1税收理论与实务-0001试卷总分：100 测试时间:--单选题I多选题I判断题1.某生产企业为增值税一般纳税人，6月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年租金50万元，该企业采用简易计税方法，则该企业这笔业务6月应缴纳的增值税为（）万元。

（租金为含税金额）2.382.54.955.52.土地增值税的税率属于（）。

全额累进税率超额累进税率定额税率超率累进税率3.某酒厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销传白酒，开具普通发票上注明金额90400 元；同时收取单独核算的包装物押金2260元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）。

10 400 元10660 元12 045.80 元11752 元4.下列税种中属于价外税的是（）。

车船税增值税城镇土地使用税消费税5.某企业（属于•般纳税人）将•辆自己使用过的2012年8月份购买的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，该企业未放弃减税，其正确的税务处理方法是（）。

零伟超豪华小汽车生产销售高档化妆品18.我国原产地的规定，基本采用（）。

全部产地生产标准部分产地生产标准实质性加工标准实质性生严标准19.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。

资源税增值税消费税城市维护建设税20.下列各项中，不需要缴纳消费税的有（）。

商场销售高档手表烟草专卖店零传卷烟木板生产公司销售白产的实木地板商场销碍黄金项链服务邮箱：ks@2税收理论与实务-0002试卷总分：100 测试时间:-单选题I多选题I判断题21.现行的教育费附加征收比率为5%；地方教育费附加征收比率为3%.X22.金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应将金银首饰与其他产品的销售额分摊，并按分摊后金银首饰的销售额征收消费税。

23.纳税人将自产的香水精（高档化妆品）连续生产高档化妆品，移送时应当缴纳消费税。

X24.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或居住地土管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。

税收理论与实务02任务-0001试卷总分：100 测试总分:100.0一、单选题(共10道试题，共40分。

)1.甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。

甲企业应缴纳城建税( )万元。

•1．96•0．75•2．7l•1．31满分4 得分42.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板，支付不含税的加工费150000元，乙工厂11月份50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。

已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )元。

•1250•1750•2500•3500满分4 得分43.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。

•委托方交付原材料时•委托方支付加工费时•受托方加工完毕交货时•委托方加工收回的应税消费品入库时满分4 得分44.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。

•用外购已税酒精继续加工成粮食白酒•用自制的酒精继续加工成粮食白酒•某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资•委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒满分4 得分45.某地处北京市区的一企业，4月份实际缴纳增值税24万元，消费税30万元，所得税2万元，另向税务机关缴纳营业税滞纳金和罚金共计0．3万元。

请计算该企业4月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是（）万元。

• 5.4•37.8• 1.62• 4.86满分4 得分46.某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。

该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。

•22.56•25.6•28.2•35.2满分4 得分47.下列情况应征消费税的有( )。

•药厂外购已税酒精配制成含酒精的药膏后销售•商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售•收回后的委托加工实木地板用于职工福利•收回后的委托加工粮食白酒直接销售满分4 得分48.下列项目，不作为城建税计税依据的是( )。