2020年奥鹏南开大学《税务会计》19秋期末考核-参考答案资料

南开大学
《财务管理学》19秋期末考核
2020年参考答案
一页试读
1. 以下说法错误的是（）。

【选项】：
A 存货融资是由借款企业向贷款的银行等金融机构提供存货作为实物抵押品以取得借款的一种短期融资方式
B 筹资数额与存货价值直接联系在一起，所获得的借款在经营中充分地使用
C 存货融资的优点是借款企业承担的费用很低，这种方式使得小企业广泛采用
D 存货融资把存货作为担保品，使得借款方和贷款方均倍加重视存货的安全完整和质量
【答案】：C 存货融资的优点是借款企业承担的费用很低，这种方式使得小企业广泛采用|
2. 利率的大小，在相当程度上，决定（）的大小。

【选项】：
A 现值和终值
B 流动比率
C 速动比率。

税务会计期末考试题及答案
【税务会计期末考试题及答案】
1、税收报告期的概念是什么？
A、税收报告期是指企业根据相关税务法律及规定报税的时间期间，也可称为税务报告期交纳所得税的期限。

2、税收报表类型有哪些？
A、税收报表类型主要有企业所得税报表、营业税报表、居民所得税报表、文化事业建设费报表等。

3、准备税收报表时应遵循的原则有哪些？
A、
（1）准确性原则：确保税收报表的正确性，企业必须实事求是，完整地记录所有报税经济事项；
（2）全面性原则：记录企业经济活动中所得或产生的收入、支出、及相关税款；
（3）统一性原则：按照税法规定，以统一的计税方法准备税收报表；（4）专业性原则：针对企业的税务情况，依据税法规定，合理适用税收减免、抵免、扣减等税收优惠政策；
（5）合法性原则：严格遵守税法及有关的法律法规，合法、正当地处理企业的所有税收事项。

4、报税须知有哪些？
A、
（1）企业必须依据《国家税收法》，定期报税；
（2）企业必须按时向税务机关申报并缴纳应纳税款；
（3）非居民企业必须完善税收合作交流协议；
（4）企业应不定期备份报税相关的财务会计凭证、发票及审计报告；（5）有时企业需要准备相关税收表格用于报税；
（6）报税时企业必须正确书写申报表，并把表格准确填好步骤；（7）企业应完整准确地记录报税所需的财务会计记录；
（8）企业必须在税务机关指定的时间内报送审查资料和流水账，及时向税务机关报告报税以便查验；
（9）企业必须及时拿出税收发票、收据等证明文件；
（10）企业纳税人必须遵循税务报税制度，规范使用税收发票，以免造成不必要的损失。

一单选题1.C2. B3. A4.A5.D6. C7.D8. C9.A 10.D二不定向选择1.ABCD2. ABCD3. CD4. AD5. AD三名词解释1.税务会计的对象是独立于会计系统之外的客体，是运用会计的特定程序和方法对客体进行的分类和表述。

在企业中，凡是能够用货币计量的涉税事项都是税务会计对象。

因此，纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是税务会计对象。

企业以货币表现的税务活动，主要包括以下几个方面：（一）计税基础和计税依据:1.流转额；2.成本、费用额；3.利润额与收益额；4.财产额（金额、数额）；5．行为计税额（二）税款的计算与核算；（三）税款的缴纳、退补与减免；（四）税收滞纳金与罚款、罚金2.消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。

