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Mono g raphic study•专题研究财政库底目标余额管理制度思考——上海市的实践探索上海市财政局国库处傅鸿【摘要】财政库底目标余额管理制度是提高国库资金管理效益的有效手段。
本市根据国家要求将“建立财政库底目标余额管理制度”纳入“十三五”财政规划，但从推进进程看，目前进入了瓶颈期。
本文分析了本市建立财政库底目标余额管理制度过程中存在的问题，从分步设定库底目标余额，探索建立逐日现金流预测机制，丰富国库现金管理操作工具以及加强国库现金管理和政府债务管理的协调等方面提出对策建议。
［关键词】财政库底目标余额管理党的十九大提出，要深化财税体制改革，建立现代财政制度。
财政库底目标余额管理制度，是现代财政制度中国库管理现代化的重要标志。
财政部及上海市的“十三五”财政规划中，均提出要“加快建立财政库底目标余额管理制度，完善国库现金管理制度”，对提高财政资金使用效率、深化财税体制改革、促进国家治理能力和治理体系现代化具有重要意义。
本文对此进行探讨。
一、财政库底目标余额管理制度背景及必要性2000年以来，随着国库集中收付制度改革的全面实施，各级财政国库资金余额日益增长。
财政收支在预算执行进度上存在的不匹配性，导致国库账户中间歇性资金产生，国库资金的使用效益大幅降低。
如何在保证财政正常支付需要的前提下，减少国库资金余额，提升国库资金的管理效益，成为当前财政部门亟需解决的重要课题。
（一）财政库底目标余额制度背景财政库底目标余额管理是财政部门在对国库现金流进行集中和预测的基础上，在保证财政正常支付需要的前提下，设定保留在财政国库单一账户中的目标余额，同时通过国库现金管理运作方式维持目标余额水平相对稳定，注重与其他政策的协调,实现国库资金的使用效率及整体公共效益最大化的一系列制度安排。
该制度建立的标志是设定最优库款目标余额（或区间范围），并通过管理手段将库款余额维持在这一目标（或合理稳定区间）o财政库底目标余额管理制度框架内容主要包括建立国库单一账户体系，完善的现金流预测机制，库底目标余额的设定，丰富的国库现金管理操作工具，以及与货币政策和债务管理政策相协调的手段。
银行资产负债管理的具体案例近年来，随着金融市场的快速发展，银行业面临着越来越多的挑战。
资产负债管理作为银行运营中的关键环节，对于银行的稳健经营具有重要意义。
本文将以一个具体案例来展示银行资产负债管理的实践。
案例背景某ABC银行是一家规模庞大的商业银行，业务涵盖零售银行、公司银行以及资本市场等领域。
在经营过程中，银行面临着资金成本管理、风险控制以及资产流动性管理等方面的挑战。
为了有效应对这些挑战，ABC银行积极实施资产负债管理策略。
资产负债管理策略1. 资金成本管理为了降低资金成本，ABC银行采取了多种措施。
首先，通过优化存款结构，将高成本资金转化为低成本资金。
其次，利用同业拆借市场，减少了对于高利率借款的需求。
此外，银行还积极进行票据发行和债券发行，拓宽了融资渠道，并降低了融资成本。
2. 风险控制ABC银行高度重视风险控制，通过资产质量评估和风险分类管理等手段，及时识别和控制风险。
银行建立了完善的风险管理体系，包括风险管理委员会、风险监测系统等。
此外，银行还建立了严格的借贷审批机制，对于高风险客户和项目进行全面评估，避免风险暴露。
3. 资产流动性管理银行资产流动性管理是银行资产负债管理中的重要环节。
ABC银行采取了合理的流动性策略，以应对市场流动性波动。
银行通过建立流动性缓冲区，保持充足的现金储备，以应对突发性的流动性需求。
同时，银行还积极参与票据市场和债券市场，寻求额外的流动性来源。
实施效果与启示ABC银行积极实施资产负债管理策略，取得了一系列显著效果。
首先，银行成功降低了资金成本，提升了盈利能力。
其次，银行有效控制了风险，减少了不良资产的产生。
最后，银行良好的资产流动性管理保证了其在市场中的稳定运营。
这个案例为我们提供了一些有益的启示。
首先，资产负债管理是银行稳健经营的关键。
通过合理的资产负债配置和优化，银行可以有效应对各种挑战。
其次，风险控制是资产负债管理中不可或缺的一环。
