税务会计期末测试试卷(一)及答案知识分享

税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案：A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。

（对）2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。

（错）3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。

（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。

（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（错）三、简答题1. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率直接计算应纳税额。

一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。

2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。

四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，税金为50万元，捐赠支出为20万元（符合税法规定的捐赠），计算该企业应纳税所得额。

答案：应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。

五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元，成本费用为4000万元，税金为100万元，捐赠支出为50万元（符合税法规定的捐赠），该公司为一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。

税务会计考试试题及答案一、单选题1(2分)单选题增值税对（）征税。

A、增值额B、生产额C、销售额D、消费额参考答案：A2(2分)单选题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。

A、50B、500C、80D、100参考答案：B3(2分)单选题目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（）。

A、13%B、9%C、6%D、0参考答案：A4(2分)单选题下列( )属于增值税的纳税人。

A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工B、加工玉器的某个人独资企业C、为员工上下班提供交通车的单位D、进口货物的出口方参考答案：B5(2分)单选题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A、12个月B、 36个月C、24个月D、两年参考答案：B6(2分)单选题商标转让属于（）。

A、设计服务B、知识产权服务C、技术开发服务D、销售无形资产参考答案：D7(2分)单选题某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（）。

A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万贷：银行存款 100万B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：银行存款100万C、借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：应交税费－未交增值税 100万借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万参考答案：C8(2分)单选题企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。

A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B、某商店销售并负责为用户安装空调C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务参考答案：C9(2分)单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。

税务考试测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率分别是多少？A. 6%和3%B. 13%和6%C. 17%和11%D. 9%和5%答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 无偿提供服务答案：D7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项收入答案：C8. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：D10. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 内资企业和外资企业D. 个体工商户和企业答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：ABCD2. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：ABC3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：ABD4. 以下哪些支出可以作为企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD5. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3% - 45%B. 5% - 40%C. 10% - 35%D. 20% - 45%答案：AC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

税务会计试题及答案详解一、选择题1.在税务会计中，属于确认义务发生的依据是（）。

A. 业务凭证B. 当事人意思表示C. 法定保险单D. 律师函答案：A 业务凭证解析：在税务会计中，确认义务发生的依据是业务凭证，通过业务凭证可以确定发生业务的时间、内容以及金额，是税务会计核算的重要依据。

2.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的是（）。

A. 自然人可以作为增值税纳税人B. 所有法人和其他组织必须作为增值税纳税人C. 注册纳税人必须开立银行专用增值税发票D. 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人答案：D 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人，而自然人不具备纳税人身份。

其余选项均为错误选项。

二、填空题1.某企业2019年度销售额为100万元，增值税率为13%，应缴纳增值税（）万元。

答案：13解析：增值税的计算公式为销售额 ×增值税率，即100万元 × 13% = 13万元。

2.个体工商户的所得税计算公式为（）。

答案：销售额 ×适用税率 - 速算扣除数解析：个体工商户的所得税计算公式为销售额 ×适用税率 - 速算扣除数，根据个体工商户的利润情况及税率表可以计算出应缴纳的所得税额。

三、简答题1.请简要说明增值税与营业税的区别。

答：增值税与营业税是两种不同的税种。

增值税是按货物和劳务的增值额来征税，逐级向上累加，最终由最终消费者承担。

而营业税是按照销售额来征税，不考虑价值或增值的因素，由销售者直接缴纳给国家税务机关。

增值税的计税依据是增值额，即销售额减去购买原材料等直接成本，而营业税的计税依据是销售额。

增值税可以抵扣上游环节纳税人已交的增值税，而营业税无法进行抵扣。

增值税适用率分为一般纳税人适用税率和小规模纳税人适用税率，而营业税根据不同行业有不同的税率。

税务会计考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C3. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的一般纳税人适用的税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题4. 以下哪些项目属于企业所得税法规定的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的利润D. 企业所得税法规定的其他免税收入答案：A D5. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 其他纳税人答案：A B三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确7. 企业在计算应纳税所得额时，所有的捐赠支出都可以全额扣除。

（）答案：错误四、简答题8. 简述企业所得税的征收范围。

答案：企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。

这些企业包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业等，以及在中国境内设立的机构、场所取得的来源于中国境内的利润和其他收入。