3.关税是海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品所征收的一种流转税。

4.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所的征收的所得税。

5.以车船为特征对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

此处所称车船是指依法应当在车船管理部门登记的车船。

四计算题1.（1）销售300台空调销项税额＝（3000＋200）÷（1＋17%）×300×17%＝139487.18元（2）销售电冰箱和手表销项税额=（2800×100+200× 50)÷(1+17%)×17%=42136.75元（3）预售空调的销项税额=60000÷（1＋17%）×17%=8717.95元（4）出售2013年购买不能抵扣进项税额的固定资产，简易办法征收应纳增值税＝130000÷(1+3%)×2%＝2524.27元（5）购进空调进项税额=420000×17%=71400元运费进项税额=16000×7%=1120元（6）购进冰箱进项税额=300000×17%=51000元退货应该扣减增值税进项税额=20×2340÷(1+17%)×17%=6800元应缴纳增值税=139487.18+42136.75+8717.95-71400-1120-51000+6800+2524.27=76137.15元2.(1)该企业的会计利润总额企业账面利润=2000+10+1.7+60+10+50+2-1000-100-500-205-50-45-80=163.7(万元)(2)该企业对收入的纳税调整额2万元国债利息和50万元红利属于免税收入(3)该企业对广告费用的纳税调整额以销售营业收入(2000+10)万元为基数，不能包括营业外收入。

[南开大学（本部）]《高级会计学》19秋期末考核(答案参考）【奥鹏】-[南开大学（本部）]《高级会计学》19秋期末考核试卷总分:100 得分:100第1题,下列以外币计价的项目属于非货币性项目的是()。

A、应付账款B、应收账款C、长期应付款D、无形资产正确答案:第2题,甲公司本年2月10日从其拥有80%股份的被投资企业购进设备一台,该设备成本70万元,售价100万元,增值税17万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计使用5年,净残值为0。

甲公司本年末编制合并报表时涉及该业务所抵消多计提的折旧金额是()。

A、20万元B、8.33万元C、5万元D、7.83万元正确答案:第3题,有限公司在清算时,必须实行(),不允许实行()。

A、任意清算法定清算B、普通清算特别清算C、法定清算任意清算D、特别清算普通清算正确答案:第4题,甲公司合并乙公司,合并后甲公司和乙公司都不再存在,而变为新的丙公司,这种合并方式是()。

A、横向合并B、新设合并C、吸收合并D、控股合并正确答案:第5题,某经销商于上年11月30日与境外某公司签订合约,将于3个月后购买商品一批,总价30万美元。

经销商为了规避购入商品的公允价值变动风险或现金流量风险,与某经营外汇银行签订了一项3个月到期的远期外汇合同,约定的远期汇率为$1=￥6.60。

在3个月后的本年2月28日,该经销商同时购买了商品并以净额方式结算了远期合同。

假定在签约日后的年末,亦即财务报表日,两个月的远期汇率为$1=￥6.55,人民币的市场利率为6%;在2月28日,亦即购买日和结算日,美元对人民币的实际汇率为$1=￥6.65。

该笔业务符合套期保值的条件(不考虑增值税等相关因素)。

根据以上资料,下列各项中正确的是()。

A、在财务报表日，远期合同的公允价值为14 286元B、在财务报表日，远期合同的公允价值为一14 286元C、在合同到期日，远期合同的公允价值为15 000元D、在合同到期日，远期合同的公允价值为28 571元正确答案:第6题,关于同一控制下的企业合并,下列说法正确的是()。

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ A ）。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工2.对税务会计的产生影响最大的是（ D ）A.关税B.增值税C.个人所得税D.企业所得税3.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ B ）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门4.纳税人生产的应税消费品，在（ C ）时交纳消费税。

A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款5.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2022年8月从某农场收购大豆 100 吨，农场开具的普通发票上注明金额30 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( B )万元。

A.0B.2.7C.2.8D.3.96.税收“三性”特征,不含下列哪一个特征 ( B )A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性7.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ C ）A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则8.我国税法规定的生产用机器设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（ B ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年9.某增值税一般纳税人购进D玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10 000元得普通发票，并支付运费3 000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ B ）元。

A.1 132.5B.735.75C.1 510D.1 52510.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤11.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是 ( A )。