银行需要建立完善的风险管理体系，及时识别和控制风险。
降负债的有效措施包括什么负债是指个人或机构所欠债务的总额，负债的存在可能会给个人或机构带来很大的压力和负担。
因此，降低负债是一个非常重要的问题。
本文将介绍一些有效的措施，帮助个人或机构降低负债。
1. 制定预算。
首先，要降低负债，个人或机构需要制定一个合理的预算。
预算可以帮助人们清晰地了解自己的收入和支出情况，从而更好地控制支出，避免过度消费导致负债增加。
制定预算时，需要考虑到所有的收入和支出，包括固定支出和可变支出，以及一些意外支出的情况，这样才能更好地控制财务状况。
2. 削减开支。
其次，要降低负债，个人或机构需要削减开支。
通过仔细分析预算，可以找到一些不必要的支出，比如过多的娱乐消费、不必要的购物等，可以通过减少这些支出来节约资金，用于还债。
此外，还可以通过节约能源、减少日常开支等方式来削减开支，从而增加还债的资金来源。
3. 增加收入。
除了削减开支，增加收入也是降低负债的有效措施之一。
个人或机构可以通过增加工作时间、寻找兼职工作、开展副业等方式来增加收入，从而有更多的资金用于还债。
此外，还可以考虑出售一些闲置物品、租赁闲置房屋等方式来增加收入。
4. 债务重组。
对于一些较大的负债，个人或机构可以考虑进行债务重组。
债务重组是指通过与债权人协商，重新安排债务的还款方式、利率等条件，从而减轻负债的压力。
债务重组可以帮助个人或机构更好地管理负债，避免负债的进一步恶化。
5. 增加储蓄。
最后，增加储蓄也是降低负债的有效措施之一。
通过增加储蓄，个人或机构可以在遇到紧急情况时有更多的资金来源，避免因为紧急情况而增加负债。
此外，储蓄也可以作为还债的资金来源，帮助个人或机构更快地摆脱负债的困扰。
总之，降低负债是一个非常重要的问题，对个人或机构的财务状况有着重要的影响。
通过制定预算、削减开支、增加收入、债务重组和增加储蓄等方式，可以帮助个人或机构更好地管理负债，避免负债的进一步恶化。
希望本文介绍的措施能够对降低负债有所帮助。
资产负债管理的实践与总结近年来，资产负债管理在企业运营中扮演着越来越重要的角色。
资产负债管理是指企业通过合理配置其资产和负债来管理风险、提高盈利能力和稳定经营的过程。
本文将分别从资产管理和负债管理两个方面来探讨资产负债管理的实践，并总结经验教训。
一、资产管理资产管理是资产负债管理中的关键环节。
企业应该根据自身的实际情况，制定合适的资产配置策略，以最大化资产回报并实现风险管理。
首先，企业需要进行资产负债结构分析。
通过对资产与负债间的关系进行分析，企业可以了解其负债结构的特点，从而制定相应的资产配置策略。
其次，企业应该合理规划其资产配置比例。
不同的资产类别具有不同的风险和回报属性，企业应将风险分散在多个资产类别中，以实现整体风险的降低。
再次，企业要密切关注市场变化，及时进行调整。
市场环境的不断变化影响着企业的资产配置表现，企业应随时关注市场动向，并根据市场情况进行相应的调整。
最后，企业需要建立风险管理体系。
风险是资产负债管理过程中的重中之重，企业应建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险监控和风险控制等环节，以降低风险对企业经营的影响。
二、负债管理负债管理是资产负债管理中不可忽视的一部分。
通过合理管理负债，企业可以减少财务风险，提升盈利能力。
首先，企业应根据自身情况选择合适的融资方式。
不同的融资方式具有不同的成本和效益，企业应结合自身的资金需求和风险承受能力，选择适合的融资方式。
其次，企业要合理规划债务的期限结构。
不同期限的债务对企业的经营管理具有不同的影响，企业应根据自身资金需求和偿债能力，合理规划债务的期限结构。
再次，企业要积极管理债务成本。
债务成本是企业负担的一项重要指标，企业应通过债务融资的方式、债务期限以及利率的谈判等手段，降低债务成本并提升盈利能力。
最后，企业需要维护与金融机构的良好关系。
良好的合作关系有助于企业获取更优惠的融资条件，提高负债管理的效益。
三、实践经验与总结资产负债管理的实践中，企业应注意以下几点：首先，政策环境的变化对资产负债管理产生重要影响。