五、计算题9. 某企业2019年度实现利润总额为1000万元，该企业在2019年度捐赠了50万元给慈善机构。

假设该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税额。

答案：首先，根据企业所得税法规定，捐赠支出在不超过年度利润总额的12%以内的部分，可以从应纳税所得额中扣除。

因此，该企业可以扣除的捐赠支出为1000万×12%=120万元。

由于实际捐赠额为50万元，小于可扣除额，故实际可扣除捐赠额为50万元。

应纳税所得额=1000万-50万=950万元。

会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。

（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。

（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。

（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。

（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

最新税务会计考试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：A. 购买固定资产的进项税额B. 购买原材料的进项税额C. 购买办公用品的进项税额D. 所有选项答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C二、多选题4. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D5. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C三、判断题6. 企业所得税的纳税年度与会计年度一致。

答案：正确7. 增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者应税劳务完成的当天。

答案：正确8. 企业所得税的纳税人可以选择按月或按季预缴税款。

答案：错误（一般按季预缴）四、简答题9. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定纳税年度内取得的应税所得额，包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等收入，减去税法规定的税前扣除项目后的余额。

五、计算题10. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用合计为700万元，其中包含捐赠支出50万元，罚款支出10万元。

该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 700 - 50 = 250万元（捐赠支出可以扣除，罚款支出不可扣除）。

然后计算应缴纳的企业所得税额 = 250 * 25% = 62.5万元。

结束语：以上是最新税务会计考试题及答案，希望对参加考试的同学们有所帮助。

税务会计是一个专业性很强的领域，需要不断学习和实践来提高自己的专业水平。

税务会计期末测试试卷(一)一、单项选择题(每题2分, 共20分)1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征( )A. 强制性B. 公平性C. 无偿性D. 固定性2. 某一般纳税人2004 年2月购进免税农产品一批, 支付给农业生产者收购价格为20000 元, 该项业务准许抵扣的进项税额为( ) 元。

A. 2600B. 2000C. 0D. 34003. 某服装厂为一饭店加工一批工作服, 其制造成本18 万元, 同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27 万元, 则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。

A. 18B. 19.44C. 19.8D. 274. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助, 无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85 万元(含增值税), 按规定摩托车制造厂应纳的消费税是( ) 万元。

(消费税率为10%)A. 5B. 5.85C. 10D. 125. 下列各项需交纳消费税的有( )A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) , 委托方收回后直接销售的B. 自产自用的应税消费品, 用于连续生产应税消费品的C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价1000 万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500 万元。

该省地方税务局确定的成本利润率为10%。

该企业应纳营业税税额为( ) 万元。

D. 757. 下列经营者中属于营业税纳税人的是( )B. 94.56C. 138.27D. 140.259. 某企业2005 年度主营业务收入1100 万元,其他业务收入350 万元,接受捐赠收入100 万元。

企业准予扣除的业务招待费限额为( ) 万元。

A. 3.3 ( )A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000 元B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000 元C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过20000 元D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过50000 元二、多项选择题( 每题 1 分,共10 分)1. 某农机厂为增值税一般纳税人, 其本期发生的经济业务中, 需作进项税额转处理的购进货物有( )A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材2. 下列各项中, 属于增值税征税范围的有( )A. 销售钢材B. 销售自来水C. 销售电力D. 销售房屋3. 实行从价定率法征收进口消费税的, 其组成计税价格为( )A. 关税完税价格+关税B. 关税完税价格+关税+消费税C. 关税完税价格+关税+消费税+增值税D. (关税完税价格+关税)-(1 —消费税税率)4. 自产应税消费品用于( ), 应按视同销售计征消费税A. 作为福利发给职工B. 连续生产应税消费品C. 连续生产非应税消费品D. 广告样品5. 下列属于营业税计税依据的有( )A. 转贷业务取得的利息B. 娱乐业向顾客收取的各项费用C. 代理业向委托方收取的全部报酬D. 广告业向委托方收取的全部价款和价外费用6. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有( )A. 稿酬B. 企业债券利息C. 股票转让所得D. 中奖奖金7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有( )A. 卷烟B. 粮食白酒C. 黄酒D. 薯类白酒8. 下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有（A. 工资费用支出超标准B. 利息费用支出超标准C. 公益救济性捐赠超标准D. 查补的营业税9. 根据企业所得税暂行条例等有规定, 应提取折旧的固定资产是（）A. 以经营租赁方式租出的固定资产B. 以融资租赁方式租入的固定资产C. 以经营租赁方式租入的固定资产D. 季节性停用的机器设备10. 在计算企业应纳税所得额时, 下列项目能从收入总额中扣除的（）A. 无形资产开发支出未形成资产的部分B. 纳税人对外投资的支出C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出D. 税收的滞纳金三、计算题（每题7分,共35分）1．某商场2005 年10 月份发生以下购销业务：（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额20 万元, 同时支付货物的运输费0.8 万元；（2）零售商品的销售收入为120 万元；（3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业, 相当于同类商品销售价格为4万元（不含增值税价格）。