某中外合资企业2005年纳税年度境内的应纳税所得额为500万元，其在A国的分公司获利100万元，该企业税款的抵扣限额为A.33万元B.30万元C.27.5万元D.39.6万元正确答案:A某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。

该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（???）A.6.5万元B.7.15万元C.8.58万元D.8.86万元正确答案:C纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以()的罚款。

A.2000元以下B.2000元以上，l0000元以下C.1000元以上，5000元以下D.5000元以上，l2000元以下正确答案:B在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税金——应交所得税”正确答案:C下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）A.税务师事务所为委托方更换注册税务师B.税务师事务所解散C.税务师事务所因经营不善破产D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务正确答案:A对于经营规模小、确无建账能力的业户，经（）以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿A.省B.市C.县D.乡正确答案:C下列属于税务会计提供信息特有的报表是___A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.纳税申报表正确答案:D计提消费税税金时，应借记A.应交税费——应交消费税B.销售费用C.营业税金及附加D.管理费用正确答案:C建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过()而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A.5：1B.3：1C.2：1D.1：1正确答案:C我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是（）A.居民税收管辖权B.收入来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.国籍税收管辖权正确答案:B海关非因纳税义务人违反海关规定而造成的少征或漏征的关税税款，应当自货物报关之日起1年内，向收发货人或者他们的代理人补征A.错误B.正确正确答案:A纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记（）A.对B.错正确答案:A出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税A.错误B.正确正确答案:B时间性差异一定是暂时性差异，但暂时性差异并不都是时间性差异A.错误B.正确正确答案:B认为行政机关违法要求履行义务的，纳税人可以申请税务行政复议A.错误B.正确正确答案:A税务会计的核算方法与传统财务会计的核算方法完全一致A.对B.错正确答案:B纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税A.错误B.正确正确答案:B股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，一律并入公司利润总额征收企业所得税。

税务会计期末考试试题一、单项选择题1.税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。

A.5%B.0.05%C.3%D.0.03%2.2019年5月，中国居民李某因出租自有的机器设备一台，取得租金收入为8000元。

设备原值10万元。

根据规定，李某应纳个人所得税为（）（不考虑其他税费）。

A.1200元B.1440元C.1280元D.1600元3.现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类业务目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。

A.8%B.10%C.15%D.25%4.下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权B.税收行政立法权C.税收法律立法权D.代位权和撤销权5.甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元，职工教育经费20万元。

该企业本年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.486B.476C.496D.4846.乙企业本年4月12日购买量一艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。

A.190B.200C.225D.3257.某企业本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。

适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。

A.240B.210C.360D.2708.下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未投入使用的建筑物D.自创商誉9.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。

税务会计期末试题及答案税务会计期末试题及答案试题一：1. 税务会计的定义是什么？请简要阐述其特点和作用。

2. 请列举主要的税收法规和税收形式。

3. 请解释增值税的计税方法和核算要点。

4. 企业所得税的计算公式是什么？请说明其计算过程。

5. 什么是税务筹划？请列举一些常见的税务筹划措施。

6. 简要说明税务会计信息化的意义和优势。

7. 请解释税务风险管理的概念和核心内容。

8. 请说明财务报表中的税务核算要点。

9. 如何处理企业偷税漏税行为？10. 请简要说明税务稽查的程序和主要内容。

答案一：1. 税务会计是指在财务会计基础上，根据国家税收法规，对企业的经济活动进行核算和管理的一种会计体系。

其特点包括税源明确、纳税义务清晰、税负可视化等；其作用主要有税务依据、税务决策、税务筹划和税务管理等。

2. 主要的税收法规包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》等；主要的税收形式包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

3. 增值税的计税方法通常有一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法下，可以采用进项税额减去销项税额的差额作为应纳税额；简易计税方法下，可以直接按照销售额的一定比例计算应纳税额。