银行资产负债管理的实践经验银行作为金融体系的重要组成部分，扮演着促进经济发展和金融稳定的重要角色。
在银行运营中，资产负债管理是一项关键的任务，旨在确保银行资金的安全性、流动性和盈利能力。
本文将探讨银行资产负债管理的实践经验，以及在这个过程中所面临的挑战和解决方案。
一、资产负债管理的定义和目标资产负债管理是银行管理层根据市场环境和风险承受能力，通过合理配置资产和负债以及监控资金流动，实现银行的盈利目标和风险控制的过程。
其主要目标包括保证资金的安全性、提高流动性、降低成本、优化收益和控制风险。
二、资产负债管理的实践经验1. 风险管理银行在资产负债管理中首要考虑的是风险管理。
通过全面评估和监控风险，银行能够更好地应对各种不确定性因素，包括信用风险、市场风险和流动性风险等。
为了降低风险，银行可以通过多元化投资组合、设置风险限额和建立风险准备金等手段来保护资金安全。
2. 流动性管理银行需要确保在满足各项支付和借贷需求的同时，保持足够的流动性。
为了实现流动性管理的目标，银行可以通过建立紧急贷款设施、与其他金融机构进行合作，以及合理预测和管理现金流量等方式来确保资金的流动性。
3. 盈利能力优化银行通过资产负债管理来优化盈利能力。
在资产负债配置中，银行可以根据市场情况和风险承受能力，选择具有较高收益的资产，并合理配置负债以降低成本。
此外，银行还可以通过创新金融产品和提供增值服务来增加盈利能力。
4. 资金成本控制银行需要在资产负债管理中控制资金成本。
通过合理配置负债和优化资产负债结构，银行可以降低筹资成本，并提高资金利用效率。
此外，银行还可以通过合理定价和利率风险管理来控制成本。
三、资产负债管理的挑战和解决方案1. 利率风险管理银行在资产负债管理中面临着利率风险。
利率波动可能对银行的资产和负债价值产生不利影响。
为了应对利率风险，银行可以通过利率套期保值、利率敏感性分析和定价策略等方式来管理利率风险。
2. 客户需求和竞争压力银行在资产负债管理中需要平衡客户需求和竞争压力。
财务管理新模式摸索与实践指导第1章财务管理新模式概述 (4)1.1 财务管理模式的演进 (4)1.1.1 手工记账阶段 (4)1.1.2 会计电算化阶段 (4)1.1.3 信息化财务管理阶段 (4)1.1.4 大数据与智能化财务管理阶段 (5)1.2 财务管理新模式的核心要素 (5)1.2.1 数据驱动 (5)1.2.2 系统集成 (5)1.2.3 智能决策 (5)1.2.4 风险防控 (5)1.3 财务管理新模式的应用价值 (5)1.3.1 提高财务管理效率 (5)1.3.2 优化资源配置 (5)1.3.3 提升决策质量 (5)1.3.4 强化风险防控 (5)1.3.5 促进企业创新 (5)第2章财务战略与资源配置 (6)2.1 财务战略的制定与实施 (6)2.1.1 财务战略目标 (6)2.1.2 财务战略分析 (6)2.1.3 财务战略选择 (6)2.1.4 财务战略实施 (6)2.2 资源配置的理论与实践 (6)2.2.1 资源配置理论 (6)2.2.2 资源配置实践 (6)2.2.3 资源配置方法 (6)2.3 财务战略与资源配置的协同 (7)2.3.1 财务战略与资源配置的关系 (7)2.3.2 财务战略与资源配置的协同机制 (7)2.3.3 财务战略与资源配置协同案例分析 (7)第3章财务风险管理 (7)3.1 财务风险的识别与评估 (7)3.1.1 财务风险类型 (7)3.1.2 财务风险识别方法 (7)3.1.3 财务风险评估方法 (8)3.2 财务风险防范与控制策略 (8)3.2.1 建立健全内部控制体系 (8)3.2.2 优化资本结构 (8)3.2.3 多元化投资策略 (8)3.2.4 加强财务信息化建设 (8)3.3.1 案例背景 (8)3.3.2 风险识别与评估 (9)3.3.3 防范与控制策略 (9)3.3.4 案例启示 (9)第4章全面预算管理 (9)4.1 预算管理的基本理论 (9)4.1.1 预算管理的定义与作用 (9)4.1.2 预算管理的类型与流程 (9)4.1.3 预算管理的原则与要求 (9)4.2 预算编制与执行 (9)4.2.1 预算编制的方法与步骤 (9)4.2.1.1 自上而下法 (9)4.2.1.2 