税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。

A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。

区分不同税种的主要标志是（ C）。

A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。

A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。

A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。

A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。

会计08-1、2《税务会计》期末试卷A卷说明：本试卷开卷共5页，两道大题，满分为100分，请考生仔细检查，以免漏答。

一、简答题（每题5分共40分）1.什么是税收？税收有哪些特征？答：税收是国家为了实现其职能，参与收入的分配，强制无偿地取得财政收入的一种分配关系。

其特点：1.强制性2.无偿性3.固定性2.税收制度的构成要素包括哪些？答：纳税人、征税对象、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税。

3.税务会计与财务会计、税收会计有何区别？答：税务会计与财务会计的区别：1.服务的主体不同 2.核算范围不同 3.核算目的不同4.核算的依据不同税务会计与税收会计的区别：1.主体不同2.核算对象不同3.核算的依据不同4.工业企业如何进行增值税会计核算？答：1.进项税额的核算（1）国内购进商品的账务处理（2）购进免税农产品的账务处理（3）进口商品增值税的账务处理（4）商品购进过程中发生的短缺与溢余的账务处理2. 销项税额的核算（1）一般账务处理（2）分期收款结算（3）委托或受托代销商品3. 应纳税额的核算5.如何核算应税消费品的包装物？答：1. 随同产品销售且不单独计价的包装物2. 随同产品销售单独计价的包装物3.出租出借的包装物。

4.随同产品销售但又另收取押金的包装物5. 酒类产品生产企业的包装物6.金融企业如何核算应纳的营业税？答：1.转贷业务在收到贷款时，借记银行存款等账户，贷记有关借款账户；2.计算或支付贷利息时，借利息支出账户，贷银行存款或应付利息等账户；3.贷出款项时；4.受到贷款利息时；5.计提营业税时。

7.简述递延所得税资产的确认和计量？答：1. 递延所得税资产的确认：（1）确认的一般原则（2）不确人的特殊情况2. 递延所得税资产的计量（1）适用税率的确定（2）递延所得税资产的减值8.个人所得税有哪些税收优惠项目？答：1.免税的规定（10点）2.减税的规定（3点）二、业务题（每题10分共60分）1.某增值税一般纳税人，2007年1月购进货物200 000元，其中增值税发票注明销售额100 000元，增值税额17 000元，普通发票注明100 000元。