增值税的核算要点包括应税货物和劳务的界定、进项税额的计算、销项税额的计算和纳税申报等。

4. 企业所得税的计算公式为利润总额乘以适用税率减去减免税额。

具体计算过程为先计算纳税所得额，再根据适用税率计算应纳税额，最后减去减免税额得到应缴企业所得税额。

5. 税务筹划是指在合法范围内，通过合理利用税收政策和制度等手段，在最大限度地降低纳税负担的同时，确保企业合法合规地开展经营活动。

常见的税务筹划措施包括合理规避税收风险、优化经营结构、合理安排资金等。

6. 税务会计信息化的意义和优势在于提高税务会计的准确性和效率，便于税收管理和监督，减少企业的纳税风险。

其优势主要体现在信息共享、数据准确性、税务处理的方便性和快捷性等方面。

奥鹏税法期末试题及答案（正文）奥鹏税法期末试题及答案第一题：某公司2019年度所得税申报期限为2020年4月，应当在这个期限前如何履行纳税义务？解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条的规定，企业应当按照年度利润总额计算税额，并在纳税期限前申报、纳缴税款。

因此，在某公司2019年度所得税申报期限为2020年4月之前，该公司应当履行纳税义务，即按照年度利润总额计算税额，并在期限前进行税款申报和纳缴。

第二题：小明是某公司的财务经理，该公司拟对某项风险投资进行税务优惠，请你介绍一下涉及的优惠政策。

解析：对于涉及风险投资的税务优惠政策，我可以为你介绍以下几个方面：1. 迪斯尼税收优惠政策：根据国家税收政策，对于符合规定条件的风险投资项目，可以享受一定比例的税收优惠，减少纳税负担。

2. 科技型中小企业税收优惠政策：符合科技型中小企业认定条件的风险投资项目，可以享受企业所得税减免等税收优惠政策，鼓励技术创新和产业升级。

3. 全面创新改革试验区税收优惠政策：在全面创新改革试验区内的风险投资项目，可以根据相关政策享受更多的税收优惠，为企业发展提供更好的环境。

总结：对于小明所在的公司拟对某项风险投资进行税务优惠，具体的优惠政策要根据具体情况来确定。

在了解和遵守相关法规和政策的前提下，可以针对该项风险投资的性质和规模，结合不同的税收优惠政策找到最适合的方案。

第三题：王先生购买了某房产，并准备将其租赁出去。

请你说明在租赁房产方面，王先生需要履行哪些税务义务。

解析：在租赁房产方面，作为房产的业主，王先生需要履行以下税务义务：1. 房产税：根据《中华人民共和国房产税法》，王先生作为房产的所有者，需要按照规定缴纳相应的房产税。

2. 个人所得税：王先生从房产租金中获得的收入需要缴纳个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》，租金收入属于应税所得，需要按照个税法规定进行纳税申报和缴税。

3. 增值税：如果王先生将房产租赁视为经营性活动，超过一定规模的租金收入可能需要缴纳增值税。

税务会计大题期末考试题及答案税务会计期末考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 利息所得C. 彩票中奖D. 企业利润答案：D4. 企业在进行年度汇算清缴时，以下哪项支出不能在税前扣除？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 研发费用答案：C5. 根据我国税法，以下哪种情况下可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业亏损C. 企业搬迁D. 企业合并答案：A6. 增值税的计税基础是？A. 销售收入B. 销售收入减去进项税额C. 销售收入加上进项税额D. 销售成本答案：B7. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 土地使用税答案：D9. 企业所得税的计税基础是？A. 利润总额B. 利润总额减去税前扣除项目C. 利润总额加上税前扣除项目D. 利润总额除以税率答案：B10. 以下哪种情况可以享受税收优惠政策？A. 企业年利润超过1000万B. 企业亏损C. 企业从事高新技术产业D. 企业从事高污染产业答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 销售服务答案：ABCD12. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 捐赠支出答案：ABD13. 以下哪些情况需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 彩票中奖答案：ABCD14. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 企业所得税C. 政府补助D. 股票投资收益答案：AC15. 以下哪些属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 土地使用税D. 房产税答案：CD三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人包括单位和个人。