自下而上法 (9)4.2.1.3 综合平衡法 (9)4.2.2 预算编制的内容 (9)4.2.2.1 营业预算 (9)4.2.2.2 资本预算 (9)4.2.2.3 现金预算 (9)4.2.3 预算执行的关键环节 (9)4.2.3.1 预算分解与落实 (10)4.2.3.2 预算监控与调整 (10)4.2.3.3 预算责任与考核 (10)4.3 预算控制与分析 (10)4.3.1 预算控制的方法与手段 (10)4.3.1.1 预算差异分析 (10)4.3.1.2 预算审批与报销 (10)4.3.1.3 预算调整与优化 (10)4.3.2 预算分析的内容与指标 (10)4.3.2.1 预算执行情况分析 (10)4.3.2.2 预算效益分析 (10)4.3.2.3 预算风险分析 (10)4.3.3 预算控制与分析在实际操作中的应用 (10)4.3.3.1 预算执行监控 (10)4.3.3.2 预算改进措施 (10)4.3.3.3 预算管理评价 (10)第5章成本管理创新 (10)5.1 成本管理的基本理念 (10)5.2 成本控制与优化 (11)5.2.1 成本控制策略 (11)5.2.2 成本优化措施 (11)5.3 成本管理案例分析 (11)第6章财务绩效评价 (12)6.1 财务绩效评价的方法与指标 (12)6.1.2 财务绩效评价指标 (12)6.2 财务绩效评价的实施步骤 (12)6.2.1 制定财务绩效评价方案 (12)6.2.2 收集财务数据 (12)6.2.3 分析财务数据 (12)6.2.4 评价财务绩效 (12)6.3 财务绩效改进策略 (13)6.3.1 提高盈利能力 (13)6.3.2 提升运营能力 (13)6.3.3 增强偿债能力 (13)6.3.4 促进发展能力 (13)第7章财务共享服务中心建设 (13)7.1 财务共享服务中心的构建与运营 (13)7.1.1 构建背景与目标 (13)7.1.2 构建步骤与方法 (13)7.1.3 运营管理策略 (14)7.2 财务共享服务中心的管理与优化 (14)7.2.1 管理体系构建 (14)7.2.2 优化路径与措施 (14)7.2.3 创新与突破 (14)7.3 财务共享服务中心的成功案例 (14)7.3.1 案例一：某大型企业财务共享服务中心建设 (14)7.3.2 案例二：某跨国公司财务共享服务中心优化实践 (14)7.3.3 案例三：某互联网企业财务共享服务中心创新摸索 (14)第8章财务信息化管理 (14)8.1 财务信息化的内涵与发展趋势 (14)8.1.1 内涵 (15)8.1.2 发展趋势 (15)8.2 财务信息系统建设与实施 (15)8.2.1 系统规划 (15)8.2.2 系统设计 (15)8.2.3 系统开发与实施 (15)8.3 财务大数据分析与应用 (15)8.3.1 数据采集与预处理 (15)8.3.2 数据分析与挖掘 (15)8.3.3 数据可视化 (16)8.3.4 应用场景 (16)第9章财务合规与内部控制 (16)9.1 财务合规的理论与实践 (16)9.1.1 财务合规的定义与内涵 (16)9.1.2 财务合规的风险管理 (16)9.1.3 财务合规实践案例分析 (16)9.2 内部控制体系构建与运行 (16)9.2.2 内部控制体系构建 (16)9.2.3 内部控制体系运行与优化 (17)9.3 财务合规与内部控制的监督与评价 (17)9.3.1 财务合规与内部控制监督 (17)9.3.2 财务合规与内部控制评价 (17)9.3.3 财务合规与内部控制改进 (17)第10章财务管理新模式实践案例 (17)10.1 企业财务管理新模式实践案例 (17)10.1.1 案例一：某制造业企业全面预算管理实践 (17)10.1.2 案例二：某科技公司财务共享服务中心实践 (17)10.2 金融机构财务管理新模式实践案例 (17)10.2.1 案例一：某商业银行财务风险管理体系构建 (17)10.2.2 案例二：某保险公司财务转型实践 (18)10.3 公共部门财务管理新模式实践案例 (18)10.3.1 案例一：某市财政绩效管理改革 (18)10.3.2 案例二：某省教育部门财务信息公开实践 (18)第1章财务管理新模式概述1.1 财务管理模式的演进市场经济的发展和企业竞争的加剧，财务管理在企业管理中的地位日益凸显。