税务会计试题及答案一、选择题1. 企业所得税的计算依据是（）。

A. 应纳税所得额B. 利润总额C. 净利润D. 营业收入2. 营业税是按（）计征的。

A. 营业额B. 利润总额C. 净利润D. 营业收入3. 增值税的计税方式是（）。

A. 一般计税方法B. 小规模纳税人简易计税方法C. 差额征税方法D. 免税政策4. 企业所得税税率的计算方式为（）。

A. 单一税率B. 级差税率C. 阶梯税率D. 按比例计算5. 综合所得税是根据个人的（）计算的。

A. 工资薪金所得B. 经营所得C. 劳务报酬所得D. 资本利得二、填空题1. 增值税一般纳税人的适用税率是______%。

2. 企业所得税的纳税期限是按计税年度的______确定。

3. 商业零售业主要应缴纳的税种是______。

4. 个体工商户的所得税税率为______%。

5. 财务会计报告中的利润总额是从______中确定的。

三、问答题1. 解释什么是税收筹划？列举两种税收筹划的方法。

2. 什么是免税政策？举例说明一种免税政策。

3. 解释境内企业和境外企业的所得税纳税方式有什么不同？4. 解释增值税的计税方式和差额征税方法的区别。

5. 解释税务会计报告的作用和重要性。

四、计算题1. 某企业2019年度利润总额为600万元，应纳企业所得税税率为25%，请计算该企业需缴纳的企业所得税金额。

2. 某个体工商户2019年度销售收入为120万元，税率为3%，请计算该工商户应缴纳的个体工商户所得税金额。

3. 某企业2019年度销售收入为500万元，增值税税率为13%，请计算该企业需缴纳的增值税金额。

四、参考答案一、选择题1. A. 应纳税所得额2. A. 营业额3. A. 一般计税方法4. B. 级差税率5. A. 工资薪金所得二、填空题1. 3%2. 1年3. 营业税4. 5%5. 利润总额表三、问答题1. 税收筹划是指通过合法的手段和方法，在合理的范围内，充分利用税收法规和税收政策的优惠措施，以降低税负为目的，调整经济活动、组织结构和财务行为等，实现合法避税或少交税款的过程。

税务会计期末考试试题一、单项选择题1.税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。

A.5%B.0.05%C.3%D.0.03%2.2019年5月，中国居民李某因出租自有的机器设备一台，取得租金收入为8000元。

设备原值10万元。

根据规定，李某应纳个人所得税为（）（不考虑其他税费）。

A.1200元B.1440元C.1280元D.1600元3.现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类业务目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。

A.8%B.10%C.15%D.25%4.下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权B.税收行政立法权C.税收法律立法权D.代位权和撤销权5.甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元，职工教育经费20万元。

该企业本年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.486B.476C.496D.4846.乙企业本年4月12日购买量一艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。

A.190B.200C.225D.3257.某企业本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。

适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。

A.240B.210C.360D.2708.下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未投入使用的建筑物D.自创商誉9.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。

税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。

A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。

区分不同税种的主要标志是（ C）。

A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。

A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。

A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。

A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。

税务会计考试卷（答案版）名词解释：1、税务会计:是以财务会计为基础，以国家现行税收法律法规为依据，运用会计学的基本原理和方法，连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳，即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

2、税务登记：是税务机关对纳税人的生产经营活动等实行法定登记，并据以对纳税人实施税务管理的一项管理制度。

税务登记是税收管理工作的首要环节。

3、纳税申报：是纳税义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关规定的期限和内容，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。

纳税申报是税收征管的基础，是纳税程序的中心环节。

4、企业所得税：是指国家对境内企业生产、经营所得和其它所得依法征收的一种税。

它是国家参与企业利润分配的重要手段。

此处所指企业不包括外商投资企业和外国企业。

5、税务会计：是以财务会计为基础，以国家现行税收法律法规为依据，运用会计学的基本原理和方法，连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳，即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

6、变更税务登记：是指纳税人办理设立税务登记后，因税务登记内容发生变化，向税务机关申请将税务登记内容重新调整为与实际情况一致的一种税务登记管理制度。

7、增值税：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种税。

8、消费税：是对在我国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税。

二．单选1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ）A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万B．借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：银行存款50万2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。

税务会计学复习卷一、单项选择题1.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（C）内办理变更税务登记。

A.15 日B. 一个月C.30 天D.45 天2.某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格 840 万元人民币，生丝的出口关税税率为 110%，则应纳出口关税为（ A ）。

A.440 万元B.924 万元C.840 万元D.500 万元3. 根据关税的有关规定，纳税人因不可款据或者在税收调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ D ）。

A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月4.某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800 元稿费，其应纳税额为（ A ）元。

A.280B.392C.400D.5605.下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ B ）。

A. 购进固定资产B.购进低值易耗品C.非正常损失的购进货物D. 用于免税项目的购进货物6.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人在（ D ）销售行为中，应开具增值税专用发票。

A. 向消费者个人销售应税货物B. 向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售不动产D. 向一般纳税人销售应税货物7.中原公司为增值税一般纳税人，销售电视机30 台，开具增值税专用发票注明，每台不含税销售额 500 元，增值税税率为 17%。

由于数量比较大，给予了5%的商业折扣，折扣额开在同一张发票上。

请问需要缴纳的增值税税额是（ B ）。

A.1950 元B.2422.5 元C. 2550 元D.15000 元8.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（ D ）。

A. 按 17%抵扣进项税额B. 按 13%抵扣进项税额C.按 6%抵扣进项税额D.不允许抵扣进项税额9.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（ D ）。

A. 财产转让所得B. 财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得10.某企业2011 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金400 万元，借款期 1 年，当年支付利息费用 28 万元。