[南开大学]《中国税制》19秋期末考核(答案参考)【奥鹏】-[南开大学]《中国税制》19秋期末考核试卷总分:100 得分:100第1题,消费税主要采取在()环节计征A、流通B、消费C、生产或进口D、出口正确答案:C第2题,下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位正确答案:A第3题,根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A、对生产企业实行退税,采取免抵退办法B、对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C、对外贸企业实行免税,采取不征不退方法D、对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法正确答案:B第4题,下列各项中,应计征营业税的是()A、单位向个人赠送不动产B、金融机构的出纳长款收入C、保险公司的摊回正确答案:A第5题,下列各项中需要缴纳增值税的是()A、将自产的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将自建的厂房对外转让D、将自产的货物用于集体福利正确答案:C第6题,下列行为,应征增值税的是( )A、邮政部门销售的集邮商品B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售D、邮政部门发行报刊正确答案:C第7题,根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()A、设在广州市的某国有独资企业B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C、依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司D、依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司正确答案:D第8题,下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()A、机械厂销售机器设备B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D、煤矿企业销售煤炭正确答案:C第9题,某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元A、2.8B、5.8C、10.45D、11.2正确答案:C第10题,依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()A、旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税B、金融经纪业按"服务业"征税C、交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按"转让无形资产"征税D、对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照"服务业"征收营业税正确答案:D第11题,下列业务中适用3%税率征收营业税的有()A、代理业B、旅店业C、航空勘探D、销售不动产正确答案:C第12题,根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库D、应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳正确答案:A第13题,下列行为中,属于增值税征税范围的是()A、供电局销售电力B、房地产开发公司销售房屋C、歌舞餐厅提供餐饮服务D、咨询公司提供中介服务正确答案:A第14题,下列说法正确的是()A、修理汽车应缴纳营业税B、修缮房屋应缴纳营业税C、修改服装应缴纳营业税D、修理机器应缴纳营业税正确答案:B第15题,下列不属于关税纳税义务人的是()A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、邮递出口物品的收件人D、进境物品的携带人正确答案:C第16题,现行消费税涉及的纳税环节包括()A、生产环节B、委托加工环节C、进出口环节D、零售环节E、批发环节正确答案:A,B,D,E第17题,以下项目使用5%税率征收营业税的有()A、游艺厅B、舞厅C、旅行社营业额D、交通部门有偿转让高速公路收费权E、代理电信业正确答案:C,D,E第18题,按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）A、将委托加工的货物用于对外投资B、将购买的货物用于职工福利C、销售代销货物向委托方收取的手续费D、将自产的货物用于本企业的在建工程E、将购买的货物无偿赠送他人F、统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售正确答案:A,D,E第19题,税收的特点体现在A、无偿性B、强制性C、固定性D、对等性正确答案:A,B,C第20题,依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()A、土地租赁B、电影发行单位出租电影拷贝C、土地所有者出让土地使用权D、转让高速公路收费权正确答案:A,C,D第21题,出口货物退(免)税的税种包括()A、资源税B、城市维护建设税C、增值税D、消费税E、关税正确答案:C,D第22题,依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A、生产企业自营出口货物B、生产企业委托出口货物C、生产性外商投资企业自营出口货物D、外贸企业出口收购货物E、外贸企业委托出口货物正确答案:A,B,C第23题,个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A、财产转让所得B、财产租赁所得C、特许权使用费所得D、劳务报酬所得正确答案:B,C,D第24题,下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()A、将外购的货物用于对外捐赠B、动力设备的安装C、销售代销的货物D、邮政局出售集邮商品正确答案:A,C第25题,企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()A、国债利息收入B、金融债券的利息收入C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D、在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益正确答案:A,C,D第26题,税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.A、错误B、正确正确答案:B第27题,纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.B、正确正确答案:A第28题,我国消费税实行的是价外税A、错误B、正确正确答案:A第29题,营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A、错误B、正确正确答案:A第30题,企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A、错误B、正确正确答案:B第31题,税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收A、错误B、正确正确答案:A第32题,税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A、错误B、正确正确答案:B第33题,目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A、错误B、正确正确答案:A第34题,个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能B、正确正确答案:B第35题,按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A、错误B、正确正确答案:B第36题,城市维护建设税具有哪些特点？正确答案:第37题,如何理解税制的课税对象？正确答案:第38题,中国公民张某2012年共取得八项收入（见附表①“收入情况”栏目）。