资产负债管理的核心原则与实践方法资产负债管理（Asset Liability Management，简称ALM）是一种金融管理方法，旨在控制和优化机构的资产和负债结构，以确保机构的偿付能力和盈利能力。
资产负债管理的核心原则涉及到风险管理、收益最大化以及流动性管理等方面。
本文将介绍资产负债管理的核心原则和实践方法。
一、资产负债管理的核心原则资产负债管理的核心原则主要包括风险管理、资金稳定性和资产负债匹配。
1. 风险管理风险管理是资产负债管理的重要原则之一。
机构应该识别、测量和管理各类风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险和操作风险等。
通过有效的风险管理措施，机构可以降低不确定性带来的风险，并保证机构的经营稳定性和可持续发展。
2. 资金稳定性资金稳定性是资产负债管理的另一个核心原则。
机构应该确保融资渠道的稳定性，避免因为资金缺口而导致偿付风险。
同时，机构还应考虑到资金成本和融资期限的匹配，以保持良好的资金管理。
3. 资产负债匹配资产负债匹配是资产负债管理的重要内容之一。
机构应该根据自身的风险偏好和偿付能力，合理配置资产和负债。
通过资产负债匹配，可以降低利率风险和流动性风险，提高机构的盈利能力和经营稳定性。
二、资产负债管理的实践方法资产负债管理的实践方法可以分为资产管理和负债管理两个方面。
1. 资产管理资产管理主要涉及到资产配置、风险管理和收益优化等。
在资产配置方面，机构应该根据自身的投资目标和风险偏好，合理配置各类资产。
在风险管理方面，机构应使用风险评估模型和风险控制工具，对投资组合进行动态调整和管理。
在收益优化方面，机构应通过优化资产配置和投资组合的方式，提高资产的收益水平。
2. 负债管理负债管理主要涉及到融资渠道的选择和资金成本的管理等。
机构应该选择合适的融资渠道，根据自身的偿付能力和资金需求，选择适合的融资工具和融资期限。
在资金成本管理方面，机构应积极管理负债成本，通过优化融资结构和资金运作，降低资金成本并提高盈利能力。
优化负债结构的具体措施引言负债是企业经营中不可避免的一部分，它为企业提供了资金来源，但也带来了一定的风险。
优化负债结构是指通过调整负债的种类、规模和期限等，以降低负债风险、提高财务稳定性和盈利能力，为企业的可持续发展创造条件。
本文将探讨优化负债结构的具体措施，并说明其实施的必要性和可行性。
一、降低负债成本1. 调整债务结构通过调整债务结构，选择适合企业情况的债务工具，可以降低负债成本。
例如，采用固定利率债务，可以在利率上升时减少偿付压力；选择较长债务期限，可以分摊偿债压力和降低负债成本。
2. 寻求低成本融资渠道积极寻求低成本融资渠道，如银行贷款、债券市场等，可以降低负债成本。
选择信用较好、利率较低的金融机构，可以获得更优惠的融资条件。
3. 加强与金融机构的合作通过与金融机构建立良好的合作关系，可以获得更好的贷款条件和服务。
这包括与银行建立长期合作关系、加强与债券发行机构的沟通等。
二、优化负债结构1. 债务重组对于负债结构不合理的企业，可以通过债务重组来优化负债结构。
债务重组包括延长债务期限、调整偿付方式、减少负债本金等，以降低偿债压力和负债风险。
2. 多元化融资渠道通过多元化融资渠道，可以降低对单一融资渠道的依赖性，分散融资风险。
可以同时利用银行贷款、债券市场、股权融资等方式，提高融资的灵活性和多样性。
3. 增加权益性融资比例优化负债结构也包括增加权益性融资比例，即通过股权融资来减少负债比例。
增加权益性融资比例可以降低负债风险，提高财务稳定性。
三、合理管理负债1. 管理经营性负债经营性负债是企业运营过程中形成的短期负债，如应付账款、预收账款等。
合理管理经营性负债，包括加强与供应商的合作、控制应收账款周转周期等，可以降低负债风险和资金占用成本。
2. 管理非经营性负债非经营性负债是企业非核心业务或投资活动产生的负债，如购房贷款、投资贷款等。
合理管理非经营性负债，包括合理安排还款计划、降低利息支出等，可以减少负债风险和财务压力。