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ A ）。

A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.某企业2018年工资薪金支出总额为1000 万元，当年发生的职工教育经费支出为30 万元，针对该事项，该企业进行2018 年企业所得税纳税申报时应当（ A ）A.调增应纳税所得额5 万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除B.调增应纳税所得额 5 万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除C.调增应纳税所得额 10 万元，同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除D.调增应纳税所得额 10 万元，同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除3.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤4.税务会计最显著的特征是（ A ）A.税法导向性B.税务筹划性C.协调性D.广泛性5.对于法定减免的所得税，应（ D ）A.贷记所得税B.贷记补贴收入C.贷记盈余公积D.不做账务处理6.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，以下叙述正确的是（ C ）A.该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为B.该事项应计算自制空调的销项税额C.该事项不必计算自制空调的销项税额D.该事项不属于所得税和增值税视同销售行为根据我国税法规定，企业生产经营用卡车最低折旧年限为( D ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年8.利润表是反映企业（ A ）的会计报表。

A.一定会计期间经营成果B.特定日期经营成果C.一定会计期间财务状况D.特定日期财务状况9.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.消费税主要采取在（ C )环节计算征收。

纳税会计综合练习（一)单项选择题1．纳税会计提供的信息有（ B ）.A．资产负债表B．企业所得税年度纳税申报表C．所有者权益变动表D．利润表2、税务机关应当为纳税人或扣缴义务人的（ B ）保密。

A．骗税行为B．个人隐私C．欠税情况D．税收违法事实3．纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是（ D )。

A．专业性B．融合性C．两重性D．法律性4．纳税人欠缴税款数额（ A ）的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。

A．10 000元以上不满100 000元B．不满10 000元C．占应纳税额不到10％D．超过50 000元不满100 000元5．企业已经预缴当月增值税的会计分录为（ B ）。

A．借：应交税费—-应交增值税贷：银行存款B．借：应交税费--应交增值税（已交税金)贷：银行存款C．借:应交税费——应交增值税（已交税金）贷:应交税费——未交增值税D．借：应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税（已交税金)6．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为( D ）.A．成本+利润B．成本+利润+增值税C．成本+利润+增值税+消费税D．成本+利润+消费税7．纳税人销售应税消费品,其应纳消费税税额计入( A )科目。

A．税金及附加B．其他业务支出C．营业外支出D．相关科目的成本之中8．纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售，其价格不高于计税价的，由受托方代收代缴的消费税应计入（ A ）科目。

A．税金及附加B．应交税费-—应交消费税C．营业外支出D．委托加工物资9．消费税主要采取在（ C ）环节纳税。

A．流通B．消费C．生产和进口D．出口10．委托加工应税消费品，受托方于（ C ）时代收代缴消费税.A．接受委托B．加工开始C．收取加工费D．委托方销售11．纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建食堂工程等方面,在进行账务处理时，其应纳消费税税额计入（ D ）科目。

税务会计考试题库及答案一、选择题1. 企业所得税的税率是（）。

A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人的税率分为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的成本、费用。

（）答案：错误三、简答题1. 简述增值税的基本概念及其计税方法。

答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。

其计税方法主要是按照销售额减去可抵扣的进项税额后的余额作为计税基础，再乘以相应的税率计算应纳税额。

2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？请简述其计算方法。

答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内实现的利润总额，扣除税法规定的各种税前扣除项目后的余额。

计算方法为：利润总额 - 税前扣除项目 = 应纳税所得额。

四、案例分析题某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含业务招待费20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。

该企业适用的企业所得税税率为25%。

请计算该企业的应纳税所得额和应纳税额。

答案：首先，计算利润总额：1000 - 800 = 200万元。

接着，扣除税法规定的税前扣除项目，业务招待费在税前扣除限额内，捐赠支出和罚款支出不得扣除。

因此，应纳税所得额为：200 - 20 = 180万元。

最后，计算应纳税额：180 * 25% = 45万元。

结束语：本次税务会计考试题库及答案旨在帮助考生更好地理解和掌握税务会计的相关知识，希望考生能够通过练习这些题目，提高自己的税务会计实务能力。

预祝各位考生考试顺利，取得优异成绩。