税法一、单选1-5A A A A A6-10 A A C A A11-15C A C C C16-20 C C D C C二名词解释1房产税又称房屋税,是国家以房产作为课税对象向产权所有人征收的一种财产税。

2收入型增值税收入型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值与折旧额的余额为课税对象,即允许纳税人在计算增值税时,将外购固定资产的折旧部分扣除。

3税收制度税收制度是指国家(政府) 以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。

它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。

4税收抵免税收抵免是指准许纳税人将其某些合乎规定的特殊支出,按定比例或全部从其应纳税额中扣除,以减轻其税负常见的税收抵免一般有两类,投资抵免和国外税收抵免。

三简答题1简述资源税的扣缴义务人在中华人民共和国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。

2简述房产税的税收优惠政策1、国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。

但上述免税单位的出租房产不属于免税范围。

2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。

但如学校的工厂、商店、招待所等应照章纳税。

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。

但经营用的房产不免。

4、个人所有非营业用的房产免征房产税。

但个人拥有的营业用房或出租的房产，应照章纳税5、对行使国家行政管理职能的中国人名银行总行所属分支结构自用的房地产，免征房产税。

6、从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

7、经财政部批准免税的其他房产。

3简述税基侵蚀和利润转移税基侵蚀和利润转移,是指跨国企业利用国际税收规则存在的不足，以及各国税制差异和征管漏洞，最大限度的减少其全球总体的税负，甚至达到双重不征税的效果，造成对各国税基的侵蚀。

基侵蚀和利润转移(BEPS, Base Erosion and Profit Shifting) 是当前全球最热门的税务议题之一。

税法一、单选1-5A A A A A6-10 A A C A A11-15C A C C C16-20 C C D C C二名词解释1房产税又称房屋税,是国家以房产作为课税对象向产权所有人征收的一种财产税。

2收入型增值税收入型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值与折旧额的余额为课税对象,即允许纳税人在计算增值税时,将外购固定资产的折旧部分扣除。

3税收制度税收制度是指国家(政府) 以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。

它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。

4税收抵免税收抵免是指准许纳税人将其某些合乎规定的特殊支出,按定比例或全部从其应纳税额中扣除,以减轻其税负常见的税收抵免一般有两类,投资抵免和国外税收抵免。

三简答题1简述资源税的扣缴义务人在中华人民共和国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。

2简述房产税的税收优惠政策1、国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。

但上述免税单位的出租房产不属于免税范围。

2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。

但如学校的工厂、商店、招待所等应照章纳税。

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。

但经营用的房产不免。

4、个人所有非营业用的房产免征房产税。

但个人拥有的营业用房或出租的房产，应照章纳税5、对行使国家行政管理职能的中国人名银行总行所属分支结构自用的房地产，免征房产税。

6、从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

7、经财政部批准免税的其他房产。

3简述税基侵蚀和利润转移税基侵蚀和利润转移,是指跨国企业利用国际税收规则存在的不足，以及各国税制差异和征管漏洞，最大限度的减少其全球总体的税负，甚至达到双重不征税的效果，造成对各国税基的侵蚀。

基侵蚀和利润转移(BEPS, Base Erosion and Profit Shifting) 是当前全球最热门的税务议题之一。